1、银行业专业人员职业资格中级公司信贷（客户分析与信用评级）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题1 资产负债率和利息保障倍数均属于( )。2016 年 6 月真题（A）盈利比率（B）资产比率（C）杠杆比率（D）负债比率2 以下关于信用评级，说法错误的是( )。2015 年 10 月真题（A）外部评级是由专业评级机构提供，评级对象主要是大中型企业（B）内部评级是商业银行根据内部数据和标准，对客户风险进行的评价（C）商业银行内部评级一般仅适用于对大中型企业客户风险评价（D）国内公开市场发行债券的企业，一般都要求提供外部评级3 在分析影响借款人还款能力的非财务因素时，可以通过( )查阅借款人的不良记
2、录，查看客户过去有无拖欠银行贷款等事项。2015 年 10 月真题（A）中国银行业监督管理委员会客户风险统计系统（B）中国人民银行企业征信系统（C）中国银行业协会企业征信系统（D）中国税务总局企业纳税信用等级查询系统4 某企业的资产负债表如下：该企业的速动比率为( ) 。2015 年 5 月真题（A）1（B） 133（C） 033（D）055 某生产企业 2013 年末的速动比率为 12，该企业流动资产包括存货、待摊费用、货币资金、交易性金融资产和应收账款五个部分，其中应收账款占整个企业流动负债的比例为 40，该公司的现金比率为( )。2014 年 11 月真题（A）70（B）无法计算（C）
3、60（D）806 某公司年初流动比率为 22，速动比率为 10；年末流动比率为 25，速动比率为 08。在其他条件不变的情况下，下列各项中可以解释年初与年末差异的是( )。2014 年 11 月真题（A）存货增加，现金小幅减少（B）应收账款的收回速度加快（C）相对于现金销售，赊销增加（D）应付账款增加7 商业银行在对客户供应阶段分析中，错误的是( )。2014 年 6 月真题（A）进货渠道分析可以从四个方面着手：有无中间环节、供货地区的远近、运输方式、进货资质的取得（B）客户采购物品的质量主要取决于上游厂商的资质，知名供应商一般较为可靠（C）付款条件反映了客户的市场地位，如果客户通过预付款或现
4、货交易采购，说明其资信较高（D）原材料价格除了受市场供求影响外，还取决于进货渠道、客户关系等多方面因素8 一个企业有 6 年的历史，其中前 2 年主要生产白酒，中间 2 年从事农副产品加工，后 2 年从事对外贸易，且股权完全发生变更，银行分析该客户的品质时，( )。2014 年 6 月真题（A）因主营业务和股权变更较大，应给予大力支持（B）由于贸易行业利润丰厚，应当给予适当支持（C）因主营业务和股权变更较大，应给予足够警觉（D）由于该企业敢于创新突破，应给予大力支持9 下列财务比率中，属于效率比率指标的是( )。2013 年 6 月真题（A）销售利润率（B）资产负债率（C）营业利润率（D）总资
5、产周转率10 ( )是企业经济实力的重要标志，也是企业承担信用风险的最终资源。2013年 6 月真题（A）经营环境（B）还款能力（C）资本（D）品德11 关于对上市客户法人治理结构的分析，下列说法中正确的是( )。2009 年 6 月真题（A）信贷人员应对其股权结构是否合理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量、是否存在家族决策等予以关注（B）在股权结构中，主要关注流通股的比重过高或非流通股过于集中问题（C）要考察客户决策及运作是否以内部人或关键人为中心，内部人是否能够轻易操纵股东大会、董事会和监事会（D）对信息披露，主要应关注披露形式是否达到要求12 关于对客户生产经营管理状况的分析，下列
6、说法错误的是( )。（A）可从生产流程入手，通过供、产、销三个方面分析客户的经营状况（B）可从客户经营业绩指标分析（C）供应阶段应重点分析货品质量和价格、进货渠道、付款条件（D）生产阶段的核心是生产，应重点对生产条件、效率进行分析13 下列关于资金结构的理解，正确的是( )。（A）资金结构是指所有者权益占总资产的比例（B）客户资金来源结构直接影响其偿债能力，尤其是长期偿债能力（C）客户的资金结构可不与资产转换周期相适应（D）客户借人资金属于长期资金14 评估客户未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节是( )。（A）行业分析（B）宏观经济分析（C）财务报表分析（D）借款人资产变现性15
7、影响违约损失率的公司因素主要是借款企业的( )。（A）偿债能力（B）盈利能力（C）资产负债结构（D）资金结构二、多项选择题16 关于偿还能力，下列说法正确的有( )。2016 年 6 月真题（A）企业营运资金为正，说明其是用长期资金支持部分流动资产（B）企业营运能力越强，说明其资产利用效率越高，银行信贷资金沉淀为无效资产就越少（C）企业营运能力越强，资产周转速度越快，取得收入和利润越多，可用于偿还短期债务的能力越强（D）企业营运能力越强，说明其资产变现速度越快，可用于偿付流动负债的能力越强（E）企业营运资金为正，说明其是用流动负债支持部分长期资产17 下列关于信用评级定性和定量分析方法的说法，
8、正确的有( )。2015 年 5 月真题（A）定性分析方法的优点在于综合业务专家实践经验，缺点在于不同专家可能对同一笔业务看法不一（B）定量分析方法可以总结和凝练专家经验，通过计量模型，对客户风险作出更客观一致的判断（C）定性分析方法更适合于对信贷业务进行是否的二维决策，不适合对其信用风险准确计量（D）定量分析方法优点在于可以借助违约概率对信用风险准确计量，缺点在于对历史数据要求高（E）定性分析方法和定量分析方法相结合，有助于推动商业银行计量模型的使用18 财务指标分析中，存货持有天数增多，说明客户可能( )。2014 年 11 月真题（A）存货销量增加（B）呆滞积压存货比重较大（C）存货采购
9、价格上涨（D）存货采购过量（E）存货耗用量增加19 下列选项中，属于流动负债的有( )。2010 年 5 月真题（A）应收账款（B）应付账款（C）预付账款（D）预收账款（E）应付工资20 客户变更主营业务的主要情形有( )。（A）行业转换（B）产品转换（C）技术转换（D）股权变更（E）业务停顿21 下列关于存货周转率及持有天数的说法，正确的有( )。（A）存货持有天数增加，一般表明客户存货周转速度加快（B）存货持有天数减少，一般表明客户可能耗用量或销量增加（C）存货周转率过快，也可说明客户存货缺乏、采购过于频繁、批量太小（D）存货周转率通常按年计算（E）存货周转率与存货持有天数是倒数关系22
10、下列指标中，直接关系到客户未来偿还债务的能力和水平的有( )。（A）毛利润率（B）营业利润率（C）税前利润率（D）净利润率（E）成本费用利润率23 客户评级主标尺主要有哪些基本特征?( )（A）主标尺应该以债务人真实的违约概率为标准划分（B）主标尺应该将违约概率连续且没有重叠地映射到风险等级（C）风险等级的划分足够精细可以分辨不同类型的风险等级（D）客户可以集中在单个风险等级（E）违约率映射要综合考虑银行现有的评级和客户分布24 下列关于债项评级工作程序的说法，正确的是( )。（A）债项评级工作程序中评级发起、评级认定属于贷前程序，评级推翻和评级更新属于贷后程序（B）贷前债项评级的工作程序为调
11、查、审查和审定（C）贷后债项评级工作主要是评级更新（D）各级债项评级审批人员在审查和审批债项合同时，同时审查和审批债项评级等级（E）审查和审批的重点为确认债项评级的债项基本信息、各类担保和保证、风险因素输入的真实性和准确性三、判断题25 对银行来说，借款人的负债比率越高越好。因为负债比率越高，说明客户投资者提供的无需还本付息的资金越多，客户的债务负担越轻，债权的保障程度越高，风险就越小。( )2015 年 10 月真题（A）正确（B）错误26 交易结构的好坏影响客户评级，充足的担保或高信用等级保证人担保，一般会有助于改善客户评级等级。( )2015 年 5 月真题（A）正确（B）错误27 各项
12、资产的周转率都应运用销售收入计算。( )2013 年 6 月真题（A）正确（B）错误28 一般来说，客户所经营的行业分散有利于分散风险，商业银行应优先给予信贷。( )2010 年 5 月真题（A）正确（B）错误四、综合题28 G 公司拥有总资产 2000 万元，总负债 1200 万元。总资产中，流动资产 1300 万元，现金类资产 200 万元，无形与递延资产 150 万元，存货 800 万元，预付账款与待摊费用 200 万元。总负债中，流动负债 500 万元。若 20年度该企业实现总利润 400 万元，发生利息费用 20 万元，适用税率为 25。根据以上资料，回答下列问题。29 G 公司的资
13、产负债率为( )。（A）20（B） 40（C） 60（D）8030 G 公司的负债与所有者权益比率为( )。（A）667（B） 80（C） 110（D）15031 G 公司的负债与有形净资产比率为( )。（A）5417（B） 150（C） 18462（D）2666732 G 公司的利息保障倍数为( )。（A）20（B） 21（C） 22（D）2333 G 公司的流动比率( )。（A）偏低（B）偏高（C）正常（D）在行业标准内，但需进一步判断34 G 公司的速动比率( )。（A）偏低（B）偏高（C）正常（D）在行业标准内，但需进一步判断35 G 公司的现金比率为( )。（A）40（B） 60（C
14、） 80（D）250银行业专业人员职业资格中级公司信贷（客户分析与信用评级）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 C【试题解析】 杠杆比率通过比较借人资金和所有者权益来评价借款人偿还债务的能力。杠杆比率一般包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。【知识模块】 客户分析与信用评级2 【正确答案】 C【试题解析】 C 项，商业银行外部评级的评级对象主要是企业，尤其是大中型企业。【知识模块】 客户分析与信用评级3 【正确答案】 B【试题解析】 在分析影响借款人还款能力的非财务因素时，应分析借款人信誉这一重要的非财务因素。其中，借款人的不良记录可通
15、过“中国人民银行企业征信系统”查阅，查看客户过去有无拖欠银行贷款等事项。【知识模块】 客户分析与信用评级4 【正确答案】 D【试题解析】 速动比率是借款人速动资产与流动负债的比率。其计算公式为：速动比率=速动资产/流动负债100，速动资产= 流动资产一存货一预付账款一待摊费用。因此，该企业的速动比率=(300+700)/(500+1500)=0 5。【知识模块】 客户分析与信用评级5 【正确答案】 D【试题解析】 现金比率的计算公式为：现金比率=现金类资产/ 流动负债，其中现金类资产是速动资产扣除应收账款后的余额，又知速动比率=速动资产/ 流动负债。因此，现金比率=(速动资产一应收账款)/流动
16、负债=速动资产/ 流动负债一应收账款/流动负债=速动比率一应收账款/流动负债=12 一 40=80 。【知识模块】 客户分析与信用评级6 【正确答案】 A【试题解析】 速动资产=流动资产一存货一预付账款一待摊费用。当存货增加，现金小幅减少时就会导致流动比率提高，速动比率降低。B 项，企业收回应收账款，会使应收账款减少，货币资金相应增加，因而不会改变流动比率和速动比率；C 项，赊销增加会使应收账款增加，因而会提高流动比率和速动比率；D 项，应付账款增加会使流动负债增加，导致流动比率和速动比率都减小。【知识模块】 客户分析与信用评级7 【正确答案】 C【试题解析】 C 项，付款条件主要取决于市场供
17、求和商业信用两个因素。如果货品供不应求或者买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易；反之，供货商只接受银行承兑汇票甚至商业承兑汇票。【知识模块】 客户分析与信用评级8 【正确答案】 C【试题解析】 在分析贷款客户的品质时要注意客户经营范围特别是主营业务的演变，对于频繁改变经营业务的客户应当警觉。【知识模块】 客户分析与信用评级9 【正确答案】 D【试题解析】 效率比率通过计算资产的周转速度来反映管理部门控制和运用资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量。效率比率指标主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数等。AC 两项属于盈利比率指标；B 项属于偿债能力比率指
18、标。【知识模块】 客户分析与信用评级10 【正确答案】 C【试题解析】 5Cs 系统中，资本是指借款人的财务杠杆状况及资本金情况，资本金是经济实力的重要标志，也是企业承担信用风险的最终资源。财务杠杆高就意味着资本金较少，债务负担和违约概率也较高。【知识模块】 客户分析与信用评级11 【正确答案】 C【试题解析】 A 项，信贷人员无需关注家族决策，因为家族决策主要存在于民营客户中，上市客户一般无此问题；B 项，在股权结构分析中，应主要关注流通股的比重低、非流通股过于集中的问题，因为此时公司可能为大股东操控，通过大量异常关联交易侵害中小股东和债权人的利益；D 项，在信息披露质量考察中，应关注信息披
19、露的实际质量。【知识模块】 客户分析与信用评级12 【正确答案】 D【试题解析】 D 项，生产阶段的核心是技术，包括生产什么、怎样生产、以什么条件生产等，信贷人员应当主要对生产技术水平、设备状况、环保情况进行分析。【知识模块】 客户分析与信用评级13 【正确答案】 B【试题解析】 A 项，资金结构是指借款人的全部资金中负债和所有者权益所占的比重及相互关系，不仅仅指所有者权益占总资产的比例。C 项，客户的资金结构应与资产转换周期相适应，资产转换周期较短、转换频繁的客户应搭配短期负债；资产转换周期长的客户，融资需求更多的是稳定的长期资金，此时应搭配长期负债。D 项，客户借人资金主要包括流动负债与长
20、期负债，其中流动负债属于短期资金，长期负债属于长期资金。【知识模块】 客户分析与信用评级14 【正确答案】 C【试题解析】 银行评估客户未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节是对客户财务报表的分析。分析的重点是借款人的偿债能力、所占用的现金流量、资产流动性以及借款人除本银行之外获得其他资金的能力。【知识模块】 客户分析与信用评级15 【正确答案】 C【试题解析】 影响违约损失率的公司因素主要是借款企业的资产负债结构。该结构一方面表现为企业的融资杠杆率，即总资产和总负债的比率，另一方面表现为企业融资结构下清偿优先性。同时，企业规模和企业负债的大小对违约损失率也是有影响的。【知识模块】 客
21、户分析与信用评级二、多项选择题16 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 C 项，企业营运能力越强，资产周转速度就快，就能取得更多的收入和利润，盈利能力就强，就会有足够的资金还本付息，那么其长期偿债能力就强；E 项，企业营运资金为负值时，说明其是用流动负债支持部分长期资产。【知识模块】 客户分析与信用评级17 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 B 项，定性分析法主要指专家判断法，采用众多专家组成的专家委员会的综合意见等措施，可以总结和凝练专家经验。定量分析法主要包括各类违约概率模型分析法。【知识模块】 客户分析与信用评级18 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 一般而言，存货持有天数
22、增多，说明客户存货采购过量，或是呆滞积压存货比重较大，或是存货采购价格上涨；而存货持有天数减少，说明客户可能耗用量或销量增加。【知识模块】 客户分析与信用评级19 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金，是借款人承担的应在一年或在一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款和预提费用等。【知识模块】 客户分析与信用评级20 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 客户主营业务的演变主要有以下几种情形：行业转换型，如由原来侧重贸易转向实业；产品转换型，如由原来侧重生产某种产品转
23、向生产另一种产品；技术转换型，如由原来技术含量较低的行业或产品转向技术含量较高的行业或产品；股权变更型，如由于股权变更，新股东注入新的资产和业务，原客户的主营业务随之改变；业务停顿型，如原客户经营业务不善，因拥有物业便放弃具体经营而改为出租物业等。【知识模块】 客户分析与信用评级21 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 A 项，存货持有天数增加，说明存货周转速度降低，资产利用效率下降；E 项，存货持有天数：计算期天数/存货周转次数，因而，存货周转率与存货持有天数不是倒数关系。【知识模块】 客户分析与信用评级22 【正确答案】 C,D【试题解析】 税前利润率和净利润率反映每元销售收入净额所取得
24、的税前利润和净利润。由于这两个比率直接关系到客户未来偿还债务的能力和水平，因此，银行应特别重视这两个比率。【知识模块】 客户分析与信用评级23 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 D 项，客户不能过于集中在单个风险等级，每个风险等级的客户数不能超过总体客户数的一定比例。【知识模块】 客户分析与信用评级24 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 A 项，债项评级工作程序分为评级发起、评级认定、评级推翻和评级更新，其中评级发起、评级认定和评级推翻属于贷前程序，评级更新属于贷后程序；B 项，贷前债项评级工作包括调查、初评、审查和审定等工作程序。【知识模块】 客户分析与信用评级三、判断题25 【
25、正确答案】 B【试题解析】 资产负债率又称负债比率，是客户负债总额与资产总额的比率。对银行来讲，借款人负债比率越低越好。因为负债比率越低，说明客户投资者提供的无须还本付息的资金越多，客户的债务负担越轻，债权的保障程度就高，风险也就越小；反之，负债比率越高，说明负债在总资产中的比重越大，则表明借款人债务负担越重。【知识模块】 客户分析与信用评级26 【正确答案】 A【试题解析】 交易结构的好坏影响客户评级，充足的担保一般会改善评级等级，特别当担保是现金或容易变现的资产(如国债)时。保证一般也会提高评级，但不会超过对担保人作为借款人时的评级。【知识模块】 客户分析与信用评级27 【正确答案】 B【
26、试题解析】 存货周转率是一定时期内借款人销货成本与平均存货余额的比率；应收账款周转率是反映应收账款周转速度的指标，它是一定时期内赊销收入净额与应收账款平均余额的比率。【知识模块】 客户分析与信用评级28 【正确答案】 B【试题解析】 信贷人员要注意客户经营的诸多业务之间是否存在关联性，对于所经营的行业分散、主营业务不突出的客户应警觉。【知识模块】 客户分析与信用评级四、综合题【知识模块】 客户分析与信用评级29 【正确答案】 C【试题解析】 资产负债率=负债总额/资产总额100010=1200/2000100=60。【知识模块】 客户分析与信用评级30 【正确答案】 D【试题解析】 负债与所有
27、者权益比率=负债总额/所有者权益100=1200/(2000一 1200)100=150。【知识模块】 客户分析与信用评级31 【正确答案】 C【试题解析】 根据题中资料，有形净资产=所有者权益一无形资产一递延资产=800 一 150=650(万元)，则负债与有形净资产比率=负债总额/ 有形净资产100 =1200/65010018462。【知识模块】 客户分析与信用评级32 【正确答案】 B【试题解析】 利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/ 利息费用=(400+20)/20=21。【知识模块】 客户分析与信用评级33 【正确答案】 B【试题解析】 流动比率=流动资产/流动负债100=1300/500100 =26。啤酒行业流动比率的参考指标为 175，可见，G 公司的流动比率偏高。【知识模块】 客户分析与信用评级34 【正确答案】 A【试题解析】 由速动资产=流动资产一存货一预付账款一待摊费用=1300 一 800一 200=300(万元)，可得：速动比率=速动资产/流动负债100 =300/500100=60。啤酒行业速动比率的参考指标为 09，可见，G 公司的速动比率偏低。【知识模块】 客户分析与信用评级35 【正确答案】 A【试题解析】 现金比率=现金类资产/流动负债100=200/500100 =40。【知识模块】 客户分析与信用评级
