1、进出口税费练习试卷 8 及答案与解析一、单项选择题请在下列各题的答案选项中，选出一个正确答案，在答题卡上将该题答案对应的英文字母标号框涂黑。（每题 1 分，共 25 分）1 以下关于我国增值税的说法正确的是( )。（A）进口环节的增值税以组成价格作为计税价格，征税时不得抵扣任何税额（B）我国对进口的货物一律按 13%的税率征收增值税（C）对于进口的图书、报纸、杂志，增值税率为 17%（D）对于由中国残疾人联合会直属事业单位进口的残疾人专用物品，一律按 13%的低税率征收增值税2 在确定进口货物的完税价格时，下列费用或价值不应计入的有( )。（A）买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费用（B）作
2、为销售条件，由买方直接或间接支付的特许使用费（C）为在境内复制进口货物而支付的费用（D）包装费3 某进出口贸易公司从美国进口了一台电梯，发票列明如下：成交价格为珠海 USD100000，电梯进口后的安装、调试费 USD6000。经海关审查上述成交价格属实，且安装、调试费已包括在成交价格中，则海关审定该台电梯的完税价格为( )。（A）USD100000（B） USD106000（C） USD94000（D）USD960004 某公司从英国进口一套机械设备，发票列明如下：发票价格为 CIF 上海USD200000，设备进口后的安装及调试费为 USD8000，设备进口后从上海运至武汉的运费为 USD
3、1000，进口关税为 USD1000，上述安装调试费、上海运至武汉的运费、进口关税已包括在价款中，则经海关审定的该设备的成交价格为( )。（A）USD200000（B） USD208000（C） USD191000（D）USD1900005 出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，如果成交价格包含有出口关税，则出口货物的完税价格为( )。（A）FOB（B） CIF（C） FOB出口税（D）CIF出口税6 我国某出口加工企业从香港购进台湾产的薄形尼龙布一批，加工成女式服装后，经批准运往区外内销，该批服装向海关申报出区时，其原产地应申报为( )。（A）中国香港（B）中国台湾（C）
4、中国（D）国别不详7 用于所获得或生产产品中的原产于东盟成员方的成分不少于该货物 FOB 价的 ( )，并且最后的工序是在成员方境内完成，则认定原产国为东盟成员国。（A）40%（B） 30%（C） 50%（D）60%8 特别优惠关税待遇进口货物规则的原产地证明书有效期为自签发之日起( )。（A）30 天（B） 60 天（C） 90 天（D）180 天9 适用亚太贸易协定规则的原产地证明书的货物，纳税义务人不能提交原产地证书的，由海关依法确定进口货物的原产地，货物征税放行后，纳税义务人( )补交原产地证书的，经海关核实，对按原税率多征的部分应予以退还。（A）自货物进境之月起 90 日内（B）自签
5、发之日起 180 日（C）在货物装运之日起 1 年内（D）货物放行后 15 日二、多项选择题请在下列各题的答案选项中，选出两个或两个以上的正确答案，在答题卡上将该答案对应的英文字母标号框涂黑。（每题 2 分，共 50 分，多选、少选、错选、不选均不得分）10 计入到完税价格中的所有项目的费用或价值，必须同时满足的条件是( )。（A）由买方负担（B）未包括在进口货物的实付或应付价格中（C）有客观量化的数据资料（D）由卖方负担11 成交价格必须满足一定的条件才能被海关所接受。否则不能适用成交价格法，而必须具备的条件是( ) 。（A）买方对进口货物的处置和使用权不受限制（B）货物的价格不应受到导致该
6、货物成交价格无法确定的条件或因素的影响（C）卖方不得直接或间接的从买方获得因转售、处置或使用进口货物而产生任何收益，除非上述收益能被合理确定（D）买卖双方之间的特殊关系不影响价格12 下列情况中，海关可以拒绝接受申报价格而另行估价的有( )。（A）买方对进口货物的处置受到了卖方的限制；具体表现进口货物只能用于展示或者免费赠送（B）买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方销售其他货物为前提条件（C）进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还给出口方，而且这一部分收益的具体金额尚不能被确定（D）进口方和出口方为同一家族成员，并对成交价格产生影响13 相同货物是指与被估货物在所有方面都相同的
7、货物，包括( )。（A）物理性质（B）质量和信誉（C）生产国(地区)（D）包装14 关于特殊贸易方式进口货物的完税价格审定原则，下列表述中正确的是( )。（A）内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定（B）加工企业内销加工过程中产生的边角料，以海关审查确定的内销价格作为完税价格（C）运往境外加工的货物复运进境，以海关审定的该货物的境外加工费和料件费作为完税价格（D）出口加工区内的加工企业内销的制成品，海关以接受内销申报的同时或大约同时进口的相同或者类似货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格15 下列选项是关于海关对某些特殊进口货物完税价格审定的叙述，其中正确的有( )。（
8、A）符合海关规定运往香港修理的价值 HKD 400000 的运输船，在香港的修理费和材料费共计 HKD 30000，修理完毕复进境时，海关可按 HKD 30000 审定完税价格（B）符合海关规定前往香港作后期加工制作的卡拉 OK 影碟，进境时向海关申报加工费为 HKD 10/张，海关可按 HKD 10/张加上该影碟复进境时的运、保费为基础审定完税价格（C）某单位未到监管年限的免税进口小轿车，在申请内销补税时，海关按其原进口时的成交价格，扣除折旧部分价值作为完税价格（D）留购的租赁货物以海关审定的留购价格作为完税价格16 下列选项中，不计入出口货物完税价格的税收、费用有( )。（A）出口关税（B
9、）输出地点装载后的运费及相关费用（C）在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金（D）输出地点装载后的保险费17 我国某公司以租赁方式从美国进口一艘价值 USD150000 的货轮用于国际航行，租期 1 年，年租金为 USD 60000，此情况经海关审查属实，则下列说法正确的是 ( )。（A）在这种情况下，海关审定该货轮的完税价格为 USD 150000（B）在这种情况下，海关审定该货轮的完税价格为 USD 60000（C）根据现行办法规定，该船舶无需交纳船舶吨税（D）根据现行办法规定，应对该船舶征收船舶吨税18 关于海关估价方法，下列叙述错误的是( )。（A）海关在审定进口货物完税价格时，应优先采
10、用成交价格法（B）当进口货物的成交价格经海关审查未能确定时，才能依次使用其他估价方法（C）在使用其他估价方法时，海关可优先使用合理方法（D）相同货物的估价方法是指在所有方面都相同的货物，即使装上也不能有任何微小差别三、判断题请对下列各题做出判断，“”表示正确、“”表示不正确，在答题卡上将该题答案对应的选项框涂黑。(每题 1 分，共 25 分，答对 1 题得 1 分，答错 1 题扣 1 分，不答不得分也不扣分）19 经海关批准，留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格。（A）正确（B）错误20 当进口货物的完税价格不能按照成交价格确定时，海关应当优先采用合理方法确定完税价格。（A
11、）正确（B）错误21 出境修理货物复运进境时超过海关规定期限的，由海关按照一般进口货物完税价格审定的规定审查确定完税价格。（A）正确（B）错误22 对于香港、澳门特别行政区海关已征收船舶吨税的外籍船舶，进入内地港口时，无须再征收船舶吨税。（A）正确（B）错误23 两个及两个以上国家(地区)参与生产或制造的货物，以最后完成实质性改变的国家 (地区 )为原产地。（A）正确（B）错误24 所谓实质性加工是指产品经加工后，在海关进出口税则中四位数一级的税则归类已经改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已达到 30%及其以上。（A）正确（B）错误25 对于适用 CEPA 项下进口的货物，纳税义务人应当
12、主动向申报海关申明该货物适用最惠国税率，并提交符合 CEPA 项下规定的有效原产地证书作为报关的随附单证。（A）正确（B）错误26 适用优惠原产地规则的原产地证书，凡是受惠国政府指定机构签发的，即可适用于多批进口货物，并多次使用。（A）正确（B）错误27 进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受货物申报进口之日实施的税率。（A）正确（B）错误28 对于经批准以加工贸易方式保税进口的原材料转为内销时，在向海关办理纳税手续时，其税率应适用向海关申报转为内销之日的税则税率。（A）正确（B）错误进出口税费练习试卷 8 答案与解析一、单项选择题请在下列各题的答案选项中，选出一个正确答案，在答题卡上将该题
13、答案对应的英文字母标号框涂黑。（每题 1 分，共 25 分）1 【正确答案】 A【试题解析】 残疾人用品免征收进口关税、增值税和消费税。【知识模块】 进出口税费2 【正确答案】 C【试题解析】 选项 ABD 为计入项目。计入项目包括六个，不计入项目包括五个。【知识模块】 进出口税费3 【正确答案】 C【试题解析】 根据审价办法：进口货物的成交价格中，安装、装配、调试或技术指导的费用不包括在完税价格中，如果成交价格中已经包含这些项目，则将其从成交价格中扣除。如果成交价格中没有包含这些项目，则不计入该货物的完税价格。而本题中，其已经从完税价格中扣除，所以本题，完税价格=USD100000=USD6
14、000USD94000。【知识模块】 进出口税费4 【正确答案】 D【试题解析】 要扣减的项目，安装调试费、国内的运费、进口关税都属于要扣减的项目，因此成交价格为 USD200000-USD8000-USD1000-USD1000=USD 190000【知识模块】 进出口税费5 【正确答案】 C【试题解析】 出口关税不计入完税价格，如果包含在成交价格中，则扣除。【知识模块】 进出口税费6 【正确答案】 C【知识模块】 进出口税费7 【正确答案】 A【知识模块】 进出口税费8 【正确答案】 D【知识模块】 进出口税费9 【正确答案】 A【知识模块】 进出口税费二、多项选择题请在下列各题的答案选项
15、中，选出两个或两个以上的正确答案，在答题卡上将该答案对应的英文字母标号框涂黑。（每题 2 分，共 50 分，多选、少选、错选、不选均不得分）10 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 进出口税费11 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 进出口税费12 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 进出口税费13 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 进出口税费14 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A 错，内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格。选项 C 错，境外加工费和料件费及该货物复运进境的运输及相关费用，保险费审查确定完税价格。【知识模块】
16、进出口税费15 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 进出口税费16 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 进出口税费17 【正确答案】 B,D【知识模块】 进出口税费18 【正确答案】 C,D【知识模块】 进出口税费三、判断题请对下列各题做出判断，“”表示正确、“”表示不正确，在答题卡上将该题答案对应的选项框涂黑。(每题 1 分，共 25 分，答对 1 题得 1 分，答错 1 题扣 1 分，不答不得分也不扣分）19 【正确答案】 A【知识模块】 进出口税费20 【正确答案】 B【试题解析】 合理方法是六种估价方法的最后一种，应当依次适用：相同货物成交价格方法类似货物成交价格方法倒扣价
17、格方法计算价格方法合理方法。【知识模块】 进出口税费21 【正确答案】 A【知识模块】 进出口税费22 【正确答案】 B【知识模块】 进出口税费23 【正确答案】 A【知识模块】 进出口税费24 【正确答案】 A【知识模块】 进出口税费25 【正确答案】 B【试题解析】 对于适用 CEPA 项下进口的货物，纳税义务人应当主动向申报海关申明该货物适用零关税税率。【知识模块】 进出口税费26 【正确答案】 B【知识模块】 进出口税费27 【正确答案】 A【知识模块】 进出口税费28 【正确答案】 B【试题解析】 其税率应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。【知识模块】 进出口税费
