1、银行业专业人员职业资格中级银行管理（公司治理与内部控制）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题1 ( )应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任。（A）董事会（B）业务部门（C）高级管理层（D）内部审计部门2 银行内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查，这体现了( )。（A）全覆盖原则（B）审慎性原则（C）制衡性原则（D）相匹配原则3 商业银行内部控制应当与管理模式、业务模式、产品复杂程度、风险状况相适应，并根据情况变化及时进行调整，这体现了商业银行内部控制的( )原则。（A
2、）制衡性原则（B）审慎性原则（C）相匹配原则（D）全覆盖原则4 根据商业银行内部控制指引，银行建立与实施内部控制应当遵循原则不包括( )。（A）全覆盖原则（B）制衡性原则（C）审慎性原则（D）差异性原则5 1992 年美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会发布内部控制一整体框架，文件明确了内部控制的三大目标，下列( )不属于三大目标之一。（A）财务报告的可靠性（B）风险评估与控制（C）相关法律法规的遵循（D）发展的效果和效率6 应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任的是( )。（A）董事会、高级管理层（B）业务部门（C）内部审计部门、内控管理职能部门（D）董事会、内部审
3、计部门7 ( )是指商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营经理念设立机构或开办业务均应坚持内控优先。（A）全覆盖原则（B）审慎性原则（C）制衡性原则（D）相匹配原则8 自( )开始施行的 中国内部审计协会第 1101 号内部审计基本准则明确了内部审计的一般准则。（A）2015 年（B） 2017 年（C） 2014 年（D）2005 年9 ( )被认为是现代内部审计的开始。（A）1935 年（B） 1941 年（C） 1949 年（D）1945 年10 银监会要求，银行应当委托具有( )、专业胜任能力和声誉良好的外审机构从事审计业务。（A）公平性（B）独立性（C）审慎性（D）制衡性11 (
4、 )不属于商业银行年度披露的信息。（A）基本信息（B）财务会计报告（C）下一年度发展规划（D）年度重大事项二、多项选择题12 1992 年美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会发布了内部控制整体框架，该文件提出了内部控制的五个要素包括( )。（A）控制环境（B）风险评估（C）控制活动（D）信息与沟通（E）内部监督13 商业银行应当建立内部控制监督的报告和信息反馈制度，内部审计部门、内控管理职能部门、业务部门人员应将发现的内部控制缺陷，按照规定报告路线及时报告( )。（A）股东大会（B）高级管理层（C）董事会（D）监事会（E）内部控制部门14 1992 年美国全国反虚假财务报告委员会下属
5、的发起人委员会发布内部控制一整体框架，文件明确了内部控制的三大目标，包括( )。（A）控制环境风险（B）财务报告的可靠性（C）发展的效果和效率（D）财务报告的合规性（E）相关法律法规的遵循15 商业银行的内部控制保障措施主要包括( )。（A）信息记录（B）信息沟通（C）信息安全管理（D）绩效考评（E）内控文化16 商业银行内部控制的四个控制目标中，内部控制的基础目标有( )。（A）商业银行经营管理合法合规（B）风险管理有效（C）内部控制制度的完善（D）商业银行发展战略和经营目标的实现（E）财务会计等相关信息真实准确完整17 内部审计章程应包括( )。（A）内部审计目标和范围（B）内部审计地位、
6、权限和职责（C）内部审计与外部审计的关系（D）总审计师的责任和义务（E）内部审计与风险管理、内部控制的关系18 评估外审机构存在下列( )情况，商业银行不宜委托其从事外部审计业务。（A）专业胜任能力明显不足（B）风险承受能力明显不足（C）存在欺诈和舞弊行为（D）与被审计机构存在关联关系（E）在执业经历中受过行政处罚已满两年三、判断题19 商业银行在进行风险评估设定的控制目标也是内部控制的目标。( )（A）正确（B）错误20 现代意义的内部控制的演进其中一个重要的标志性事件，是 1992 年美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会发布内部控制一整体框架。( )（A）正确（B）错误21 建立
7、健全外包管理制度明确外包管理组织架构和管理职责，并至少每年开展两次全面的外包业务风险评估。( )（A）正确（B）错误22 内部控制是一个动态发展的概念。( )（A）正确（B）错误23 监事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系，保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营。( )（A）正确（B）错误24 银行业监督机构可要求商业银行内部审计部门完成指定项目的审计工作并将审计结果报送监管部门。( )（A）正确（B）错误银行业专业人员职业资格中级银行管理（公司治理与内部控制）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B【试题解析】 商业银行应当建立内部控制管理责任制，强化责任追
8、究：(1)董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任。(2)内部审计部门、内控管理职能部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任。(3)业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任。【知识模块】 公司治理与内部控制2 【正确答案】 A【试题解析】 根据商业银行内部控制指引，银行建立与实施内部控制应当遵循以下四项原则：(1)全覆盖原则。商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员，避免存在盲区和空白。既要对整个经营管理活动过程进行全面控制
9、，又要对包括从高层管理人员到基层执行操作人员在内的每一位员工进行控制，从而实现对全业务、全流程和全体员工的有效控制。(2)制衡性原则。商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。(3)审慎性原则。商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。(4)相匹配原则。商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。【知识模块】 公司治理与内部控制3 【正确答案】 C【试题解析】 根据商业银行内部控制指引，银行建立与实施内部控制应当遵循以下四项原则：(1)全覆
10、盖原则。商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员，避免存在盲区和空白。既要对整个经营管理活动过程进行全面控制，又要对包括从高层管理人员到基层执行操作人员在内的每一位员工进行控制，从而实现对全业务、全流程和全体员工的有效控制。(2)制衡性原则。商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。(3)审慎性原则。商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。(4)相匹配原则。商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应并根据情
11、况变化及时进行调整。【知识模块】 公司治理与内部控制4 【正确答案】 D【试题解析】 根据商业银行内部控制指引，银行建立与实施内部控制应当遵循的四项原则为：全覆盖原则；制衡性原则；审慎性原则；相匹配原则。【知识模块】 公司治理与内部控制5 【正确答案】 B【试题解析】 现代意义上的内部控制的演进，其中一个重要的标志性事件，是1992 年美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会发布内部控制一整体框架。该文件明确了内部控制的三大目标，包括财务报告的可靠性、发展的效果和效率、相关法律法规的遵循；并提出了内部控制的五个要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。【知识模块】 公
12、司治理与内部控制6 【正确答案】 C【试题解析】 商业银行应当建立内部控制管理责任制，强化责任追究：(1)董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任。(2)内部审计部门、内控管理职能部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任。(3)业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任。【知识模块】 公司治理与内部控制7 【正确答案】 B【试题解析】 根据商业银行内部控制指引，银行建立与实施内部控制应当遵循以下四项原则：(1)全覆盖原则。商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程
13、和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员，避免存在盲区和空白。既要对整个经营管理活动过程进行全面控制，又要对包括从高层管理人员到基层执行操作人员在内的每一位员工进行控制，从而实现对全业务、全流程和全体员工的有效控制。(2)制衡性原则。商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。(3)审慎性原则。商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。(4)相匹配原则。商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。【知识模块】 公司治理与内部控制8 【正确答案】
14、 C【试题解析】 自 2014 年开始施行的中国内部审计协会第 110l 号内部审计基本准则明确了内部审计的一般准则。【知识模块】 公司治理与内部控制9 【正确答案】 B【试题解析】 1941 年被认为是现代内部审计的开始。【知识模块】 公司治理与内部控制10 【正确答案】 B【试题解析】 银监会要求，银行应当委托具有独立性、专业胜任能力和声誉良好的外审机构从事审计业务。【知识模块】 公司治理与内部控制11 【正确答案】 C【试题解析】 商业银行年度披露的信息应当包括：基本信息、财务会计报告、风险管理信息、年度重大事项等。【知识模块】 公司治理与内部控制二、多项选择题12 【正确答案】 A,B
15、,C,D,E【试题解析】 1992 年美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(COSO)发布了内部控制整体框架，该文件明确了内部控制的三大目标，包括财务报告的可靠性、发展的效果和效率以及相关法律法规的遵循；并提出了内部控制的五个要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。【知识模块】 公司治理与内部控制13 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 商业银行应当建立内部控制监督的报告和信息反馈制度，内部审计部门、内控管理职能部门、业务部门人员应将发现的内部控制缺陷，按照规定报告路线及时报告董事会、监事会、高级管理层或相关部门。【知识模块】 公司治理与内部控制14 【正确答
16、案】 B,C,E【试题解析】 现代意义上的内部控制的演进，其中一个重要的标志性事件，是1992 年美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会发布内部控制整体框架。该文件明确了内部控制的三大目标，包括财务报告的可靠性、发展的效果和效率、相关法律法规的遵循；并提出了内部控制的五个要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。【知识模块】 公司治理与内部控制15 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 商业银行应当健全完善内部控制保障体系，确保内部控制措施得以顺畅执行，促进商业银行内部控制目标的实现。内部控制保障措施主要包括以下几个方面：信息记录；信息安全管理；信息沟通；业
17、务连续性管理；人力资源政策；绩效考评；内控文化。【知识模块】 公司治理与内部控制16 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 商业银行内部控制的四个控制目标中，商业银行经营管理合法合规、风险管理有效、财务会计等相关信息真实准确完整是内部控制的基础目标建立和实施内部控制不仅要满足基础目标，还要最终保证商业银行发展战略和经营目标的实现。【知识模块】 公司治理与内部控制17 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 内部审计章程应至少包括以下事项：(1)内部审计目标和范围。(2)内部审计地位、权限和职责。(3)内部审计部门的报告路径以及与高级管理层的沟通机制。(4)总审计师的责任和义务。(5)内部
18、审计与风险管理、内部控制的关系。(6)内部审计活动外包的标准和原则。(7)内部审计与外部审计的关系。(8)对重点业务条线及风险领域的审计频率及后续整改要求。(9)内部审计人员职业准入与退出标准、后续教育制度和人员交流机制。【知识模块】 公司治理与内部控制18 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 评估外审机构存在下列情况之一的，商业银行不宜委托其从事外部审计业务：(1)专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的。(2)存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满 3 年的。(3)与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的。【知识模块】 公司治理与
19、内部控制三、判断题19 【正确答案】 A【试题解析】 商业银行在进行风险评估设定的控制目标主要内部控制四个方面的目标，包括经营管理合法合规、风险管理有效、财务会计等相关信息真实完整以及发展战略和经营目标的实现，在实践中须结合实际进一步细化。【知识模块】 公司治理与内部控制20 【正确答案】 A【试题解析】 现代意义上的内部控制的演进，其中一个重要的标志性事件，是1992 年美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会发布内部控制整体框架。【知识模块】 公司治理与内部控制21 【正确答案】 B【试题解析】 商业银行应当建立健全外包管理制度，明确外包管理组织架构和管理职责，并至少每年开展一次全面
20、的外包业务风险评估。【知识模块】 公司治理与内部控制22 【正确答案】 A【试题解析】 内部控制是一个动态发展的概念，不同的演进阶段有着不同的内涵，发起人委员会将内部控制定义为“由企业董事业、管理层和全体员工共同实施的、应用于战略制定并贯穿整个企业经营过程，旨在识别并管理风险，为企业实现基本目标提供合理保证的一系列控制活动”。【知识模块】 公司治理与内部控制23 【正确答案】 B【试题解析】 董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系，保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营。监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系；负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。【知识模块】 公司治理与内部控制24 【正确答案】 A【试题解析】 银行业监督管理机构可要求商业银行内部审计部门完成指定项目的审计工作，并将审计结果报送监管部门。【知识模块】 公司治理与内部控制
