1、经济师初级经济基础知识（税收基本制度）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题共 70 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税收征收的依据是( )。（A）合同 （B）规章 （C）协议 （D）法律2 税收的( ) 特征，是税收作为一种财政范畴的前提条件。（A）强制性 （B）有偿性 （C）无偿性 （D）固定性3 从财政活动的整体看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，因此对全体纳税人而言，国家所征税款具有( )。（A）强制性 （B）固定性 （C）无偿性 （D）有偿性4 税收的( ) 特征是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。（A）强制性 （B）固定性 （C）稳
2、定性 （D）无偿性5 下列说法正确的是( )。（A）负税人是指税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人（B）纳税人是指最终负担税款的单位和个人（C）在税收能转嫁的情况下，纳税人一般都不是负税人（D）纳税人和负税人是同一个概念6 一种税区别于另一种税的主要标志是( )。（A）课税依据 （B）课税对象 （C）税率结构 （D）纳税人7 税法规定的税率是( )。（A）平均税率 （B）实际税率 （C）名义税率 （D）最低税率8 ( )是税收制度和税收政策的中心环节。（A）税源 （B）税率 （C）税目 （D）课税对象9 下列选项中，采用定额税率的是( )。（A）增值税 （B）车船税 （C）土地增值税
3、 （D）企业所得税10 下列关于比例税率的叙述中不正确的是( )。（A）一般适用于对商品劳务的课税（B）计算简便，征收效率高（C）是最具负担公平的税率制度（D）有悖于量能纳税原则，且具有累退性质11 ( )是税收强制性、固定性在时间上的体现。（A）税收减免 （B）纳税期限 （C）课税对象 （D）纳税环节12 在存在大量税前扣除的情况下，名义税率( )实际税率。（A）高于 （B）低于或等于 （C）低于 （D）等于13 我国现行税法规定，对增值税和( )实行出口退税制度。（A）消费税 （B）流转税 （C）营业税 （D）所得税14 如果税法规定某一课税对象只有达到一定数额才开始纳税，那么这一数额称为
4、( )。（A）起征点 （B）扣减税 （C）纳税环节 （D）免征税15 一般而言，流转税普遍实行( )。（A）比例税率 （B）累进税率 （C）全额累进税率 （D）定额税率16 下列选项中，( ) 是流转税的课税对象。（A）所得额 （B）土地级差收入（C）商品和劳务的流转额 （D）纳税人某种特定行为17 下列不属于从量税的是( )。（A）资源税 （B）房产税 （C）土地使用税 （D）车船使用税18 下列各项中，( ) 又称商品税，具体包括增值税、消费税、营业税等。（A）所得税 （B）流转税 （C）财产税 （D）农业税19 下列有关商品课税的说法，有误的是( )。（A）商品课税是指所有以商品流转额和
5、非商品流转额非课税对象的税种的总称（B）商品课税是我国的主体税收，其收入约占税收总收入的三分之二以上（C）商品课税以商品和劳务的交易为前提（D）除少数税种或税目实行定额税率外，普遍实行累进税率20 对商品在生产和流通中各个环节的增加值征收的税种称为( )。（A）增值税 （B）营业税 （C）消费税 （D）关税21 增值税的几种类型中，允许扣除固定资产折旧中所含的税款，课税对象相当于国民收入的是( ) 。（A）消费型增值税 （B）收入型增值税（C）生产型增值税 （D）固定增值税22 按照允许扣税的范围，我国目前采用的增值税是( )。（A）消费型增值税 （B）收入型增值税（C）生产型增值税 （D）转
6、移型增值税23 一家小化肥厂 2009 年的销售额为 150 万元，按照现行税法，该企业应按( )的税率缴纳增值税。（A）3 （B） 6 （C） 13 （D）1724 A 企业为增值税一般纳税人。2009 年 8 月份 A 企业将甲产品销售给 B 商场，取得含税销售额 234 万元，则 A 企业 8 月份销售甲产品应纳增值税销项税额为 ( )万元。（A）14 （B） 304 （C） 34 （D）39825 某企业为一般纳税人，本月销项税额为 550 万元，进项税额为 240 万元，该企业本月应纳增值税为( )万元。（A）200 （B） 220 （C） 240 （D）31026 某企业为增值税小
7、规模纳税人。2009 年 8 月取得销售收入 848 万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款 212 万元(含增值税)。该企业当月应缴纳的增值税税额为( ) 万元。（A）025 （B） 033 （C） 036 （D）04827 消费税在我国始于( )年施行。（A）1984 （B） 1985 （C） 1994 （D）199528 2006 年 3 月消费税制调整后，征税范围调至( )个税目。（A）11 （B） 12 （C） 13 （D）1429 甲汽车厂，为增值税一般纳税人，2009 年 8 月，该厂生产的一批汽车轮胎一部分对外销售，取得含增值税销售额 117 万元，另一部分用于本厂生产小汽
8、车，自用部分的数量与对外销售部分数量相等，质量相同，已知汽车轮胎适用 3的消费税税率，则该厂 8 月份生产汽车轮胎应纳消费税税额为( )万元。（A）3 （B） 351 （C） 411 （D）4530 某外贸进出口公司 2009 年 3 月进口 100 辆某型号小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 143 万元，缴纳关税 41 万元。已知该型号小轿车适用的消费税税率为 9。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。（A）19807 （B） 18198 （C） 16560 （D）1805031 某酒厂为增值税一般纳税人，2009 年 7 月销售白酒 4000 斤，取得销售收入14040 元(含增
9、值税) 。已知白酒消费税定额税率为 05 元斤，比例税率为20。该酒厂 7 月应缴纳的消费税税额为( )元。（A）2000 （B） 2400 （C） 4400 （D）500032 小型微利企业减按 20的所得税税率征收企业所得税。工业企业符合小型微利企业的，年度应纳税所得额应不超过( )万元。（A） 3 （B） 10 （C） 30 （D）5033 增值税采取基本税率再加一档低税率的模式。其中，基本税率为_，低税率为_( )（A）16；14 （B） 17；13 （C） 18；12 （D）19；1134 某国有企业 2008 年度总收入为 3400 万元，成本、费用支出总额为 1900 万元，该企
10、业 2008 年度应缴纳企业所得税税额是( )万元。（A）375 （B） 405 （C） 45 （D）49535 某家电制造公司 2008 年的销售收入为 3270 万元，其他收入为 260 万元，各项成本费用为 2180 万元。按现行税法，该企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）2435 （B） 2725 （C） 3375 （D）4455经济师初级经济基础知识（税收基本制度）模拟试卷 3 答案与解析一、单项选择题共 70 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【试题解析】 税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力。【知识模块】 税收基本制
11、度2 【正确答案】 A【试题解析】 税收的强制性特征，是税收作为一个财政范畴的前提条件。税收强制性的意义，在于确保了国家财政收入的取得，为国家履行其职能提供所需要的物质基础。【知识模块】 税收基本制度3 【正确答案】 D【试题解析】 税收无偿性是相对的，因为对具体的纳税人而言，纳税后并未获得任何报酬，从这个意义上讲税收不具有偿还性或返还性；但如果从财政活动的整体看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这表明税收具有有偿性的一面。【知识模块】 税收基本制度4 【正确答案】 B【试题解析】 税收的固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，是以法律形式事先规定的，即
12、税收固定性特征是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。【知识模块】 税收基本制度5 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人是税法规定享有法定权力、负有纳税义务的单位和个人。在税收不能转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的；在存在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是分离的。【知识模块】 税收基本制度6 【正确答案】 B【试题解析】 课税对象即征收对象，是税法规定的课税的目的物，是课税的依据，体现着不同税种课税的基本界线。【知识模块】 税收基本制度7 【正确答案】 C【试题解析】 名义税率是税法规定的税率。实际税率，是税收的实际负担率。在存在大量税前扣除的情况下，名义税率高于实际税率。【知识模块】
13、税收基本制度8 【正确答案】 B【试题解析】 税率是税法规定的每一单位课税对象所应纳的税额的比例或标准，是计算应纳税额的尺度。税率是税收政策的中心环节，在课税对象数额既定的条件下，税率的高低决定着税额的多少和税负的大小。【知识模块】 税收基本制度9 【正确答案】 B【试题解析】 用绝对量表示的税率，又称定额税率或固定税率，即用绝对量表示，以数量、重量、面积等作为计税基数直接规定固定的税额。车船税采用定额税率计算。【知识模块】 税收基本制度10 【正确答案】 C【试题解析】 比例税率即对同一课税对象按一个百分比的税率课税。比例税率一般适用于对商品劳务的课税。其优点是计算简便，征收效率高，缺点是有
14、悖于量能纳税原则。累进税率被认为是最具有负担公平的税率制度。【知识模块】 税收基本制度11 【正确答案】 B【试题解析】 纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。它是税收强制性、固定性在时间上的体现。【知识模块】 税收基本制度12 【正确答案】 A【试题解析】 名义税率是税法规定的税率。实际税率，是税收的实际负担率。在存在大量税前扣除的情况下，名义税率高于实际税率。【知识模块】 税收基本制度13 【正确答案】 A【试题解析】 出口退税是指在国际贸易中，对报关出口货物退还或免征其在国内各生产流转环节按税法规定已缴纳的税款的制度。我国现行税法规定对增值税和消费税实行出口退税制度
15、，即对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税。【知识模块】 税收基本制度14 【正确答案】 A【试题解析】 起征点是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，但达到起征点后全部课税对象都要征税。【知识模块】 税收基本制度15 【正确答案】 A【试题解析】 流转税制下，税种的计税依据是商品销售额或业务收入额，一般采用比例税率。增值税、消费税、营业税等税种属于流转税。【知识模块】 税收基本制度16 【正确答案】 C【试题解析】 流转税类亦称商品和劳务税类，是指以商品或劳务流转额或交易额为征税对象的税收体系。流转税制下，税种的计税依据是商品
16、销售额或业务收入额，一般采用比例税率。增值税、消费税、营业税等税种属于流转税。【知识模块】 税收基本制度17 【正确答案】 B【试题解析】 从量税是指以课税对象的数量、重量、面积、容积、体积或件数为计税依据的税类，多采用定额税率。资源税、车船税、土地使用税等属于从量税。房产税属于从价税。【知识模块】 税收基本制度18 【正确答案】 B【试题解析】 流转税，亦称商品税，是指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称。我国现行税制中对商品和非商品征收的流转税包括增值税、消费税、营业税等。【知识模块】 税收基本制度19 【正确答案】 D【试题解析】 商品课税属于流转税类的课税，其主要特点之
17、一就是除了少数税种实行定额税率以外，普遍实行比例税率。【知识模块】 税收基本制度20 【正确答案】 A【试题解析】 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。由于增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，故名“增值税”。【知识模块】 税收基本制度21 【正确答案】 B【试题解析】 “收入型”增值税，即允许扣除固定资产折旧中的所含税款，这种类型增值税从全社会看，课税对象相当于国民收入，所以称为“收入型”增值税。【知识模块】 税收基本制度22 【
18、正确答案】 A【试题解析】 为进一步消除重复征税因素，降低企业设备投资税收负担，鼓励企业技术进步和促进产业结构调整，保持国民经济平稳较快增长，国家决定从 2009年 1 月 1 日起在全国全面实施消费型增值税。【知识模块】 税收基本制度23 【正确答案】 C【试题解析】 增值税的低税率为 13，适用范围主要是物质、文化生活必需品和农业生产用品。化肥厂应按农业生产用品适用的 13的税率缴纳增值税。【知识模块】 税收基本制度24 【正确答案】 C【试题解析】 A 企业 8 月份销售甲产品应纳增值税销项税额 234(1+17 )17 34(万元)。【知识模块】 税收基本制度25 【正确答案】 D【试
19、题解析】 本月应纳增值税=销项税额一进项税额550240310(万元) 。【知识模块】 税收基本制度26 【正确答案】 A【试题解析】 小规模纳税人适用统一的 3的征收率。该企业当月应缴纳的增值税税额8 48(1+3)3025(万元) 。【知识模块】 税收基本制度27 【正确答案】 C【试题解析】 为了调节产品结构，引导消费行为，保证国家财政收入，1994 年我国工商税制改革时设置了消费税税种。【知识模块】 税收基本制度28 【正确答案】 D【试题解析】 按照消费税暂行条例的规定，2006 年 3 月调整后，确定征收消费税的只有烟、酒、化妆品等 14 个税目。【知识模块】 税收基本制度29 【
20、正确答案】 A【试题解析】 该厂 8 月份生产汽车轮胎应纳消费税税额117(1+17 )33(万元)。【知识模块】 税收基本制度30 【正确答案】 B【试题解析】 该批进口小轿车应缴纳的消费税税额100(14 3+4 1)(1 9)918198(万元)。【知识模块】 税收基本制度31 【正确答案】 C【试题解析】 该酒厂 2 月应缴纳的消费税税额1404011720+40000 54400( 元)。【知识模块】 税收基本制度32 【正确答案】 C【知识模块】 税收基本制度33 【正确答案】 B【试题解析】 增值税采取基本税率再加一档低税率的模式。其中，基本税率为17；低税率为 13，适用范围主要是物质、文化生活必需品和农业生产用品。【知识模块】 税收基本制度34 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税额(34001900)25375(万元)。【知识模块】 税收基本制度35 【正确答案】 C【试题解析】 企业所得税应纳税额度为年度的各种收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。该企业应纳税所得额3270+26021801350(万元)，应缴纳企业所得税 1350253375(万元)。【知识模块】 税收基本制度
