1、土地税收、权利管理法规练习试卷 4 及答案与解析一、多项选择题每题的备选项中，至少有两个符合题意。选错、多选不得分，不倒扣分。少选但选择正确的每选项得 0.5 分。1 下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题，表述不正确的是( )。（A）减按 10%的税率征收企业所得税（B）减按 15%的税率征收企业所得税（C）减按 20%的税率征收企业所得税（D）减按 25%的税率征收企业所得税 （E）减按 30%的税率征收企业所得税2 下列关于土地使用税的纳税人的说法，正确的是( )。（A）土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人（B）土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位，不包
2、括个人（C）土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税（D）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳（E）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税3 土地登记办法规定，土地权利证书包括( )。 （A）国有土地使用证（B）国有土地所有证（C）集体土地所有证（D）集体土地使用证（E）土地他项权利证明书4 土地登记办法规定，土地登记分为( )等。 （A）土地总登记（B）初始登记（C）中间土地登记（D）变更登记（E）注销登记5 变更登记，是指因( )而进行的登记。 （A）土地权利人发生改变（B）土地权利人姓名发生变更（C）土地权利人名称发生变更（D）国土资源行
3、政主管部门发现土地登记簿记载的事项确有错误的，应当报经人民政府批准后而进行的登记（E）土地权利人地址和土地用途等内容发生变更6 土地权属争议调查处理办法规定，本办法所称土地权属争议，是指( )或者( )归属争议。 （A）土地所有权（B）土地使用权（C）土地抵押权（D）土地承租权（E）土地他项权7 土地权属争议调查处理办法规定，设区的市、自治州国土资源行政主管部门调查处理下列( ) 争议案件。 （A）争议一方为中央国家机关或者其直属单位，且涉及土地面积较大的（B）跨设区的市、自治州行政区域的（C）跨县级行政区域的（D）同级人民政府、上级国土资源行政主管部门交办或者有关部门转送的（E）争议一方为军
4、队，且涉及土地面积较大的8 土地权属争议调查处理办法规定，下列( )案件不作为争议案件受理。（A）土地侵权案件（B）行政区域边界争议案件（C）土地违法案件（D）农村土地承包经营权争议案件（E）土地所有权或者使用权归属争议9 确定土地所有权和使用权的若干规定明确，土地所有权和使用权由( )确定，( )部门具体承办。 （A）县级以上人民政府（B）乡级以上人民政府（C）土地管理部门（D）规划管理部门（E）房产管理部门二、情景分析题每题的备选项中，至少有一个符合题意。选错、多选不得分，不倒扣分。少选但选择正确的每选项得 0.5 分。9 2004 年 1 月，W 省 A 县甲公司以出让方式取得了该县城的
5、一块 5000 平方米的土地使用权，完成了土地征收、交纳土地出让金、前期开发等项工作，共计投资500 万元。2004 年 3 月，后因转向其他投资，将该项目以 1600 万元的价格，转让给乙公司。2006 年 3 月，乙公司按照原批准用途建成商品房，并对外出售。10 甲公司将该项目以 1600 万元的价格，转让给乙公司。该转让行为中，土地增值税纳税人是( ) 。（A）乙公司（B）甲公司 （C）李某（D）王某11 甲公司将该项目以 1600 万元的价格，转让给乙公司。设应扣除项目为 850 万元，该转让行为的土地增值额是( ) 万元。（A）750（B） 850（C） 1100（D）160012
6、甲公司将该项目以 1600 万元的价格，转让给乙公司。设应扣除项目为 850 万元，则甲公司应缴纳土地增值税( )万元。（A）257.50（B） 287.50（C） 487.50（D）75013 甲公司应于转让房地产合同签订之日起( )日内，到该项目所在地的主管税务机关办理交纳土地增值税申报。（A）5（B） 7（C） 10（D）1514 甲公司在办理交纳土地增值税申报时，应向税务机关提交的资料包括( )。（A）土地使用权证书（B）项目转让合同（C）项目评估报告（D）其他项目的资料（E）其他与该项目转让有关的资料15 甲公司在交纳土地使用税，每平方米的年幅度税额为( ) 元。（A）1.5 至 3
7、0（B） 1.2 至 24（C） 0.9 至 18（D）0.6 至 1215 2006 年 8 月-2008 年 3 月，H 市 B 房地产开发有限公司在 W 省 A 市(设区市)城市规划区内，通过合法方式取得一国有建设用地使用权，并建成 C 商品住宅小区。建成后，王某购买了该小区住房一套，并签订了购房合同。其中，2007 年 5 月，B 房地产开发有限公司改制为 B 房地产开发股份公司。建设中，B 房地产开发公司利用该建设用地使用权贷款方式，取得部分建设资金，并于该项目竣工验收合格之前，还清了全部贷款。购房户高某与 B 房地产开发公司签订了购房合同。16 按照规定，该住宅小区项目取得土地使用
8、权的方式可以是( )。（A）划拨（B）无偿划拨（C）出让（D）拍卖出让（E）招标出让17 B 房地产开发有限公司通过合法方式取得该国有建设用地使用权后，B 房地产开发有限公司( ) 提出土地登记申请。 （A）H 市人民政府国土资源行政主管部门（B） H 市人民政府（C） A 市人民政府国土资源行政主管部门（D）A 市人民政府18 下列对 B 房地产开发有限公司土地登记申请不予登记情形包括( )。 （A）土地权属无争议的（B）其土地违法违规行为正在处理（C）已依法足额缴纳土地有偿使用费和其他税费（D）其申请登记的土地权利已超过规定期限的19 下列有关部门受理 B 房地产开发有限公司土地登记申请的
9、做法，不正确的是( )。 （A）受理主管部门应当自受理土地登记申请之日起二十日内，办结土地登记审查手续（B）受理主管部门应当自受理土地登记申请之日起三十日内，办结土地登记审查手续（C）特殊情况需要延期的，经该主管部门负责人批准后，可以延长十日（D）特殊情况需要延期的，经该主管部门负责人批准后，可以延长二十日（E）特殊情况需要延期的，经该主管部门所属政府批准后，可以延长十日20 下列关于 B 房地产开发有限公司土地登记申请的做法，正确的是( )。 （A）B 房地产开发有限公司应当持租赁合同和土地租金缴纳凭证等相关证明材料，申请租赁国有建设用地使用权初始登记（B） B 房地产开发有限公司应当在付清
10、全部国有土地出让价款后，持国有建设用地使用权出让合同和土地出让价款缴纳凭证等相关证明材料，申请出让国有建设用地使用权初始登记（C） B 房地产开发有限公司应当在付清全部国有土地出让价款前，持国有建设用地使用权出让合同和土地出让价款缴纳凭证等相关证明材料，申请出让国有建设用地使用权初始登记（D）B 房地产开发有限公司应当持原国有土地使用证、土地使用权出资或者入股批准文件和其他相关证明材料，申请作价出资或者入股国有建设用地使用权初始登记21 2007 年 5 月，B 房地产开发有限公司改制为 B 房地产开发股份公司，为保护自身的合法土地权利，B 房地产开发股份公司对该项目应当申请的土地登记是( )
11、。（A）初始登记（B）变更登记（C）异议登记（D）更正登记土地税收、权利管理法规练习试卷 4 答案与解析一、多项选择题每题的备选项中，至少有两个符合题意。选错、多选不得分，不倒扣分。少选但选择正确的每选项得 0.5 分。1 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 企业所得税法第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。【知识模块】 土地税收、权利管理法规2 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位，也包括个人。【知识模块】 土地税收、权利管理法规3 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 土地权利证书包括：（一）国有土
12、地使用证；（二）集体土地所有证；（三）集体土地使用证；（四）土地他项权利证明书。【知识模块】 土地税收、权利管理法规4 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 土地登记办法并未规定中间土地登记。【知识模块】 土地税收、权利管理法规5 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 变更登记，是指因土地权利人发生改变，或者因土地权利人姓名或者名称、地址和土地用途等内容发生变更而进行的登记。【知识模块】 土地税收、权利管理法规6 【正确答案】 A,B【试题解析】 土地权属争议调查处理办法第二条：本办法所称土地权属争议，是指土地所有权或者使用权归属争议。【知识模块】 土地税收、权利管理法规7 【正确答案
13、】 C,D【试题解析】 跨设区的市、自治州行政区域的，争议一方为中央国家机关或者其直属单位，且涉及土地面积较大的，属于省、自治区、直辖市国土资源行政主管部门调查处理的列争议案件。【知识模块】 土地税收、权利管理法规8 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 土地税收、权利管理法规9 【正确答案】 A,C【试题解析】 确定土地所有权和使用权的若干规定第二条：土地所有权和使用权由县级以上人民政府确定，土地管理部门具体承办。【知识模块】 土地税收、权利管理法规二、情景分析题每题的备选项中，至少有一个符合题意。选错、多选不得分，不倒扣分。少选但选择正确的每选项得 0.5 分。【知识模块】 土地税收、
14、权利管理法规10 【正确答案】 B【试题解析】 1600850750 万元。【知识模块】 土地税收、权利管理法规11 【正确答案】 A【知识模块】 土地税收、权利管理法规12 【正确答案】 A【试题解析】 土地增值额为 750 万元，扣除项目为 850 万元，因此，土地增值额超过扣除项目金额 50，未超过 100的。按照“土地增值额超过扣除项目金额50，未超过 100的，应纳税额土地增值额40一扣除项目5 ”，应纳税额土地增值额40一扣除项目575040 一 855257.50。【知识模块】 土地税收、权利管理法规13 【正确答案】 B【知识模块】 土地税收、权利管理法规14 【正确答案】 A
15、, B, C, E【知识模块】 土地税收、权利管理法规15 【正确答案】 D【试题解析】 根据国务院令第 483 号国务院关于修改中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例的决定每平方米的年幅度税额按城市大小分 4 个档次：大城市 1.5 至 30 元；中等城市 1.2 至 24 元；小城市 0.9 至 18 元；县城、建制镇、工矿区 0.6 至 12 元。【知识模块】 土地税收、权利管理法规【知识模块】 土地税收、权利管理法规16 【正确答案】 C, D, E【试题解析】 划拨和无偿划拨是一回事，B 房地产开发有限公司建成 C 商品住宅小区不可能通过划拨和无偿划拨取得土地使用权。【知识模块】 土地
16、税收、权利管理法规17 【正确答案】 C【试题解析】 土地登记办法第三条土地登记实行属地登记原则。申请人应当依照本办法向土地所在地的县级以上人民政府国土资源行政主管部门提出土地登记申请，依法报县级以上人民政府登记造册，核发土地权利证书。【知识模块】 土地税收、权利管理法规18 【正确答案】 BD【试题解析】 不予登记情形包括：（一）土地权属有争议的；（二）土地违法违规行为尚未处理或者正在处理的；（三）未依法足额缴纳土地有偿使用费和其他税费的；（四）申请登记的土地权利超过规定期限的；（五）其他依法不予登记的。【知识模块】 土地税收、权利管理法规19 【正确答案】 B, D, E【试题解析】 土地
17、登记办法第十九条国土资源行政主管部门应当自受理土地登记申请之日起二十日内，办结土地登记审查手续。特殊情况需要延期的，经国土资源行政主管部门负责人批准后，可以延长十日。【知识模块】 土地税收、权利管理法规20 【正确答案】 B【试题解析】 依法以出让方式取得国有建设用地使用权的，当事人应当在付清全部国有土地出让价款后，持国有建设用地使用权出让合同和土地出让价款缴纳凭证等相关证明材料，申请出让国有建设用地使用权初始登记。【知识模块】 土地税收、权利管理法规21 【正确答案】 B【试题解析】 变更登记，是指因土地权利人发生改变，或者因土地权利人姓名或者名称、地址和土地用途等内容发生变更而进行的登记。【知识模块】 土地税收、权利管理法规
