1、银行业专业人员职业资格中级公司信贷（贷款项目评估）模拟试卷 4及答案与解析一、单项选择题1 下列财务指标中，( )不能直接反映项目的清偿能力。2015 年 10 月真题（A）资产负债率（B）贷款偿还期（C）流动比率（D）总资产周转率2 下列各项中，引起企业净现金流量变动的活动是( )。2015 年 10 月真题（A）将现金存入银行（B）用存货抵偿债务（C）用银行存款购入一个月到期的债券（D）用现金等价物清偿 30 万元的债券3 贷款人分析项目还款资金来源的主要内容不包括( )。2015 年 10 月真题（A）项目有哪些还款资金来源（B）各种还款资金来源的可靠性如何（C）项目本身的利润是否已按规
2、定提取了公积金和公益金后承诺来还款（D）流动资产中的结构如何4 下列关于项目评价的说法，正确的是( )。2015 年 5 月真题（A）财务内部收益率为 2395，项目基准收益率为 2535，则项目可以接受（B）投资回收期为 35 年，基准投资回收期为 39 年，则该项目能在规定的时间内收回投资（C） A 项目的净现值率为 238，B 项目的净现值率为 267，则应该选择 A 项目进行投资（D）财务净现值为一 355，则项目的获利能力超过基准收益率5 ( )是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。2015 年 5 月真题（A）净现值（B）净现值率（C）财务内部收益率（D）投资利润率6 将各类方案的
3、各种因素进行综合考虑比较，从中选择大部分(或主要)因素比较好的方案，这种项目规模评估方法称为( )。2014 年 11 月真题（A）效益成本评比法（B）多因素评比法（C）最低成本分析法（D）盈亏平衡点比较法7 某项目的净现金流量如下表(单位为万元)。贴现率为 15，则其财务净现值是( )万元(精确到个位) 。已知折现率为 15的第一至第三年的折现系数分别为087，0756，0658。2014 年 6 月真题（A）130（B） 71（C） 81（D）618 在项目财务分析的财务预测审查中，下列税金中，不应从销售收入中扣除的是( )。2014 年 6 月真题（A）企业所得税（B）资源税（C）营业税
4、（D）城市维护建设税9 项目财务内部收益率是指项目在计算期内各年净现金流量现值累计( )时的折现率，它反映项目所占用资金的盈利水平。2013 年 6 月真题（A）大于 0（B）等于 1（C）小于 0（D）等于 010 贷款项目评估的出发点为( )。2009 年 6 月真题（A）借款人利益（B）担保人利益（C）贷款银行利益（D）国家利益11 投资者、决策机构和金融机构实施项目、决策项目和提供贷款的主要依据是( )。（A）项目可行性研究报告（B）项目评估（C）项目财务评估（D）项目效益12 宏观经济分析的主要方法不包括( )。（A）指标法（B）概率预测（C）计量经济模型分析（D）专家定性分析13
5、如果项目所需设备需要进口，除一般因素外，还会受( )限制。（A）出口国汇率（B）外汇需求（C）外汇供给（D）关税14 围绕项目的组织机构设置，对组织机构所作出的企业组织是否合理和有效进行的综合分析评价称为( )。（A）组织机构评估（B）组织和管理评估（C）项目生产条件评估（D）人力资源评估15 按照年经营成本或年销售收入的一定比例计算流动资金需用量的方法为( )。（A）比例系数法（B）资产负债表法（C）趋势分析法（D）分项详细估算法16 项目投产初期，要根据( )估算各年达产率。（A）项目销售收入（B）项目实际产量（C）设计生产能力（D）市场产量水平二、多项选择题17 在项目评估中，贷款人为有
6、效降低和分散融资项目在建设期和经营期的各类风险，可以采取的措施包括( )。2015 年 10 月真题（A）要求借款人或者通过借款人要求项目相关方投保商业保险（B）要求借款人使用金融衍生工具对冲相关风险（C）要求发起人提供资金缺口担保（D）要求借款人签订长期供销合同（E）贷款人要求项目相关方提供完工担保18 在贷款项目评估中，银行效益评估包括( )。2014 年 11 月真题（A）银行效益动态分析（B）流动性效益评估（C）盈利性效益评估（D）项目敏感性分析（E）清偿性效益评估19 下列关于企业信用度的分析，正确的有( )。2009 年 6 月真题（A）主要对企业管理人员素质、企业借贷信用评估（B
7、）企业借贷信用主要通过贷款按期偿还率、还本付息率等指标来评价（C）经济合同履约信用主要通过经济合同履约率评价（D）产品信誉评价主要评价企业产品的优质率和合格率、市场竞争力、市场占有率等（E）企业管理水平主要通过管理人员的业务素质评价20 项目财务评估主要包括( )。（A）项目所需资金落实情况评估（B）项目投资估算与资金筹措评估（C）项目基础财务数据评估（D）项目的盈利能力和清偿能力评估（E）项目不确定性评估21 下列属于借款人生产经营状况和经济技术实力评估的是( )。（A）了解借款人近 3 年的总资产、净资产、固定资产净值、在建工程、长期投资以及工艺技术装备水平等变化情况（B）分析借款人近 3
8、 年来各年末的资产、负债、所有者权益总额指标及其增长情况（C）调查借款人基本结算户开立或资金分流情况，计算借款人近 3 年短期借款、长期负债的本息偿还率指标（D）分析近 3 年来各年主要产品的产量、销售收入、销售税金、利润总额及其增长情况（E）分析借款人所在行业的特点、发展方向及中长期发展规划，综合评价借款人的发展前景22 当可行性研究报告中只提出了一个可行性方案时，银行评估人员应( )。（A）向企业了解是否有其他方案（B）提出一个最优方案（C）提出备选方案（D）通过规模经济分析，肯定或否定原来的方案（E）通过规模经济分析，肯定原来的方案或提出更好的方案23 下列属于项目生产条件分析内容的有(
9、 )。（A）资源条件（B）财务资源条件（C）原材料供应条件（D）燃料及动力供应条件（E）厂址选择条件24 我国现行税制中，计入产品成本的有( )。（A）设备进口环节所交关税（B）土地使用税（C）房产税（D）车船牌照使用税（E）增值税三、判断题25 由于同一项目不同的现金流量分布可能得出相同的内部收益率，因此不能简单以内部收益率来判断项目能否按时还款，但可以借助净现金流量分析，把各年还本付息额跟当年的净现金流量进行对比，就可以判断项目在还款期内能否按时还款。( )2015 年 5 月真题（A）正确（B）错误26 无形资产与递延资产根据其原值采用加速递减法分期摊销。( )2014 年 6 月真题（
10、A）正确（B）错误四、综合题26 某项目预计建成投产后各项费用的发生情况如表 7 一 1 所示。根据以上资料，回答下列问题。27 该项目每年所需存货流动资金为( )万元。（A）7458（B） 7625（C） 7716（D）85228 该项目每年所需应收账款流动资金为( )万元。（A）33（B） 150（C） 250（D）45029 该项目每年所需现金为( )万元。（A）150（B） 225（C） 250（D）50030 该项目每年所需流动资金为( )万元。（A）7125（B） 9125（C） 11625（D）12555银行业专业人员职业资格中级公司信贷（贷款项目评估）模拟试卷 4答案与解析一、
11、单项选择题1 【正确答案】 D【试题解析】 清偿能力的分析可以通过以下指标进行：资产负债率； 贷款偿还期；速动比率； 流动比率。【知识模块】 贷款项目评估2 【正确答案】 D【试题解析】 在项目评估中现金流入用正值表示，现金流出用负值表示，现金流入与现金流出的差称为净现金流量。现金流量只计算实际的现金收支，不计算非实际的现金收支(如折旧等) 。A 项只是现金形态的转换，不影响净现金流量的变动；B 项，用存货抵偿债务不涉及现金及其等价物；C 项，用银行存款购入一个月到期的债券，企业净现金流量没有发生变动；D 项，用现金等价物清偿债券是现金流出，会引起企业净现金流量减少。【知识模块】 贷款项目评估
12、3 【正确答案】 D【试题解析】 分析项目的还款能力时，除了进行还款指标计算外，还必须把项目的还款资金来源分析作为评估的重点，主要分析项目有哪些还款资金来源，各种来源的可靠性如何，以及项目本身的利润是否已按规定提取了公积金和公益金后再用来还款。【知识模块】 贷款项目评估4 【正确答案】 B【试题解析】 当项目投资回收期小于或等于基准投资回收期时，表明该项目能在规定的时间内收回投资。A 项，财务内部收益率低于基准收益率时，项目不可以接受；C 项，净现值率越大，项目效益越好；D 项，财务净现值大于零时，表明项目的获利能力超过基准收益率或设定收益率。【知识模块】 贷款项目评估5 【正确答案】 D【试
13、题解析】 投资利润率是指项目达到设计能力后的一个正常年份的年利润总额与项目总投资的比率，它是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。【知识模块】 贷款项目评估6 【正确答案】 B【试题解析】 项目规模评估的主要方法有两类：效益成本评比法，主要是将各方案的经济效益或成本进行比较，选取经济效益最高或成本最低的方案，这类评比的具体方法有盈亏平衡点比较法、净现值比较法和最低成本分析法；多因素评比法，主要是将各类方案的各种因素进行综合考虑比较，从中选择大部分(或主要)因素比较好的方案。此外，还可以采用决策树分析法、数学规划等方法来进行不同生产规模的多方案评选。【知识模块】 贷款项目评估7 【正确答案】 D【
14、试题解析】 财务净现值的表达式为：FNPV= (CI 一 CO)t(1+i)一 t，其中，(C一 CO)t 为第 t 年的净现金流入量，n 为计算期，i 为基准收益率或设定折现率，FNPV 为财务净现值。代入数据得 FNPV=一150+80087+1000756+1000658=61(万元)。【知识模块】 贷款项目评估8 【正确答案】 A【试题解析】 在项目财务分析的财务预测审查中，应从销售收入中扣除的税金有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加。【知识模块】 贷款项目评估9 【正确答案】 D【试题解析】 项目的盈利能力分析主要通过财务内部收益率、财务净现值、净
15、现值率、投资回收期、投资利润率、投资利税率和资本金利润率七个评价指标进行，其中财务内部收益率指使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率，财务内部收益率是反映项目获利能力的动态指标。【知识模块】 贷款项目评估10 【正确答案】 C【试题解析】 贷款项目评估是以项目可行性研究报告为基础，根据国家现行方针政策、财税制度以及银行信贷政策的有关规定，结合项目生产经营的信息材料，从技术、经济等方面对项目进行科学审查与评价的一种方法。它是以银行的立场为出发点，以提高银行的信贷经营效益为目的。【知识模块】 贷款项目评估11 【正确答案】 B【试题解析】 项目评估是投资决策的重要手段，投资者、决
16、策机构和金融机构以项目评估的结论作为实施项目、决策项目和提供贷款的主要依据。【知识模块】 贷款项目评估12 【正确答案】 D【试题解析】 宏观经济分析可以通过一系列的经济指标的计算、分析和对比来进行。除指标法外，还有计量经济模型分析和概率预测等方法。【知识模块】 贷款项目评估13 【正确答案】 C【试题解析】 如果项目所需设备和投入物全部或部分需从国外进口，项目还将受到外汇供给的限制，此时根据实事求是、量力而行的原则，确定项目规模时应考虑外汇供给大小因素。【知识模块】 贷款项目评估14 【正确答案】 B【试题解析】 组织和管理评估就是围绕项目的组织机构设置，综合分析评价组织机构所作出的企业组织
17、是否合理和有效，它主要由三部分构成：项目实施机构分析、项目经营机构分析和项目协作机构分析。【知识模块】 贷款项目评估15 【正确答案】 A【试题解析】 比例系数法是参照同类企业(新建、改扩建时)或本企业(改扩建时)的情况，结合项目特点，按年经营成本或年销售收入的一定比例计算流动资金需用量的一种方法。【知识模块】 贷款项目评估16 【正确答案】 B【试题解析】 项目销售收入审查中，在项目达产年份里，一般以项目设计生产能力的产量作为计算项目销售收入的产量(扣除自用产品)；在投产初期，由于项目的实际产量往往低于设计生产能力，此时要根据项目的实际情况估算投产初期各年的达产率。【知识模块】 贷款项目评估
18、二、多项选择题17 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 贷款人应当采取措施有效降低和分散融资项目在建设期和经营期的各类风险。贷款人应当以要求借款人或者通过借款人要求项目相关方签订总承包合同、投保商业保险、建立完工保证金、提供完工担保和履约保函等方式，最大限度地降低建设期风险。同时，可以以要求借款人签订长期供销合同、使用金融衍生工具或者发起人提供资金缺口担保等方式，有效分散经营期风险。【知识模块】 贷款项目评估18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 贷款项目评估包括：项目建设的必要性评估、项目建设配套条件评估、项目技术评估、借款人及项目股东情况、项目财务评估、项目担保及风险分担、项
19、目融资方案和银行效益评估。其中，银行效益评估包括盈利性效益评估、流动性效益评估和银行效益动态分析三个方面。【知识模块】 贷款项目评估19 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 A 项，对企业信用度的分析主要是对企业借贷信用、经济合同履约信用、产品信誉等的评估；E 项，企业管理水平主要指管理人员业务素质、经历、管理能力、知识结构及年龄结构，机构的设置及合理性，经营管理方面的主要业绩，已实施投资项目的管理情况等。【知识模块】 贷款项目评估20 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 A 项，项目所需资金落实情况属于项目建设配套条件评估的内容。【知识模块】 贷款项目评估21 【正确答案】 A,D【
20、试题解析】 B 项属于借款人资产负债情况及偿债能力评估；C 项属于借款人信用状况评估；E 项属于借款人发展前景评估。【知识模块】 贷款项目评估22 【正确答案】 A,E【试题解析】 通过项目可行性研究报告评估项目规模时，当可行性研究报告中只提出了一个可行性方案时，银行评估人员应向企业了解是否有其他方案，并根据项目产品的市场需求调查和预测、投入物和生产条件分析，再通过规模经济的分析，肯定原来的方案或提出更好的方案。【知识模块】 贷款项目评估23 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 项目生产条件分析主要指项目建成投产后，对生产经营过程中所需要的物质条件和供应条件进行的分析，分析的主要内容有资源条
21、件、原材料供应条件、燃料及动力供应条件。【知识模块】 贷款项目评估24 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据我国现行税制，进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税。设备进口环节所交关税应计入项目总投资，增值税要从销售收入中扣除。【知识模块】 贷款项目评估三、判断题25 【正确答案】 A【试题解析】 项目现金流量分析是根据项目在计算期(包括建设期和经营期)内各年的现金流入和流出，通过现金流量表计算各项静态和动态评价指标，以反映项目的获利能力和还款能力。由于同一项目不同的现金流量分布可以得出相同的内部收益率，因此不能简单以内部收益率来判断项目能否按时还款，但可以借助净现金流量分析，
22、把各年的还本付息额跟当年的净现金流量进行对比，就可以判断项目在还款期内能否按时还款。【知识模块】 贷款项目评估26 【正确答案】 B【试题解析】 无形资产与递延资产根据其原值采用平均年限法分期摊销，无形资产规定有效期限的，按规定期限平均摊销；没有规定使用期限的，按预计使用期限或者不少于 10 年的期限平均摊销。【知识模块】 贷款项目评估四、综合题【知识模块】 贷款项目评估27 【正确答案】 B【试题解析】 外购原辅材料、燃料年流动资金=全年费用周转次数=9002=450(万元) ；在产品年流动资金=(年生产成本一折旧)周转次数 =(600 一 50)4=1375( 万元)；产成品年流动资金=(
23、年生产成本一折旧+年管理费用)周转次数=(1000 一 50+100)6=175(万元)。所以，存货每年所需流动资金=450+1375+175=7625(万元)。【知识模块】 贷款项目评估28 【正确答案】 B【试题解析】 应收账款年流动资金=年经营成本周转次数=200(360270)=150(万元) 。【知识模块】 贷款项目评估29 【正确答案】 C【试题解析】 现金=(年工资福利费+年其他费用)周转次数=5002=250(万元)。【知识模块】 贷款项目评估30 【正确答案】 A【试题解析】 应付账款=原材料、燃料和外购动力全年费用周转次数=9002=450(万元) 。项目年所需流动资金=项目流动资金总需用额一流动负债 =(存货+应收账款+ 现金) 一应付账款=7625+150+250 一 450=7125(万元)。【知识模块】 贷款项目评估
