1、税法基本原理练习试卷 8（无答案）一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 清朝末期的工商税收包括有( )。（A）盐税（B）茶税（C）矿税（D）当税（E）海关税2 从法理学的角度来看，税法的基本原则包括( )。（A）税收法律主义（B）税收公平主义（C）实质课税（D）税收合作信赖主义3 税收的法定解释，主要包括( )。（A）立法解释（B）行政解释（C）司法解释（D）执法解释4 按照税法效力的不同，可以将税法分为( )。（A）税收规章（B）税收制度（C）税收法规（D）税收法律5 关于税收法律
2、关系的性质，可分成以下( )几种学说。（A）权力关系说（B）义务关系说（C）债务关系说（D）强制关系说6 税收法律关系中的财产转移，具有以下( )特点。（A）无偿（B）连续（C）让渡（D）单向7 税收法律关系的构成要素是( )。（A）主体（B）对象（C）客体（D）内容8 税收法律关系消灭的原因，主要有( )。（A）履行纳税义务（B）税法的废止（C）纳税义务的免除（D）纳税主体的消失9 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )。（A）课税对象是各税种划分的最主要标志（B）课税对象明确了各税种的征税范围（C）课税对象是国家据以征税的主要依据（D）税制要素中的其他要素一般都是以课
3、税对象为基础确定的10 划分税目的主要目的是( )。（A）明确征税范围（B）便于调节（C）确定税率的考虑（D）体现征税的广度11 我国税率没计的主要依据是( )。（A）国家的经济政策（B）产品的盈利水平（C）财政需要（D）符合公平、简化12 按相对量形式规定征收比例的税率形式为( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）边际税率13 在具体运用中，比例税率分为( )。（A）地区差别比例税率（B）行业比例税率（C）产品比例税率（D）不同类型企业比例税率14 按相对量形式规定的征收比例而征收的税种，其适用的税率形式是( )。（A）比例税率（B）超额累进税率（C）固定税率（D）平均税率1
4、5 按照税率的。累进依据的性质，累进税率可分为( )。（A）额累（B）平均税率（C）率累（D）边际税率16 一般来说，全额累进税率有如下特点( )。（A）计算简便（B）负担不公平（C）负担合理（D）计算复杂17 超额累进税率具备以下( )几个特点。（A）计算较复杂（B）税负透明度差（C）税负不合理（D）有利于增产增收18 减税免税的形式有( )。（A）税基式减免（B）税额式减免（C）法律性减免（D）税率式减免19 减税免税按照其在税法中的地位，可分为( )。（A）法定减免（B）临时减免（C）特定减免（D）照顾减免20 我国现行税法中的纳税期限，主要有以下( )几种形式。（A）按期纳税（B）按次
5、纳税（C）按月纳税（D）按率计征，分期预缴21 税务登记的内容包括( )。（A）开业登记（B）变更登记（C）注销登记（D）废业处理（E）非正常户处理22 税务登记的原则有( )。（A）属地管辖原则（B）属人管辖原则（C）普遍登记原则（D）全面登记原则（E）一般性原则23 关于税收实体法要素中，有关课税对象的表述，下列说法正确的有( )。（A）课税对象是国家据以征税的依据（B）税目是一种税区别于另一种税的最主要标志（C）从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的（D）从个人所得税来看，课税对象与税源是一致的24 关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。（A）在超率累进税率下，边际税率等于平均税
6、率（B）在通常情况下，实际税率低于名义税率（C）零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式（D）定额税率不受课税对象价值量变化的影响25 税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括( )。（A）起征点（B）免征额（C）跨期结转（D）核定减免率（E）项目扣除26 关于税款征收的原则叙述正确的是( )。（A）税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则（B）在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权（C）税收优先于抵押权、质权、留置权（D）税收优先于罚款、没收违法所得27 实施税收保全措施的条件有( )。（A）纳税人有逃避纳税义务的行为（B）纳税人在规定的纳税期届满之
7、前和责令缴纳税款的期限之内（C）超过了时限而没有缴纳税款的（D）纳税人拒绝提供纳税担保（E）经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的28 税收保全措施的内容包括( )。（A）书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款（B）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（D）扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（E）追缴未交纳的滞纳金29 税法的解释通常指税法的法定解释。下列有关税法解释的表述中不正确的有( )。（A）税收司法解释的主体是最高人民法院或最高人民检察院（B）
8、税法行政解释与被解释的税法具有同等效力（C）按解释权限划分，限制或扩大解释是税法解释的主要形式（D）行政解释是指有关行政机关对相应税收法规做出的解释30 按照税法效力的不同，税法可分为税收法律、税收法规和税收规章。下列表述中正确的有( ) 。（A）税收法规的创制程序包括起草、审查、决定和公布（B）税收法律案的通过是采取表决方式进行的（C） 关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定属于税收法规（D）税收法律、税收法规、税收规章在适用上遵循的是法律优位原则31 按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整。调整的方法主要有( )。（A）按照独立企业之间进行相同或类似
9、业务活动的价格（B）按照税务机关自己确定的标准进行调整（C）按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整（D）按照成本加合理的费用和利润进行调整（E）按照其他合理的方法进行调整32 税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。下列情况会引起税收法律关系变更的有( )。（A）由于纳税人自身的组织状况发生变化（B）由于税务机关组织结构或管理方式的变化（C）由于税法的修订或调整（D）由于纳税人生产经营资金数量发生变化33 关于税收的形式特征下列表述正确的有( )。（A）税收具有强制性、无偿性和固定性（B）税收的无偿性是税收的核心（C）税收的强制性是
10、税收的保障（D）税收的固定性与税法的修改、废止相矛盾34 在我国税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括( )。（A）外商投资企业和外国企业所得税法（B）个人所得税法（C）农业税条例（D）税收征收管理法（E）关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定35 按照立法法的要求，根据税法效力的不同，下列说法正确的有( )。（A）税收法律案的通过采取表决方式进行（B）税收法规的决定实行的是决定制（C）税收规章由部(局)务会议讨论通过（D）税收法律案的公布以全国人大公报上的法律文本为标准文本（E）税收法规由国务院主管税务机关负责起草36 税务规章是指对征纳双方具有普遍约束力的税收规范性文件。下列有
11、关税务规章的表述，正确的有( )。（A）立法法颁布后，国家税务总局才有税务规章制定权（B）税务规章的制定属于国家税务总局职权范围，没必要举行听证（C）在中国税务报上刊登的税务规章文本是标准文本（D）税务规章只能由国家税务总局负责解释（E）税务规章规定的事项是执行法律和行政法规的事项37 关于税收管辖权问题，下列说法正确的有( )。（A）税收管辖权的行使是主权国家的内政（B）为避免国际重复征税，各国普遍接受地域管辖权的优先行使（C）地域税收管辖权的独占行使，是抵免制度实施的前提（D）各国行使税收管辖权的交叉，直接导致国际重复征税的发生（E）唯一行使居民税收管辖权，对发达国家不利38 有关减除国际
12、重复征税的方法，下列表述正确的有( )。（A）所有减除国际重复征税的方法，都以承认地域管辖权优先行使为前提（B）扣除法和低税法都不能彻底消除国际重复征税（C）免税法是以承认地域税收管辖权独占行使为前提（D）直接抵免适用于母子公司间的抵免（E）间接抵免适用于总分公司间的抵免39 税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体包括有( )。（A）法律优位原则（B）税收法定主义原则（C）法律不溯及既往原则（D）程序优于实体原则40 按照税收征管法的有关规定，下列关于未缴少缴税款的追征制度，正确表述的有( )。（A）因扣缴义务人计算错误，造成少缴税款，通常追征期为
13、 3 年，且还要追征滞纳金（B）对于骗税行为的，追征期为 10 年（C）因税务机关本身责任造成少缴税款，追征期为 3 年，且不加收滞纳金（D）因纳税人非主观故意造成少缴税款，通常追征期为 3 年41 在常设机构利润范围的确定问题上，各国税收协定均推崇归属原则和引力原则。下列关于两个原则的表述，正确的是( )。（A）OECD 范本倡导实行归属原则（B）引力原则对收入来源国有利（C）一般常设机构，非居住国基本按引力原则进行征税（D）对无场所的常设机构，也应由常设机构所在国核定征税42 税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括( )。（A）主义解释原则（B）立法目的原则（C）合法、合理性原则（D）适当
14、性原则（E）权责一致原则43 OECD 范本和联合国范本在内容上的区别是( )。（A）协定总名称的区别（B）协定各条标题的区别（C）对常设机构的处理不同（D）预提税率的限制不同（E）对独立个人劳务的税收管辖范围不同44 预约定价协议的形成，包括( )。（A）初步申请和预备会议（B）正式申请（C）调查与评估（D）主管税务当局处理（E）签订预约定价协议45 从 1993 年下半年开始，我国按照( )的指导思想进行了新一轮税制改革。（A）统一税法（B）简化税制（C）合理分权（D）公平税负（E）保障财政收入46 最有代表性的跨国投资所得包括( )。（A）股息（B）利息（C）特许权使用费（D）转让证券（
15、E）转让股权47 避免国际重复征税的一般方式包括( )。（A）单边方式（B）双边方式（C）多边方式（D）相互协商48 避免国际重复征税的基本方法有( )。（A）免税法（B）抵免法（C）全额免税法（D）直接抵免法（E）税收饶让49 税收饶让的形式有( )。（A）差额饶让抵免（B）定率饶让抵免（C）普通饶让抵免（D）特殊饶让抵免（E）定额50 国际税法的基本原则是( )。（A）国家税收主权原则（B）国际税收分配公平原则（C）国际税收中性原则（D）常设机构原则（E）国际税收管辖权原则51 自然人居民身份的特殊判定标准包括( )。（A）永久性住所（B）同个人和经济关系更为密切（C）习惯性住所（D）国籍
16、（E）有关国家协商解决52 居民法人身份的一般认定标准包括( )。（A）管理中心标准（B）总机构标准（C）注册地标谁（D）主要营业活动地标准53 公民身份的认定标准包括( )。（A）自然人的国籍标准（B）公民的时间标准（C）法人的登记注册标准（D）居民的住所标准54 对跨国劳务所得行使来源地管辖权的约束标准为( )。（A）对跨国独立个人劳务所得行使来源地管辖权的标准（B）对跨国非独立劳务所得行使来源地管辖权的约束标准（C）对跨国其他个人劳务所得行使来源地管辖权的约束标准（D）对跨国专业性劳务所得行使来源地管辖权的约束标准55 在常设机构利润范围的确定上，各国税收协定中通常采用( )的原则。（A
17、）归属原则（B）引力原则（C）公平原则（D）中性原则56 国际反避税的措施有( )。（A）防止通过纳税主体国际转移（B）防止通过纳税客体国际转移（C）防止利用避税地避税（D）强化税收征管（E）制定反避税法规57 转让定价的调整方法包括( )。（A）可比非受控价格法（B）再销售价格法（C）费用分摊法（D）交易利润法58 国际上可供纳税人谋求消除经济性双重征税的机制主要有( )。（A）相互磋商程序（B）行政诉讼程序（C）仲裁程序（D）司法审判程序59 税法与民法的关系虽然密切，但毕竟分属不同法律部门，两者的区别还是比较明显的，主要表现在( )。（A）两者调整的对象不同（B）两者法律关系上的差异是由
18、同等法律主体地位决定的（C）两者的调整程序和手段不同（D）税收法律关系中的争议不适用调解原则60 税法与行政法的关系，主要表现为税法具有行政法的一般特征，但又与一般行政法有所不同。差异性主要表现在( )。（A）税法具有经济分配的性质，而一般行政法不具备（B）税法单方面体现国家意志，而一般行政法单方面体现政府意志（C）税法是一种义务性法规，而一般行政法大多为授权性法规（D）税法需要双方意思表示一致，而一般行政法是不需要双方意思表示一致61 税法与经济法的关系，非常密切，但也有较大的区别，主要表现在( )。（A）经济法调整的是经济管理关系，而税法调整对象涉及较多行政管理事项（B）税法属于义务性法规
19、，经济法基本上届于授权性法规（C）税法解决争议的程序适用行政诉讼法，而经济法适用协商等程序（D）经济法是调整各种纵向经济关系，而税法是调整各种横向经济关系62 关于税法与刑法的关系，下列表述正确的是( )。（A）税收犯罪的司法调查程序与刑事犯罪的司法调查程序不一致（B）税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规（C）税收法律责任的追究形式是多重的，刑事法律责任的追究形式是固定的（D）关于偷税、骗取出口退税等的界定，刑法与税法是完全相同的63 常设机构利润归属原则问题上，通常采用的标准是( )。（A）OECD 提倡的归属原则（B）联合国范本提倡的引力原则（C）固定基地标准（D）所得支付者标准64 按
20、照约束税收管辖权的国际惯例，跨国自然人居民身份的一般认定标准有( )。（A）住所标准（B）意愿标准（C）国籍标准（D）时间标准（E）协商解决方式65 关于税收管辖权，下列表述正确的有( )。（A）税收管辖权是在国际税收形成后才出现的（B）税收管辖权具有独立性和排他性（C）来源地税收管辖权管辖内容的重点是各种所得的确认（D）居民税收管辖权管辖内容的重点是纳税居民身份的确认66 国际重复征税形成的原因可归纳为以下( )方面。（A）纳税人所得的国际化（B）各国税制间的差异性（C）各国行使税收管辖权的矛盾性（D）商品输出变为资本输出67 避免国际重复征税的一般方式可归纳为( )。（A）单边方式（B）多
21、边方式（C）联合国范本方式（D）OECD 范本方式（E）双边方式68 免税法是彻底避免国际重复征税的方法，但从相关国家的税务实践中，往往都含有若干限制性条件。这些条件主要包括有( )。（A）仅对已征税的国外所得才予免税（B）国外所得必须全部汇回国内才予免税（C）免税对象不包括投资所得，如股息、利息所得（D）免税对象仅限于境外营业利润，不包括个人劳务所得等69 抵免法作为避免国际重复征税的基本方法。下列有关表述正确的有( )。（A）抵免法是以承认地域税收管辖权独占行使为前提的（B）直接抵免法适用母子公司之间的税收抵免（C）抵免限额等于来自非居住国应税所得与居住国所得税率的乘积（D）税收饶让是税收抵免法的附加70 关于转让定价税制的表述，下列说法正确的有( )。（A）转让定价税制是国际税法中针对某一税种的专门税制（B）国际税法中的转让定价税制的管辖对象是跨国公司的关联交易（C）转让定价税制的核心内容是跨国公司收入与费用的重新调整（D）相互磋商程序仅在 OECD 范本中做过规定71 国际税收协定中税收无差别待遇是指( )。（A）常设机构无差别（B）支付无差别（C）资本无差别（D）所得无差别（E）国籍无差别
