1、税收征收管理法练习试卷 5 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 税收征管法中规定,对纳税人骗取出口退税款的,可( )。（A）加收滞纳金（B）处以骗取税款 0.55 倍的罚款（C）处以 1 万元以下的罚款（D）处以骗取税款 15 倍的罚款2 根据刑法规定,单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪,其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,对单位应判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处以( )。（A）3 年以下有期徒刑或者
2、拘役（B） 310 年有期徒刑（C） 10 年以上有期徒刑或无期徒刑（D）无期徒刑或死刑3 从事生产经营的纳税人,如果其财务会计制度或财务、会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触,则应( )。（A）提请上级主管部门做出决定（B）按纳税人的财务、会计制度和处理方法计算纳税（C）按国务院或国务院财政、税务主管部门有关规定计算纳税（D）由纳税人和主管税务机关协商确定税款的计缴方法4 税收征管法及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起 15 日内,将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。（A）税务登记证件（B）发票领购簿（C）营业执照（
3、D）财务专用章5 发票真伪的鉴定权属于( )。（A）人民法院（B）财政机关（C）县级以上公安局（D）税务机关6 对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全,能够据以如实核算生产经营情况,正确计算应纳税款的纳税人,可采取的税款征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收7 经税务机关批准延期缴纳税款,在批准期限内( )。（A）不加收滞纳金（B）应加收滞纳金（C）不收利息（D）应收利息8 同一纳税人应纳的同一个税种的税款,符合延期纳税法定条件的,在一个纳税年度内只能申请延期一次;需要再次延期缴纳的,须逐级报经 ( )批准。（A）国家税务总局局长（B）省级税务局局长（C
4、）地市级税务局局长（D）县级税务局局长9 根据税收征管法规定,纳税人采取( )行为是偷税。（A）伪造销毁账簿（B）假报出口骗取出口退税（C）拒不缴纳应缴税款（D）超过期限未缴纳税款10 危害税收征管罪的主体中,唯一的一个不能由单位构成的罪名是( )。（A）偷税罪（B）抗税罪（C）骗税罪（D）逃税罪二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利,税收征管法规定,税务机关有权( ) 。（A
5、）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料（B）责成纳税人提供与纳税有关的文件和有关资料（C）依法到纳税人的生产、经营场所或货物存放地检查纳税人应纳税商品、货物或者其他财产（D）对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查12 税务机关检查纳税人存款账户时,须做到( )。（A）经县以上税务局(分局)局长批准（B）凭全国统一格式的检查存款账户许可证（C）指定专人（D）为纳税人保密13 纳税人( ) 行为,由税务机关责令限期改正,可以处 2000 元以下的罚款; 情节严重的,处 2000 元以上 10000 元以下罚款。（A）未按照规定的期限申报办理税务登记（B）未按照规定设置、保管账簿（C）未按照规定
6、的期限办理纳税申报（D）未按照规定使用税务登记证件14 纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳或解缴的税款,税务机关可根据其情节依法采取的措施和处罚主要有( )。（A）责令限期缴纳（B）处以 0.53 倍的罚款（C）处以 0.55 倍的罚款（D）处以 5 倍以下的罚款15 税收征管法规定,纳税人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关依法检查的,税务机关可采取( ) 相应措施或处罚。（A）责令其改正（B）情节严重的处 1 万5 万元罚款（C）处 1 万元以下罚款（D）采取强制执行措施16 税收征管法规定,对纳税人抗税的,税务机关可依法采取的措施和处罚有( )。（A）加收滞纳金（B）追缴其拒缴
7、的税款（C）处以 15 倍的罚款（D）依法提请司法处理17 纳税人偷税构成犯罪的,可采取处罚的方式主要有( )。（A）追缴税款（B）加收滞纳金（C）罚款（D）追究刑事责任18 下列各项表述中符合刑法中关于偷税罪处罚规定的有( )。（A）偷税数额占应纳税额的 10%30%且偷税数额在 1 万10 万元的,处以 3 年以下有期徒刑或者拘役,并处偷税数额 0.55 倍的罚金（B）因偷税被税务机关给予过两次行政处罚又偷税的,处以 3 年以下有期徒刑或者拘役,并处偷税数额 0.55 倍的罚金（C）偷税数额占应缴税额的 30%以上且超过 10 万元的,处以 37 年有期徒刑,并处偷税数额 15 倍的罚金（
8、D）单位犯偷税罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他责任人员依照自然人犯偷税罪进行处罚19 税务工作人员的职务犯罪所包括的罪名有( )。（A）徇私舞弊不征少征税款罪（B）以权谋私多征税款罪（C）徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪（D）徇私舞弊非法出售增值税专用发票罪三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。20 对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全
9、措施的程序为:纳税担保在先,税收保全居中,责令限期缴纳断后。( )（A）正确（B）错误21 只要税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入等行为或迹象的,就可以对纳税人采取税收保全措施。( )（A）正确（B）错误22 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在 3 年内可以追征;有特殊情况(即数额在 10 万元以上),税务机关可以无限期追征。( )（A）正确（B）错误23 对纳税人、扣缴义务人违法行为不缴或少缴税款的,经税务机关批准,可依法采取提供纳税担保或税收保全、强制执行等措施。( )（A）正确（B）错误24 按税法征管法
10、规定,税务机关依法采取税收保全和强制执行措施时,对个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在实施范围之内。( )（A）正确（B）错误25 依据税收征管法的规定,税务机关征收的税款一律优先于纳税人的无担保债权。( )（A）正确（B）错误26 欠缴税款的纳税人需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保,未结清税款又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )（A）正确（B）错误27 税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。( )（A）正确（B）错误28 税务人员进行税务检查时,应出示检查证;需要将已开具的
11、发票调出检查时 ,应向被检查人开具发票换票证;需要调出空档发票查验的 ,应当开付收据。( )（A）正确（B）错误29 单位犯伪造出售的增值税专用发票罪的,在任何情况下,不对其直接负责的主管人员和其他直接责任人适用死刑。( )（A）正确（B）错误四、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。30 2007 年 3 月某税务机关对某公司进行纳税检查时发现了以下几个问题:(1)该公司从一些个体工商户处购买货物,未经税务机关同意,取得了一部分增值税专用发票,并作为进项入账,已抵扣进项税款 140000 元。(2)账外销售货物 280000 元(不含税价
12、格), 未计入销售额,计算销项税额为 47600 元。(3)经核实,该公司 10 月份已纳增值税 430000 元,税务机关对该公司做出追缴税款187600 元(140000+47600) 的处罚,并罚款 93.8 万元。要求:请根据税收征管法的规定,对上述公司的行为和税务机关的行为做出判断 ,并提出处理意见。31 2007 年 1 月 1 日,魏某与市食品有限公司签订了一项承包经营公司下属红太阳大酒店的合同。合同规定,承包期 3 年,魏某每年上交承包费 4 万元。2008 年 1 月 8 日,酒店财会人员到区地方税务局办理纳税申报。申报材料如下:2007 年酒店营业收入100 万元,成本费用
13、 90 万元(其中包括魏某每月领取的工资 1500 元),营业税 5 万元,城建税、教育费附加 5000 元,亏损 4000 元。但据区地税局了解,该酒店自魏某承包经营后,生意一直很红火。因此,地税局决定对该酒店 2007 年的纳税情况进行检查。经检查发现如下问题:(1)市食品有限公司在红太阳大酒店发生的招待费 8 万元,采取签字记账,直接抵减魏某上交的承包费,该 8 万元未计入营业收入。(2)魏某采取多报服务人员的办法增加费用支出,共多报 10 人,每人每月工资 1500 元。(3)经检查结果确认,红太阳大酒店及魏某有未缴或少缴营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、个人所得税等问题,须予以
14、处理。要求:请依法计算红太阳大酒店和魏某应补交的各项税款 (暂不考虑印花税),并依据新税收征管法具体分析魏某未缴个人所得税问题属于什么行为?应如何处理?(城建税税率为 7%、教育费附加费率为 3%)税收征收管理法练习试卷 5 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 D【知识模块】 税收征收管理法2 【正确答案】 C【知识模块】 税收征收管理法3 【正确答案】 C【知识模块】 税收征收管理法4 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法5 【正确答案
15、】 D【知识模块】 税收征收管理法6 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法7 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法8 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法9 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法10 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收征收管理法12 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收征收管理法1
16、3 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收征收管理法14 【正确答案】 A,C【知识模块】 税收征收管理法15 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收征收管理法16 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收征收管理法17 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收征收管理法18 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收征收管理法19 【正确答案】 A,C【知识模块】 税收征收管理法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分
17、，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。20 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法21 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法22 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法23 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法24 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法25 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法26 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法27 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法28 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法29 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法四、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算
18、得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。30 【正确答案】 (1)该公司的行为属于偷税罪。(2)税务机关对该公司的处罚不准确。(3)偷税数额占应纳税额的比重=187600(187600+430000)100%=30.38%(4)税务机关除追缴税款 187600 元以外,因为偷税数额超过应纳税额的 30%,并且偷税数额在 10 万元以上,根据刑法应处纳税人 37 年有期徒刑,并处偷税数额 15 倍的罚金。【知识模块】 税收征收管理法31 【正确答案】 (1)应纳营业税=800005%=4000(元)(2)应纳城建税及教育费附加=4000(7%+3%)=400(元)(3)应纳企业所得税=(1000000+80000-900000+15001012-4000-50000-5000-4000-1500)25%=73875(元)(4)应补缴个人所得税=(1000000+80000-900000+15001012-4000-50000-5000-4000-1500-73875-40000+150012-80012)35%-6750=59758.75(元)(5)魏某未缴个人所得税的行为属偷税行为。(6)追缴魏某所偷个人所得税税款 59758.75 元,并处偷税数额 0.55 倍的罚款。【知识模块】 税收征收管理法
