1、银行从业资格（个人理财）模拟试卷 90 及答案与解析一、单选题本大题共 90 小题，每小题 0.5 分，共 45 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 假定张先生当前投资某项目，期限为 3 年，第一年年初投资 100000 元，第二年年初又追加投资 50 000 元，年要求回报率为 10%，那么他在 3 年内每年末至少收回( )元才是盈利的。（A）33 339（B） 43 333（C） 58 489（D）44 3862 下列关于投资者投资偏好的说法，不正确的是( )。（A）温和进取型投资者通常投资于开放式股票基金、大型蓝筹股票等产品（B）非常保守型投资者通常选择房产、黄
2、金、基金等投资工具（C）温和保守型投资者通常选择既保本又有较高收益机会的结构性理财产品（D）非常进取型投资者通常选择股票、期权、期货、外汇、股权、艺术品等投资工具3 理论上卖出看涨期权最大的损失是( )。（A）期权费（B）无穷大（C）零（D）标的资产的市场价格4 下列关于开放式基金的说法中,不正确的是( )。（A）基金申购采取“ 未知价” 原则（B）投资者在办理定期定额申购时,每次供款金额不得少于基金管理人规定的定期定额申购业务最低每期供款金额（C）前端收费指投资人在申购基金时缴纳申购费用（D）后端收费指投资人在赎回基金时缴纳赎回费用5 下列各类基金中,按照收益特征由高到低的排序,正确的是(
3、)。（A）股票型 债券型 混合型 货币市场型（B）股票型 混合型 债券型 货币市场型（C）股票型 债券型 货币市场型 混合型（D）股票型 货币市场型 债券型 混合型6 根据证券投资基金法,基金管理人应当自收到核准文件之日起( )个月内进行基金募集。（A）1（B） 3（C） 6（D）97 某基金公司在宣传该公司发行的基金时,宣传推介材料登载该基金、基金管理人管理的其他基金的过往业绩。基金管理人应当特别声明,( )。（A）基金的过往业绩可以说明其有很好的投资能力（B）本基金的业绩可以达到过往业绩的平均水平（C）本基金的业绩以过往业绩的平均水平为底线（D）基金的过往业绩并不预示其未来表现,其管理的其
4、他基金的业绩并不构成新基金业绩表现的保证8 银行业从业人员的下列行为中,没有遵守“公平对待” 原则的是( )。（A）因产品设计的差异而导致费率和服务便捷程度上的差别（B）为 VIP 客户提供的服务与为一般客户的服务方式区分开来（C）在为提出小额服务需求的老年客户办理业务时有不耐烦言行（D）设置专门的理财产品服务窗口来服务个人理财客户9 下列理财业务从业人员的行为中,不符合从业人员限制性条款的是( )。（A）从业人员推销理财产品时像推销一般储蓄产品一样进行大众化推销（B）向客户说明有关投资风险时,从业人员应说明最不利的投资情形和投资结果（C）客户咨询与衍生交易相关的投资产品时,从业人员向其详细介
5、绍（D）从业人员对突破限额的交易进行事先申请10 ( )是指提供短期 (一年及一年以内) 资金融通和交易的市场。（A）外汇市场（B）货币市场（C）衍生市场（D）资本市场11 普通年金是指( ) 。（A）每期期末等额收款、付款的年金（B）每期期初等额收款、付款的年金（C）距今若干期后发生的每期期末等额收款、付款的年金（D）无限期连续等额收款、付款的年金12 基金申购采取的原则是( )。（A）按账户分摊（B）金额认购，面值发行（C）未知价（D）先进先出13 银行推出、一款理财产品“新股申购 4 期人民币资金信托理财计划” 。该产品的理财期限为一年，到期一次性还本付息，到期持有者预期收益率为 4%1
6、2%。但实际收益由新股申购中签率以及新股上市价格波动决定上，该款理财产品属于( )。（A）理财顾问服务（B）保证收益理财计划（C）保本浮动收益理财计划（D）非保本浮动收益理财计划14 白领小张每月投资 1 万元，平均报酬率为 6%，那么 10 年后累计收入为多少元钱( )（A）年金终值为 1,438,793.47 元（B）年金终值为 1,538,793.47 元（C）年金终值为 1,638,793.47 元（D）年金终值为 1,738,793.47 元15 失业保障月数等于( )。（A）储蓄动力+开源节流的努力方向（B） (可变现资产+保险理赔金现有负债)基本费用（C）存款、可变现资产或净资产
7、月固定支出（D）年度收入一年储蓄目标16 选择某一方案而放弃另一方案所丧失的可望获得的潜在收益是指( )。（A）付现成本（B）投资收益（C）产品成本（D）机会成本17 综合理财服务中，按照客户获取收益方式的不同，可以把综合理财服务的理财产品分为两种，即( ) 。（A）即时性理财产品和非即时性理财产品（B）分红型理财产品和非分红型理财产品（C）一年期理财产品和多年期理财产品（D）保障收益理财产品和非保障收益理财产品18 存款客户向存款机构提供的转账凭证或填写的存款凭条是( )。（A）要约邀请（B）要约（C）承诺（D）合同19 民事活动中最基本、最核心的原则是( )。（A）自愿（B）公平（C）等价
8、有偿（D）诚实信用20 以下不属于金融资产的一项是( )。（A）股票（B）购物返券（C）国库券（D）企业债券21 以下说法不正确的是( )。（A）其他部门和人员不影响客户行为（B）客户满意度是客户升级的根本所在（C） 90.以上的收入来自于现有客户（D）个人税收制度是个人理财业务人员需要搜集的宏观信息22 属于金融服务建议书应包含的内容是( )。（A）客户的基本资料（B）已开发客户的文件资料（C）本银行的基本资料（D）本银行不提供的产品和服务23 具有“活期储蓄 ”之称的基金是 ( )。（A）货币市场基金（B）债券投资基金（C）证券投资基金（D）外汇投资基金24 张先生以 10的利率借款 50
9、0 000 元投资于一个 5 年期项目，每年末至少要收回( )元，该项目才是可以获利的。（A）100 000（B） 131 899（C） 150 000（D）161 05125 证券交易原则是( ) 。（A）价格优先，时间优先（B）时间优先，品种优先（C）品种优先，数量优先（D）数量优先，价格优先26 假定某人持有 A 公司的优先股，每年可获得优先股股利 3 000 元，若年利率为5，则该优先股未来股利的现值为( )元。（A）15 000（B） 60 000（C） 30 000（D）50 00027 客户下列信息中，属于财务信息的是( )。（A）客户的年龄（B）客户风险偏好（C）客户投资经验（
10、D）客户负债28 采用无纸化发行和交易的国债是( )。（A）记账式国债（B）凭证式国债（C）实物式国债（D）电子式国债29 在其他条件相同的情况下，以外币计价的债券的风险高于以本币计价的债券的风险，风险来自于( ) 。（A）信用风险（B）政策风险（C）汇率风险（D）系统性风险30 实务中衡量投资组合风险最常用的指标是( )。（A）收益额（B）期望收益率（C）方差（D）协方差31 商业银行接受投资者委托以投资者的自有外汇进行境外理财投资的，其委托的金额( )外汇局批准的投资购汇额度。（A）根据投资者要求决定是否计入（B）不计入（C）计入（D）根据商业银行规定决定是否计入32 投资者在购买期限较长
11、的理财产品时，最经常面临的风险是( )。（A）市场风险（B）法律风险（C）信用风险（D）再投资风险33 在商业银行集合境内机构和居民个人的人民币资金购汇投资境外金融产品的理财业务中，商业银行成为( )。（A）合格的境外机构投资者（B）合格的境内机构投资者（C）战略投资者（D）集合投资者34 收集客户个人信息的方法，不包括( )。（A）填写登记表（B）与客户交谈（C）向第三人打听（D）使用心理测试问卷35 同样用 10 万元炒股票，对于一个仅有 10 万元养老金的退休人员和一个有数百万资产的富翁来说，其情况是截然不同的，这是因为各自有不同的( )。（A）实际风险承受能力（B）风险偏好（C）风险分
12、散（D）风险认知36 下列不属于商业银行境内托管账户收人范围的是( )。（A）货币兑换费（B）商业银行划人的外汇资金（C）境外汇回的投资本金（D）境外汇回的投资收益37 企业生产经营所需要的短期资金，主要通过( )等形式筹措。（A）银行借款和票据贴现（B）发行股票和债券（C）银行借款和发行股票（D）银行借款和发行债券38 人身保险合同中，投保人以自己的生命或身体为他人利益订立保险合同时，投保人、被保险人和受益人的关系为( )。（A）投保人是被保险人，也是受益人（B）投保人不是被保险人，而受益人是其指定的人（C）投保人是被保险人，而受益人是由代理人指定的人（D）投保人是被保险人，受益人是其指定的
13、人39 投资于面额为 100 元、期限为 5 年、息票率为 5的国债，若想获得 4的到期收益率，则应该以什么价格买入该债券?( )（A）10465 元（B） 10445 元（C） 10525 元（D）985 元40 没有实物形态的票券，利用账户通过电脑系统完成国债发行、交易及兑付的债券是( )。（A）凭证式国债（B）记账式国债（C）储蓄国债（D）实物国债41 保险人在确定人身意外伤害保险费率时考虑的最主要因素是( )。（A）年龄（B）性别（C）职业（D）体格42 交易双方在场外市场上通过协商。按约定价格在约定的未来日期买卖某种标的金融资产的合约是( ) 。（A）远期（B）期货（C）期权（D）互
14、换43 债券分为附息债券和零息债券的依据是( )。（A）债券形式（B）计息方式（C）付息方式（D）利率变动方式44 债券能够以其理论值或接近于理论值的价格出售的难易程度，即债券持有人能否按自己的需要和市场变化灵活地转让债券，以提前收回本金和实现投资收益是债券的 ( )特征。（A）偿还性（B）流动性（C）收益性（D）安全性45 其他个人财产主要包括客户拥有的动产、不动产等( )，这类资产通常是客户资产的主要组成部分。（A）实物资产（B）流动资产（C）固定资产（D）非流动资产46 根据证券法，下列关于客户交易结算账户管理的说法，不正确的是( )。（A）证券公司客户的交易结算资金应当以证券公司的名义
15、单独立户管理（B）证券公司不得将客户的交易结算资金和证券归入其自有财产（C）禁止任何单位或者个人以任何形式挪用客户的交易结算资金和证券（D）证券公司破产或者清算时，客户的交易结算资金和证券不属于其破产财产或者清算财产47 借款人到期不归还担保贷款的，商业银行依法享有的权利不包括( )。（A）要求保证人归还贷款本金（B）要求保证人归还贷款利息（C）要求就担保物优先受偿（D）扣押保证人财产48 证券投资基金反映的是投资者和基金管理人之间的一种( )关系。（A）债权关系（B）所有权关系（C）综合权利关系（D）委托代理关系49 关于世界金融市场发展，下列说法错误的是( )。（A）金融市场的全球化推动了
16、全球金融市场监管制度以及交易规则趋同（B）全球资本流动日益自由化，金融市场价格联动性增强，国际资本流动障碍已经全部消除（C）全球金融市场交易方式逐步融合，清算方式趋于统一，提高了金融市场运行效率（D）近年来，全球衍生品市场得到迅猛发展，信用衍生品迅速崛起，另类衍生品层出不穷50 以下有关房地产投资的说法错误的是( )。（A）常见的房地产投资方式有住房实物投资和住房金融投资（B）炒楼花的范围包括内部认购的房号、正式认购的认购书、预售合同等（C）房地产证券的持有人只能通过将证券变现来获利（D）住房金融投资降低了住房投资的门槛，又保持了实物投资较高的收益51 下列选项中,不属于个人理财业务人员向客户
17、提问时需要注意的因素的是:( )。（A）有些客户习惯于按自己的思维表达意见,并且常常口若悬河 ,不着边际,对于这样的客户,个人理财业务人员可以提醒客户,减慢说话速度,集中谈话的议题（B）用中等的语速与客户交谈,但在面谈过程中,个人理财业务人员要把握谈话的主动,不要做一个积极的倾听者（C）个人理财业务人员可以用录音机将整个会谈记录下来,以便事后进行整理,同时也应该在事先准备好的信息收集表上做一定的记号,以便谈话时及时记录客户信息（D）如果客户对问题的回答十分含糊,以至于容易引起误解 ,那么,个人理财业务人员就应该在适当的时机重复问题52 商业银行应妥善保管相关合同和各类授权文件，并( )重新确认
18、一次。（A）至少每月 （B）至少每季（C）至少每年 （D）每半年53 商业银行应在每一会计年度终了编制本年度个人理财业务报告。年度报告和相关报表(一式三份) ，应于下一年度的( ) 前报中国银行业监督管理委员会。（A）1 月底（B） 2 月底（C） 3 月底（D）4 月底54 下列投资组合中，适合即将退休的投资人的是( )。（A）定存+ 活存+ 公债（B）绩优股+ 指数型股票基金+ 外币交易（C）认股权证+ 小型股票基金+ 期货（D）投机股+房产信托基金 +黄金55 我国个人所得税法规定:劳务报酬所得,适用比例税率 ,税率为( )。（A）20%（B） 30%（C） 40%（D）45%56 在现
19、金、消费和债务管理中，家庭紧急预备金的储存形式不包括( )。（A）活期存款（B）长期政府债券（C）短期定期存款（D）货币市场基金57 当客户对商业银行的理财产品的风险产生疑虑而进一步向从业人员深究时，从业人员应当本着( ) 的原则回答客户的问题。（A）银行利益最大化（B）诚实信用（C）坦白真诚（D）毫不隐瞒58 由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险属于( ) 。（A）销售风险（B）声誉风险（C）产品风险（D）操作风险59 假设张先生每年年末存入银行 5000 元,年利率为 7%,则该笔投资五年后的本利和为多少元?( )（A）29887（B） 28755
20、（C） 31224（D）4900860 债券型理财产品是以国债、金融债和( )为主要投资对象的银行理财产品。（A）公司债券（B）主权债券（C）中央银行票据（D）欧洲债券61 开放式基金申购或赎回的费用不得超过申购或赎回金额的( )。（A）2.5%（B） 3%（C） 5%（D）10%62 商业银行最迟应在销售理财计划前( )日,将相关材料按照有关业务报告的程序规定报送中国银监会或其派出机构。（A）5（B） 10（C） 20（D）3063 在其他条件相同的情况下，以外币计价的债券的风险高于以本币计价的债券的风险，风险来自于( ) 。（A）信用风险（B）政策风险（C）汇率风险（D）系统性风险64 我
21、国 QDII 基金在我国( ) 设立，从事( )投资。（A）境内，境内（B）境内，境外（C）境外，境内（D）境外，境外65 保险金额是当保险标的的保险事故发生时，保险公司所赔付的( )。（A）最低金额（B）平均金额（C）最高金额（D）不确定66 我们常说美国人喜欢冒险，中国人强调平安是福，这体现的客户风险特征是( )。（A）风险认知度（B）风险偏好（C）风险分布（D）实际风险承受力67 理财业务是经( ) 批准的一项银行中问业务。（A）中国人民银行（B）银行监督管理委员会（C）中国银行业协会（D）证券监督委员会68 按照有关规定，对受益人的权利和义务说法错误的是( )。（A）委托人可以是唯一受
22、益人（B）受托人可以是唯一受益人（C）受益人可以放弃受益权（D）信托受益权可以依法转让和继承69 下列关于商业银行和客户在理财顾问服务中角色的说法，正确的是( )。（A）商业银行提供建议并作出决策，客户不参与（B）商业银行只提供建议，最终决策权在客户（C）客户提供建议并作出决策，商业银行不参与（D）客户只提供建议，最终决策权在商业银行70 分析研究和预测各细分市场时，银行不需要考虑的因素有( )。（A）细分市场的需求潜力、发展前景（B）细分市场的盈利水平、市场占有率（C）国外是否有这样的划分（D）银行对细分市场的投资与银行的目标和资源是否一致71 假定目前银行两年期定期存款利率为 4.87%，
23、则两年期保证收益理财计划可以承诺的无附加条件保证收益率是( )。（A）4.5%（B） 5.0%（C） 5.5%（D）7.0%72 某一投资组合等比重投资于两种理财产品，如表 2 所示，下列关于该投资组合各常用指标的说法不正确的是( )。 表 2 两种理财产品的相关财务数据 （A）投资组合的方差用于衡量该投资组合风险（B）该投资组合的期望收益率为 11%（C）该投资组合的方差为 0.0445（D）协方差用于度量 1 号理财产品和 2 号理财产品之间收益的相互关联程度73 下列指标中，描述获得单位预期收益需承担风险的是( )。（A）方差（B）贝塔值（C）标准差（D）变异系数74 按金融商品交易的交
24、割方式，金融市场可以分为( )。（A）股票市场和债券市场（B）资本市场和货币市场（C）发行市场和流通市场（D）现货市场和期货市场75 张先生 2010 年 3 月份扣除三险一金后的工资为 5000 元，他将其中的 3000 元捐赠给红十字会，支持西南干旱灾区的人民，此项捐款根据国家规定可以依法据实扣除。则 2010 年 3 月，张先生工薪所得的应纳税税额为( )元。（A）325（B） 190（C） 0（D）10076 某项目初始投资 1000 元，年利率 8%，期限为 1 年，每季度付息一次，按复利计算则其 1 年后本息和为( )元。（A）1047.86（B） 1036.05（C） 1082.
25、43（D）1080.0077 下列关于人民银行对商业银行向关系人发放贷款做出的限制，错误的是( )。（A）商业银行可以向关系人发放贷款（B）商业银行向关系人发放贷款一般采用担保贷款的形式，在关系人财务、信用状况良好的情况下，也可以发放信用贷款（C）商业银行向关系人发放担保贷款时，其贷款条件不得优于其他借款人的条件（D）商业银行管理人员投资或担任高级管理职务的公司也属于关系人范围78 从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后( )日内，将应纳的税款缴入国库。（A）30（B） 15（C） 60（D）1079 关于个人理财产品(计划)的销售管理，下列做法不正确的是( )。（A）商业银行应要求
26、提供代销产品的金融机构提供详细的产品介绍、相关的市场分析报告和风险收益测算报告（B）商业银行应根据理财代销产品提供者提供的有关材料和对产品的分析情况，按照审慎原则重新编写有关产品介绍材料和宣传材料（C）商业银行个人理财业务部门销售商业银行原有产品时，应当要求产品开发部门提供产品介绍材料和宣传材料，个人理财业务部门必须对以上材料重新编写，且所编写的相关材料应与原有产品介绍和宣传材料保持一致（D）商业银行开展个人理财业务涉及代理销售其他金融机构的投资产品时，明确界定双方的权利与义务，划分相关风险的承担责任和转移方式80 如果 A 股票基金每份净值为 1.00 元，按照前端收费 2.5%、管理费年率
27、为 1%的每日计提的收费方式，李先生 10 万元资金大约可以购买( )份基金。（A）97500（B） 97520（C） 97540（D）9756081 商业银行开展以下个人理财业务，不需要向中国银监会申请批准的是( )。(2010 年下半年)（A）保证收益理财计划 （B）保证最低收益理财计划（C）保本浮动收益理财计划 （D）非保本浮动收益理财计划82 金融市场常被称为“ 资金的蓄水池 ”和“国民经济的晴雨表”，分别指的是金融市场的( )。(2009 年下半年)（A）集聚功能，资源配置功能 （B）财富功能，资源配置功能（C）集聚功能，反映功能 （D）财富功能，反映功能83 金融机构通过第三方识别
28、客户身份，而第三方未采取符合反洗钱法要求的客户身份识别措施的，由( )承担未履行客户身份识别义务的责任。(2008 年上半年)（A）第三方 （B）客户（C）该金融机构 （D）该金融机构和第三方按比例84 以下关于金融市场特点的叙述，错误的是( )。（A）市场交易活动的分散性（B）市场商品的特殊性（C）交易主体角色的可变性（D）市场交易价格的一致性85 商业银行为客户进行风险评估时，评估结果认为其一客户不适宜购买某一产品，但客户仍坚持要购买的，则商业银行的理财顾问应( )。（A）让客户自行提供声明，供银行留存后允许客户购买（B）同意客户购买，对客户的意见未做特殊处理（C）向客户说明风险评估的意义
29、，委婉拒绝客户的购买意愿（D）制定专门文件，列明商业银行的意见、客户的意愿和其他必要事项，双方签字认可86 在理财规划方面，生活费、房租与保险费通常发生在( )；收入的取得、每期房贷本息的支出、利用储蓄来投资等，通常是用( )。（A）期初；期末年金（B）期末；期初年金（C）期末；期末年金（D）期初；期初年金87 以下关于外汇市场及外汇产品的说法正确的是( )。（A）目前，外汇市场交易以远期外汇交易占主要地位（B）为稳定汇价，当外汇市场的外汇供给持续大于需求时，中央银行应在外汇市场上卖出外汇（C）远期外汇交易的交割期一般按周计算（D）国际货币市场外汇期货合约的交割月份为每年的 3 月、6 月、9
30、 月和 12 月88 已知 1 号理财产品的期望收益率为 20%，方差为 0.04,2 号理财产品的期望收益率为 16%，方差为 0.0l，两种理财产品的协方差为 0.01，则两种理财产品的相关系数为( )。（A）0.3125（B） 0.01（C） 0.5（D）089 下列金融市场中，( )不是金融期货交易市场。（A）芝加哥国际货币市场（B）纽约股票交易所（C）伦敦国际金融期货交易所（D）新加坡国际货币期货交易所90 影响货币时间价值的首要因素是( )。（A）时间（B）收益率（C）通货膨胀率（D）单利与复利二、多选题本大题共 40 小题，每小题 1 分，共 40 分。以下各小题所给出的五个选项
31、中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。91 下列关于税收规划的说法中,正确的有( )。（A）税收规划应在纳税行为发生前作出（B）税收规划应在纳税行为发生后作出（C）税收规划的目的是节税（D）税收规划须在合法的前提下进行（E）通过税收规划可以达到漏税的目的92 根据中华人民共和国个人所得税法,下列说法中,正确的有( )。（A）扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款 ,都应当在次月7 日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表（B）个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月 7 日内预缴,年度终了后 3 个月内汇算清缴,多退少补（C）
32、在两处以上取得工资、薪金所得以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人（D）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款 ,按年计算,由纳税义务人在年度终了后 30 日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表（E）纳税义务人在 1 年内分次取得承包经营所得的 ,应当在年度终了后 1 个月内汇算清缴93 社会保险的特点包括( )。（A）非盈利性（B）盈利性（C）社会公平性（D）强制性（E）自愿性94 按照产品设计思路和运用金融工具的不同，外汇理财产品可分为( )。（A）浮动收益类（B）实盘操作类（C）个人外汇存款类（D）结构投资类95 以下属于资本市场的有( )。（A）中长期国债市场（B）中长期公司债
33、市场（C）商业票据市场（D）股票市场96 期货交易所的职责包括( )。（A）提供交易场所、设施和服务（B）设计合约，安排合约上市（C）组织并监督交易、结算和交割（D）间接参与期货交易97 商业银行外部营销人员在外部营销中可以从事的业务有( )。（A）开拓客户资源（B）介绍银行综合信息（C）介绍理财产品（D）收取客户填写的申请文件（E）收取现金或银行业务法律文件98 债券市场的功能包括( )。（A）是债券流通和变现的理想场所（B）是聚集资金的重要场所（C）能够反映企业经营实力和财务状况（D）是中央银行对金融进行宏观调控的重要场所（E）是进行套期保值、规避风险的重要场所99 关于递延年金，下列说法
34、正确的有( )。（A）递延年金是指隔若干期以后才开始发生的系列等额收付款项（B）递延年金终值的大小与递延期无关（C）递延年金现值的大小与递延期有关（D）递延期越长，递延年金的现值越大（E）递延期越长，递延年金的现值越小100 下列关于个人理财行为对现金流量表的影响分析，正确的有( )。（A）将一些现金存入银行存款账户，不影响现金流量净额（B）用信用卡进行消费，立即改变现金流量净额（C）用股票偿还等值的长期债务，减少现金流量净额（D）出租一套自有房产，未来将带来现金流量净额的增加（E）用银行存款购买长期债券，不改变现金流量净额101 税收规划的方法和手段有( )。（A）避税规划（B）逃税规划（C）节税规划（D）转嫁规划（E）漏税规划
