[财经类试卷]营业税练习试卷9及答案与解析.doc

上传人:吴艺期 文档编号:608612 上传时间:2018-12-18 格式:DOC 页数:20 大小:49KB
下载 相关 举报
[财经类试卷]营业税练习试卷9及答案与解析.doc_第1页
第1页 / 共20页
[财经类试卷]营业税练习试卷9及答案与解析.doc_第2页
第2页 / 共20页
[财经类试卷]营业税练习试卷9及答案与解析.doc_第3页
第3页 / 共20页
[财经类试卷]营业税练习试卷9及答案与解析.doc_第4页
第4页 / 共20页
[财经类试卷]营业税练习试卷9及答案与解析.doc_第5页
第5页 / 共20页
点击查看更多>>
资源描述

1、营业税练习试卷 9 及答案与解析一、计算题共 8 题,每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 某机械厂为增值税一般纳税人,生产的机械产品适用的税率为 17%。2005 年 12月发生业务如下:(1)购进钢材 100 吨,不含税单价为 3000 元,取得增值税专用发票注明的价款300000 元,增值税 51000 元,材料已验收入库;(2)购进车床 1 台,取得增值税专用发票注明的价款为 10000 元,增值税为 1700元,交付安装;(3)销售产品一批,开出专用发票,价款 800000 元,增值税销项税额为 136000 元;(4)向某单位销售产品一批,开出普通发票取得收入 4

2、6800 元;(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材 2 吨。根据上述资料回答下列问题: 1 该企业本期销项税额为( )元。(A)136000(B) 142800(C) 143956(D)1230392 该企业本期允许抵扣的进项税额为( )元。(A)51000(B) 68000(C) 49980(D)669803 该企业本期应转出的进项税额为( )元。(A)1020(B) 510(C) 1700(D)11224 该企业本期应纳增值税为( )元。(A)8500(B) 91800(C) 75820(D)928205 某食品厂为增值税一般纳税人,生产销售的产品均适用 17%的税率。2005 年 1

3、2月份发生下列业务:(1)销售产品一批,开出增值税专用发票,价款为 700000 元,税款为 119000 元,款项已经存入银行;(2)把本企业生产的产品对外投资,该批产品成本为 80000 元,同类货物当期不含税售价 100000 元;(3)购进面粉一批,取得增值税专用发票注明的价款为 260000 元,税款为 33800元,面粉已经验收入库;(4)购入其他辅助材料,取得增值税专用发票注明的价款为 80000 元,增值税为13600 元,材料尚未到达企业;(5)因保管不善造成面粉霉烂,损失 60000 元,转入待处理财产损溢。根据上述资料回答下列问题: 5 该企业本期销项税额为( )元。(A

4、)119000(B) 136000(C) 132600(D)1250006 该企业本期应转出的进项税额为( )元。(A)10200(B) 7800(C) 6000(D)66677 该企业本期允许抵扣的进项税额为( )元。(A)26000(B) 39600(C) 37200(D)236008 该企业本期应纳增值税额( )元。(A)9300(B) 96400(C) 112400(D)1100009 某房地产公司自行建筑商品房出售,2005 年 8 月有关经济业务如下:(1)建造职工住宅一栋,建造成本为 485 万元;(2)当月因某种原因将该栋职工住宅出售,取得收入 800 万元;(3)出租施工机械

5、,取得租金收入 10 万元。该省规定的成本利润率为 20%。根据以上资料回答下列问题: 9 销售不动产应纳营业税为( )万元。(A)40(B) 24(C) 28.8(D)4810 自建不动产应纳营业税为( )万元。(A)14.55(B) 30.63(C) 18(D)24.2511 出租机械应纳营业税为( )万元。(A)0.13(B) 0.5(C) 0.36(D)0.612 该房地产公司共缴纳营业税( )万元。(A)58.3(B) 42.3(C) 7.13(D)58.513 某银行 2004 年第四季度发生下列业务:(1)取得贷款利息收入 150 万元;(2)取得结算手续费收入 30 万元;(3

6、)销售结算凭证收入 2 万元;(4)开办融资租赁业务 (经人民银行批准) ,租期 5 年,租赁费收入 70 万元,购买租赁资产价款 50 万元,支付增值税 8.5 万元,支付运输及保险费 1.5 万元;(5)出纳长款收入 5 万元;(6)取得结算罚款收入 3 万元。根据上述资料回答下列问题: 13 融资租赁业务计税收入为( )万元。(A)70(B) 20(C) 11.5(D)1014 金融业适用营业税税率为( )。(A)7%(B) 5%(C) 8%(D)6%15 该银行本季度应纳营业税为( )万元。(A)15.6(B) 13.65(C) 9.75(D)9.27516 某生产企业(一般纳税人)2

7、005 年 2 月销售自产货物的销售额为 700 万元,当期购入原材料取得增值税发票上注明的购货金额 300 万元,已验收入库,其中 20 万元的货物用于本企业在建工程,另外,该企业当期还把价款为 150 万元的自产货物用于投资联营企业,当期还收到代销清单 1 张,价值 10 万元,以上价格均为不含税价格,购进货物适用 17%的税率。根据上述资料回答下列问题: 16 本期的销项税额为( )万元。(A)146.2(B) 119(C) 120.7(D)144.517 本期转出的进项税额为( )万元。(A)0(B) 3.4(C) 28.9(D)30.618 本期允许抵扣的进项税额为( )万元。(A)

8、51(B) 47.6(C) 52.7(D)5319 本期应纳增值税额为( )万元。(A)95.2(B) 115.6(C) 91.8(D)98.620 某有出口经营权的生产企业,2004 年 5 月内销货物销售额为 700 万元,出口货物销售额(离岸价)180 万美元(外汇人民币牌价 1:8.4),购进所需原材料等货物的进项税额为 229.6 万元,支付进货运费 10 万元。该企业销售货物适用税率为 17%,退税率为 13%,上期未抵扣的进项税额为 32 万元。根据上述资料回答下列问题:20 本月出口货物不予抵扣或退税的税额为( )万元。(A)196.56(B) 91(C) 32(D)60.48

9、21 本月应纳税额为( )万元。(A)-111.3(B) -82.82(C) -50.82(D)-110.622 本月应退税额为( )万元。(A)82.82(B) 196.56(C) 0(D)257.0423 2005 年 A 企业采用预收款方式销售不动产给 B 企业,合同规定销售价格为2000 万元。5 月,A 企业收到 B 企业的预付款 1000 万元,8 月,A 企业收到 B 企业预付款 500 万元,12 月,A 企业与 B 企业结算, A 企业开具销售发票共计价款2000 万元,当月 B 单位又支付 300 万元,还有 200 万元留待 2006 年支付。2005年 12 月 31

10、日,该不动产正式转给 B 企业使用。根据上述资料回答下列问题: 23 A 企业 5 月应纳营业税为( )万元。(A)0(B) 50(C) 100(D)3024 A 企业 12 月应纳营业税为( )万元。(A)100(B) 15(C) 25(D)9二、综合分析题共 12 题,每题 2 分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分。25 某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用 17%的增值税税率,2006 年 10 月发生下列业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为 40 万元,增值税为 6.8万元,材料已经验收入库,款项尚未支付;(2)购

11、进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为 5 万元,增值税 8500 元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库;(3)销售产品一批,开出专用发票,价款 90 万元,税款 15.3 万元;(4)将产品投资入股 20 万元(成本价) ,该企业没有同类产品售价;(5)销售小轿车 1 辆,取得收入 220480 元,小轿车账面原值 30 万元;(6)该企业附设一非独立核算的招待所,取得客房住宿费收入 10 万元,取得代为旅客购飞机票手续费收入 2000 元;(7)招待所设有餐厅、歌舞厅,餐厅取得餐饮收入 12 万元,歌舞厅门票收入 3 万元,歌舞厅销售酒水收入 5 万元(歌舞厅营业税税

12、率为 20%)。适用成本利润率为 10%。根据上述资料回答下列问题:(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣) 25 本期增值税销项税额为( )元。(A)190400(B) 159400(C) 199000(D)20288026 本期允许抵扣的增值税进项税额为( )元。(A)68000(B) 76500(C) 85000(D)6400027 本期应纳增值税为( )元。(A)113900(B) 122400(C) 134880(D)12590028 视同销售的投资入股产品的计税价格为( )元。(A)20000(B) 220000(C) 240000(D)26000029 销售小轿车应纳增值税为(

13、)元。(A)12480(B) 8480(C) 13228.8(D)030 应纳营业税的项目有( )。(A)宿费收入(B)代买车票手续费收入(C)餐饮收入(D)歌舞厅收入31 本期应纳营业税为( )元。(A)25100(B) 14100(C) 27100(D)1910032 某房地产公司 2006 年 9 月有关业务如下:(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入 500 万元,以预收款方式销售商品房,合同规定的价款 150 万元,本月取得预收款 90 万元;(2)采用“还本”方式销售商品房,分月发生还本支出 50 万元;(3)销售配套基础设施收入 40 万元;(4)以一栋写字楼投资入股某贸易公

14、司,评估作价 400 万元;(5)将空置商品房出租取得租金收入 15 万元;(6)2 年前以一栋商品房抵押给银行,取得贷款 700 万元(贷款期限 2 年,贷款年利率 8%,贷款期间该商品房已给银行使用),本月贷款到期,该公司无力归还,银行将抵押商品房没收,双方核对该商品房价值为 850 万元,扣除贷款本息,银行已向该公司支付差价 38 万元;(7)自建经济适用房若干栋,建造成本 5000 万元,9 月份把其中的 90%出售,取得销售收入 8000 万元,10%作为办公室(建筑业成本利润率为 10%)。根据上述资料回答下列问题: 32 销售商品房应纳营业税为( )万元。(A)29.5(B) 2

15、5(C) 4.5(D)2033 以写字楼投资入股应纳营业税为( )万元。(A)20(B) 12(C) 0(D)1034 自建自售行为应纳的营业税( )万元。(A)550(B) 553.09(C) 650(D)40035 抵押商品房被没收应纳营业税( )万元。(A)0(B) 35(C) 40.6(D)42.536 本月应纳的营业税为( )万元。(A)625.84(B) 627.84(C) 620.84(D)467.75营业税练习试卷 9 答案与解析一、计算题共 8 题,每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 销项税额=136000+46800/(1+

16、17%)17%=142800(元)【知识模块】 营业税(三)2 【正确答案】 C【试题解析】 允许抵扣的进项税额=51000-2300017%=49980(元)【知识模块】 营业税(三)3 【正确答案】 A【试题解析】 转出的进项税额=2300017%=1020(元)【知识模块】 营业税(三)4 【正确答案】 D【试题解析】 应纳增值税=142800-49980=92820(元)【知识模块】 营业税(三)5 【正确答案】 B【试题解析】 销项税额=119000+10000017%=136000( 元)【知识模块】 营业税(三)6 【正确答案】 B【试题解析】 转出的进项税额=6000013%=

17、7800(元)【知识模块】 营业税(三)7 【正确答案】 B【试题解析】 允许抵扣的进项税额=33800+13600-7800=39600( 元)【知识模块】 营业税(三)8 【正确答案】 B【试题解析】 应纳增值税=136000-39600=96400(元)【知识模块】 营业税(三)9 【正确答案】 A【试题解析】 销售不动产应纳营业税=8005%=40(万元)【知识模块】 营业税(三)10 【正确答案】 C【试题解析】 自建行为应纳营业税=485(1+20%)/(1-3%)3%=18(万元)【知识模块】 营业税(三)11 【正确答案】 B【试题解析】 出租施工机构应纳营业税=105%=0.

18、5(万元)【知识模块】 营业税(三)12 【正确答案】 D【试题解析】 营业税=40+18+0.5=58.5( 万元)【知识模块】 营业税(三)13 【正确答案】 D【试题解析】 融资租赁业务的计税收入=70-50-8.5-1.5=1.0(万元)【知识模块】 营业税(三)14 【正确答案】 B【知识模块】 营业税(三)15 【正确答案】 D【试题解析】 应纳营业税=(150+30+2+3+1054)5%=9.275(万元)【知识模块】 营业税(三)16 【正确答案】 A【试题解析】 本期销项税额=(700+150+10)17%=146.2( 万元)【知识模块】 营业税(三)17 【正确答案】

19、B【试题解析】 转出的进项税额=2017%=3.4( 万元)【知识模块】 营业税(三)18 【正确答案】 B【试题解析】 本期允许抵扣的进项税额=(300-20)17%=47.6(万元)【知识模块】 营业税(三)19 【正确答案】 D【试题解析】 本期应纳增值税=146.2-47.6=98.6(万元)【知识模块】 营业税(三)20 【正确答案】 D【试题解析】 不予抵扣或退税税额=8.4180(17%-13%)=60.48(万元)【知识模块】 营业税(三)21 【正确答案】 B【试题解析】 应纳增值税=70017%-(229.6+107%-60.48)-32=-82.82(万元)【知识模块】

20、营业税(三)22 【正确答案】 A【试题解析】 出口货物占全部货物销售额的比例为=1808.4/(1808.4+700)=68.35%免抵退税额=1808.413%=196.56( 万元)本月应退税额=82.82(万元)应退税额大于未抵扣的进项税额,所以,本期退税额为 82.82 万元。 【知识模块】 营业税(三)23 【正确答案】 B【试题解析】 5 月份应纳营业税=10005%=50( 万元)【知识模块】 营业税(三)24 【正确答案】 C【试题解析】 12 月份应纳营业税=5005%=25( 万元)【知识模块】 营业税(三)二、综合分析题共 12 题,每题 2 分。由单选和多选组成。错选

21、,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分。25 【正确答案】 A【试题解析】 本期销项税额=153000+200000(1+10%)17%=190400(元)【知识模块】 营业税(三)26 【正确答案】 B【试题解析】 允许抵扣的进项税额=68000+8500=76500(元)【知识模块】 营业税(三)27 【正确答案】 A【试题解析】 本期应纳增值税=190400-76500=113900(元)【知识模块】 营业税(三)28 【正确答案】 B【试题解析】 投资入股产品的计税价格=200000(1+10%)=220000(元)【知识模块】 营业税(三)29 【正确答案】 D【试题解析】

22、 销售小轿车时售价未超过原值的,免征增值税。【知识模块】 营业税(三)30 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 营业税(三)31 【正确答案】 C【试题解析】 应纳营业税=(100000+2000+120000)5%+(50000+30000)20% =27100(元)【知识模块】 营业税(三)32 【正确答案】 A【试题解析】 销售商品房应纳营业税=(500+90)5%=29.5(万元)【知识模块】 营业税(三)33 【正确答案】 C【试题解析】 以写字楼投资入股不征营业税。【知识模块】 营业税(三)34 【正确答案】 B【试题解析】 自建自售行为应纳的营业税=5000(1+10%)(1-3%)90%3%+ 80005%=553.09(万元)【知识模块】 营业税(三)35 【正确答案】 D【试题解析】 抵押商品房没收应纳营业税=8505%=42.5(万元)【知识模块】 营业税(三)36 【正确答案】 B【试题解析】 本月应纳的营业税=29.5+553.09+42.5+155%+405%=627.84(万元)【知识模块】 营业税(三)

展开阅读全文
相关资源
猜你喜欢
相关搜索

当前位置:首页 > 考试资料 > 职业资格

copyright@ 2008-2019 麦多课文库(www.mydoc123.com)网站版权所有
备案/许可证编号:苏ICP备17064731号-1