1、银行业专业人员职业资格中级个人理财（中小企业主的理财规划）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 存货流动性将直接影响企业的流动比率，因此，企业特别重视对存货的分析。下列有关存货流动性的表述，错误的是( )。（A）一般来说，存货周转次数越多，周转天数越少（B）销售收入越高，存货周转率越低（C）用时间表示的存货周转率就是存货周转天数（D）存货的流动性，一般用存货的周转速度指标来反映，即存货周转次数或存货周转天数2 按照资产特征、投资需求等方面可将中小企业主进行简单地分类，不同类别的中小企业主在理财需求和理财渠道偏好上具有明显的差异。其中，以财富增值为主要理财目标，但普遍对自己的风险承受能力不
2、清楚，企业经营过程中有一定的融资需求，希望及时了解有关行业信息。在渠道上倾向于物理网点和网上银行，喜欢通过论坛和讲座获取信息的中小企业主为( )。（A）风险偏好型（B）精明生意人（C）企业主导型（D）业余投资爱好者3 下列属于对中小企业进行界定的定量方面的指标是( )。（A）企业的组织形式（B）所处行业地位（C）融资方式（D）资产总值4 对于建筑业，营业收入_万元及以上，且资产总额_万元及以上的为中型企业。( )（A）3000；3000（B） 3000；5000（C） 6000；5000（D）5000；30005 某宾馆服务人员 9 人，营业收入为 80 万，根据关于印发中小企业划型标准规定的
3、通知的规定，该宾馆属于( )。（A）大型企业（B）中型企业（C）小型企业（D）微型企业6 下列关于中小企业主家庭特征说法不正确的是( )。（A）带有浓厚的企业特征（B）企业建立初期一家人共同打拼（C）步入正轨后，企业经营和家庭生活的两个中心会在家庭成员中有所分工（D）家庭重组现象较少7 精明生意人的资产及投资特征不包括( )。（A）对私人银行服务及创新产品均有较多的了解（B）较多进行股票和不动产投资（C）大多属于风险厌恶投资者（D）可投资金融资产总量不多8 中小企业理财的特点不包括( )。（A）企业融资需求迫切（B）资产保值需求强烈（C）风险隔离要求规范（D）财务管理需求强烈9 中小企业的融资
4、需求特点不包括( )。（A）周期短（B）频率高（C）额度小（D）信用高10 ( )反映的是资本结构，用于衡量企业财务结构是否稳健及企业的长期偿债能力。（A）资产负债率（B）流动比率（C）产权比率（D）速动比率11 流动资金管理措施不包括( )。（A）编制现金预算，加强资金调控（B）加强投资方案评价，积极防范投资风险（C）采取融资渠道多元化，确保现金流充盈（D）合并会计与出纳职能，确保资金安全12 下列关于信用期的制定的说法，不正确的是( )。（A）信用期的制定可以分为三步（B）首先应该计算延长信用期所增加的利润（C）最后计算放宽信用条件而需增加的资金占用额（D）信用期的制定还需要考虑赊账企业的
5、信用标准13 下列关于企业融资的说法错误的是( )。（A）债务方式主要有银行借款、企业发行债券和民间借贷（B）银行借款具有节税功能（C）企业发行债券尽量不要选择定期还本付息方式（D）民间借贷具有很强的操作空间14 中小企业闲置资金理财主要投资于( )。（A）高收益的产品（B）低风险性的产品（C）高流动性的产品（D）低流动性的产品二、多项选择题15 按照中小企业主的资产特征，投资需求等方面内容可以将中小企业主简单地分为( )，不同类型的企业主的理财需求各不相同。（A）企业主导型（B）风险偏好者（C）业余投资爱好者（D）风险规避者（E）精明生意人16 与大企业相比，中小企业的特点有( )。（A）由
6、个人或少数人发起设立（B）一般情况下业主直接管理（C）经营效益较差（D）企业主的理财规划会直接影响企业的经营（E）核心技术缺乏17 下列关于我国中小企业划型标准的说法，正确的是( )。（A）农、林、牧、渔业营业收入 20000 万元以下的为中小微型企业（B）批发业营业收入 30000 万元以下的为中小微型企业（C）零售业从业人员 300 人以下或营业收入 20000 万元以下的为中小微型企业（D）仓储业的划分依据是从业人员的数量（E）邮政业从业人员 1000 人以下或营业收入 30000 万元以下的为中小微型企业18 下列关于软件和信息技术服务业，说法错误的是( )。（A）从业人员 300 人
7、以下且营业收入 1000 万元以下的为中小微型企业（B）从业人员 100 人及以上且营业收入 1000 万元及以上的为中型企业（C）从业人员 10 人及以上，且营业收入 50 万元及以上的为小型企业（D）从业人员 15 人以下的为微型企业（E）从业人员 10 人以下或营业收入 50 万元以下的为微型企业19 中小企业风险抵抗能力较弱的原因有( )。（A）资本规模较小（B）内部管理基础薄弱（C）产品繁杂（D）投资见效快（E）机制灵活且有效率20 中小企业主的性格特征包括( )。（A）以自我为中心（B）斤斤计较（C）做事干练（D）决策简练（E）时间观念强21 下列关于企业主导型中小企业主的说法正确
8、的有( )。（A）风险承受能力不高，对创新产品兴趣不大（B）个人资产和企业资产分离（C）以 4060 岁为主，年龄偏大（D）风险承受能力较低，希望能够稳步以财富增值为主要理财目标（E）喜欢通过论坛和讲座获取信息22 中小企业的理财规划中最重要的问题是( )。（A）企业融资问题（B）企业生产经营问题（C）企业投资问题（D）企业财务管理问题（E）企业人事管理问题23 中小企业主要融资工具和渠道有( )。（A）银行贷款（B）发行债券（C）产权交易（D）杠杆收购（E）引进风险投资24 资产运营能力指企业资产及其组成要素在生产过程中的运营能力。分析指标主要包括( ) 。（A）流动比率（B）应收账款周转率
9、（C）现金比率（D）存货周转率（E）资产负债率25 杜邦分析法的缺点有( )。（A）过分注重企业短期财务结果（B）侧重反映企业过去的经营业绩（C）忽略企业长期价值（D）对无形资产无法作出评价（E）分清决定权益资本收益率的主要因素26 信用期的制定还需要考虑赊账企业的信用标准，一般通过“5C”系统进行，“5C”指( )。（A）品质（B）能力（C）资本（D）抵押品（E）条件27 下列关于企业投融资中的税收筹划的说法，正确的是( )。（A）不同的投资方式所面对的税收法规也不同（B）股利支付不作为费用支出，而要在税后利润中支付（C）计算应纳税所得额时不得扣除利息支出（D）税收筹划遵循时效性原则（E）企
10、业投资股票所得股利无须缴纳所得税28 股东对企业经营管理的风险分析包括( )。（A）企业财务总监伤残（B）遗属的继承人无法保证企业继续经营（C）所有权变现的可能性差（D）企业可能出现业务发展危机和法律纠纷（E）企业销售经理死亡三、案例分析28 丁先生计划由自己家人主导开一家汽车修理美容店。正好，附近有一家汽修厂(原企业有营业执照，属小型微利企业)准备对外承包租赁，每年租赁费 100000 元。丁先生准备以丁太太的名义承包租赁下来，承租期定为 2015 年 1 月 1 日至 2019年 12 月 31 日。丁太太不从汽修厂领工资。汽修厂预计每年实现会计利润 240000元。根据以上材料回答问题。
11、29 若丁太太将所承租企业的工商登记变更为个体工商户，则丁太太实际取得的税后利润为( )元。（A）120350（B） 120450（C） 120300（D）7415030 如果仍使用汽修厂原来的营业执照，则丁太太承租税后收入为( )元。（A）120350（B） 92000（C） 80000（D）7415030 李先生家庭收入支出情况如表 83 所示。根据表 83 回答问题。31 李先生家庭财务自由度为( )。（A）1（B） 7833（C） 7933（D）753332 下列对李先生家庭财务状况的描述错误的是( )。（A）李先生家庭的结余比例较高（B）李先生家庭离财务自由的距离比较近（C）李先生家
12、庭财富积累速度较慢，资金较紧张（D）李先生家庭可通过投资策略的改变提高收益率，增加理财收入33 李先生家庭负债收入比率为_，偿债能力较_。( )（A）2452；弱（B） 2243；弱（C） 3229；强（D）2543；强银行业专业人员职业资格中级个人理财（中小企业主的理财规划）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B【试题解析】 存货周转率反映的是企业存货周转次数，包括存货周转次数和存货周转天数两个指标：存货周转次数= 销售成本存货平均余额。存货周转次数越多，说明企业存货周转速度快，企业存货管理水平高。存货周转天数 =360存货周转次数或存货周转天数=存货平均余额360销售成
13、本。存货周转天数越少，说明存货周转次数越多，存货管理水平越高。B 项，存货周转率和销售成本有关，和销售收入无关。【知识模块】 中小企业主的理财规划2 【正确答案】 D【试题解析】 业余投资爱好者是指企业发展到一定规模，但由于自身原因和忙于工作，普遍缺乏理财知识，片面追求高收益的产品的中小企业主。他们一般具有以下特征：资产及投资特征a在企业上投入大量时间，对投资理财不太熟悉。b积累了大量资产，并且个人资产和企业资产分离。c喜欢购买各种理财产品，除收益率外，不太关注其他特征。人口特征：以 4060 岁为主，年龄偏大。制造业和商贸业企业主较多。理财需求：以财富增值为主要理财目标，但普遍对自己的风险承
14、受能力不清楚；企业有一定的融资需求，同时，企业主希望能及时了解行业相关信息，渠道偏好：倾向于物理网点和网上银行，喜欢通过论坛和讲座获取信息。【知识模块】 中小企业主的理财规划3 【正确答案】 D【试题解析】 多数国家对中小企业的界定从定性和定量两方面进行。其中，定性的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等；定量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。【知识模块】 中小企业主的理财规划4 【正确答案】 C【试题解析】 对于建筑业，营业收入 80000 万元以下或资产总额 80000 万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入 6000 万元及以上，且资产总额 5000 万元及
15、以上的为中型企业；营业收入 300 万元及以上，且资产总额 300 万元及以上的为小型企业；营业收入 300 万元以下或资产总额 300 万元以下的为微型企业。【知识模块】 中小企业主的理财规划5 【正确答案】 D【试题解析】 对于住宿业，从业人员 300 人以下或营业收入 10000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 100 人及以上，且营业收入 2000 万元及以上的为中型企业；从业人员 10 人及以上，且营业收入 100 万元及以上的为小型企业；从业人员 10 人以下或营业收入 100 万元以下的为微型企业。【知识模块】 中小企业主的理财规划6 【正确答案】 D【试题解析】 大部
16、分中小企业主是白手起家，作为群体来看，企业经营往往占据了他们生活的主要方面，因此家庭特征带有浓厚的企业特征。一般而言，在企业建立初期他们往往是一家人共同打拼。随着企业步人正轨后，企业经营和家庭生活的两个中心会在家庭成员中有所分工。与其他家庭一样，中小企业主的家庭重组现象也有不少。【知识模块】 中小企业主的理财规划7 【正确答案】 C【试题解析】 C 项，精明生意人虽然可投资金融资产总量不多，他们普遍有比较高的风险偏好。【知识模块】 中小企业主的理财规划8 【正确答案】 B【试题解析】 中小企业理财的特点包括：企业融资需求迫切、风险隔离要求规范以及财务管理需求强烈。【知识模块】 中小企业主的理财
17、规划9 【正确答案】 D【试题解析】 中小企业融资需求一般具有“周期短、频率高、额度小”的特点。由于生产规模小，企业自身的资产规模不大，相对而言，信用级别较低是造成中小企业融资难的关键。【知识模块】 中小企业主的理财规划10 【正确答案】 C【试题解析】 产权比率=负债总额所有者权益总额。产权比率反映的是资本结构，用于衡量企业财务结构是否稳健及企业的长期偿债能力。产权比率高说明高风险、高报酬的财务结构，反之亦然。【知识模块】 中小企业主的理财规划11 【正确答案】 D【试题解析】 对于中小企业而言，为保证现金的安全性，应建立适应自身情况的现金收支控制程序，做到会计与出纳分开。在此基础上，所有现
18、金收入应每天结算后如数存入银行；对所有主要的现金支出均应使用支票结算或通过支票控制；收支均需做好凭证，并由专人管理和记录。【知识模块】 中小企业主的理财规划12 【正确答案】 C【试题解析】 信用期的制定可分为三步，首先，计算延长信用期所增加的利润；其次，计算放宽信用条件而需增加的资金占用额；最后，比较有利的信用期。信用期的制定还需要考虑赊账企业的信用标准，一般通过“5C” 系统进行，即评估对方的品质(character)、能力(capacity)、资本(capital)、抵押品(collateral) 和条件(condition)，以更全面地考察信用期的制定。【知识模块】 中小企业主的理财规
19、划13 【正确答案】 C【试题解析】 在企业融资方面，从债务方式选择上，主要有银行借款、企业发行债券和民间借贷三大类。银行借款的成本主要是利息，可在税前扣除，所以具有节税功能；企业发行债券的利息可计入成本，要尽量选择定期还本付息方式，使企业在债券有效期内不用付息；民间借贷具有很强的操作空间，企业可选择有利于自己的方案。【知识模块】 中小企业主的理财规划14 【正确答案】 C【试题解析】 很多中小企业都面临资金紧缺的问题，较少存有闲置的资金，即使有闲置资金投资理财，其对流动性的要求也为第一位，所以企业闲置资金理财主要投资于高流动性的产品。【知识模块】 中小企业主的理财规划二、多项选择题15 【正
20、确答案】 A,C,E【试题解析】 按照中小企业主资产特征、投资需求和人口特征等方面可以将中小企业主简单地分为：业余投资爱好者，即企业发展到一定规模，但由于自身原因和忙于工作，普遍缺乏理财知识，片面追求高收益的产品的中小企业主。精明生意人，即经常与资金方打交道，对投资感兴趣，并精通投资的企业主，通常具有多年的企业外资本运作经验，对银行依赖度很低。企业主导型企业主，即中小企业主中个人与企业联系紧密的企业主，企业对个人理财的行为影响较大，风险承受能力较低。不同类型的企业主在理财需求和理财渠道偏好上具有明显的差异。【知识模块】 中小企业主的理财规划16 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 与大企业相
21、比，中小企业通常由个人或少数人发起设立，人员规模、资金规模与经营规模都比较小，在经营上多半是由业主直接管理，因此企业主与企业之间关联度极高。企业主的理财规划会直接影响企业的经营，同时企业的经营情况也会直接关系到企业主的生活。【知识模块】 中小企业主的理财规划17 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 B 项，批发业从业人员 200 人以下或营业收入 40000 万元以下的为中小微型企业；D 项，仓储业的划分依据为从业人员数量或营业收入，从业人员200 人以下或营业收入 30000 万元以下的为中小微型企业。【知识模块】 中小企业主的理财规划18 【正确答案】 A,D【试题解析】 软件和信息技术
22、服务业，从业人员 300 人以下或营业收入 10000 元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 100 人及以上且营业收入 1000 万元及以上的为中型企业；从业人员 10 人及以上，且营业收入 50 万元及以上的为小型企业；从业人员 10 人以下或营业收入 50 万元以下的为微型企业。【知识模块】 中小企业主的理财规划19 【正确答案】 A,B【试题解析】 中小企业资本规模较小，决定了他们抗风险的能力先天不足，加上中小企业内部管理基础又薄弱，产品比较单一，市场风险很大，而市场风险很容易转变为企业的财务风险和银行的信贷风险，从而影响其信用等级。【知识模块】 中小企业主的理财规划20 【正确答案
23、】 A,C,D,E【试题解析】 中小企业主一般都是私营业主，在企业中具有绝对的领导地位，企业的利益与自身利益之间联系紧密，一般而言，作为群体，中小企业主的性格有以下几个特色：以自我为中心；做事干练，作为整体，中小企业主的门槛较低，部分中小企业主的文化水平不高，但做事讲究实效，不斤斤计较；决策简练；时间观念强。【知识模块】 中小企业主的理财规划21 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 B 项，个人理财与公司理财结合得比较紧密，企业需求对个人理财的影响较大；C 项，以 3050 岁为主，年龄偏小。【知识模块】 中小企业主的理财规划22 【正确答案】 A,D【试题解析】 中小企业在做公司理财规划时
24、必须要考虑企业主个人的家庭理财需求，在了解企业主的需求同时可以根据其企业的特点和需求制定理财规划。但总体上，中小企业的理财规划中最重要的问题是企业融资和企业财务管理问题。【知识模块】 中小企业主的理财规划23 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 中小企业融资方式比较多，其中包括银行贷款、发行债券(私募债)、民间借贷、信用担保融资、金融租赁、股权出让、增资扩股、产权交易、杠杆收购、引进风险投资、投资银行投资、国内上市(新三板、创业板)、境外上市、买壳上市、留存盈余、资产管理融资、票据贴现、资产典当、商业信用融资、国际贸易融资、补偿贸易融资、项目包装融资、高新技术融资、BOT 项目融资、
25、专项基金的投资、产业政策投资等不一而足。但囿于企业规模，这些融资模式往往并不能顺利让中小企业得到所需资会。【知识模块】 中小企业主的理财规划24 【正确答案】 B,D【试题解析】 资产运营能力主要包括应收账款周转率和存货周转率两大类财务指标。ACE 三项属于偿债能力分析指标。【知识模块】 中小企业主的理财规划25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 杜邦分析法有助于分清决定权益资本收益率的主要因素，以及销售净利润率、总资产周转率、债务比率之间的关系。但是该指标过分注重企业短期财务结果，侧重反映企业过去的经营业绩，易忽略企业长期价值。对顾客、供应商、员工、技术创新，尤其是无形资产无法作出评
26、价。【知识模块】 中小企业主的理财规划26 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 信用期的制定还需要考虑赊账企业的信用标准，一般通过“5C” 系统进行，即评估对方的品质(character)、能力(capacity)、资本(capital) 、抵押品(collateral)和条件(condition)，以更全面地考察信用期的制定。【知识模块】 中小企业主的理财规划27 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 C 项，利息支出是作为费用支出，在计算应纳税所得额时予以扣除；E 项，企业投资股票所得股利须缴纳所得税，但企业购买国库券的利息收入则可免征所得税。【知识模块】 中小企业主的理财规划2
27、8 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 股东对企业经营管理的风险分析主要包括：遗属的继承人无法保证企业继续经营；所有权变现的可能性差；企业可能出现业务发展危机和法律纠纷。AE 两项属于企业关键人物对企业经营管理的风险分析。【知识模块】 中小企业主的理财规划三、案例分析【知识模块】 中小企业主的理财规划29 【正确答案】 A【试题解析】 丁太太将所承租企业的工商登记变更为个体工商户，则其经营所得按个体工商户的生产经营所得计算、缴纳个人所得税。全年应纳税所得额=240000100000350012=98000(元)；全年应纳税额 =9800030一9750=19650(元)；丁太太实际取得的税后
28、利润=24000010000019650=120350(元)。【知识模块】 中小企业主的理财规划30 【正确答案】 D【试题解析】 如果仍使用汽修厂原来的营业执照，由于丁太太所承租的企业属于小型微利企业，则按规定在缴纳企业所得税后，还要就其税后所得，按承包、承租经营所得缴纳个人所得税。应纳企业所得税=24000020=48000(元)；丁太太承租收入=24000048000 一 100000=92000(元)；丁太太承租收入全年应纳税额：9200030一 9750=17850(元)；丁太太承租税后收入=92000 一 17850=74150(元)。【知识模块】 中小企业主的理财规划【知识模块】
29、 中小企业主的理财规划31 【正确答案】 B【试题解析】 李先生家庭财务自由度=投资理财收入生活支出=94000120000=7833。【知识模块】 中小企业主的理财规划32 【正确答案】 C【试题解析】 AC 两项，李先生家庭结余比率=年结余年税后收入=289190589060=4909，在参考值 30之上，反映李先生家庭财富积累速度较快，在资金安排方面也有很大的余地。BD 两项，李先生家庭的财务自由度已经接近 1，离财务自由的距离比较近。一方面，可以通过投资策略的改变提高收益率，理财收入会增加；另一方面，李先生家庭的结余比例较高，随着每年增加的投资资金积累，理财收入会随之增加。【知识模块】 中小企业主的理财规划33 【正确答案】 C【试题解析】 李先生家庭负债收入比率=年度本息支出年度家庭税后工作收入=159870495060=3229，该比率的参考值为 40，李先生家庭的负债收入比率在 40以下，说明李先生家庭偿债能力可以得到保证，偿债能力较强。【知识模块】 中小企业主的理财规划
