1、银行业专业人员职业资格中级公司信贷（客户分析与信用评级）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 以下不属于所有者权益的是( )。2016 年 6 月真题（A）待摊费用（B）未分配利润（C）资本公积金和盈余公积金（D）投资者投入的资本金2 花旗银行副总裁乔治斯科特有句名言：“我经过这个行业的起起落落，还是认为没有什么能代替下面三个问题：你要这笔贷款干什么？你准备怎样偿还这笔贷款？你说的方法无效时，准备如何偿还这笔贷款？”与这句话最贴近的企业信用分析框架是( )。2015 年 10 月真题（A）SCs（B） SW（C） 5Ps（D）CAMELs3 若某服装生产企业 2013 年实现营业收入 5
2、000 万元，固定资产处置收入 200 万元，企业发生营业成本 1000 万元，营业税金及附加 850 万元，销售费用 800 万元，管理费用 300 万元，财务费用 100 万元，营业外支出 50 万元。企业适用所得税率为25。则该企业 2013 年度实现营业利润和净利润分别为( )万元。2015 年 10 月真题（A）2100，14625（B） 1950，14625（C） 2150，1575（D）1950，15754 某电力生产企业 2013 年末资产负债表主要科目情况如下：从其资产负债表分析，该电力生产企业最有可能存在的问题是( )。2015 年 5 月真题（A）营运资金不合理，长期借款
3、过多（B）资产结构不合理，长期资产比重过高（C）资金结构不合理，资金使用和筹措期限错配（D）资产负债结构不合理，所有者权益不足5 原材料供给不仅是企业资产循环的基础性环节，也是企业真实融资需求分析的重要方面。银行在对企业开展存货融资或预付款融资时，以下不属于对企业供应阶段分析内容的是( ) 。2014 年 11 月真题（A）原材料价格（B）付款条件（C）目标客户（D）进货渠道6 一家公司的净销售额为 3000 万元，现金费用(包括各项税收)为 1400 万元，折旧费用为 500 万元。若不考虑其他因素，则经营活动现金净流量等于( )万元。2014 年 11 月真题（A）1100（B） 2100
4、（C） 1600（D）12007 某企业的利息费用为 200 万元，税前利润为 600 万元，则该企业的利息保障倍数为( )。2014 年 6 月真题（A）033（B） 4（C） 025（D）38 ( )通过计算资产的周转速度来反映公司控制和运用资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量。2014 年 6 月真题（A）杠杆比率（B）效率比率（C）偿债能力比率（D）盈利比率9 关于资产负债表的分析，下列说法错误的是( )。2013 年 6 月真题（A）借款人的资金结构应与固定资产周转率相适应（B）在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业的比例大致相同（C）借款人的长期
5、资金在其资金构成中占有十分重要的地位（D）资金结构合理，借款人的经济基础就牢固，就能承担较大的风险，就有较强的偿债能力10 ( )不会带来现金的流入。2013 年 6 月真题（A）出售固定资产（B）增值税销项税款和出口退税（C）分配现金股利（D）取得短期与长期贷款11 某公司某年主营业务收入 3000 万元，主营业务成本 2000 万元，营业费用 200万元，管理费用 150 万元，财务费用 50 万元，投资收入 300 万元，营业税率5，所得税率 25，该公司该年主营业务利润、利润总额和净利润分别为( )。2010 年 5 月真题（A）650、750、5625（B） 650、800、600（
6、C） 1000、750、5625（D）850、750、562512 关于信贷人员对借款人信誉状况的分析，下列说法错误的是( )。（A）可通过“ 中国人民银行企业征信系统” 查询借款人的不良记录（B）可根据借款人在经营中有无偷漏税，有无采用虚假报表、隐瞒事实等不正当手段骗取银行贷款，有无在购销过程中使用欺骗手段骗取顾客信任来考察客户的对外资信（C）分析借款人的股东，尤其是大股东的素质、财产情况、持股情况等（D）分析企业关联方13 某公司欲转让其拥有的某项固定资产，该资产原账面价值 1000 万元，经过重新评估，该项资产的价值为 1050 万元，假设无折旧，则( )。（A）该公司的收入将增加 50
7、 万元（B）该公司利润将增加 50 万元（C）该公司资本公积金将增加 50 万元（D）该公司盈余公积金将增加 50 万元14 银行客户信用评级中要参考的一个重要文件是( )。（A）国际货币金融法（B） 巴塞尔新资本协议（C） 国际银行法（D）国际货币基金协定15 下列不属于风险缓释的形式的是( )。（A）抵押（B）质押（C）保证（D）融资16 ( )是未来可能损失的预期值。（A）资本（B）拨备（C）贷款（D）抵押二、多项选择题17 下列资产中，属于流动资产的项目有( )。2015 年 10 月真题（A）短期投资（B）应收票据（C）存货（D）待处理流动资产损失（E）无形及递延资产18 要比较全面
8、地分析借款人短期偿债能力时，需将下列指标结合起来观察( )。2014 年 11 月真题（A）速动比率（B）流动比率（C）现金比率（D）资产负债率（E）营运资金19 下列关于成本费用利润率的描述，正确的有( )。2013 年 6 月真题（A）成本费用利润率=成本费用总额 /利润总额100（B）该比率反映的是每元成本费用支出所能带来的利润总额（C）该比率越大，说明同样的成本费用能取得更多利润（D）该比率越大，说明取得同样利润所花费的成本费用越多（E）成本费用利润率=利润总额 /成本费用总额10020 客户品质基础分析中，在对客户经营范围进行分析时，信贷人员要特别引起警觉的情况是( ) 。（A）客户
9、是基于人力资源动机成立的（B）超范围经营的（C）频繁改变主营业务的（D）经营行业分散、主营业务不突出的（E）频繁改变名称的21 为准确评价借款人的偿债能力，信贷人员对借款人财务分析应侧重借款人的( )。（A）盈利能力（B）营运能力（C）资本结构（D）净现金流量（E）损益情况22 从理论上看，最佳资金结构是指( )时的资金结构。（A）总资产收益率最高（B）权益资本净利润率最高（C）企业所有者权益最多（D）企业价值最大（E）综合成本最低23 直接运用违约概率模型估计客户违约概率的条件有( )。（A）建立一致的、明确的违约定义（B）在建立一致、明确违约定义的基础上积累至少五年的数据（C）与传统的专家
10、系统相结合（D）建立统一的信贷评估指引和操作流程（E）建立统一的关键要素指标24 LGD 模型开发的方法包括( )。（A）历史平均值方法（B）专家经验判断方法（C）决策树方法（D）统计回归分析方法（E）回收率分布方法三、判断题25 从理论上来说，企业总资产利润率高于长期负债成本时，加大长期债务可以使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率。( )2016 年 6 月真题（A）正确（B）错误26 资金结构指借款人的全部资金中负债和所有者权益所占的比重及相互关系。( )2015 年 5 月真题 （A）正确（B）错误27 计算经营活动现金流量净额时，可以利润表为基础，根据资产负债表期初期末的
11、变动数进行调整。( )2013 年 11 月真题（A）正确（B）错误28 流动比率通过比较流动资产和流动负债的关系来反映贷款人控制和运用资产的能力。( )2012 年 6 月真题（A）正确（B）错误四、综合题28 某 PC 生产商 20年产品总销售量 10000 部，其中 5000 部以正常价格 10000元/部销售，其余 5000 部在搞促销活动期间打 9 折销售，其间有一部因质量问题退回。经核算，该生产商 20全年销售成本 5000 万元，销售费用 500 万元，财务管理费用 300 万元，无销售税金及附加。另外，生产商 20年债券投资净收益 500万元，营业外收支净额一 50 万元，适用
12、所得税率为 25。根据以上资料，回答下列问题。29 20年该 PC 生产商的销售利润率为( )。（A）421（B） 432（C） 466（D）5030 20年该 PC 生产商的营业利润率为( )。（A）3699（B） 3894（C） 4066（D）422531 20年该生产商的税前利润率与净利润率分别为( )。（A）4125；3094（B） 4368；3276（C） 4638；3479（D）4756；356732 20年该生产商的成本费用利润率为( ) 。（A）6836（B） 7023（C） 7154（D）7269银行业专业人员职业资格中级公司信贷（客户分析与信用评级）模拟试卷 1 答案与解析
13、一、单项选择题1 【正确答案】 A【试题解析】 所有者权益代表投资者对净资产的所有权。净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额。它由两部分组成：一部分是投资者投入的资本金；另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。【知识模块】 客户分析与信用评级2 【正确答案】 C【试题解析】 SPs 分析系统包括：个人因素 (PersonalFactor)、资金用途因素(PurposeFactor)、还款来源因素 (PaymentFactor)、保障因素(ProtectionFactor)，企业前景因素(PerspectiveFactor) 。与题干中的三个问题相对应的三个因素分别
14、为资金用途、还款来源、保障因素。【知识模块】 客户分析与信用评级3 【正确答案】 D【试题解析】 营业利润=销售利润一管理费用一财务费用=5000 1000850800300100=1950(万元)，利润总额=营业利润+投资净收益+ 营业外收入一营业外支出：1950+20050=2100(万元)，净利润=利润总额 (1 一所得税率)=2100(125)=1575(万元) 。【知识模块】 客户分析与信用评级4 【正确答案】 B【试题解析】 由题意知：流动资产：现金+应收账款+ 存货=1(万元)；非流动资产=固定资产+ 在建工程 =15(万元)；流动负债=短期借款+应付账款=6 5(万元)；长期负
15、债=长期借款=5(万元)；所有者权益=45(万元)。从上述计算过程可以看出该企业长期资产比重过高，约占资产总额的 94(=15/16100)，一般情况下，制造业的长期资产占总资产的比重在 3550之间较为合理。【知识模块】 客户分析与信用评级5 【正确答案】 C【试题解析】 供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面：货品质量；货品价格； 进货渠道； 付款条件。【知识模块】 客户分析与信用评级6 【正确答案】 C【试题解析】 经营活动现金净流量的计算有直接法和间接法。直接法又称为“自上而下”法，即从销售收入出发，将利润表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。
16、本题应注意提取折旧并没有引起现金支出，所以该公司经营活动现金净流量=30001400=1600(万元)。【知识模块】 客户分析与信用评级7 【正确答案】 B【试题解析】 利息保障倍数是指借款人息税前利润与利息费用的比率，用以衡量客户偿付负债利息能力。根据计算公式，可得：利息保障倍数=( 利润总额+ 利息费用)/利息费用=(600+200)/200=4。【知识模块】 客户分析与信用评级8 【正确答案】 B【试题解析】 效率比率通过计算资产的周转速度来反映管理部门控制和运用资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量。效率比率主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数等。【知
17、识模块】 客户分析与信用评级9 【正确答案】 A【试题解析】 A 项，借款人的资金结构应与资产转换周期相适应。借款人合理的资金结构指资金不仅要从总额上可以满足经营活动的需要，适应资产转换周期，并且资金的搭配即短期负债、长期负债及所有者权益三者的比例也要适当，这样才能以最小的资金成本取得最大的收益。【知识模块】 客户分析与信用评级10 【正确答案】 C【试题解析】 C 项属于融资活动带来的现金流出。 A 项属于投资活动带来的现金流入；B 项属于经营活动带来的现金流入；D 项属于融资活动带来的现金流入。【知识模块】 客户分析与信用评级11 【正确答案】 A【试题解析】 主营业务利润=3000200
18、020030005 =650(万元)；营业利润=650150 一 50=450(万元)，利润总额=450+300=750(万元)；净利润=750 75025=5625( 万元)。【知识模块】 客户分析与信用评级12 【正确答案】 D【试题解析】 一般借款人信誉主要受借款人的高管层、股东(尤其是大股东)的素质和有关情况影响，与企业关联方关系不大。【知识模块】 客户分析与信用评级13 【正确答案】 C【试题解析】 该公司资产重估发生的 50 万元的增值属于法定财产重估增值，应计入资本公积金。【知识模块】 客户分析与信用评级14 【正确答案】 B【试题解析】 在巴塞尔新资本协议推出之前，商业银行客户
19、信用评级在很大程度上依靠外部评级机构；在巴塞尔新资本协议推出之后，通过内部评级对信用风险进行准确评价变得更为重要。【知识模块】 客户分析与信用评级15 【正确答案】 D【试题解析】 风险缓释是指为提高债务偿还的可能性，降低银行资金损失的风险，银行在发放债务时要求债务人提供抵押或者保证，以保障债权实现的法律行为。风险缓释的形式很多，如抵押、质押、保证等。【知识模块】 客户分析与信用评级16 【正确答案】 B【试题解析】 资本和拨备计量都来自于对未来损失的估计，资本是未来可能损失的非预期值，而拨备是未来可能损失的预期值。量化未来可能损失就必须准确计量违约概率(PD)，违约损失率(LGD) ，违约风
20、险暴露(EAD)等风险参数。【知识模块】 客户分析与信用评级二、多项选择题17 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产，它包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等项目。【知识模块】 客户分析与信用评级18 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 在分析客户短期偿债能力时，可将流动比率、速动比率和现金比率三个指标结合起来观察，还可将营运资金指标结合起来进行全面分析，一般能够得到评价借款人短期偿债能力的更佳效果，因为营运资金是借款人偿债资金保证的绝对量，而流动比率、速动比率和现金比率是相对数。D 项是反映借款人长
21、期偿债能力的指标。【知识模块】 客户分析与信用评级19 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 成本费用利润率是借款人利润总额与当期成本费用总额的比率。其计算公式为：成本费用利润率：利润总额/成本费用总额 100，该比率反映每元成本费用支出所能带来的利润总额。比率越大，说明同样的成本费用能取得更多利润，或取得同样利润只需花费较少的成本费用。【知识模块】 客户分析与信用评级20 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 在对客户经营范围进行分析时，信贷人员对超范围经营的、频繁改变主营业务的、经营行业分散、主营业务不突出的客户要格外警觉，因为有这些行为的客户经营异于常态，可能隐含巨大的风险，如法律风险、
22、诚信风险等。【知识模块】 客户分析与信用评级21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 借款人的偿债能力与借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关。因此为了准确计算和评价借款人的偿债能力，对贷款决策进行的财务分析应侧重这些内容。【知识模块】 客户分析与信用评级22 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 从理论上看，企业最佳资金结构是指企业权益资本净利润率最高，企业价值最大而综合成本最低时的资金结构，但实际中很难准确确定该点，一般选择综合成本最低的方案为最佳资金结构方案。【知识模块】 客户分析与信用评级23 【正确答案】 A,B【试题解析】 与传统的定性分析方法相比，违
23、约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少五年的数据。【知识模块】 客户分析与信用评级24 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 LGD 模型开发的方法包括：专家经验判断方法，是根据风险管理领域专业人士的经验判断，来评估和决定影响 LGD 大小的风险因素和相应的权重，从而形成评级模型的方法；数据驱动统计方法，是整理分析客观性的风险数据，从中寻找影响 LGD 大小的各种因素的统计规律，从而形成评级模型的方法。其中较为常用的统计方法包括历史平均值方法、回收率分布方法、统计回归分析方法、决策树方法等。【知识模
24、块】 客户分析与信用评级三、判断题25 【正确答案】 A【试题解析】 当企业总资产利润率高于长期债务成本时，加大长期债务可使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率。当总资产利润率低于长期债务成本时，降低长期债务的比重可使企业减少财务杠杆损失，从而维护所有者利益。【知识模块】 客户分析与信用评级26 【正确答案】 A【试题解析】 资产结构是指各项资产占总资产的比重。资金结构是指借款人的全部资金中负债和所有者权益所占的比重及相互关系。【知识模块】 客户分析与信用评级27 【正确答案】 A【试题解析】 计算现金流量时，以利润表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数进行调整。具体步骤如下：计
25、算资产负债表各科目期初数和期末数的变动情况；确定项目变动数是现金流出还是现金流入； 计算现金流量。【知识模块】 客户分析与信用评级28 【正确答案】 B【试题解析】 流动比率是衡量短期偿债能力的指标，是流动资产与流动负债的比率，它表明借款人每元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。【知识模块】 客户分析与信用评级四、综合题【知识模块】 客户分析与信用评级29 【正确答案】 A【试题解析】 由题中资料，该生产商的销售收入净额一一产品销售收入一销售折让一销售退回=500010000+(5000 1)1000090=9499 1(万元)，销售利润：销售收入净额一销售成本一销售费用一销售税金及附加=9
26、499150005000=39991(万元)，则销售利润率=销售利润/销售收入净额100 =39991/94991100421。【知识模块】 客户分析与信用评级30 【正确答案】 B【试题解析】 由题中资料，营业利润=销售利润一管理费用一财务费用：39991300=36991(万元)，则营业利润率=营业利润/销售收入净额100 =36991/949911003894。【知识模块】 客户分析与信用评级31 【正确答案】 B【试题解析】 由题中资料，利润总额：营业利润+投资净收益+ 营业外收入一营业外支出=36991+500 50=41491( 万元)，则税前利润率 =利润总额/销售收入净额100 =41491/949911004368。净利润 =利润总额一所得税=4149 1(125)31l183(万元)，则净利润率 =净利润/销售收入净额100 =311183/9499 11003276。【知识模块】 客户分析与信用评级32 【正确答案】 C【试题解析】 由题中资料，成本费用总额=销售成本+ 销售费用+管理费用+ 财务费用=5000+500+300=5800( 万元) ，则成本费用利润率=利润总额/ 成本费用总额100 =41491/58001007154。【知识模块】 客户分析与信用评级
