1、银行业专业人员职业资格中级个人理财（税务规划）模拟试卷 4（无答案）一、单项选择题1 小王是一名销售人员，根据小王与公司签订的劳动合同，每月小王有 3000 元基本工资，月度绩效奖金，车补 500 元，特殊津贴 500 元。今年 6 月，小王成功营销大客户，当月月度绩效奖金为 5 万元，且由于小王的业绩，公司决定给予价值 10万元的股份。小王 6 月工资、薪金所得的课税基数为( )。（A）540000（B） 2300（C） 4000（D）1540002 纳税人进行税务规划的基本方法不包括( )。（A）利用免税筹划（B）分劈技术（C）纳税期的递延（D）税收负担的逃避3 某作家的长篇小说在一家晚报
2、上连载 3 个月，每月收入 3000 元。则这三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（A）924（B） 1008（C） 1320（D）14404 某公司职员菲菲于 2015 年 12 月领取工资 6500 元，则她当月应缴纳的个人所得税为( )元。（A）195（B） 380（C） 625（D）7285 从事工业、手工业所取得的收入应按照( )项目计征个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）特许权使用费所得6 工资、薪金所得的应纳税款，应该( )。（A）按分月预缴的方式计征（B）按月计征（C）按年计征（D）按季度计征7 某画家月初将其精选的书
3、画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得8 张先生在 2015 年以 20 元股的价格购买 A 公司股票 10000 股，并且在 2016 年以 30 元股的价格全部卖出，获得股票差价收入 100000 元。则就这笔买卖股票差价收入张先生应缴纳个人所得税( )元。（A）20000（B） 10000（C） 27500（D）09 通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠，在年度利润总额( )以内的部分，准予在
4、计算应纳税所得额时扣除。（A）10（B） 12（C） 15（D）2010 下列关于营业税应纳税额的确定，说法错误的是( )。（A）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额（B）金融业中股票、债券买卖，以买入价减去卖出价后的余额为营业额（C）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额（D）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额
5、为营业额11 税法中规定从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的，为小规模纳税人。（A）100（B） 120（C） 150（D）80二、多项选择题12 税收的固定性包括的含义有( )。（A）税收征收总量的有限性（B）税收征收对象的确定性（C）税收征收具体操作的确定性（D）税收征收程序的确定性（E）税收征收数额的确定性13 下列关于税收制度的说法，正确的是( )。（A）是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和（B）反映国家与纳税人之间的经济关系（C）是国家货币制度的主要内容（D）是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称（E）包括税种的设计、各个税种的具体内容
6、14 下列关于我国各税收种类的说法，正确的有( )。（A）价内税计税依据包含税款，或以含税价格作为计税依据的税种（B）价外税计税依据不包含税款，或以不含税价格作为计税依据的税种（C）所得税、财产税属于间接税的范围（D）消费税、营业税属于直接税的范围（E）营业税、房产税属于中央税15 税务规划时理财师可以多了解客户的相关情况，包括( )。（A）婚姻状况（B）子女及其他赡养人员（C）工作资历（D）投资经验（E）对风险的态度16 下列选项中，实行超额累进税率的是( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（D）财产租赁所得（E）个人的稿酬所得
7、17 经过纳税人申请，税务机关审批，可以免征土地增值税的情形包括( )。（A）建造普通标准住宅出售（B）由于城市实施筹划、国家建设需要依法征收、收回的房地产（C）个人之间互换自有居住用房地产的（D）土地使用权转让（E）国有土地使用权出让三、案例分析17 王先生为电气工程方面的专家。2015 年担任一所重点大学的客座教授，1、2、3 月份和 6、7 月份为这所大学的研究生讲学 5 次，每次收入 21600 元。该所大学也欢迎王先生调入学校任教，每月工资 4000 元，并按月发放津贴 5000 元。工资、薪金所得免征额为每月 3500 元。根据以上材料回答问题。18 如果作为客座教授，那么王先生全
8、年税后收入为( )元。（A）90720（B） 92080（C） 95700（D）9690019 如果选择调入学校，签订合同，那么王先生全年税后收入为( )元。（A）90720（B） 92080（C） 101460（D）9690019 金女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月 30000 元的薪酬。金女士有三种选择：调入财经杂志社，获得工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；作为普通的投稿人，获得稿酬收入。根据以上材料回答问题。20 如果金女士选择调入财经杂志社，那么每月所得应纳所得税( )元。（A）3360（B） 4800（C） 5200（
9、D）562021 如果金女士选择作为杂志特约评论员，获得劳务报酬，那么她每月所得应纳所得税( )元。（A）3360（B） 4800（C） 5200（D）562522 如果金女士选择作为普通投稿人，获得稿酬，那么她每月所得应纳所得税( )元。（A）3360（B） 4800（C） 5200（D）562523 下列关于金女士节税措施的说法，正确的是( )。（A）金女士应选择调入杂志社，作为杂志社职工（B）金女士应选择作为杂志特约评论员，获得劳务报酬（C）金女士应选择作为普通的投稿人，获得稿酬收入（D）三种选择的税负相同，因此无须采取节税措施23 刘先生从事个体餐饮业务，当地的营业税起征点为 4000
10、 元。采取不同的措施，其利润和成本是不同的：甲方案：月营业额为 3900 元，成本费用为 1000 元；乙方案：月营业额为 4000 元，成本费用为 1050 元；丙方案：月营业额为 4100 元，成本费用为 1100 元。假设只考虑营业税、城市维护建设税和教育费附加。根据以上材料回答问题。24 如果执行甲方案，刘先生每月净利润为( )元。（A）2675（B） 2730（C） 2900（D）300025 如果执行乙方案，刘先生每月净利润为( )元。（A）2675（B） 2730（C） 2900（D）300026 如果执行丙方案，刘先生每月净利润为( )元。（A）26655（B） 27745（C） 29105（D）300027 下列关于刘先生的决策的说法，正确的是( )。（A）甲方案最有利（B）乙方案最有利（C）丙方案最有利（D）三个方案的效果一样，因此选哪个方案都可以
