1、营业税练习试卷 10（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列关于营业税的相关陈述，不正确的是( )。（A）营业税按行业设计税率，一般同一行业同一税率（B）体现国家政策，促进各行业协调发展（C）营业税全部以营业额全额为计税依据（D）营业税计算简便，便于征管2 营业税征税范围为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。下列关于“境内” 含义的陈述，正确的是 ( )。（A）强调的是劳务“ 发生在境内” ，并不是说发生在境外的劳务不属于营业税的征收范围（B）境内单位派出本单位的员工赴境外，为境外企业提供劳务服务收入汇
2、回境内，也征收营业税（C）境内航空公司将乘客运往巴黎，不征收营业税（D）在境内组织游客出境旅游，属于营业税的征收范围3 营业税中的“ 应税行为”的含义，下列陈述正确的是 ( )。（A）营业税的应税行为是指有偿提供应税劳务、有偿转让不动产所有权的行为（B）凡是从受让方(购买方)取得货币、货物或其他经济利益的均是应税行为，无偿提供劳务的不属于应税行为（C）单位和个人转让不动产有限产权，不征收营业税（D）单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税的应税行为4 某银行 2008 年第二季度取得自有资金贷款利息收入 200 万元；票据贴现业务取得利息收入 85 万元；吸收贵宾客户理财
3、存款 1000 万元，取得理财收入手续费 20万元；则该银行第二季度应纳营业税税额为( )。（A）17.16 万元（B） 13.40 万元（C） 15.25 万元（D）15.52 万元5 下列经营活动中，应按“交通运输业” 税目缴纳营业税的有 ( )。（A）从事远洋运输业程租期租业务（B）个人在旅游景点经营索道（C）建筑工程设计劳务（D）航空运输企业从事干租业务6 土地整理储备供应中心(包括土地交易中心)转让土地使用权取得的收入，营业税的处理为( ) 。（A）按“转让无形资产 ”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税（B）按 “转让无形资产” 税目中“ 其他”项目征收营业税（C）属于政府行为，
4、不征收营业税（D）纳入预算外管理，不征收营业税7 根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“交通运输业” 税目征收营业税的是( )。（A）个人从事快递业务（B）铁路的邮运运费收入（C）航空运输企业从事干租业务（D）物流企业运输代理业务8 按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是( )。（A）有线电视台收取的“视听费” 按“文化体育业”税目征税（B）以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业一租赁业 ”的征税范围（C）财务公司的资金使用费收入按“服务业”征收（D）歌厅和游艺活动一律适用 20%的比例税率征税9 下列不属于营业税免税项目的是( )。（A）社会团体收取的会费（B）金融企业
5、的再贴现业务收入（C）科研单位技术转让收入（D）对利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务取得的租金10 某公园 2008 年 5 月取得门票收入和公园内游戏厅经营收入 18000 元(未分别核算)，向某民间艺术团出租场地取得收入 20000 元，公园内游览车辆为游人提供载客服务收入 30000 万元。则该公园本月应纳营业税为( )元。（A）4750（B） 3100（C） 2050（D）550011 A 公司委托 P 公司(小规模纳税人)代销一种家用电器，规定单价为 500 元(不含税)，双方约定 P 公司按规定(不含税)销售价格的 5%提取手续费，在销售过程中，P 公司按售
6、价 550 元/件对外销售(不含税)，当月 P 公司实际为 A 公司代销该种家用电器 400 件，A 公司因为 P 公司违反代销价格协议，对其处以每件 20 元的罚款，一并和货款结算，则( )。（A）P 公司不缴纳营业税，一律缴纳增值税（B） P 公司按 3 万元缴纳营业税（C） P 公司按 1 万元计算缴纳营业税， A 公司收、取的罚款不属于增值税征收范围（D）P 公司按 1 万元计算缴纳营业税，同时按 22 万元计算增值税税额12 红利公司和丽家房产公司合作建房，红利公司提供土地，丽家公司提供资金，丽家开发房产，委托某建筑公司进行房屋建筑，建房后，红利公司以其土地使用权10 年供丽家公司无
7、偿使用来换取丽家公司 10 年后的房屋所有权，则红利公司( )。（A）按“服务业一租赁 ”税目缴纳营业税（B）按 “转让无形资产一土地使用权”税目缴纳营业税（C）按 “建筑业” 税目缴纳营业税（D）按“销售不动产 ”税目缴纳营业税13 甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股，成立合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担、利润共享的分配方式。则甲乙双方应( )。（A）按销售不动产税目缴纳营业税（B）按服务业税目缴纳营业税（C）按转让无形资产税目缴纳营业税（D）均不缴纳营业税14 北京某旅游公司本期组织 200 人参加华东 10 日游项目，每人收取旅游费 5000元，旅游中由公司支付每人在
8、北京的费用：长城景点费 150 元，租车费 100 元，故宫游费用 100 元，其他住宿、餐饮费用 350 元；北京以外的旅程由外地一家旅游公司提供服务，北京公司支付给该外地旅游公司费用每人 2500 元。则北京旅游公司应纳营业税为( ) 元。（A）20000（B） 18000（C） 36000（D）4300015 甲企业提供 4000 平方米的土地使用权，乙企业提供 3000 万元资金并负责施工。双方协议，房屋建成后甲企业分四成，乙企业分六成。房屋分配完毕后，甲方又将其分得房屋的 50%出售，售价为 1000 万元，其余留作自用。当地税务机关确定的营业税“建筑业 ”和“销售不动产”计税价格中
9、的成本利润率分别为 6%和 8%。则( )。（A）乙企业就自建建筑物全部缴纳建筑业营业税和不动产转让营业税（B）乙企业缴纳的建筑业营业税是 59.01 万元（C）甲方缴纳的营业税是 74.54 万元（D）甲方缴纳的营业税是 124.54 万元16 甲乙双方合作建房，甲方将土地使用权供乙方使用 15 年，乙企业投资 2000 万元委托某建筑公司在该土地上建造建筑物并使用，15 年后，乙方将土地使用权连同所建的建筑物归还甲方。则甲方( )。（A）按转让土地使用权缴纳营业税（B）不缴纳营业税（C）按土地租赁缴纳营业税（D）按销售不动产缴纳营业税17 某商业银行 2008 年第二季度吸收存款 3000
10、 万元，取得贷款利息收入 200 万元，从事贴现业务收入 15 万元，从事信托贷款取得服务费 10 万元，办理结算业务取得手续费收入 4 万元；本期受托贷款业务，收到该业务贷款利息 100 万，并收取受托贷款的服务费 10 万元。则该商业银行第二季度应向税务机关缴纳营业税为( )万元(含受托贷款业务) 。（A）10（B） 10.70（C） 16.59（D）16.9518 某市典当行 2008 年 8 月办理一笔业务，以金银纪念币为抵押，发放款 185 万元，利息收入为 16 万元，纪念币的保管费收入 15 万元，该客户按时还款赎回物品，则该典当行该笔业务应纳营业税为( )。（A）1.5 万元（
11、B） 2.4 万元（C） 1.84 万元（D）0.875 万元19 某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为 389 万元，建设单位提供建筑材料 250 万元，部分电器线路器材 56 万元；工程结束后建筑公司获得提前竣工奖 42 万元，优质工程奖 18 万元。则该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为( )。（A）389 万元（B） 695 万元（C） 752 万元（D）755 万元20 营业税暂行条例规定的营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为( ) 。（A）1 日、3 日、5 日、10 日、15 日或 1 个月（B） 1 日、3 日
12、、5 日、7 日、15 日或 1 个月（C） 5 日、10 日、15 日或 1 个月（D）5 日、7 日、10 日、15 日或 1 个月21 下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是( )。（A）票据贴现（B）典当业销售死当物品（C）保险追偿款（D）邮政储蓄22 王先生个人 2000 年 11 月 5 日以 23 万元购买一套普通住宅，2008 年 10 月 10日以 30 万元将这套住宅卖掉。2008 年 1 月将自有的一间门面房租赁给商户，当年取得年租金 20 万。王先生应纳营业税为( )。（A）1 万元（B） 1.5 万元（C） 0.35 万元（D）023 某单位将一座写字楼无偿赠
13、与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为( ) 。（A）将写字楼交付对方使用的当天（B）写字楼所有权转移的当天（C）签订写字楼赠与文书的当天（D）承受写字楼人缴纳契税的当天24 某建筑公司在 A 国承包了一项建筑工程，取得工程价款 4000 万元；在河南省承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 2500 万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本 3800 万元；将自有的一座生产车间租赁给某个人，取得租金 150 万元。该建筑公司应纳营业税为( )。（A）165 万元（B） 75 万元（C） 135 万元（D）82.50 万元25 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明
14、显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格公式为( )。（A）营业成本或工程成本(1+成本利润率) (1- 营业税税率)（B）营业成本或工程成本(1+成本利润率) (1+ 营业税税率 )（C）营业成本或工程成本(1-营业税税率)（D）营业成本或工程成本(1+营业税税率)26 国有企业的下岗职工张某，在 2008 年 10 月份依法登记为个体户从事社区保洁服务，则职工张某享受的营业税优惠政策陈述正确的是( )。（A）从事个体经营，自领取税务登记证之日起， 3 年内免征营业税（B）按每户每年 8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得
15、税（C）张某可以直接享受下岗人员的优惠政策（D）张某的个体收入可以全部免营业税27 某综合服务公司兼营饭店和快递业务，因会计核算力量薄弱，未分别核算相关成本和收入，则计算营业税时( )。（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）适用平均税率（D）适用增值税税率28 对于下列陈述，符合营业税规定的是( )。（A）从事货物运输的纳税人运输货物的同时销售所运输货物的，缴纳营业税（B）混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行（C）营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税（D）营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按各自占销售额比例来计算减免税2
16、9 国有企业的下岗职工章某，在 2008 年 10 月份依法登记为个体户从事建筑业，则章某的营业税适用政策陈述正确的是( )。（A）从事个体经营，自领取税务登记证之日起， 3 年内免征营业税（B）按每户每年 8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加个人所得税（C）章某可以直接享受下岗人员的优惠政策（D）章某从事建筑业的营业税按 3%依法征收30 下列属于营业税免税项目的是( )。（A）电影发行单位取得的片租收入（B）电影放映单位取得的广告收入（C）有线电视台收取的初装费收入（D）个人转让著作权取得的收入31 下列不征营业税的收入是( )。（A）福利彩票代销
17、机构销售彩票的手续费收入（B）个人出租居住用房的收入（C）企业按房改标准成本价向职工出售住房的收入（D）高等学校利用师资和社会力量合作办培训班取得的收入，双方分成32 下述业务中，不征或免征营业税的是( )。（A）境内提供出国咨询劳务（B）境内保险机构为出口货物提供保险（C）境外保险机构为境内物品提供保险（D）境内企业境内组织旅客出境游33 南方某航空公司 2008 年 10 月在国内取得货运收入 800 万元，销售货物并负责运输取得收入为 100 万元；从境外某机场运输货物入境，取得运输收入 7506 万元；由境内某机场向境外某机场运输货物共取得营业收入 3200 万元。该航空运输公司应纳营
18、业税为( ) 。（A）345 万元（B） 348 万元（C） 72 万元（D）120 万元34 某书画院 2008 年 2 月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费 12 万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入 8 万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入 3 万元。该书画院当月应纳营业税为( ) 。（A）0.76 万元（B） 0.98 万元（C） 0.84 万元（D）1 万元35 河南少林寺下属武术团 2008 年在全国举行少林武术巡回演出，共取得巡回演出票价收入 1800 万元，支付给某经纪公司的宣传策划费 90 万元，支付给租赁场所费390
19、 万元。河南少林寺武术团应纳营业税为( )。（A）39.60 万元（B） 51.96 万元（C） 51.30 万元（D）54 万元36 河南少林武术文化传播公司，运作全球选拔“少林功夫之星” 活动，共举办 100场武术擂台赛，取得门票收入 1540 万元；在擂台赛上为企业提供业务介绍牌匾服务，取得企业赞助活动收入 1000 万元。该公司当月应纳营业税为( )。（A）76.2 万元（B） 76.55 万元（C） 96.20 万元（D）127 万元37 某企业将一座办公楼无偿赠与当地一子公司的，其营业税纳税义务发生时间为( )。（A）办公楼处置权转移的次日（B）办公楼处置权转移的当天（C）办公楼收
20、益权转移的当天（D）办公楼所有权转移的当天38 下列属于按“ 服务业” 税目征税的项目是 ( )。（A）航空勘探（B）钻井 (打井)勘探（C）爆破勘探（D）建筑设计39 某五星级酒店 2008 年 5 月，取得住宿收入 50 万元，理发收入 2 万元，游艺收入 20 万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，餐厅收入 50 万元，商务办公服务收入2 万元。该酒店当月应纳营业税为( )。（A）12.95 万元（B） 15.2 万元（C） 15.95 万元（D）19.25 万元40 甲企业为建筑安装公司，2008 年发生以下业务：(1)自建楼房一栋，工程成本2000 万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入 5000 万元；(2)两年前以办公楼投资入股，在投资期内将其股权的 80%出让，取得收入 1500 万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息 150 万元。则甲企业本月应纳营业税为( ) 万元。(建筑业利润率为 10%)（A）302.50（B） 337.11（C） 325.54（D）339.61
