1、银行业专业人员职业资格中级公司信贷（贷款风险分类与贷款损失准备金的计提）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题1 借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失，属于( )。（A）正常类贷款（B）关注类贷款（C）次级类贷款（D）可疑类贷款2 下列关于商业银行贷款分类的做法不正确的是( )。（A）建立完善的信贷档案。保证分类资料信息准确、连续、完整（B）开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统（C）保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质（D）检查、评估的频率每年不少于两次3 下列说法正确的是( ) 。（A）银监会从 1998 年 5 月开始试行贷款风险分
2、类指导原则 ，并在 2001 年 12月修订后正式发布指导原则采用贷款风险分类方法（B）中国人民银行从 1998 年 5 月开始试行贷款风险分类指导原则，并在2001 年 12 月修订后正式发布指导原则采用贷款风险分类方法（C）银监会从 2000 年 5 月开始试行贷款风险分类指导原则，并在 2001 年 12月修订后正式发布指导原则采用贷款风险分类方法（D）中国人民银行从 2000 年 5 月开始试行贷款风险分类指导原则 ，并在2001 年 12 月修订后正式发布指导原则采用贷款风险分类方法4 当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据( )。（A）历史成本法（B）市场价值法（C）净现值法（D）合
3、理价值法5 我国贷款风险分类的标准中，最核心的内容是( )。（A）借款人的还款意愿（B）借款人的还款来源（C）贷款偿还的可能性（D）借款人的历史还款记录6 按照我国贷款风险分类标准，若借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失，这种贷款属于( )。（A）关注类（B）损失类（C）次级类（D）可疑类7 按照我国相关法规规定，银行贷款风险分类不包括( )。（A）正常类（B）损失类（C）跟踪类（D）可疑类8 下列关于确定贷款分类结果的说法，正确的是( )。（A）对被判定为正常类的贷款，需分析判断的因素最少（B）如果一笔贷款的贷款信息或信贷档案存在缺陷，即使这种缺陷对还款不构成实质
4、性影响，贷款也应被归为关注类（C）在判断可疑类贷款时，只需考虑“明显缺陷”的关键特征（D）损失类贷款并不意味着贷款绝对不能收回或没有剩余价值，只说明贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值9 按照净现值法，贷款价值的确定主要依据( )。（A）未来净现金流量的贴现值（B）当前现金流量的贴现值（C）当前净现金流量的贴现值（D）未来现金流量的贴现值10 关于我国银行贷款分类的核心定义，下列说法正确的是( )。（A）正常贷款是指借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还贷款本息的贷款（B）关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但其存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响因素的贷款（C）次级贷款是借
5、款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失的贷款（D）损失贷款是指采取所有可能的措施之后依然无法收回的贷款11 净现值法中，较难确定的是( )。（A）利率（B）收益率（C）贴现率（D）回报率12 对于银行和企业，决定资产价值的主要是( )。（A）资产账面价值（B）预计的市场价格（C）当前的市场价格（D）资产历史成本13 关于贷款分类的意义，下列说法错误的是( )。（A）贷款分类是银行稳健经营的需要（B）贷款分类是监管当局并表监管、资本监管和流动性监控的基础（C）贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要（D）一般银行在处置不良资产时不需要贷款分类，在重组时则需要对贷款分类1
6、4 ( )与审慎的会计准则相抵触。（A）历史成本法（B）市场价值法（C）净现值法（D）公允价值法15 历史成本法的重要依据是( )。（A）审慎的会计准则（B）匹配原则（C）市场价值（D）净现值16 从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由( )转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。（A）资产资本（B）资金成本（C）金融资本（D）金融资产17 ( )是判断贷款正常与否的最基本标志。（A）贷款目的（B）贷款来源（C）还款来源（D）还款记录18 下列说法正确的是( ) 。（A）银行不知道贷款被挪用未必意味着产生更大的风险（B）正常经营所获得的资金(现金流量)是偿还债务最有保障的来源（
7、C）银行判断贷款用途和还款来源时，只有分析资产转换周期才能得到相关信息（D）客户不能偿还其他银行贷款，未必说明借款人的偿还能力已经出现了问题二、多项选择题19 次级类贷款具有的主要特征包括( )。（A）借款人销售收入、经营利润下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆（B）借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿（C）借款人已资不抵债（D）借款人不能偿还对其他债权人的债务（E）借款人处于停产、半停产状态20 下列关于贷款风险分类会计原理的说法，正确的有( )。（A）历史成本法具有客观性（B）采用历史成本法会导致银行损失的低估（C）市场价值法总是能够反映资产的真实价值（D）市场价值法不
8、必对成本进行摊派（E）当前较为普遍的贷款分类方法主要依据公允价值法21 损失类贷款具有的主要特征包括( )。（A）借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额（B）抵押品价值不确定（C）借款人已彻底停止经营活动（D）固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望（E）借款人已资不抵债22 下列关于历史成本法的说法，正确的有( )。（A）主要是对过去发生的交易价值的真实记录（B）优点是客观且便于核查（C）不能反映银行或企业的真实价值或净值（D）能反映特殊情况下资产、负债的变化（E）会导致银行损失的低估和对资本的高估23 通过公允价值法判断贷款定价的依据有( )。（A）期限（B）利率（C）贴现率（D）各等级类似贷
9、款的市场价格（E）专门评级机构对类似贷款的评级24 下列属于企业的财务风险的有( )。（A）在多家银行开户（B）产品结构单一（C）不按期支付银行贷款利息（D）应收账款异常增加（E）董事会和高级管理人员以短期利润为中心，忽视长期利益25 市场价值法的优点主要在于( )。（A）它能够及时承认资产和负债价值的变化（B）银行可根据市场价格的变化为其资产定值（C）不必等到资产出售时才能知道净资产的状况（D）并不是所有的资产都有市场（E）即使在有市场的情况下，市场价格也不一定总是反映资产的真实价值三、判断题26 贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分，是指银行根据审慎的原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质
10、量进行审查，并将审查的结果分析归类的过程。( )（A）正确（B）错误27 国际会计标准委员会于 1991 年对公允价值法所作的定义是：在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值。公允价值就是市场价格。( )（A）正确（B）错误28 一笔贷款发放以后马上计算其净现值，一定等于贷款本金。( )（A）正确（B）错误29 借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款称为可疑类贷款。( )（A）正确（B）错误30 贷款分类有助于银行识别已经发生但尚未实现的风险。( )（A）正确（B）错误银行业专业人员职业资格中级公
11、司信贷（贷款风险分类与贷款损失准备金的计提）模拟试卷 3 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 D【试题解析】 会造成较大损失是可疑类贷款的主要特征。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提2 【正确答案】 D【试题解析】 正确做法应为每半年不少于两次。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提3 【正确答案】 B【试题解析】 A 项不是银监会而是中国人民银行； C 项是中国人民银行并且时间是 1998 年 5 月开始试行；D 项时间是 1998 年 5 月开始试行。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提4 【正确答案】 D【试题解析】 当前较为普遍的贷款分类方法，
12、主要使用合理价值法。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提5 【正确答案】 C【试题解析】 贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提6 【正确答案】 D【试题解析】 可疑类贷款是指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提7 【正确答案】 C【试题解析】 我国银监会在 2007 年发布 54 号文件贷款风险分类指引至少将银行贷款划分为 5 类(亦称“五级分类”)，即正常、关注、次级、可疑、损失。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提8 【正确答案】
13、D【试题解析】 A 项在贷款分类中，对于被判定为正常类贷款的，应该对其分析判断的因素更多，判断过程更长；B 项如果一笔贷款仅仅是贷款信息或信贷档案存在缺陷，并且这种缺陷对于还款不构成实质性影响，贷款不应被归为关注类，也不能将有特定风险的某一种类的贷款片面地归入关注类；C 项在判断可疑类贷款时，要考虑“有明显缺陷，且有大部分损失”的关键特征。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提9 【正确答案】 A【试题解析】 按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损
14、失准备金的计提10 【正确答案】 B【试题解析】 根据我国贷款风险分类指导原则，正常贷款是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款，A 项是美国对正常贷款的定义；关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但其存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素；次级贷款是指借款人的还款能力出现了明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款，C 项是我国可疑贷款的定义； D 项损失贷款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提11 【
15、正确答案】 C【试题解析】 贷款的利率和贴现率是决定贷款净现值的重要因素，但贴现率的确定较为困难。另外，未来各期净现金也较难准确预测，因而，净现值法虽从经济学的角度看较为理想，但在银行中并未得到广泛采用。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提12 【正确答案】 C【试题解析】 对于银行和企业，决定资产价值的主要是当前的市场价格。历史成本不能决定资产价值，也不能及时、准确地反映资产价值的变化。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提13 【正确答案】 D【试题解析】 无论是处置不良资产，还是重组，其投资者都需要评估银行资产的质量和净值，此时要用到贷款分类的理念、标准和方法。因而
16、说以风险为基础的贷款分类方法，为不良资产评估提供了有用的理论基础和方法。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提14 【正确答案】 A【试题解析】 历史成本法的缺陷之一是与审慎的会计准则相抵触。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提15 【正确答案】 B【试题解析】 历史成本法的重要依据是匹配原则，即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提16 【正确答案】 C【试题解析】 从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提17
17、 【正确答案】 A【试题解析】 贷款目的是判断贷款正常与否的最基本标志。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提18 【正确答案】 B【试题解析】 主营业务获得的现金流是唯一最有保障的还款来源。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提二、多项选择题19 【正确答案】 B，D【试题解析】 A 项是关注类贷款具有的特征；C、E 两项是可疑类贷款具有的特征。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提20 【正确答案】 A，B，D，E【试题解析】 历史成本法的优点是具有客观性且便于核查。历史成本法不能及时、准确地反映资产价值的变化。但是对于银行和企业，决定资产价值的主要是当前的市
18、场价格。从金融监管当局的角度也不难看出，采用历史成本法会导致银行损失的低估和对资本的高估。并不是所有的资产都有市场，即使在有市场的情况下，市场价格也不一定总是反映资产的真实价值。与历史成本法相比，市场价值法不必对成本进行摊派。实际上，当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据公允价值法。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提21 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 借款人已资不抵债是可疑类贷款具有的特征。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提22 【正确答案】 A，B，C，E【试题解析】 历史成本法要求平均摊派成本，因而不能反映特殊情况下资产和负债的变化，同时，这种方法主要
19、记录账面价值或名义价值，不能对资产和负债给予区别处理，不能及时、准确地反映资产价值的变化。从金融监管当局的角度也不难看出，采用历史成本法会导致对银行损失的低估和对资本的高估。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提23 【正确答案】 A，B，D，E【试题解析】 应用公允价值法确定贷款价值时，如果贷款没有市场价格，应通过判断为贷款定价。判断的依据包括期限、利率和与各等级类似贷款的市场价格、专门评级机构对类似贷款的评级，以及贷款证券化条件下确定的贷款价值。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提24 【正确答案】 C，D【试题解析】 企业的财务风险主要体现在：企业不能按期支付银行贷
20、款本息；经营性净现金流量持续为负值； 产品积压、存货周转率大幅下降； 应收账款异常增加；流动资产占总资产比重大幅下降； 短期负债增加失当，长期负债大量增加；银行账户混乱，到期票据无力支付； 企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损；不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象；财务记录和经营控制混乱。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提25 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 市场价值法的优点主要在于，它能够及时承认资产和负债价值的变化，因此能够较为及时地反映信贷资产质量发生的问题。银行可根据市场价格的变化为其资产定值，而不必等到资产出售时才能知道净资产的状况。【知识模块】 贷
21、款风险分类与贷款损失准备金的计提三、判断题26 【正确答案】 A【试题解析】 贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分，是指银行根据审慎的原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审查的结果分析归类的过程。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提27 【正确答案】 B【试题解析】 公允价值不必然等于市场价值。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提28 【正确答案】 B【试题解析】 按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值。这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。因此，如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提29 【正确答案】 B【试题解析】 借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款称为次级类贷款。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提30 【正确答案】 A【试题解析】 贷款分类除了帮助银行识别贷款的内在风险(即已经发生但尚未实现的风险)外，还有助于其发现信贷管理、内部控制和信用文化中存在的问题，从而有利于银行改善信贷管理水平。【知识模块】 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提
