1、营业税法练习试卷 4 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 国内单位转让专利权的营业税纳税地点为( )。（A）机构所在地（B）受让者所在地（C）使用者所在地（D）转让成交地2 典当物品的销售,属于( )的征税范围。（A）营业税服务业（B）营业税金融保险业（C）营业税文化体育业（D）增值税3 纳税人按外汇结算营业额的,应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率,可以按营业额发生的( ) 的市场汇率。（A）当月任选一天（B）当月最后一天（C）前一天（D）当天或当月
2、1 日中国人民银行公布4 某大酒店营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,其某月的营业成本为 10 万元,同行业的成本利润率为 25%,则其应纳税额为( )万元。（A）2.5（B） 0.5（C） 0.83（D）0.665 纳税人发生混合销售行为,视为提供应税劳务,一并征收营业税的适用范围是( )。（A）一切企业、单位及个人（B）国有企业（C）非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人（D）从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人6 中央铁路运营业务的纳税人是( )。（A）铁道部（B）铁道部直属各铁路局（C）各车务段（D）铁道部直属铁路分局7 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为
3、用户提供无线通讯服务,其所得收入应按( )。（A）服务业征收营业税（B）邮电通信业征收营业税（C）混合销售征收增值税（D）兼营业务征收营业税8 搬家公司取得收入,应按( )税目征收营业税。（A）交通运输业陆路运输（B）服务业租赁业（C）交通运输业装卸搬运（D）服务业代理业二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。9 下列经营活动中,应征收营业税的有( )。（A）电信局为客户安装电话时搭售电话机取得的收入（B）邮电局出售的集邮物品、包
4、装木盒等（C）溜冰场出租冰鞋收入（D）建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费 (不单独核算)10 下列项目中,免征营业税的有( )。（A）残联经营的服务业务（B）残疾人员本人提供应税劳务（C）养老院收取老人入院费（D）养老院提供的对外餐饮服务11 下列项目中,应计征营业税的包括( )。（A）提供应税劳务收取的全部价款和价外费用（B）转让无形资产收取的全部价款和价外费用（C）销售不动产收取的全部价款和价外费用（D）加工修理收取的全部价款和价外费用12 下列营业额中,可作为计税营业额的有( )。（A）银行一般贷款业务利息收入（B）转贷业务利息收入（C）银行一般贷款业务的利息收入减存款
5、利息支出的差额（D）转贷业务的贷款利息收入减借款利息支出的差额13 下列( ) 应按文化体育业征收营业税。（A）有线电视收视费（B）时装表演收入（C）广告公司业务收入（D）公园门票收入14 下列转让房产所有权应纳营业税的有( )。（A）销售商品房（B）个人将私有房产赠与亲属（C）单位将房产无偿赠与他人（D）个人与他人交换私有住房15 营业税的扣缴义务人有( )。（A）受托发放贷款的金融机构（B）建筑业实行分包转包的总承包人（C）歌剧院演出由剧场负责售票的,剧场负责扣缴营业税（D）境外单位在境内发生应税劳务,境内代理人或受让人为代扣代缴义务人16 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格
6、明显偏低而无正当理由的,主管税务机关有权( )其营业额。（A）按下列公式核定计税价格:计税价格=营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)（B）按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定（C）按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定（D）按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格核定17 免征营业税的有( )。（A）农业机耕收入（B）学生勤工俭学提供的服务（C）农牧保险收入（D）书画馆举办书画展取得的门票收入18 下列营业项目中,营业税的纳税地点正确的有( )。（A）销售不动产向其机构所在地税务机关申报纳税（B）从事
7、运输业务向其机构所在地税务机关申报纳税（C）承包的工程跨省、市、自治区的,向其机构所在地税务机关申报纳税（D）提供应税劳务应向应税劳务发生地税务机关申报纳税三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 运输企业开展联运业务时,以取得的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、包装费等费用后的余额为营业税的计税营业额。( )（A）正确（B）错误20 单位或个人进行演出的全部票价收入
8、,减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为计税营业额。( )（A）正确（B）错误21 建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费等不征营业税。( )（A）正确（B）错误22 残疾人员个人提供的劳务,免征营业税。( )（A）正确（B）错误23 转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时,以贷款利息减去借款利息的余额为转贷业务的计税营业额。( )（A）正确（B）错误24 根据营业税暂行条例及有关规定,纳税人经营融资租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为计税营业额。(
9、 )（A）正确（B）错误25 纳税人不以自用为目的,而是将自建的房屋对外销售,其自建行为应先按建筑业缴纳营业税,再按销售不动产征收营业税。( )（A）正确（B）错误26 保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的,其“储金业务” 的计税营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。27 某融资租赁公司经省外经贸委员会批准从事融资租赁业务,从国外进口一台设备租给国内一家企业,以融资租赁方式收取的租赁费为:设备价款 1404 万元( 含进口增值税),
10、安装调试费 10 万元,运输费 3 万元(含公路建设费 0.05 万元),另收取手续费 2万元,该项设备贷款利息为 750 万元。要求:计算该公司应纳的营业税。28 某房地产公司将新建的一栋住宅楼以每平方米 1200 元的价格出售,价格明显偏低且无正当理由。该楼建筑面积为 4000 平方米,该公司当月未销售过同类住房,该房产的工程成本为每平方米 1217 元(成本利润率为 5%)。要求: 计算该公司应纳的营业税(结果保留两位小数) 。营业税法练习试卷 4 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案
11、代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 A【知识模块】 营业税法2 【正确答案】 D【知识模块】 营业税法3 【正确答案】 D【知识模块】 营业税法4 【正确答案】 D【知识模块】 营业税法5 【正确答案】 C【知识模块】 营业税法6 【正确答案】 A【知识模块】 营业税法7 【正确答案】 B【知识模块】 营业税法8 【正确答案】 C【知识模块】 营业税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。9 【正确答案】 A,B,C【
12、知识模块】 营业税法10 【正确答案】 B,C【知识模块】 营业税法11 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 营业税法12 【正确答案】 A,D【知识模块】 营业税法13 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 营业税法14 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 营业税法15 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 营业税法16 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 营业税法17 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 营业税法18 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 营业税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填
13、涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 【正确答案】 A【知识模块】 营业税法20 【正确答案】 A【知识模块】 营业税法21 【正确答案】 B【知识模块】 营业税法22 【正确答案】 A【知识模块】 营业税法23 【正确答案】 B【知识模块】 营业税法24 【正确答案】 A【知识模块】 营业税法25 【正确答案】 A【知识模块】 营业税法26 【正确答案】 B【知识模块】 营业税法四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。27 【正确答案】 应纳营业税=(2+750)8%=60.16(万元)【知识模块】 营业税法28 【正确答案】 应纳营业税=40001217(1+5%)(1-5%)5%=269021.05(元)【知识模块】 营业税法
