1、税法基本原理练习试卷 5（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 关于税法的实用原则，下列表述正确的是( )。（A）法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上（B）任何情况下，法律都不溯及既往（C）随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止（D）在诉讼发生时，税收实体法优于税收程序法适用2 关于税法解释，下列表述错误的是( )。（A）有关行政机关和地方立法机关对相应税收法规可以作出立法解释（B）税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力（C）税法行政解释与被解释的税收法律、法规具备相同的效力（D）司法解释的主
2、体只能是最高人民法院3 国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税收协定的核心内容是( ) 。（A）免除国家之间的重复征税（B）转让定价的调整（C）国际避税与反避税（D）税收管辖权及其协调4 下列各项中，属于税务规章的是( )。（A）注册税务师管理暂行办法(国家税务总局令第 14 号)（B） 财政部、国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知(财税200675 号)（C） 国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知(国税发2006102号)（D）国家税务总局关于固定资产折旧方法有关问题的批复 (国税函2006452号)5 国家税务总局关于个体工商户建账管理暂行办
3、法(国家税务总局令200617号)规定，该办法“ 自 2007 年 1 月 1 日起施行” 。这一规定体现了税法的( )。（A）空间效力（B）时间效力（C）对人的效力（D）空间效力和时间效力6 中华人民共和国消费税暂行条例第三条规定：“纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。”这一规定体现了税法规范作用中的( ) 。（A）指引作用（B）评价作用（C）强制作用（D）教育作用7 下列单位具有税收执法主体资格的是( )。（A）某税款代征单位（B）某市地方税务局稽查局（C
4、）某代扣代缴义务人（D）某市国家税务局税收征收分局8 关于税务规章的制定和适用，下列表述正确的是( )。（A）税务规章起草单位应将规章送审稿报送国务院法制部门审查（B）税务规章一般应当自公布之日起施行（C）税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴（D）税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的，应当适用税务规章9 关于税务行政规范，下列表述正确的是( )。（A）税务行政规范是税务行政管理的依据，对税务行政相对人没有约束力（B）税务行政规范行为以特定的人或事为规范对象（C）税务行政规范不得行政处罚，但可以设定行政许可和行政审批（D）税务行政规范在正式被确认前，应由法制机构进行会签
5、10 关于税收执法原则，下列表述正确的是( )。（A）税收执法的主体只能是国家税务机关（B）税收执法不适用行政合理性原则（C）税收执法主体必须在税法规定的范围内活动，不得超越职权，也不得滥用职权（D）执法内容合法包括执法时限合法11 在减除国际重复征税的方法中，一国政府在优先承认其他国家的地域税收管辖权的前提下，在对本国纳税人来源于国外的所得征税时，以本国纳税人在国外缴纳税款冲抵本国税收，这一方法被称为( )。（A）扣除法（B）低税法（C）免税法（D）抵免法12 在税收执法的特点中，体现税收执法职权和职责相统一的是( )。（A）税收执法具有法律强制力（B）税收执法是一种具体行政行为（C）税收执
6、法具有裁量性（D）税收执法具有主动性13 某扣缴义务人将扣缴的 2006 年 10 月份的雇员工资薪金个人所得税 10 万元于2006 年 11 月 17 日才解缴入库。税务机关应对其加收滞纳金( )。（A）0 元（B） 350 元（C） 500 元（D）2000 元14 扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处以罚款( )。（A）2000 元以下（B） 2000 元以上 5000 元以下（C） 2000 元以上 1 万元以下（D）1 万元以下15 下列行为中属于引起税收法律关系产生的标志的有( )。（A）增值
7、税暂行条例的颁布（B）税务机关发售发票（C）一般纳税人资格认定（D）企业销售货物16 “纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照 4%的征收率减半征收增值税。”这属于减税免税中的 ( )。（A）税基式减免（B）税率式减免（C）税额式减免（D）鼓励性减免17 关于税款追征和补缴，下列表述正确的是( )。（A）对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并按规定加收滞纳金（B）对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金（C）对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是 3 年，在特殊情况下，追征期是 10 年（D）对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以在 10 年内追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款18 下列各项制度中，属于防止欠税流失制度的是( )。（A）离境清税制度（B）严格延期缴纳税款的审批制度（C）滞纳金征收制度（D）应纳税额核定制度
