1、税法基本原理练习试卷 7（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是( )。（A）强制性（B）固定性（C）确定性（D）无偿性2 税收法律体系的核心是( )。（A）征税主体（B）税收法律关系的对象（C）纳税主体（D）税收法律关系的内容3 在收益课税中，税率形式多采用( )。（A）定额税率（B）平均税率（C）边际税率（D）累进税率4 调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为( )。（A）比例税率（B）累进税率（C）边际税率（D）固定税率5 计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是( )。（A）超
2、额累进税率（B）超率累进税率（C）全额累进税率（D）边际税率6 定额税率的一个重要特点是( )。（A）与课税对象的数量无关（B）不受课税对象价值量变化的影响（C）与课税对象数额成正比（D）分税目确定便于发挥调节作用7 在比例税率条件下，边际税率与平均税率的关系是( )。（A）边际税率大于平均税率（B）边际税率等于平均税率（C）边际税率小于平均税率（D）边际税率略高于平均税率8 在各种形式的纳税期限中，商品课税通常采用的形式是( )。（A）按期纳税（B）按次纳税（C）按月纳税（D）分期预缴9 某纳税人 1993 年 12 月月 31 日销售一批货物，应按 1984 年通过的增值税条例征收增值税，
3、而不按 1994 年 1 月 1 日开始实施的增值税暂行条例征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。（A）法律优位原则（B）特别法优于普通法原则（C）程序优于实体原则（D）法律不溯及既往原则10 某纳税人 8 月份取得收入 1800 元，若规定起征点为 100 元，采用超额累进税率，应税收入为 11000 元，适用税率为 5%，应税收入为 10002000 元，适用税率为 10%，则纳税人应纳税额为( )元。（A）40（B） 90（C） 130（D）5011 在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是( )。（A）税款征收（B）纳税申报（C）税收稽查（D）税务登记12 对于账册不够健全，但
4、是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收13 税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过( )批准。（A）县以上税务局局长批准（B）市以上税务局局长批准（C）省以上税务局局长批准（D）当地税务局局长批准14 按税收征管法规定，核定应纳税额的对象不包括( )。（A）依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的（B）擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的（C）虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收入凭证、赞用凭证残缺不全，难以查账的（D）纳税人中报的计税依据偏低但有正当理由的15 自 2001 年 5 月 1 日起，对欠
5、税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款( )的滞纳金。（A）千分之五（B）百分之五（C）万分之五（D）万分之一16 对于因税务，机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是( ) 。（A）3 年（B） 5 年（C） 2 年（D）7 年17 某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发外出经营税收管理证明，该证明最长有效期为( )。（A）30 天（B） 60 天（C） 180 天（D）360 天18 税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。（A）程序
6、优于实体原则（B）特别法优于普通法原则（C）实质课税原则（D）法律优位原则19 税收法律关系产生的标志主要是指( )。（A）纳税人进行税务登记（B）纳税人应税行为的发生（C）征税行为的发生（D）纳税人按规定期限申报纳税20 税法的特点体现在许多方面，从法律性质来看，税法属于( )。（A）义务性法规（B）授权性法规（C）习惯法（D）制定法21 边际税率是指( ) 。（A）税法直接规定的税率（B）全部税率与全部收入之比（C）实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例（D）再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例22 全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规
7、定属于( ) 。（A）司法解释（B）立法解释（C）学理解释（D）行政执法解释23 纳税人计税价格明显偏低，税务机关有权重新估定计税价格，其根据是税法的( )。（A）实质课税原则（B）依法稽征原则（C）税收法律主义原则（D）税收公平主义原则24 下列税法创制程序中，属于税收法规创制程序的是( )。（A）法律案提出法律案审议法律案通过法律案公布（B）立项 起草审查决定和公布（C）立项 起草审议决定和公布（D）立项审议决定公布25 国际税法是调整国与国之间税收权益分配的法律规范的总和，在国际税法的主要内容中，具有其根本性问题的内容是指( )。（A）税收管辖权及其协调（B）国际重复征税的缓解与消除（C
8、）国际避税和反避税（D）国际税收协定26 税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，下列不属于税收法律关系消灭原因的是( ) 。（A）税法的废止（B）纳税人履行纳税义务（C）因不可抗力造成的破坏（D）纳税义务的免除27 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。（A）税收法律关系的主体只能是国家（B）税收法律关系中权利与义务具有对等性（C）税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件（D）征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让28 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。（A）因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人补缴税款
9、和滞纳金（B）对于骗税行为的，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款（C）因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下的追征期限为 5 年（D）纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下的追征期为 3 年，且追征滞纳金29 减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的有( )。（A）减免税的权限属于全国人大及其常委会（B） “两免三减” 的涉外优惠政策属于税基式减免（C）起征点和免征额属于税基式减免形式（D）税收加成征收的目的足为地方政府筹措财力30 按照税收征管法的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的表述中，正确的是( ) 。（A）书面通知开户银行扣缴税款，属于税收保全措施
10、。（B）查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品，属于税收强制执行措施（C）税收保全措施和强制执行措施的实施范围是一致的（D）税务机关采取强制执行措施时，纳税人可提供纳税担保31 税款征收是税收征管的出发点和归宿，下列关于税款征收的表述中，正确的是( )。（A）税务机关征收税款、滞纳金和收缴罚款时，需开付完税凭证（B）税务机关扣押纳税人货物时，需开付清单（C）税务机关查封纳税人货物时，需开付收据（D）税务机关扣押货物和收缴罚款时，需开付收据32 从我国古代的( ) 开始，由对人征税转为对物征税。（A）初税亩（B）租庸调（C）两税法（D）一条鞭法（E）摊丁入亩33 ( ) 是我国最高的立法机关正式建
11、立后首次通过的税收法律。（A）中华苏维埃共和国中央执行委员会第一次会议关于颁布暂行税则的决议 （B） 文化娱乐税条例（C） 中华人民共和国农业税条例（D）全国税政实施要则34 税收管辖权具有明显的( )。（A）独立性（B）非自主性（C）非独立性（D）自主性35 ( ) 被各国公认为是一种较为合适的税收管辖权，并被绝大多数国家所接受。（A）来源地管辖权（B）居民管辖权（C）公民管辖权（D）国籍管辖权36 彻底避免国际重复征税的方法是( )。（A）抵免法（B）免税法（C）税收饶让（D）相互协商37 ( ) 是调整在国家与国际社会协调相关税收过程中所产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法
12、律规范的总称。（A）涉外税收（B）国际税法（C）税收实体法（D）税法程序法（E）税收基本法38 国际税法的调整对象是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的( )。（A）权利与义务关系（B）税收分配关系（C）税收管辖关系（D）税收协调关系39 国际税法的国家税收主权原则的一个重要表现是( )。（A）涉外税收制度的立法（B）税收管辖权的确定（C）税基与税率的确定（D）避免双重征税的确定40 实现国际税收分配的公平最关键的因素在于合理地确定各国之间的( )划分。（A）税收管辖权（B）来源地税收管辖权（C）居民税收管辖权（D）公民管辖权41 税收实体法具有( )的特点。（A）规范性和统
13、一性（B）程序性与稳定性（C）统一性与固定性（D）对应性与排他性42 个人所得税改革应实行( )税制模式。（A）分类（B）综合（C）分类与综合相结合（D）统一43 ( ) 是国际反避税合作的主要内容。（A）税收情报交换（B）签订税收协定（C）防止居民和非居民避税（D）预约定价税制44 ( ) 可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。（A）个人所得税（B）公司所得税（C）转让定价税制（D）减免所得税45 按照约束居民管辖权的国际惯例，自然人居民身份的特殊判定标准是：以永久性住所为标准；以同个人和经济关系更为密切为标准； 以国籍为标准；以习惯性住所为标准；有关国家协商解决。判定跨国自然人居民
14、身份的顺序是 ( )。（A）（B） （C） （D）46 关于对跨国劳务所得行使来源地管辖权的约束标准，下列表述不准确的是( )。（A）跨国独立劳务所得的约束标准之一是固定基地标准（B）跨国非独立劳务所得的约束标准是“183 天规定 ”（C）董事费所得由其居住国行使管辖权（D）所得支付者身份标准是指由非居住国行使征税权力47 按照约束居民管辖权的国际惯例，下列几个选项中不属于法人居民身份认定标准的是( )。（A）管理中心标准（B）总机构标准（C）资本控制标准（D）登记注册标准（E）主要经营活动地标准48 关于常设机构的表述，下列说法正确的是( )。（A）常设机构利润归属确定上，OECD 范本提倡
15、引力原则（B）常设机构利润归属确定上，联合国范本提倡归属原则（C）采用引力原则，对收入来源国有利（D）一般常设机构，非居住国基本按引力原则征税49 关于抵免限额的规定，下列表述不正确的是( )。（A）在分国限额法下，不允许冲抵超限额（B）在综合限额法下，超限额允许相互冲抵（C）在国外税负低于本国税负下，不足限额部分予以补征（D）在比例税率情况下，抵免限额等于居住国所得与非居住国税率之积50 税法解释除遵循税法的基本原则之外，还要遵循法律解释的具体原则。下列诸原则中，不属于税法适用原则的是( )。（A）文义解释原则（B）经济实质原则（C）便于征管原则（D）诚实信用原则51 税法解释方法有许多种。
16、具体包括字面解释法 系统解释法历史解释法目的解释法 合宪性解释法。在具体适用实践中，一般适用顺序正确的是( )。（A）（B） （C） （D）52 个人所得税法第 6 条规定：劳务报酬所得按次征收。个人所得税法实施条例第21 条规定：劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。从税法解释方法的角度来看，属于税法解释中的( )。（A）字面解释（B）立法解释（C）系统解释（D）扩充解释53 关于税法解释中，下列说法不正确的是( )。（A）税法执法解释不作为法院判案的直接依据（B）对税法条文的扩充解释是违背立法原则和精神的（C）税法解释可以弥补税收立法中的不足（D）在税法解释方法的适用方面，具有优先适用效力的方法是合宪性解释54 关于税务规章的权限范围，下列税法正确的是( )。（A）制定税务规章的目的是创设法律和行政法规没有规定的内容（B）税务规章的约束力不如行政法规大（C）经国务院批准，涉及国务院两个部门职权范围的事项，税务机关不与其他部门联合制定规章（D）税务规章规定的事项必须是税务机关业务范围内的涉税事项55 追溯我国历史上的税法沿革，“两税法” 改革所属的朝代是 ( )。（A）汉朝（B）唐朝（C）清朝（D）明朝
