1、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税练习试卷 1 及答案与解析一、判断题请判断下列各题说法正确或错误。判断错误每题倒扣 1 分，最多扣至判断题总分为零分。1 土地增值税的课税对象是有偿转让房地产所取得的土地增值额。( )（A）正确（B）错误2 新的耕地占用税暂行条例规定：占用基本农田的，适用税额还应当在适用税额的基础上再提高 50%；( )（A）正确（B）错误3 人均耕地超过 2 亩但不超过 3 亩的地区，耕地占用税每平方米为 5 元至 30元；( )（A）正确（B）错误4 新的耕地占用税暂行条例规定取消了对铁路线路、飞机场跑道、停机坪等占地免税的规定。( )（A）正确（B）错误5 农村居民
2、占用耕地新建住宅，按规定税额免征。（A）正确（B）错误6 因国家建设需要而被政府征用的房地产免征土地增值税。（A）正确（B）错误二、单项选择题每题的备选项中，只有一个符合题意。选错不得分，但不倒扣分。7 某城市的一企业使用土地面积为 10000 平方米，经税务机关核定其每平方米年税额为 5 元，其年应纳的土地使用税为( )元（A）5000（B） 50000（C） 2000（D）200008 经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过条例规定的当地适用税额的( )。（A）50%（B） 25%（C） 5%（D）100%9
3、新修订的城镇土地使用税暂行条例，将税额标准提高了 2 倍，调整后的土地使用税每平方米年税额中等城市为( )。（A）1.5 元至 30 元；（B） 1.2 元至 24 元；（C） 0.9 元至 18 元；（D） 0.6 元至 12 元。10 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税( )年。（A）15 年（B） 35 年（C） 5-10 年（D）以上均不对11 城镇土地使用税，按( )计算，分期缴纳。（A）年（B）季（C）月（D）旬12 耕地占用税实行( )税率（A）比例（B）定额（C）超额累进（D）超率累进13 纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金
4、额的( )免征土地增值税：（A）5%（B） 10%（C） 20（D）30%三、多项选择题每题的备选项中，至少有两个符合题意。选错、多选不得分，不倒扣分。少选但选择正确的每选项得 0.5 分。14 土地增值税的法定扣除项目包括( )。（A）取得土地使用权所支付的有关费用（B）房地产开发成本和费用（C）与转让房地产有关的税金（D）房地产开发贷款的加罚利息（E）财政部规定的其他扣除项目15 按照我国相关法律，下列需要缴纳城镇土地使用税的有( )。（A）国家机关、人民团体、军队的自用土地（B）工矿区用地（C）企业商业用地（D）建制镇土地（E）市政街道、广场、绿化地带等公共用地16 下列关于土地使用税的
5、纳税人的说法正确的是( )。（A）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；（B）土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方划分使用比例分别纳税。（C）尚未核发土地使用证书的，由税务机关核定土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。（D）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；（E）未组织测定的，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，也不以证书确认的面积为准。17 下列属于土地政策性免征土地使用税的是( )：（A）国家机关、人民团体、军队自用的土地（B）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地（C）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地（D）公园中的
6、饮食部、茶社、照相馆等经营用地（E）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地18 纳税人有( ) 情形之一者，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：（A）隐瞒、虚报房地产价格的；（B）提供扣除项目金额不实的；（C）转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的（D）购买别墅的（E）购买私人住宅的19 新修订的城镇土地使用税暂行条例把以前未列入范围的在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的( )也确定为城镇土地使用税的纳税人，应当依照条例的规定缴纳土地使用税。（A）外商投资企业（B）外国企业（C）外籍个人（D）国有企业（E）集体企业城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税练习试卷 1 答案与解
7、析一、判断题请判断下列各题说法正确或错误。判断错误每题倒扣 1 分，最多扣至判断题总分为零分。1 【正确答案】 A【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税2 【正确答案】 A【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税3 【正确答案】 B【试题解析】 人均耕地超过 2 亩但不超过 3 亩的地区，每平方米为 6 元至 30 元；【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税4 【正确答案】 A【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税5 【正确答案】 B【试题解析】 农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收。【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增
8、值税6 【正确答案】 A【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税二、单项选择题每题的备选项中，只有一个符合题意。选错不得分，但不倒扣分。7 【正确答案】 B【试题解析】 全年应纳税额实际占用应税土地面积*适用税额全年应纳税额10000*550000 元【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税8 【正确答案】 A【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税9 【正确答案】 B【试题解析】 新修订的城镇土地使用税暂行条例，将税额标准提高了 2 倍，调整后的“土地使用税每平方米年税额：大城市 1.5 元至 30 元；中等城市 1.2 元至24 元；小城市 0.9 元至
9、 18 元；县城、建制镇、工矿区 0.6 元至 12 元。”【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税10 【正确答案】 C【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税11 【正确答案】 A【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税12 【正确答案】 B【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税13 【正确答案】 C【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税三、多项选择题每题的备选项中，至少有两个符合题意。选错、多选不得分，不倒扣分。少选但选择正确的每选项得 0.5 分。14 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 土地增值税的扣除项目为：(1
10、)取得土地使用权时所支付的金额；(2)土地开发成本、费用；（3)建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；(4)与转让房地产有关的税金；(5)财政部规定的其他扣除项目。【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税15 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税16 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人。（1）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；（2）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；（3）土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方划分使用比例分别纳税。【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税17 【正确答案】 A,B,C,E【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 纳税人有下列情形之一者，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：(1)隐瞒、虚报房地产价格的；(2)提供扣除项目金额不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的。【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税19 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税
