1、税法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 按照税法的功能作用的不同,可分为( )。（A）税收基本法（B）税收普通法（C）税收虚体法（D）税收程序法2 在法学上称为纳税客体,也就是税法上的( ),它是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。（A）税率（B）计税依据（C）税目（D）征税对象3 下列项目中不允许扣除进项税额的有( )。（A）混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费（B）商业企业购进的货物已入库,尚未支付货款（C）一般纳税人购进应税劳务,费用已支出（D）工业生产企业购进并验收入库的原材料4 下列属于增值税免税项目的有( )。（A）国际组织无偿援助的进口物资（B）邮政部门
2、以外的单位和个人出售的首日封邮票（C）农资公司出售的农用机具（D）棉花公司销售的棉花5 下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有( )。（A）自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品（B）自产自用的应税消费品,用于在建工程（C）进口的应税消费品,用于国内销售（D）委托加工的应税消费品,委托方收回后用于直接销售的6 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为( )。（A）双方约定的任一时间（B）收到货物的当天（C）发出货物的当天（D）合同规定的收款日期当天7 下列不是营业税纳税义务人的是( )。（A）铁道部（B）不独立核算的运输军队（C）在中国境内开展业务的外资广告商
3、（D）某企业不独立核算的机车修配站8 下列项目中不属于征收营业税的项目有( )。（A）加工，修理，修配（B）销售不动产（C）交通运输业务（D）转让无形资产9 在计算应纳税所得额时,不得扣除的项目是( )。（A）纳税人缴纳的教育费附加（B）纳税人缴纳的增值税（C）广告性质的赞助支出（D）纳税人转让各类固定资产发生的费用10 企业在计算应纳税所得额时,下列项目中准予从收入总额中扣除的是( )。（A）税收滞纳金（B）购买固定资产所借款发生的利息（C）清理固定资产发生的费用（D）违法经营的罚款11 根据企业所得税法的有关规定,不得计提折旧的固定资产是( )。（A）以经营租赁方式租入的固定资产（B）以经
4、营租赁方式租出的固定资产（C）季节性停用的机器设备（D）以融资租赁方式租入的固定资产12 企业应纳税所得额的计算,以( )为原则。（A）全面性（B）权责发生制（C）配比（D）现金收付制13 外商投资企业的外国投资者用下列资金再投资举办外商投资企业,经营期不少于5 年,可以享受再投资退税的优惠的是( )。（A）用借入的资金（B）从外商投资企业分得的利润（C）转让股票所取得的净收益（D）以外商投资企业取得的清算所得14 外商投资企业和外国企业所得税法对再投资退税率规定为( )。（A）0.4（B） 0.25（C） 0.3（D）0.35二、多项选择题15 纳税义务人的权利主要有( )。（A）多缴税款申
5、请退还权（B）依法申请减免税权（C）申请复议和提起诉讼权（D）延期纳税权（E）税收行政处罚实施方法16 增值税核算中的应税销售额包括( )。（A）收取的销项税额（B）收取的集资费（C）收取的优质费（D）用于分配给股东或投资者（E）缴纳的消费税17 纳税人销售自己使用过的固定资产,凡同时具备( )条件的,暂免征收增值税。（A）不包括游艇，摩托车和应征消费税的汽车（B）属于企业固定资产目录所列货物（C）企业按固定资产管理,并确已使用过的货物（D）收取的包装物租金（E）销售价格不超过其原值的货物18 消费税纳税人发生下列应税行为的具体纳税地点是( )。（A）纳税人到外县(市) 销售应税消费品的应向销
6、售地税务机关申报缴纳消费税（B）进口应税消费品,由进口人或其代理人向报关海关申报纳税（C）采取赊销和分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期的当期（D）委托加工应税消费品的,由受托方向其所在地主管税务机关代收代缴消费税税款（E）纳税人自产自用的应税消费品,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税19 下列经营活动中应征营业税的有( )。（A）溜冰场出租冰鞋收入（B）邮电局出售的邮寄物品包装木盒等（C）东方公司委托某汽车制造厂改装后收回的客货两用汽车（D）电信局为客户安装电话时,随同销售的电话机取得的收入（E）建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费,两者不能分别核算20 下列营业
7、项目,其营业税的纳税地点是( )。（A）纳税人销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税（B）纳税人从事运输业务,向其机构所在地主管税务机关申报纳税（C）纳税人提供应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税（D）纳税人提供应税劳务,不向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税（E）A ，B，C，D 各项均不对21 下列各项中在计算应纳税所得额时应计入收入总额的有( )。（A）企业接受的捐赠（B）企业在建工程发生的试运行收入（C）生产经营期间向金融机构借款的利息支出（D）纳税人对外来料加工装配业务节省的材料（E）企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入22 下列企业,可以享受定期减征或免征企
8、业所得税优惠的有( )。（A）新办的独立核算的从事咨询业，信息业的企业或经营单位（B）新办的独立核算的从事交通运输业，邮政电信业的企业或经营单位（C）利用废水，废气，废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业（D）独立核算从事旅游业的企业（E）为其他企业加工，制造大型机械设备,持续时间超过一年的23 中外合资企业的下列项目准予列支的是( )。（A）通过中国境内国家指定的非营利的社会团体向贫困地区的捐赠（B）在未实行住房制度改革的地区,企业按财政，劳动部门原规定提取的住房补贴（C）外国企业在中国境内设立的机构，场所取得发生在中国境外的与该机构，场所有实际联系的利息，股息，红利，租金和其他所得已在境外缴
9、纳的所得税税款（D）按年末应收账款,应收票据等应收款项的余额计提的不超过 3%的坏账准备金（E）按年末应收账款,应收票据等应收款项的余额计提的已超过 3%的坏账准备金三、判断题24 个人所得税法就法律级次而言,属于全国人大常委会授权国务院的立法。( )（A）正确（B）错误25 增值税的实际计税依据是销售额,它是指纳税人销售货物或应税劳务时从购买方收取的全部货币收入。( )（A）正确（B）错误税法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 D【知识模块】 税法2 【正确答案】 D【知识模块】 税法3 【正确答案】 B【知识模块】 税法4 【正确答案】 A【知识模块】 税法5 【正确答
10、案】 B【知识模块】 税法6 【正确答案】 D【知识模块】 税法7 【正确答案】 D【知识模块】 税法8 【正确答案】 A【知识模块】 税法9 【正确答案】 B【知识模块】 税法10 【正确答案】 C【知识模块】 税法11 【正确答案】 A【知识模块】 税法12 【正确答案】 B【知识模块】 税法13 【正确答案】 B【知识模块】 税法14 【正确答案】 A【知识模块】 税法二、多项选择题15 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 税法16 【正确答案】 B，C【知识模块】 税法17 【正确答案】 A，B，C，E【知识模块】 税法18 【正确答案】 D，E【知识模块】 税法19 【正确答案】 A，B，D【知识模块】 税法20 【正确答案】 B，C【知识模块】 税法21 【正确答案】 B，D，E【知识模块】 税法22 【正确答案】 A，B，C【知识模块】 税法23 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 税法三、判断题24 【正确答案】 B【知识模块】 税法25 【正确答案】 B【知识模块】 税法
