1、银行业专业人员职业资格中级公司信贷（客户分析与信用评级）模拟试卷 6 及答案与解析一、单项选择题1 客户重组不包括以下( )这一基本方式。（A）重整（B）改组（C）合并（D）公司章程变更2 在客户品质基础分析中，关于对客户经营范围的分析，下列说法正确的是( )。（A）要关注客户目前经营范围是否在注册范围内 (经营特种业务的要有“ 经营许可证”) 、客户经营范围的演变（B）客户主管业务由原来侧重贸易转向实业属于产品转换型演变（C）对于客户经营行业集中的，要特别引起警觉（D）要注意客户经营的诸多业务之间是否具有独立性、主营业务是否突出3 ( )是最常用的一种财务分析方法。（A）趋势分析法（B）结构
2、分析法（C）比率分析法（D）比较分析法4 以下属于企业的非流动资产的是( )。（A）预付账款（B）存货（C）无形及递延资产（D）待摊费用5 资本公积金不包括( ) 。（A）股本溢价（B）法定财产重估（C）接受捐赠的资产价值（D）法定盈余公积金6 以下关于借款人资金结构表述正确的是( )。（A）资金结构不合理，经济基础较虚弱，抵御风险的能力较差，偿债能力也就会低下（B）季节性生产企业或贸易企业资产转换周期变化较大，对长期资金有很大的需求（C）生产制造企业资产转换周期较长且稳定，更多需要的是短期资金（D）企业总资产利润率高于长期债务成本时，应该降低长期债务比重7 以下属于企业的流动资产的是( )。
3、（A）长期投资（B）无形资产（C）递延资产（D）待摊费用8 从理论上看，企业价值最大而综合成本最低时的资金结构为( )。（A）总资产利润率低于长期债务成本时的结构（B）总资产利润率高于长期债务成本时的结构（C）企业权益资本净利润率最高时的结构（D）企业加权平均资本成本最低时的结构9 在计算现金流量时，一般现金净流量不包括的是( )。（A）经营活动的现金净流量（B）投资活动的现金净流量（C）融资活动的现金净流量（D）借贷中的现金净流量10 已知某企业存货为 18 万元，流动负债为 20 万元，速动比率为 15，假设该企业的流动资产由速动资产和存货构成，则该企业的流动比率为( )。（A）24（B）
4、 25（C） 23（D）2211 借款人还款能力的主要标志就是( )。（A）借款人的现金流量是否充足（B）借款人的资产负债比率是否足够低（C）借款人的管理水平是否很高（D）借款人的销售收入和利润是否足够高12 ( )是流动资产中最重要的组成部分，常常达到流动资产总额的一半以上。（A）现金（B）存货（C）利润（D）股票13 盈利能力就是获取利润的能力，反映借款人盈利能力的比率不包括下列的( )。（A）销售利润率（B）成本费用利润率（C）净利润率（D）利息保障倍数14 _是借款人偿债资金保证的绝对量，而_最能反映客户直接偿付流动负债的能力。( )（A）营运资金；应收账款（B）速动比率；速动资产（C
5、）现金比率；存货（D）营运资金；现金类资产15 借款人的不良记录可通过( )查阅，查看客户过去有无拖欠银行贷款等事项。（A）银监会企业信用信息基础数据库（B）财政部信贷登记咨询系统（C）工信部信贷登记咨询系统（D）中国人民银行企业征信系统16 某企业 2009 年年末流动资产 400 万元，总负债 500 万元，所有者权益 300 万元，2009 年销售收入为 1500 万元，则该企业 2009 年的总资产周转率为( )。（A）3（B） 1875（C） 5（D）37517 某企业 2011 年的销售收入为 8000 万元，其中：现销收入为 1600 万元，销售折扣 400 万元，年初应收账款为
6、 1000 万元，年末应收账款为 2000 万元，则该企业当年的应收账款周转率约为( )。（A）3（B） 5（C） 2（D）418 通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续( )以及最近一期的资产负债表和利润表，可考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。（A）一年（B）三年（C）半年（D）两年19 下列各项中，引起企业净现金流量变动的活动是( )。（A）将现金存入银行（B）用存货抵偿债务（C）用现金等价物清偿 30 万元的债务（D）用银行存款购入一个月到期的债券20 下列不属于流动负债的是( )。（A）应付
7、票据（B）应付账款（C）短期借款（D）待摊费用21 毛利润率的计算公式为( )。（A）营业利润销售收入净额100（B）利润总额销售收入净额100（C）净利润销售收入净额100（D）销售利润销售收入净额100二、多项选择题22 信贷人员用客户评价要素构成表来评价客户法人治理结构时，其评价的内容一般为( )。（A）董事会结构和运作过程（B）激励约束机制（C）控股股东行为（D）财务报表与信息披露的透明度（E）法人治理结构23 上市客户的法人治理结构不完善主要表现在( )。（A）流通股的比重低、非流通股过于集中（B）内部人能够轻易地控制和操纵客户股东大会、董事会和监事会（C）所有者“缺位” 问题（D）
8、很多上市公司的信息披露的形式大于内容（E）管理者同时是所有者24 供应阶段信贷人员应重点分析的有( )。（A）货品质量（B）货品价格（C）进货渠道（D）技术水平（E）付款条件25 销售阶段的核心是市场，信贷人员应重点调查的有( )。（A）目标市场（B）销售渠道（C）收款条件（D）货品价格（E）货品质量26 关于贷款客户的生产流程生产阶段，下面说法中正确的有( )。（A）生产阶段的核心是技术（B）客户的生产设备是其核心竞争力的主要内容（C）客户的生产设备是生产技术的载体（D）信贷人员应分析客户的环保情况，包括了解客户的生产工艺及原材料消耗的情况（E）信贷人员可以从研发能力、内外研发机构协作能力、
9、科研成果三个方面分析客户的技术水平三、判断题27 信贷人员对客户法人治理结构的评价要着重考虑中小股东行为的规范和对内部控制人的激励约束这两个因素。( )（A）正确（B）错误28 股东背景特别是控股股东的背景在很大程度上决定着客户的经济性质、经营方向、管理方式及社会形象等。具有政府背景的公司客户通常管理较规范，并有集团经营优势，但关联方关系复杂，关联交易较多。( )（A）正确（B）错误29 付款条件只取决于市场供求方面，如果货品供不应求，供货商大多要求预付货款或现货交易。( )（A）正确（B）错误30 收款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。( )（A）正确（B）错误31 直接销售的好处是
10、贴近市场，应收账款少，缺点是需要铺设销售，投入资金较大。( )（A）正确（B）错误32 没有目标客户就没有市场，没有市场就没有客户的生存和发展。( )（A）正确（B）错误银行业专业人员职业资格中级公司信贷（客户分析与信用评级）模拟试卷 6 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 D【试题解析】 客户重组包括重整、改组和合并三种基本方式，选项 D 不在范围内。【知识模块】 客户分析与信用评级2 【正确答案】 A【试题解析】 B 选项客户由原来侧重贸易转向实业或由原来侧重实业转向贸易属于行业转换型；C 选项对经营行业分散、主营业务不突出的客户应警觉； D 选项要注意客户经营的诸多业务是否存在关联
11、性。【知识模块】 客户分析与信用评级3 【正确答案】 C【试题解析】 财务分析的方法包括趋势分析法、结构分析法、比率分析法、比较分析法和因素分析法。其中比率分析法是最常用的一种方法。【知识模块】 客户分析与信用评级4 【正确答案】 C【试题解析】 非流动资产包括长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产等。【知识模块】 客户分析与信用评级5 【正确答案】 D【试题解析】 资本公积金包括股本溢价、法定财产重估和接受捐赠的资产价值等。【知识模块】 客户分析与信用评级6 【正确答案】 A【试题解析】 资金结构合理，借款人的经济基础就牢固，就能承担较大的风险，就有较强的偿债能力，尤其是长期偿债能
12、力。借款人的资金结构应与资产转换周期相适应。季节性生产企业或贸易企业，资产转换周期变化较大，所以在经营活动繁忙时期就会对短期资金有很大的需求；稳定的生产制造企业，其资产转换周期较长且稳定，因而其融资需求更多的是稳定的长期资金。当企业总资产利润率高于长期债务成本时，加大长期债务可使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率。【知识模块】 客户分析与信用评级7 【正确答案】 D【试题解析】 流动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用。【知识模块】 客户分析与信用评级8 【正确答案】 C【试题解析】 从理论上看，企业价值最大而综合成本最低时的资金结构为企业权益
13、资本净利润率最高时的资金结构。【知识模块】 客户分析与信用评级9 【正确答案】 D【试题解析】 现金净流量=经营活动的现金净流量+ 投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量。【知识模块】 客户分析与信用评级10 【正确答案】 A【试题解析】 流动比率=流动资产流动负债100；速动比率=速动资产流动负债100 。速动资产计算公式为：速动资产=流动资产-存货-预付账款 -待摊费用。速动资产=2015=30(万元 )；流动资产=30+18=48(万元)；流动比率=4820=2 4。【知识模块】 客户分析与信用评级11 【正确答案】 A【试题解析】 借款人还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充
14、足。【知识模块】 客户分析与信用评级12 【正确答案】 B【试题解析】 存货是流动资产中最重要的组成部分，常常达到流动资产总额的一半以上。因此，存货质量好坏、周转快慢，对客户资产周转循环长短具有重要影响。【知识模块】 客户分析与信用评级13 【正确答案】 D【试题解析】 反映借款人盈利能力的比率主要有：销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率，这些统称为盈利比率。【知识模块】 客户分析与信用评级14 【正确答案】 D【试题解析】 营运资金是借款人偿债资金保证的绝对量，而流动比率、速动比率和现金比率是相对数。现金类资产是速动资产扣除应收账款后的余额，包括货币资金和易于变现的有
15、价证券，它最能反映客户直接偿付流动负债的能力。【知识模块】 客户分析与信用评级15 【正确答案】 D【试题解析】 借款人的不良记录可通过“中国人民银行企业征信系统”查阅，查看客户过去有无拖欠银行贷款等事项。【知识模块】 客户分析与信用评级16 【正确答案】 B【试题解析】 总资产周转率=销售收入总资产，总资产= 总负债+所有者权益=500+300=800(万元) ，总资产周转率=1500800=1875。【知识模块】 客户分析与信用评级17 【正确答案】 D【试题解析】 应收账款周转率=赊销收入净额应收账款平均余额100 。赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣=800
16、0-1600-400=6000(万元)。应收账款平均余额=(期初应收账款余额+期末应收账款余额)2=(1000+2000)2=1500(万元)。则应收账款周转率=60001500=4。【知识模块】 客户分析与信用评级18 【正确答案】 B【试题解析】 通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续三年以及最近一期的资产负债表和损益表，考察借款人过去和现在的收入水平，资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。【知识模块】 客户分析与信用评级19 【正确答案】 C【试题解析】 现金流量中的现金包括现金和现金等价物两部分，即库存现金、活期存款、其他货币
17、性资金以及三个月以内的证券投资。选项 A、D 属于现金与现金等价物之间的转换，不影响企业净现金流量。选项 B 不涉及现金流量。故本题答案选 C。【知识模块】 客户分析与信用评级20 【正确答案】 D【试题解析】 流动负债指需要在 1 年或者超过 1 年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。【知识模块】 客户分析与信用评级21 【正确答案】 D【试题解析】 销售利润率，又称毛利润率，其计算公式为：销售利润率=销售利润销售收入净额100。【知识模块】 客户分析与信用评级二、多项选择题22 【正确答案】 A，B，C，D，E【试题解析】 信贷人员用客户评价要素构
18、成表来评价客户法人治理结构时，其评价的内容包括董事会结构和运作过程、激励约束机制、控股股东行为、财务报表与信息披露的透明度、法人治理结构，应重点考虑控股股东行为的规范和对内部控制人的激励约束这两个因素。【知识模块】 客户分析与信用评级23 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 上市客户的法人治理结构不完善的特点是股权结构不合理、关键人控制、信息披露的实际质量难以保证；国有独资客户的法人治理结构不完善的特点是所有者缺位、行政干预；民营客户的管理决策机制更多地表现为一人决策或是家族决策、管理者同时是所有者。【知识模块】 客户分析与信用评级24 【正确答案】 A，B，C，E【试题解析】 技术水平为生
19、产阶段中信贷人员应重点调查的方面。【知识模块】 客户分析与信用评级25 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 货品价格和货品质量为供应阶段中信贷人员应重点调查的方面。【知识模块】 客户分析与信用评级26 【正确答案】 A，C，D，E【试题解析】 生产阶段的核心是技术，生产阶段信贷人员应重点调查以下几方面：技术水平，客户技术水平是其核心竞争力的主要内容。信贷人员可以从研发能力、内外研发机构协作能力、科研成果三个方面分析客户的技术水平。设备状况，客户的生产设备是生产技术的载体。设备状况分析主要包括设备的用途、性能、使用和管理等方面的内容。环保情况，一是要了解客户的生产工艺及原材料消耗的情况；二是要
20、了解国家有关的环保法律法规。【知识模块】 客户分析与信用评级三、判断题27 【正确答案】 B【试题解析】 信贷人员对客户法人治理结构的评价要着重考虑控股股东行为的规范和对内部控制人的激励约束这两个因素。【知识模块】 客户分析与信用评级28 【正确答案】 B【试题解析】 具有政府背景的公司客户通常具有政策资源上的优势，行业竞争性强，但管理效率不高。【知识模块】 客户分析与信用评级29 【正确答案】 B【试题解析】 付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。如果货品供不应求或者买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易。【知识模块】 客户分析与信用评级30 【正确答案】 B【试题解析】 收款条件主要取决于市场供求和厂商品牌两个因素。【知识模块】 客户分析与信用评级31 【正确答案】 A【试题解析】 销售渠道有直接销售和间接销售。直接销售的好处是贴近市场，应收账款少，缺点是需要铺设销售，投入资金较大。【知识模块】 客户分析与信用评级32 【正确答案】 A【试题解析】 没有客户就没有市场，没有市场就没有客户的生存和发展。目标客户的选择实际上是一个市场定位问题，而市场定位又是一个市场细分的问题。因此，选择目标客户就要细分市场。瞄准客户群。【知识模块】 客户分析与信用评级
