1、陕西会计从业资格（财经法规与职业道德）模拟试卷 16 及答案与解析一、单选题1 下列不可能成为打击报复会计人员罪主体的有( )。（A）国有企业会计机构负责人（B）公司制企业负责人（C）学术团体负责人（D）事业单位负责人2 银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取( )的手续费。（A）万分之一（B）万分之三（C）万分之五（D）万分之七3 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一县(市)实际经营或者提供劳务之日起，在( )的，应当在营业地办理税务登记手续。（A）连续 12 个月内连续超过 180 天（B）连续 12 个月内累计超过 180 天（C）连续 12 个月内连续超过 90 天（D）连
2、续 12 个月内累计超过 90 天4 专用发票适用于( ) 。（A）商品房销售发票（B）商业零售统一发票（C）商业批发统一发票（D）工业企业产品销售统一发票5 下列情形可以开具增值税专用发票的是( )。（A）在境外销售应税劳务（B）将货物用于非应税项目（C）向消费者销售应税商品（D）将货物无偿赠送一般纳税人6 纳税人外出经营活动结束时，应当填报外出经营活动情况申报表并上交给( )。（A）公司所在地税务机关（B）生产、经营地税务机关（C）上一级税务机关（D）以上说法都不正确7 根据 2009 年 1 月 1 日开始施行的增值税暂行条例实施细则规定，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，
3、增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满( ) 天的当天。（A）90（B） 60（C） 180（D）2408 出票人签发支付密码错误的支票，开户银行将处以按票面金额的 5但不低于( )罚款。（A）500 元（B） 1000 元（C） 2000 元（D）5000 元9 下列各项中，没有违反会计法规定的是( )。（A）某商场为了促销，向其客户提供了与事实不符的发票（B）某上市公司在财务会计报告中未披露为其他单位提供债务担保的事实（C）某乡财政所对一会计人员作出吊销其会计从业资格证书的决定（D）某省级财政部门对本省一单位依法设账情况进行检查10 税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证制度，( )
4、验审一次。（A）半年（B） 1 年（C） 2 年（D）3 年11 税务机关征收税款时，必须向纳税人出具( )。（A）收据（B）发票（C）扣款凭证（D）完税凭证12 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人交承包费的承包人，应当( )，向其承包业务发生地税务机关申报办理税务登记。（A）自承包合同签订之日起 30 日内（B）自承包合同签订之日起 45 日内（C）自纳税义务发生之日起 80 日内（D）自纳税义务发生之日起 45 日内13 ( )的记账凭证可以不附原始凭证。（A）采购业务（B）更正错误（C）销售业务（D）付款业务14 下列做法违反中华人民共和国会计法规定的是( )。（A）某企
5、业将财会部与企管部合并（B）某企业聘请一位从事会计工作满 6 年，且具有会计师专业技术职务资格的人员为本企业会计机构负责人（C）某私营企业委托一名持有会计从业资格证书的无业人员为其代理记账（D）某医院在行政办公室设置了会计人员并指定了符合条件的会计主管人员15 在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票可以当作( )使用。（A）现金支票（B）转账支票（C）普通支票（D）以上三种均可16 税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是( )。（A）纳税人未按规定期限缴纳税款的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的（B）纳税人抗税的（C）纳税人转移应纳税收入且拒不提供担保的（D）纳税人转移
6、应税收入的17 申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上(含中专) 会计类专业学历(或学位) 的，自毕业之日起( )内免试会计基础、初级会计电算化(或珠算五级)。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年18 根据规定，邮寄申报以下列哪项日期为实际申报日期?( )（A）到达的邮戳日期（B）寄出的邮戳日期（C）税务机关实际收到的日期（D）填制纳税申报表的日期19 注册验资、增资应开立的账户是( )。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户20 下列不必在会计报表附注中披露的是( )。（A）不符合会计基本假设的说明（B
7、）重要会计政策和会计估计变更情况（C）或有事项和资产负债表日后事项的说明（D）企业生产经营基本情况二、多选题21 下列属于会计核算内容的有( )。（A）企业财物的收发、增减和使用（B）债权债务的发生和结算（C）制定企业年度财务计划（D）收入、支出、费用、成本的计算22 下列属于票据丧失补救措施的有( )。（A）挂失止付（B）普通诉讼（C）公示催告（D）刊登遗失声明23 税务机关进行税务检查时，应当出示( )。（A）税务检查证（B）工作证（C）身份证（D）税务检查通知书24 根据 2009 年 1 月 1 日开始施行的增值税暂行条例实施细则，下列关于增值税纳税义务的发生时间，表述正确的有( )。
8、（A）直接收款销售的为货物发出的当天（B）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天（C）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销售清单的当天（D）采取赊销方式的，无书面合同的为货物发出的当天25 核定应纳税额的方式包括( )。（A）按照当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定（B）按照成本加合理费用和利润核定（C）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或核算核定（D）按照其他合理的方法核定26 税款优先原则包括( )。（A）税收优先于有担保的债权（B）税收优先于无担保的债权（C）税收优先于抵押权、质押权和留置权（D）税收优先
9、于罚款、没收违法所得27 增值税属于( ) 。（A）价外税（B）价内税（C）共享税（D）地方税28 我国票据法中规定的票据行为包括( )。（A）背书（B）承兑（C）票据代理（D）出票29 某公司的会计人员王某大学毕业后被分配到单位财务部门从事出纳工作，随着时间的推移，王某慢慢对出纳工作产生了厌烦情绪，上班无精打采，工作中差错不断，业务考核在部门里倒数第一。单位要求会计人员提出“加强成本核算，提高经济效益”的合理化建议，他认为那是领导们的事情，与自己无关，王某在甲公司的言行违背了( ) 的会计职业道德规范。（A）爱岗敬业（B）提高技能（C）参与管埋（D）诚实守信30 下列各项表述中，正确的有(
10、)。（A）票据是出票人依法签发的有价证券（B）票据所记载的金额由出票人自己支付或委托付款人支付（C）票据行为包括出票、背书和承兑三种（D）票据签章是票据行为生效的重要条件31 下列属于税务登记的内容有( )。（A）开业登记（B）变更登记（C）注销登记（D）停业、复业登记32 下列属于代理记账业务范围的有( )。（A）对外提供财务会计报告（B）根据委托人提供的原始凭证和其他资料登记会计账薄（C）向税务机关提供税务资料（D）向银行提供有关会计资料33 下列属于票据必须记载的事项有( )。（A）出票日期（B）无条件支付的委托（C）付款人名称（D）出票人签章34 下列属于税务机关应当核定纳税人应纳税额
11、的情形有( )。（A）依法可以不设账簿的（B）申报的计税依据明显偏低且无正当理由的（C）擅自销毁账簿的（D）依法应当设置但未设置账簿的35 下列属于一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形有( )。（A）向消费者销售应税项目（B）加工货物（C）销售增值税免税货物（D）销售专利权36 会计法律责任主要包括( )。（A）经济责任（B）刑事责任（C）民事责任（D）行政责任37 旭日公司会计王兵利用周末参加了省会计学会组织的税法培训班，利用在培训班中所学的知识，针对公司纳税中存在的问题，提出了纳税筹划方案，并得到公司的认可。在王兵身上体现了会计职业道德中( )的要求。（A）诚实守信（B）强化服务（C）提
12、高技能（D）参与管理38 对受到打击报复的会计人员，应当恢复其( )。（A）名誉（B）原有职务（C）职称（D）级别39 纳税人的权利有( ) 。（A）享有申请减税、免税、退税的权利（B）享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权利（C）办理税务登记、按期缴纳税款（D）有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为40 既可以用于转账又可以用于支取现金的票据有( )。（A）银行本票（B）银行汇票（C）商业汇票（D）支票三、判断题41 内部稽核制度是单位在会计机构之外另行设置的机构或人员对会计工作进行再检查的一种制度。( )（A）正确（B）错误42 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应
13、自营业执照被吊销之日起 30 日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。( )（A）正确（B）错误43 与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体等各部门的预算职权包括安排预算支出。( )（A）正确（B）错误44 预算收入划分为中央预算收入和地方预算收入。( )（A）正确（B）错误45 税务代理是税务代理人代为办理税务事宜，是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，是否委托税务代理是纳税人、扣缴义务人的权利。( )（A）正确（B）错误46 课税对象的数额超过免征额的，只就减除免征额后的剩余部
14、分计征税款。( )（A）正确（B）错误47 国务院制定的税收行政法规有企业所得税法实施条例、税收征收管理法实施细则等。( )（A）正确（B）错误48 中文大写金额数字前应标明“人民币” 字样，大写金额数字紧接 “人民币”字样填写，也可留有空白。( )（A）正确（B）错误49 作为税款抵扣凭证的增值税专用发票填写项目一定要齐全。( )（A）正确（B）错误50 信用证既能用于转账结算，也可以支取现金。( )（A）正确（B）错误51 税务机关可以采取书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额略高于应纳税款的存款作为税收保全措施。( )（A）正确（B）错误52 会计法规定，会计核算必须以实
15、际发生的经济业务事项为依据，但并非所有实际发生的经济业务事项都需要进行会计记录和会计核算。( )（A）正确（B）错误53 会计人员每年必须参加必要学时的继续教育，由于自学时间较难准确计算，因此会计人员继续教育的形式仅指接受培训和脱产进修。( )（A）正确（B）错误54 饲料、化肥、农膜等适用低税率 13。( )（A）正确（B）错误55 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。( )（A）正确（B）错误56 职工公出借款凭据，应当附在记账凭证之后，收回借款时，可退还借款收据。( )（A）正确（B）错误57 凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按抗税论处。( )（A）正确（B
16、）错误58 商场收银员所任职的岗位属于会计岗位。( )（A）正确（B）错误59 营业注册地与经营地不在同一行政区域，可在异地开立基本存款账户。( )（A）正确（B）错误60 能否对社会整体利益负责是衡量会计人员是否称职的基本标准。( )（A）正确（B）错误四、案例分析题60 8 月，某市财政局对甲公司执行会计法的情况进行检查，发现存在如下事项：(1)为充实会计科力量，公司从外地招聘了一名会计人员李某，李某持有外地的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案尚未调入该公司所在地财政部门经查李某的会计从业资格业务档案调离原单位已满 60 天。(2)为加强公司财务管理，公司聘请了张某出任公司财务
17、总监，但在公司财务会计报告中未见张某的签章。(3)为获得较高的银行资信等级，年初董事长王某指使财务部经理孙某虚增数笔销售收入，使公司去年增加资产 2000 万元，增加净利润 300 万元，该事项调整得到了张某的默许。(4)6 月，孙某因个人原因辞职，公司重新调整会计工作岗位，决定由副董事长钱某主管财务工作，张某配合其工作。要求：根据上述资料，回答下列问题。61 李某的会计从业资格证书，此时应当办理的是( )。（A）上岗注册登记（B）离岗备案（C）调转登记（D）变更登记62 持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起( )内，填写
18、调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。（A）30 日（B） 60 日（C） 90 日（D）180 日63 根据上述事项，该公司及其相关人员可能受到的处罚有( )。（A）吊销孙某的会计从业资格证书（B）对该公司违法行为进行通报（C）对王某处以 1 万元罚款，对公司并处 5 万元罚款（D）李某未按时办理会计从业资格证书调转手续，予以公告64 单位的财务会计报告，应当签名并盖章的主体有( )。（A）单位负责人（B）主管会计工作的负责人（C）会计机构负责人（D）总会计师65 该公司对财政部门的检查情况进行了反馈，公司提出以下情形不符合规定的有( )。（A）会计
19、人员虽调离原单位已满 60 天，但未超过 会计从业资格管理办法规定的时限，因此其调转手续符合有关规定，应不予处罚（B）公司财务会计报告上已有董事长和财务科科长的签章，张某不需要签章（C）因为会计师事务所开具了无保留意见的审计报告，因此公司出现的财务上的问题应由会计师事务所承担，公司董事长王某不是会计专业人士，不再承担任何责任（D）由于张某工作业绩不突出，从公司利益出发，由副董事长钱某主管财务工作符合有关规定65 一家棉纺业企业为增值税一般纳税人，1 月份发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，不含税价格 10 万元，取得增值税专用发票，另支付运费500 元，取得承运部门开具的运输发票。(2)从当
20、地农民生产者购进免税棉花 10 吨，每吨 14 万元，收购凭证上注明价款14 万元。(3)从当地供销公司(增值税一般纳税人) 购进棉花 30 吨，每吨不含税价格 15 万元，取得增值税专用发票。(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布 12 万米，每米售价 40 元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布 234 万米，每米售价 50 元(含税)。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。66 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为( )。（A）17 万元（B） 1452 万元（C） 367 万元（D）17035 万元67 下列关于该企业向农民生
21、产者购进棉花和向供销公工购进棉花计算。抵扣进项税额的说法中，正确的有( )。（A）向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为 895 万元（B）向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为 765 万元（C）向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 0（D）向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 182 万元68 该企业本月销售货物应确认的销项税额为( )。（A）10149 万元（B） 986 万元（C） 11874万元（D）2516 万元69 该企业本月应缴纳的增值税税额为( )。（A）0475 万元（B） 1345 万元（C） 0295 万元（D）139865 万元70 该企业缴纳增值税的纳税期限可以是(
22、 )。（A）5 日（B） 3 日（C） 10 日（D）365 日陕西会计从业资格（财经法规与职业道德）模拟试卷 16 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 A【试题解析】 根据刑法有关规定，构成打击报复会计人员罪的主体是公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人。“国有企业会计机构负责人”是单位内设机构负责人不是单位领导人，所以不能构成打击报复会计人员罪的主体。2 【正确答案】 C【试题解析】 银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。3 【正确答案】 B【试题解析】 从事生产、经营的纳税人外出经营，在其同一县(市)实际经营或者提供劳务之日起，在连续 12 个月内累计超过
23、 180 天的，应当自期满之日起 30 日内，在生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记手续。4 【正确答案】 A【试题解析】 我国税法规定，普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等：后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。5 【正确答案】 D【试题解析】 下列情形不得开具增值税专用发票：向消费者销售应税项目；销售免税货物； 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利或个人消费； 将货物无偿赠送他人(如果受赠人为一般纳税人可根据受赠者要求开具专用
24、发票)；提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)，转让无形资产或销售不动产；商业企业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品；向小规模纳税人销售应税项日，可以不开具增值税专用发票：对工商企业销售的机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械、电子设备，如购货方索取增值税专用发票，销货方可开具增值税专用发票。6 【正确答案】 B【试题解析】 外出经营报验税务登记的程序为：纳税人在外出从事生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明；然后持税务机关审核发给的外出经营活动税收管理证明到外县市进行生产经营活动；在生产经营地向当地主管税务机关填报外出经营活动
25、申报表 ； 外出生产经营活动结束后，应向经营地税务机关登记外出经营活动情况申报表，结清税款、缴销未使用完的发票。7 【正确答案】 C【试题解析】 根据 2009 年 1 月 1 日开始施行的增值税暂行条例实施细则规定，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满 180 天的当天。8 【正确答案】 B【试题解析】 签发空头支票、签发与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予退票；签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票。不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5但不低于1000 元的罚款：持票人有权要求出票人
26、赔偿支票金额 2的赔偿金；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。9 【正确答案】 D【试题解析】 A 选项违反了会计法关于各单位必须以实际发生的经济业务事项进行会计核算的规定，商场应向客户提供正确的发票。B 选项违反了会计法关于单位提供担保等或有事项，应当按照国家统一的会计制度的规定，在财务会计报告中予以说明的要求。按照会计法有关规定吊销会计从业资格证书应由县级以上人民政府财政部门决定，乡政府无权吊销，故 C 选项错误。省级财政部门对单位依法设账情况进行检查，符合会计法的规定。10 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证和换证制度。税务登记证件每年验审一次，每
27、 3 年换证一次。11 【正确答案】 D【试题解析】 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。12 【正确答案】 A【试题解析】 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人交承包费或租金的承租人，应当自承包合同签订之日起 30 日内，向其承包业务发生地税务机关申报办理税务登记。13 【正确答案】 B【试题解析】 编制记账凭证的基本要求之一是除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证。14 【正确答案】 C【试题解析】 代理记账是指从事代理记账业务的
28、社会中介机构接受委托人的委托办理会计业务。即只有经批准从事代理记账业务的中介机构才能够受托代理记账，个人不能从事代理记账业务。15 【正确答案】 B【试题解析】 在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账不得支取现金。16 【正确答案】 A【试题解析】 税收强制执行措施，是指税务机关在对纳税人、扣缴义务人或纳税人的担保人欠缴税款，经责令限期缴纳或扣押、查封其商品、货物及其他财产后仍未按期缴纳税款的情况下，采取强制的手段从其存款中扣缴，或者依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以其所得抵缴税款、滞纳金、罚款的一种措施。17 【正确答案】 B【试题解析】
29、申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具备国家教育行政土管部门认可的中专以上会计类专业学历(或学位)的，自毕业之日起 2 年免试会计基础、初级会计电算化(或珠算五级)。18 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。19 【正确答案】 D【试题解析】 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。开立临时存款账户的情况：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资和增资、境外(含港澳台地区)机构在境内从事经营活动等。20 【正确答案】 D【试题解析】 会计报表附注至少应当包括以下内容：不符合基本会计假设的说明；重要会计政策和会计估计
30、及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；或有事项和资产负债表日后事项的说明； 关联方关系及其交易；重要资产转让及其出售情况； 企业合并、分立； 重大投资、融资活动；会计报表中重要项目的明细资料：有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。二、多选题21 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 会计核算内容包括：企业财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；收人、支出、费用、成本的计算；资本、基金的增减；款项和有价证券的收付；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。22 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 票据丧失补救措施的有：挂失止付、普通诉讼、公示催
31、告。23 【正确答案】 A,D【试题解析】 税务机关进行税务检查时，应当出示税务检查证、税务检查通知书。24 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据 2009 年 1 月 1 日开始施行的增值税暂行条例实施细则，增值税纳税义务的发生时间认定如下：直接收款方式销售的，小论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天：委托其他纳税人代销货物为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销售清单的当天；采取赊销方式的，无书面合同的为货物发出的当天。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 核定应纳税额的方式包括：按照当地同类行业
32、或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定；按照成本加合理费用和利润核定；按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或核算核定；按照其他合理的方法核定。26 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 税款优先原则包括：税收优先于无担保的债权；税收优先于抵押权、质押权和留置权；税收优先于罚款、没收违法所得。27 【正确答案】 A,C【试题解析】 增值税属于价外税、共享税。28 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 我国票据法中规定的票据行为包括背书、承兑、出票和保证。29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 王某在甲公司的言行违背爱岗敬业、提高技能、参与管理的会计职业道德规范。30 【
33、正确答案】 A,B,D【试题解析】 票据行为包括：出票、背书、承兑和保证四种。31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务登记的内容有：开业登记；变更登记；注销登记；停业、复业登记；注销登记；外出经营报验登记等。32 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 代理记账的业务范围有：对外提供财务会计报告：根据委托人提供的原始凭证和其他资料登记会计账簿；向税务机关提供税务资料：委托人委托的其他会计业务。33 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 票据必须记载的事项有出票日期、无条件支付的委托、付款人名称、出票人签章。34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务机关应当核定纳税人应纳
34、税额的情形有：依法可以不设账簿的；申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；擅自销毁账簿的；依法应当设置但未设置账簿的。35 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形有：向消费者销售应税项目；销售增值税免税货物；销售专利权。36 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 会计法律责任主要包括：刑事责任、民事责任或行政责任。37 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 王兵身上体现了会计职业道德中提高技能、参与管理和强化服务的要求。38 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 对受到打击报复的会计人员，应当恢复其名誉、原有职务、级别。39 【正确答案】 A,B,D【试题
35、解析】 纳税人的权利包括：享有申请减税、免税、退税的权利；享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权利；有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。40 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 既可以用于转账，又可以用于支取现金的票据有银行本票、银行汇票、支票。三、判断题41 【正确答案】 B【试题解析】 内部稽核制度是指各单位的会计机构指定专职或者兼职会计人员，负责对本单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料进行审核的制度。42 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 15 日内向原税务机关申报办理注销税务登记。43
36、 【正确答案】 B【试题解析】 与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体等各部门的预算职权主要包括：编制本部门预算、决算草案；组织和监督本部门预算的执行； 定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。44 【正确答案】 B【试题解析】 预算收入划分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入。45 【正确答案】 A【试题解析】 税务代理是税务代理人代为办理税务事宜，是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，是否委托税务代理是纳税人、扣缴义务人的权利。46 【正确答案】 A【试题解析
37、】 课税对象的数额超过免征额的，只就减除免征额后的剩余部分计征税款。47 【正确答案】 A【试题解析】 国务院制定的税收行政法规除了有企业所得税法实施条例、税收征收管理法实施细则，还有增值税暂行条例、营业税暂行条例。48 【正确答案】 B【试题解析】 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字紧接“人民币”字样填写不可留有空白。49 【正确答案】 A【试题解析】 作为税款抵扣凭证的增值税专用发票填写项目一定要齐全。50 【正确答案】 B【试题解析】 信用证一般指国内信用证。国内信用证只能用于转账结算，不能支取现金。51 【正确答案】 B【试题解析】 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以
38、上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。52 【正确答案】 A【试题解析】 会计法规定，会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据，但并非所有实际发生的经济业务事项都需要进行会计记录和会计核算。53 【正确答案】 B【试题解析】 会计人员继续教育的形式以接受培训为主。在职自学是会计人员继续教育的重要补充。会计人员可以自愿选择参加继续教育主管部门认可的接受培训的形式：参加在继续教育主管部门备案并予以公布的会计人员继续教育机构组织的会计培训；
39、参加继续教育主管部门组织的会计人员继续教育师资培训和会计培训；参加会计人员所在单位组织的会计类脱产培训； 参加会计、审计、统计、经济专业技术资格考试，以及注册会计师、注册资产评估师、注册税务师考试；继续教育主管部门认可的其他形式。54 【正确答案】 A【试题解析】 增值税率适用低税率 13的有粮食、食用植物油、自来水、暖气、天然气、图书、报纸、饲料、化肥、农膜、农产品、音像制品、食用盐等。55 【正确答案】 A【试题解析】 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。56 【正确答案】 B【试题解析】 职工公出借款凭据，应当附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本不得退还原借款收
40、据。57 【正确答案】 B【试题解析】 凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。58 【正确答案】 B【试题解析】 商场收银员所任职的岗位不属于会计岗位。59 【正确答案】 A【试题解析】 营业注册地与经营地不在同一行政区域，可在异地开立基本存款账户。60 【正确答案】 A【试题解析】 能否对社会整体利益负责是衡量会计人员是否称职的基本标准。四、案例分析题61 【正确答案】 C【试题解析】 持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应依法办理调转臀记。62 【正确答案】 C【试题解析】 持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范
41、围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起 90 日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。63 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 孙某编制虚假财务会计报告，应予以通报，同时可以对单位并处5000 元以上 10 万元以下的罚款，对直接负责人的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3000 以上 5 万元以下的罚款。对上述违法行为的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。64 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员) 签名
42、并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。65 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；这里张某为公司的财务总监，属于会计机构负责人，因此是需要签章的：王某作为公司董事长属于单位负责人，要对虚假的财务会计报告承担责任：主管单位的财会工作需要具备一定的资格，副董事长钱某没有相应资格，因此不能主管财务工作。66 【正确答案】 D【试题解析】 可抵扣的进项税=1017+5007 10000=17035(万元)。67 【正确答案】 B,D【试题解析】 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=153017=7 65(万元)。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和 13的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=1413=182(万元) 。68 【正确答案】 D【试题解析】 本月销售货物应确认的销项税额=401 217+50234(1+17)17=2516( 万元) 。
