1、银行业专业人员职业资格中级个人理财（税务规划）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题1 下列属于稿酬所得的是( )。（A）个人提供著作权的使用权取得的所得（B）个人因其作品以图书发表而取得的所得（C）作者将自己文字作品手稿原件公开拍卖所得（D）作者将自己文字作品手稿复印件公开拍卖所得2 税制中，一类税区别于另一类税的标志在于( )不同。（A）征税对象（B）税目（C）税率（D）纳税环节3 我国税法规定，个人所得税工资、薪金税目的扣除标准为( )元。（A）800（B） 1600（C） 2000（D）35004 在中国境内无住所，居住超过 5 年的个人，从第 6 年起，就其来源于( )征税。（A）
2、中国境内的全部所得（B）中国境外的全部所得（C）中国境外但汇回中国的所得（D）中国境内、境外的全部所得5 某演员收到演出费 20 万元，则演出费收入应纳个人所得税额为( )元。（A）22400（B） 32000（C） 46000（D）570006 工资、薪金所得，不包括( )。（A）工资（B）薪金（C）津贴（D）兼职收入7 李先生本月工资、薪金收入 4200 元，国债利息收入 500 元，国家发行的金融债券利息收入 400 元，教育储蓄存款利息收入 200 元，则李先生应纳所得税( )元。（A）21（B） 195（C） 205（D）2558 计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣
3、除的项目是( )。（A）以经营租赁方式租人固定资产的费用（B）采购原材料的成本（C）缴纳的营业税税金（D）个体工商户业主每月领取的工资9 增值税实施细则规定，增值税的基本税率是( )。（A）13（B） 15（C） 17（D）1810 某商场以“ 买一赠一” 方式销售货物。本期销售 A 商品 50 台，每台售价(含税)23400 元，同时赠送 B 商品 50 件(B 商品不含税，单价为 1200 元件)。A 、B 商品适用税率均为 17。该商场此项业务应申报的销项税额是( )元。（A）170000（B） 178718（C） 180000（D）18020011 下列各项中，应缴纳消费税的是( )。
4、（A）商店自制啤酒（B）商店销售外购啤酒（C）商店销售化妆品（D）商店销售卷烟二、多项选择题12 契税的课税对象包括( )。（A）国有土地使用权出让（B）土地使用权转让（C）房屋买卖（D）房屋交换（E）房屋赠予13 税收的特征为( ) 。（A）强制性（B）灵活性（C）固定性（D）补偿性（E）无偿性14 我国现行税法主要有哪些类型?( )（A）税收的基本制度（B）法律实施条例或实施细则（C）税收的非基本制度（D）对税收行政法规具体规定所做的解释（E）国务院所属部门发布的，经国务院批准的规范性文件，视同国务院文件15 利用优惠政策筹划法，是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税务规划的方法。从总
5、体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括( )。（A）直接利用筹划法（B）地点流动筹划法（C）创造条件筹划法（D）税制可利用的优惠因素（E）利用退税筹划16 关于企业所得税，下列说法正确的是( )。（A）企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额（B）个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法（C）企业所得税的比例税率是 25（D）居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税（E）符合条件的小型微利企业，减按 20的税率征收企业所得税17 下列关于契税的征收，说法正确的有( )。（A）计税依据为不动产的价格（B）纳税人为承受土地房屋权属的单位和个人（C） 144 平米以下普通住
6、宅按 1征收（D）纳税地点为土地、房屋所在地的契税征收机关（E）纳税人应当自纳税义务发生之日起 5 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报三、案例分析17 王先生购买自用普通住房一套，150 平方米，房款共 70 万元，由于王先生目前积蓄不多，于是决定从银行贷款，贷款七成，采取等额本息方式还款，20 年还清(假设贷款年利率为 6) 。根据以上材料回答问题。18 按照国家规定，王先生取得房屋产权需要交纳契税，计税依据为房屋的成交价格。当地契税税率为 3，对于自用普通住宅减半征收。则王先生需要交纳契税( )元。（A）10500（B） 24000（C） 16800（D）840019 按照
7、国家规定，购房者与房地产开发商签订商品房买卖合同时，按照购销金额的一定比例贴花。则就买卖合同王先生需要交纳印花税( )元。（A）120（B） 84（C） 168（D）21020 按照国家规定，王先生与商业银行签订个人购房贷款合同时，需就贷款合同交纳印花税( ) 元。（A）245（B） 84（C） 168（D）24020 安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入 1800 元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月 3000 元。根据以上材料回答问题。21 下列关于安小姐个人所得税的说法，正确的是( )。（A）从单位获得的收入需缴纳个人所得税（B）兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得
8、税（C）兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税（D）从单位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税22 安小姐就其兼职所得应纳个人所得税( )元。（A）336（B） 440（C） 480（D）60023 如果安小姐同时与甲公司签订固定的雇佣合同，每月收入不变。那么安小姐每月应纳个人所得税( ) 元。（A）39（B） 46（C） 50（D）6224 安小姐同时与甲公司签订固定雇佣合同可比不与甲公司签订合同节税( )元。（A）120（B） 320（C） 401（D）46024 某工程承包公司承接了某建设单位的一个工程项目，工程总造价 250 万元。工程承包公司将该工程转包给了某施工单位，并在
9、转包合同中约定支付给施工单位工程款 200 万元。根据以上材料回答问题。25 若工程承包公司没有与建设单位签订建筑安装工程承包合同，那么工程承包公司应纳营业税( ) 元。（A）10000（B） 15000（C） 25000（D）3000026 如果工程承包公司与建设单位签订了建筑安装工程合同，那么工程承包公司应纳营业税( )元。（A）10000（B） 15000（C） 25000（D）3000027 工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程合同，可以少纳税( )元。（A）5000（B） 10000（C） 15000（D）20000银行业专业人员职业资格中级个人理财（税务规划）模拟试卷 2 答案与
10、解析一、单项选择题1 【正确答案】 B【试题解析】 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。A 项，个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得属于特许权使用费所得；CD 两项，作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。【知识模块】 税务规划2 【正确答案】 A【试题解析】 征税对象，又称课税对象，它指的是课税的目的物，即对
11、什么征税。税制中，一类税区别于另一类税的标志在于征税对象不同。【知识模块】 税务规划3 【正确答案】 D【试题解析】 自 2011 年 9 月 1 日起，中国内地个税免征额调至 3500 元。【知识模块】 税务规划4 【正确答案】 D【知识模块】 税务规划5 【正确答案】 D【试题解析】 演出费(属于劳务报酬所得)超过 4000 元，应扣减 20的费用。应纳税所得额=200000(120)=160000(元)。劳务报酬所得适用 20的比例税率。“劳务报酬所得一次收入畸高”，超过 50000 元的部分，加征十成，即适用税率为40，速算扣除数为 7000 元。因此，该笔演出费收入应纳税额=1600
12、0040一7000=57000(元)。【知识模块】 税务规划6 【正确答案】 D【试题解析】 工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。【知识模块】 税务规划7 【正确答案】 A【试题解析】 薪金所得，应纳所得税=(4200-3500)3=21(元)。国债利息收入、国家发行的金融债券利息收入和教育储蓄存款利息收入均免税。因此，李先生该月应纳所得税 21 元。【知识模块】
13、税务规划8 【正确答案】 D【试题解析】 在计算个体工商户生产、经营所得应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目包括成本、费用、损失和准予扣除的税金。个体工商户业主的工资支出不得在所得税税前列支。【知识模块】 税务规划9 【正确答案】 C【知识模块】 税务规划10 【正确答案】 D【试题解析】 “买一赠一”活动中的赠品视同销售货物行为，应缴纳增值税。销项税额=23400(1+17)+12005017=180200(元)。【知识模块】 税务规划11 【正确答案】 A【试题解析】 现行消费税对主要应税消费品都是在其生产经营的起始环节(包括生产环节、进口环节)征收。【知识模块】 税务规划二、多项选
14、择题12 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 契税是指在中国境内转移土地、房屋权属，就当事人所订契约，向产权承受人征收的一种税。纳税人为承受土地房屋权属的单位和个人。契税的课税对象包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让；房屋买卖；房屋赠予；房屋交换。【知识模块】 税务规划13 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。BD 两项属于费的特征。【知识模块】 税务规划14 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件。
15、归纳起来，有以下五种类型：税收的基本制度。根据中华人民共和国立法法 第九条规定，税收基本制度尚未制定法律的，全国人民代表大会及其常务委员会有权授权国务院制定行政法规。法律实施条例或实施细则。税收的非基本制度。国务院根据实际工作需要制定的规范性文件，包括国务院或者国务院办公厅发布的通知、决定等。对税收行政法规具体规定所做的解释。比如 2004 年 2 月国务院办公厅对(中华人民共和国城市维护建设税暂行条例)第五条解释的复函。国务院所属部门发布的，经国务院批准的规范性文件，视同国务院文件。比如2006 年 3 月财政部、国家税务总局经国务院批准发布的关于调整和完善消费税政策的通知。【知识模块】 税
16、务规划15 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税务规划16 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 A 项，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。【知识模块】 税务规划17 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 C 项，144 平米以下普通住宅按 1 5征收契税，对个人首次购买90 平方米及以下普通住房的，契税税率暂按 1征收；E 项，纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。【知识模块】 税务规划三、案例分析【知识模块
17、】 税务规划18 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税额=700000350 =10500( 元)。【知识模块】 税务规划19 【正确答案】 D【试题解析】 印花税为比例税率时，适用 00003 税率的为“购销合同”、“建筑安装工程合同”、“技术合同”。故印花税应纳税额=70000003=210(元)。【知识模块】 税务规划20 【正确答案】 A【试题解析】 印花税为比例税率时，适用 000005 税率的为“借款合同”。王先生向商业银行贷款七成，贷款额为 7070=49(万元)，就贷款合同交纳印花税=4900000 510000=245( 元)。【知识模块】 税务规划【知识模块】 税务规划21
18、 【正确答案】 C【试题解析】 A 项，自 2011 年 9 月 1 日起，中国内地个税免征额调至 3500 元。而安小姐从单位获得的收入 1800 元低于免征额，因此不需缴纳个人所得税；BC两项，为甲公司提供咨询服务，没有固定的雇佣关系，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；D 项，从单位获得的收入和兼职所得不能合并计算个人所得税。【知识模块】 税务规划22 【正确答案】 B【试题解析】 兼职所得按劳务报酬所得缴纳个人所得税。应纳税额=(3000 800)20=440( 元)。【知识模块】 税务规划23 【正确答案】 A【试题解析】 安小姐与甲公司有固定的雇佣关系，则由甲公司支付的 3000
19、元作为工资薪金收入应与安小姐单位支付的工资合并缴纳个人所得税。应纳税额=(1800+30003500)30=39(元)。【知识模块】 税务规划24 【正确答案】 C【试题解析】 不与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额 440 元；同时与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额为 39 元，可节税 401 元(=440 39)。【知识模块】 税务规划【知识模块】 税务规划25 【正确答案】 C【试题解析】 若工程承包公司没有与建设单位签订建筑安装工程承包合同，那么就只能按照“服务业”税目计算缴纳营业税。即：应纳营业税=(250-200)5 =25( 万元)，即 25000 元。【知识模块】 税务规划26 【正确答案】 B【试题解析】 如果工程承包公司与建设单位签订了建筑安装工程合同，那么就按“建筑业”税目计算缴纳营业税。应纳营业税=(250-200)3=15( 万元)，即 15000元。【知识模块】 税务规划27 【正确答案】 B【试题解析】 工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程合同，可以少纳税2500015000=10000(元)。【知识模块】 税务规划
