1、税收征管练习试卷 1 及答案与解析一、单选题1 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）日内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（A）10（B） 15（C） 30（D）452 纳税人恢复生产经营前，应当办理（ ）。（A）开业登记（B）注册登记（C）复业登记（D）注销登记3 可以领购使用增值税专用发票的是（ ）。（A）增值税一般纳税人（B）增值税小规模纳税人（C）法定情形的一般纳税人（D）营业税的纳税人4 下列不属于纳税申报方式的是（ ）。（A）直接申报（B）邮寄申报（C）口头申报（D）简易申报5 专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是（ ）。（A）增值税专用发票
2、（B）专用发票（C）专业发票（D）工业企业产品销售统一发票6 网上申报属于（ ）。（A）直接申报（B）邮寄申报（C）数据电文申报（D）间接申报7 税务登记的停业登记适用于（ ）。（A）实行定期定额征收方式的个体工商户（B）股份公司（C）所有纳税人（D）扣缴义务人8 下列各项中，对外来发票金额错误的处理符合中华人民共和国会计法规定的是（ ）。（A）退回原出具单位，由原出具单位重新开具发票（B）退回原出具单位，由原出具单位红字更正并加盖公章（C）接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章（D）接受单位直接更正，并说明情况同时加盖审核人员名章9 纳税人外出经营活动结束时应当填报外出经
3、营活动情况申请表并上交给（ ）。（A）经营地税务机关（B）公司所在地税务机关（C）上一级税务机关（D）以上说法都不正确10 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，税务机关按照一地一证的原则核发外管证，其有效期限一般为（ ），最长不得超过（ ）。（A）30 日；180 天（B） 30 日；90 天（C） 20 日；60 天（D）20 日；90 天11 普通发票中，专用发票使用于（ ）。（A）某个行业的经营业务（B）某一经营项目（C）某个企业的经营业务（D）特别业务、行业12 税务机关核发外出经营活动税收管理证明的原则是（ ）。（A）一地一证原则（B）定期发放原则（C）一证原则（D）多地一证原
4、则13 在增值税的各联次中，由销货方作销售的记账凭证的为（ ）。（A）存根联（B）发票联（C）税款抵扣联（D）记账联14 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的，是（ ）。（A）偷税（B）抗税（C）欠税（D）骗税15 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴的税款，税务机关在（ ）内可以追缴税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）。（A）1 年；3 年（B） 1 年；5 年（C） 3 年；5 年（D）3 年；6 年16 普通发票的基本联次中，开票方作为记账原始凭证的是（ ）。（A）存根联（B）发票联（C）记账联（D）税款抵扣联17 纳税人未
5、按照规定的纳税期限申报办理税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，逾期不改正的，可处以（ ）的罚款。（A）5000 元以下（B） 2000 元以下（C） 5000 元以上 5 万元以下（D）2000 元以上 1 万元以下18 纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。（A）查验征收（B）定期定额征收（C）查定征收（D）查账征收19 根据税收征管法的规定，从偷税数额不满 1 万元或从偷税数额占纳税额不到 10%的，由税务机关追缴其税款，并处以偷税款（ ）倍以下的罚款。（A）10（B） 3
6、（C） 5（D）820 税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的外出经营活动税收管理证明其有效期限一般为 30 日，最长不得超过（ ）日。（A）60（B） 90（C） 180（D）360二、多选题21 纳税人在申报办理税务登记时，应当提供的证件和资料有（ ）。（A）工商营业执照或其他核准执业证件（B）有关合同、章程、协议书（C）法定代表人的居民身份证（D）组织机构统一代码证书22 下列属于专用发票的是（ ）。（A）工业企业产品销售统一发票（B）商品房销售发票（C）广告费用结算发票（D）商业批发统一发票23 下列属于税款征收方式的是（ ）。（A）邮寄申报纳税（B）代扣代缴（C）
7、委托代征（D）直接申报24 普通发票可由（ ）使用。（A）营业税纳税人（B）增值税小规模纳税人（C）具有法定情形的一般纳税人（D）一般纳税人25 目前，我国法律、行政法规规定的税款征收方式，主要有（ ）。（A）查账征收（B）委托代征（C）查验征收（D）定期定额征收三、判断题26 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 30日内向原税务登记机关申报办理注销登记手续。（A）正确（B）错误27 定期定额税款征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。（A）正确（B）错误28 为了简化手续，纳税人在享受免税待遇期
8、间，不必办理纳税申报。（A）正确（B）错误29 水上运输企业的货票属于专业发票。（A）正确（B）错误30 发票的全部联次应一次性复写或打印，内容完全一致。（A）正确（B）错误31 一般纳税人在任何情形下都可以领购和使用增值税专用发票。（A）正确（B）错误32 填写发票应当使用中文。但是，民族自治地区可以使用当地通用的一种文字；外商投资企业和外资企业可以使用外国文字。（A）正确（B）错误33 采用数据电文纳税申报方式的，目前大量采用电子邮件。（A）正确（B）错误34 单位和个人未发生经营业务，一律不得开具发票。（A）正确（B）错误35 欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机
9、关可以通知出境管理机关阻止其出境。（A）正确（B）错误税收征管练习试卷 1 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查的知识点是纳税申报的有关内容。开业登记无论是申报时间还是审核时间均需 30 天。故 C 选项正确。【知识模块】 税收征管2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查的知识点是各类税务登记的概念。复业税务登记，是纳税人恢复生产经营前，向税务机关申请办理的一种恢复税务事项的登记。故 C 选项正确。注意熟记各类税务登记的概念。【知识模块】 税收征管3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是增值税专用发票的相关内容。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使
10、用，增值税小规模纳税人及法定情形的一般纳税人不得领购使用。营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用普通发票。故 A 选项正确。【知识模块】 税收征管4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查的知识点是纳税申报的方式。纳税申报的方式主要包括：直接纳税申报、邮寄纳税申报、数据电文纳税申报以及其他申报方式，例如简易申报、简并征期等申报纳税方式。故 C 选项符合题意。【知识模块】 税收征管5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是发票的种类。增值税专用发票，是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票，是我国目前唯一在发票上注明税款，价格和税金分离，并分别记载的
11、一种特殊的发票。故 A 选项正确。【知识模块】 税收征管6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查的知识点是数据电文纳税申报的内容。数据电文纳税申报，是指纳税人利用电子手段、光学手段或类似手段生成、储存或传递纳税申报信息，向主管税务机关办理纳税申报的一种申报方式，目前企业大量采用网上申报。故C 选项正确。【知识模块】 税收征管7 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是纳税人停业税务登记。停业税务登记，是纳税人在停业时，向税务机关办理的一种暂时停止税务事项的登记。实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。故A 选项正确。注意 纳税人的停业期限不
12、得超过 1 年。【知识模块】 税收征管8 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是原始凭证的审核。会计法第 14 条第四款规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。故A 选项正确。【知识模块】 税收征管9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是外出经营报验税务登记的程序。外出经营报验税务登记的程序为：（1）纳税人在外出从事生产经营前，向税务机关登记地主管税务机关申请办理外出经营税务登记；（2）然后持税务机关审核发给的外管证到外县市进行生产经营活动；（3）在生产经营地向当地主管税务机关填报外出经营活动申报表；（4）外出生产经营活动结束后，再向原税务机
13、关登记主管机关报送外出经营货物报验单，结清税款、缴销发票和外管证等。故 A 选项正确。【知识模块】 税收征管10 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是外出经营报验税务登记。纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，税务机关按照一地一证的原则核发外管证，其有效期限一般为 30 日，最长不得超过 180 天。故 A 选项正确。【知识模块】 税收征管11 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是专用发票的概念。专用发票，是指仅适用于某一生产经营项目的一种发票。故 B 选项正确。行业发票，是指适用于某个行业的生产经营业务的一种发票。专业发票，是指一些特别行业、部门、业务等专业性比较
14、强的经营所适用的一种发票。【知识模块】 税收征管12 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是外出经营报验税务登记。纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。税务机关按照一地一证的原则核发外管证，其有效期一般为 30 日，最常不得超过 180 天。故 A 选项正确。【知识模块】 税收征管13 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查的知识点是增值税专用发票的联次。增值税专用发票基本联次，统一规定为四联，第一联为存根联，由销货方留存备查；故 A 选项不符合题意。第二联为发票联，购货方作付款的记账凭证；故 B
15、 选项不符合题意。第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证；故 C 选项不符合题意。第四联为记账联，销货方作销售的记账凭证。故 D 选项正确。【知识模块】 税收征管14 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是偷税的含义。纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。故 A 选项正确。【知识模块】 税收征管15 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查的知识点是税款的追征。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴的税款，税务机关在 3 年内可以追缴税款
16、、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。故 C 选项正确。 注意对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。【知识模块】 税收征管16 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查的知识点是普通发票的基本联次。普通发票的基本联次为三联，各联的名称和用途分别是:(1)第一联为存根联，开票方留存备查；（2）第二联为发票联，收执方作为付款或收款凭证；（3）第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。故 C 选项正确。【知识模块】 税收征管17 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是违反税务登记规定的处罚。纳税人未按照规定的纳税期限申报办理
17、税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，逾期不改正的，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款。故 B 选项正确。【知识模块】 税收征管18 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查的知识点是税款征收方式的种类。查账征收适用于经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。【知识模块】 税收征管19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是税收法律责任。根据税收征管法的规定，从偷税数额不满 1 万元或从偷税数额占纳税额不到 10%的，由税务机关追缴其税款，并处以偷税款 3 倍以下的罚
18、款。【知识模块】 税收征管20 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查的知识点是税务征收。税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的外出经营活动税收管理证明其有效期限一般为30 日，最长不得超过 180 日。【知识模块】 税收征管二、多选题21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查的知识点是纳税人申报办理税务登记应当提供的基本证件、资料。纳税人在申报办理税务登记时，应当提供的证件和资料有：（1）工商营业执照或其他核准执业证件；（2）有关合同、章程、协议书；（3）组织机构统一代码证书；（4）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。故以上选项都正确
19、。【知识模块】 税收征管22 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考查的知识点是普通发票的分类。普通发票包括行业发票和专用发票。专用发票是指仅适用于某一生产经营项目的一种发票。如商品房销售发票、广告费用结算发票等。故 B、C 选项正确。A、D 选项为行业发票。【知识模块】 税收征管23 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查的知识点是税款的征收方式。税款征收方式有八种：（1）查账征收；（2）查定征收；（3）查验征收；（4）定期定额征收；（5）代扣代缴；（6）代收代缴；（7）委托代征；（8）其他方式。故 A、B 、C 选项正确。注意 直接申报属于纳税的申报方式。【知识模块】 税收征管2
20、4 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查的知识点是普通发票的主要内容。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。【知识模块】 税收征管25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查的知识点是税款征收方式的种类。目前，我国法律、行政法规规定的税款征收方式，主要有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征以及其他方式等。故以上选项都正确。【知识模块】 税收征管三、判断题26 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是税务管理。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营
21、业执照被吊销之日起 15 日内向原税务登记机关申报办理注销登记手续。【知识模块】 税收征管27 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是定期定额税款征收的适用对象。定期定额征收，是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。这种征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定的设置账簿标准。难以查账征收，不能准确计算纳税依据的个体工商户。【知识模块】 税收征管28 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识
22、点是延期纳税申报。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，应当按照规定办理纳税申报。【知识模块】 税收征管29 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是专业发票的概念。专业发票，是指一些特别行业、部门、业务等专业性比较强的经营所适用的一种发票。水上运输企业的货票属于专业发票。【知识模块】 税收征管30 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是填写发票内容。开具发票时，应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。【知识模
23、块】 税收征管31 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是增值税专用发票的相关内容。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。【知识模块】 税收征管32 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是发票的开具要求。填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。【知识模块】 税收征管33 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是纳税申报的方式。数据电文纳税申报，是指纳税人利用电子手段、光学手段或类似手段生成、储存或传递的纳税申报信息，向主管税务机关办理纳税申报的一种申报方式。目前大量采用网上申报。【知识模块】 税收征管34 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是发票的开具要求。发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。【知识模块】 税收征管35 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是出境清税。以上属于出境清税的情况，是符合规定的。【知识模块】 税收征管
