1、银行业专业人员职业资格中级公司信贷（借款需求分析）模拟试卷 1及答案与解析一、单项选择题1 从某家企业的利润表可知，其第一年销售成本比率为 542，第二年销售成本比率增加，实际销售成本为 85 万元，销售收入为 150 万元，则由于销售成本比率增加使企业现金流减少( )。2016 年 6 月真题（A）37 万元（B） 50 万元（C） 308 万元（D）15 万元2 参考流动资金贷款管理暂行办法中对营运资金量的测算方法，假设一个借款人 2015 年销售收入为 200 万，销售利润率为 10，预计销售收入年增长率为20，营运资金周转次数为 12，则 2016 年该借款人的营运资金量为( )。20
2、16年 6 月真题（A）20 万（B） 200 万（C） 18 万（D）1667 万3 依照国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知(国发201551 号)的规定，最低资本金可以在规定最低资本金比例基础上适当降低的项目不包括( )。2016 年 6 月真题（A）城市停车场项目（B）经国务院批准的核电站（C）保障性住房项目（D）城市地下综合管廊项目4 对于季节性经营特征比较明显的借款人，银行贷款的还款来源主要是季节性( )所释放的现金。2015 年 10 月真题（A）负债减少（B）资产增加（C）负债增加（D）资产减少5 如果一个公司的固定资产使用率_，一般就意味着投资和借款需求很快将
3、会上升，具体由_决定。( )2015 年 10 月真题（A）小于 20或 30；行业技术变化比率（B）小于 20或 30；资本的周转周期（C）大于 60或 70；资本的周转周期（D）大于 60或 70；行业技术变化比率6 流动资金贷款可以用于( )等用途。2015 年 10 月真题（A）房地产开发（B）股权投资（C）日常生产经营周转（D）固定资产构建7 下列关于借款需求期限的说法中，正确的是( )。2015 年 10 月真题（A）与固定资产重置相关的借款需求一定是长期的（B）与债务重构相关的借款需求一定是长期的（C）与流动资产相关的借款需求一定是短期的（D）与资产效率降低相关的借款需求一定是短
4、期的8 某公司资产负债表显示，机器设备原值 200 万元，办公设备原值 50 万元，土地使用权 300 万元，累计折旧 120 万元，则该公司的固定资产使用率为( )。2015年 5 月真题（A）22（B） 48（C） 60（D）409 下列关于流动资金贷款管理的说法，不正确的是( )。2015 年 5 月真题（A）与借款人新建立信贷业务关系且借款信用状况一般的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式（B）贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责（C）贷款人应根据贷审分离、分级审批的原则，建立规范的流动资金贷款评审制度和流程，确
5、保风险评价和信贷审批的独立性（D）贷款人可以根据内部绩效考核指标，制定期望的贷款规模指标，必要时可在季末突击放款10 假设 A 公司的所有者权益为 5580 万元，净利润 610 万元，股息分红 413 万元，A 公司的可持续增长率为( )。2015 年 5 月真题（A）135（B） 96（C） 26（D）3711 某啤酒生产企业 2013 年销售收入净额为 6000 万元，年初应收账款余额为 300万元，年末应收账款余额为 500 万元，每年按 360 天计算，则该公司的应收账款周转天数为( ) 天。2015 年 5 月真题（A）17（B） 24（C） 15（D）2212 应收账款和存货周转
6、率的变化( )。2015 年 5 月真题（A）只导致短期融资需求变化（B）只导致长期融资需求变化（C）既可能导致短期融资需求，又可能导致长期融资需求变化（D）既不可能导致短期融资需求，又不可能导致长期融资需求变化13 下列借款需求不合理的是( )。2014 年 11 月真题（A）公司销售快速增长，无法按时偿还应付账款（B）公司希望换一家贷款银行来降低融资利率（C）公司为了规避债务协议限制，想要归还现有借款（D）公司上年度严重亏损，仍希望按往年惯例发放高额红利14 借款人因购买商品或服务获得的商业信用减少而导致的借款需求，属于( )。2014 年 6 月真题（A）负债变化引起的需求（B）销售变化
7、引起的需求（C）其他变化引起的需求（D）资产变化引起的需求15 根据下表计算，财务指标结果正确的是( )。（A）留存比率为 099（B）资本回报率为 047（C）资本回报率为 017（D）留存比率为 03316 测算固定资产贷款需求量时，当年借款的建设期利息( )。（A）按年中支用考虑，计算半年利息（B）按年中支用考虑，计算全年利息（C）按年末支用考虑，计算半年利息（D）按年末支用考虑，计算全年利息二、多项选择题17 “固定资产使用率 ”指标存在的不足包括 ( )。2016 年 6 月真题（A）为了提高生产力，公司可能在设备完全折旧之前就重置资产（B）折旧并不意味着用光，就公司而言，使用完全折
8、旧但未报废的机械设备是很正常的（C）未能反映固定资产的折旧程度（D）固定资产基础可能相对较新，但有些资产可能仍需重置（E）固定资产使用价值会因折旧会计政策的变化和经营租赁的使用而被错误理解18 下列说法中正确的有( )。2015 年 10 月真题（A）通过分析销售收入/净固定资产比率，可判断公司的固定资产扩张需求（B）杠杆收购就是并购融资（C）长期投资风险较大，只能由股权性融资来满足（D）在我国，银行可以有选择地为公司并购提供债务融资（E）结合固定资产使用率，银行可以对剩余的固定资产寿命作出一个粗略的估计19 从资产负债表来看，可能导致流动资产增加的因素包括( )。2015 年 10 月真题（
9、A）固定资产重置（B）季节性销售增长（C）长期投资（D）长期销售增长（E）提供的商业信用减少20 从资产负债表来看，可能导致长期资产增加的因素包括( )。2015 年 5 月真题（A）短期销售增长（B）商业信用减少（C）固定资产重置及扩张（D）红利支付（E）长期投资21 下列选项中，可能导致企业借款需求增加的有( )。2012 年 6 月真题（A）利润率由正转负（B）季节性销售增长（C）资产效率的提高（D）固定资产扩张（E）商业信用减少22 假设一家公司的财务信息如下：依据上述信息，下列指标计算中正确的有( )。(注：计算精确到个位。)2010 年 5月真题（A）公司的资本回报率为 16（B）
10、公司的利润留存比率为 61（C）公司的可持续增长率为 11（D）公司的资产负债率为 55（E）公司的红利支付率为 5923 借款需求分析对银行的意义在于( )。2009 年 6 月真题（A）帮助银行有效地评估风险（B）帮助银行确定合理的贷款结构与贷款利率（C）为公司提供融资方面的合理建议（D）确定贷款总供给量（E）帮助银行增加盈利三、判断题24 通常，应收账款、存货和应付账款的增加将导致企业的借款需求。( )（A）正确（B）错误25 对于与固定资产扩张有关的借款需求，银行必须与借款公司管理层进行详细的讨论，进而评估固定资产扩张可否成为合理的借款原因。( )（A）正确（B）错误四、综合题25 某
11、公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到 3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料，回答下列问题。26 如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金( )万元。（A）80（B） 82（C） 88（D）8927 如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从 2015 年末到 2016 年末应收账款增加了 100 万元，则此时该公司适合( )。（A）流动资金贷款（B）短期贷款（C）中长期贷款（D）担保贷款27 H
12、公司是一家中型生产企业，公司预计 2016 年、 2017 年分别实现销售收入3000 万元、3500 万元，存货平均余额分别为 1000 万元、1300 万元。根据以上资料，回答下列问题。28 不考虑其他因素时，该公司 2017 年需补充资金( )万元。（A）1333（B） 1362（C） 1405（D）144829 若 H 公司 2016 年、2017 年应付账款余额分别为 400 万元、600 万元，则该公司 2017 年( ) 万元。（A）需补充资金 133 万元（B）可释放资金 133 万元（C）需补充资金 142 万元（D）可释放资金 142 万元银行业专业人员职业资格中级公司信贷
13、（借款需求分析）模拟试卷 1答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 A【试题解析】 如果第二年保持第一年的销售成本比率 542，那么第二年的销售成本应当是 150542=813(万元)，但销售成本比率的增加使得实际销售成本达到了 85 万元。因此，销售成本比率增加消耗掉 37 万元(=85 一 813) 的现金。【知识模块】 借款需求分析2 【正确答案】 C【试题解析】 营运资金量=上年度销售收入(1 一上年度销售利润率)(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数=200(1 一 10)(1+20)/12=18(万) 。【知识模块】 借款需求分析3 【正确答案】 C【试题解析】 城市地下
14、综合管廊、城市停车场项目，以及经国务院批准的核电站等重大建设项目，可以在规定最低资本金比例基础上适当降低。【知识模块】 借款需求分析4 【正确答案】 D【试题解析】 具有季节性销售特点的公司，其银行贷款的还款来源主要是季节性资产减少所释放出的现金。【知识模块】 借款需求分析5 【正确答案】 D【试题解析】 固定资产使用率对理解公司资本支出的管理计划是非常有意义的。如果一个公司的固定资产使用率大于 60或 70，这就意味着投资和借款需求很快将会上升，具体由行业技术变化比率决定。【知识模块】 借款需求分析6 【正确答案】 C【试题解析】 流动资金贷款，是指贷款人向企(事)业法人或国家规定可以作为借
15、款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。【知识模块】 借款需求分析7 【正确答案】 A【试题解析】 B 项，公司用长期融资来取代短期融资进行债务重构，一般是为了平衡融资结构；C 项，一些与流动资产和营运资金有关的融资需求，也可能与长期融资需求相关；D 项，公司资产使用效率的下降，即应收账款和存货周转率的下降可能导致长期融资需求，也可能导致短期融资需求。【知识模块】 借款需求分析8 【正确答案】 B【试题解析】 该公司固定资产使用率=累计折 113/总折旧固定资产(不含土地)100 =120/(200+50)100=48 。【知识模块】 借款需求分析9 【正确答案】 D【试题
16、解析】 D 项，根据流动资金贷款管理暂行办法 第八条，贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等，合理确定内部绩效考核指标，不得制定不合理的贷款规模指标，不得恶性竞争和突击放贷。【知识模块】 借款需求分析10 【正确答案】 D【试题解析】 资本回报率(ROE)=净利润/所有者权益；红利支付率=股息分红/ 净利润；留存比率(RR)=1 一红利支付率。则可持续增长率为：【知识模块】 借款需求分析11 【正确答案】 B【试题解析】 应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额，周转天数=360/周转次数。将题中数据代入，可得：平均应收账款余额=(500+300)/2=400(万元
17、)，应收账款周转天数=360/(6000/400)=24(天)。【知识模块】 借款需求分析12 【正确答案】 C【试题解析】 公司资产使用效率的下降，即应收账款和存货周转率的下降，可能导致长期融资需求，也可能导致短期融资需求，银行在发放贷款时必须有效识别借款需求的本质，从而保证贷款期限与公司借款需求相互匹配。【知识模块】 借款需求分析13 【正确答案】 D【试题解析】 D 项，对于定期支付红利的公司来说，银行要判断其红利支付率和发展趋势。如果公司未来的发展速度已经无法满足现在的红利支付水平，那么红利发放就不能成为合理的借款需求原因。【知识模块】 借款需求分析14 【正确答案】 A【试题解析】
18、借款需求的主要影响因素中，季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加；商业信用的减少及改变、债务重构可能导致流动负债的减少；固定资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加；红利支付可能导致资本净值的减少；一次性或非预期的支出、利润率的下降都可能对企业的收入支出产生影响，进而影响到企业的借款需求。【知识模块】 借款需求分析15 【正确答案】 C【试题解析】 资本回报率=净利润/所有者权益=884/5200=017；红利支付率= 股息分红/净利润=412/884047；留存比率=1 一红利支付率=1 一 047=0 53。【知识模块】 借款需求分析16 【正确答案】 A【试
19、题解析】 当年借款按年中支用考虑，计算半年利息；当年还款按年末偿还考虑，计算全年利息。【知识模块】 借款需求分析二、多项选择题17 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 C 项，“固定资产使用率”粗略地反映了固定资产的折旧程度，但也存在一些不足之处。【知识模块】 借款需求分析18 【正确答案】 A,E【试题解析】 B 项，并购融资大多是与杠杆收购相关的高杠杆交易；C 项，长期投资属于一种战略投资，其风险较大，因此，最适当的融资方式是股权性融资；D项，在发达国家，银行会有选择性地为公司并购或股权收购等提供债务融资。【知识模块】 借款需求分析19 【正确答案】 B,D【试题解析】 从资产负债表
20、看，季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加；商业信用的减少及改变、债务重构可能导致流动负债的减少；固定资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加；红利支付可能导致资本净值的减少。【知识模块】 借款需求分析20 【正确答案】 C,E【试题解析】 A 项可能导致流动资产增加；B 项可能导致流动负债的减少； D 项可能导致资本净值的减少。【知识模块】 借款需求分析21 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 总体来看，借款需求的主要影响因素包括季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降、固定资产重置及扩张、长期投资、商业信用的减少及改变、债务重构、利润率下降、红利支付、
21、一次性或非期望性支出等。【知识模块】 借款需求分析22 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题中，该公司的资本回报率：净利润/所有者权益=1572/973210016；红利支付率：股息分红/ 净利润=608/157210039；利润留存比率=1 一红利支付率=139=61 ；可持续增长率= 资本回报率利润留存比率/(1 一资本回报率利润留存比率)=1661/(1 一 1661 )11；资产负债率=负债总额/资产总额100=11946/2167810055。【知识模块】 借款需求分析23 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 借款需求与还款能力和风险评估紧密相连，是决定贷款期限、利率等要
22、素的重要因素。通过了解借款企业在资本运作过程中导致资金短缺的关键因素和事件，银行能够更有效地评估风险，更合理地确定贷款期限，并帮助企业提供融资结构方面的建议。【知识模块】 借款需求分析三、判断题24 【正确答案】 B【试题解析】 通常，应收账款和存货的增加、应付账款的减少将导致企业的借款需求。【知识模块】 借款需求分析25 【正确答案】 A【试题解析】 由于与固定资产扩张相关的借款需求，其关键的信息来自于公司的管理层，因而，银行必须与公司管理层进行详细的讨论，了解公司的资本投资计划，进而评估固定资产扩张是否可以成为合理的借款原因。【知识模块】 借款需求分析四、综合题【知识模块】 借款需求分析2
23、6 【正确答案】 C【试题解析】 根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：210/2400365319( 天)，2016 年应收账款周转天数为：350/3000365426(天)，那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X/3000365=426 一 319，得X88(万元)。【知识模块】 借款需求分析27 【正确答案】 C【试题解析】 由(1)题可知，实际应收账款增加额(100 万元)的 88是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款 100 万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因
24、而此时公司适合中长期贷款。【知识模块】 借款需求分析【知识模块】 借款需求分析28 【正确答案】 A【试题解析】 根据题意，公司 2016 年存货周转天数为：1000/30003651217( 天)，2017 年存货周转天数为：1300/35003651356(天)，假设 2017 年初需要补充资金 X 万元，则有：X/3500365=1356 一 1217，得X1333(万元)。【知识模块】 借款需求分析29 【正确答案】 B【试题解析】 根据题中资料，H 公司 2016 年应付账款的周转天数为：400/3000365487( 天)，2017 年应付账款的周转天数为：600/3500365626( 天)，626487，因此该公司可释放(节约) 资金，假设可释放资金为 X 万元，则有：X/3500365=62 6 一 487，得 X133(万元)。【知识模块】 借款需求分析
