1、工程财务练习试卷 4 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中只有一个最符合题意。1 按形成资产法分类，建设投资由( )组成。（A）形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用和基本预备费（B）工程费用、工程建设其他费用和预备费（C）形成固定资产的费用和建设期贷款利息（D）形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用和预备费2 某企业注册资本为 500 万元，现有法定公积金 240 万元可用于转增资本金。在转为资本时，所留存的该项公积金不得少于( )万元。（A）150（B） 125（C） 120（D）1003 按照现行企业会计准则的规定，
2、房地产开发企业准备用于出售的在建房屋属于该企业的( ) 。（A）长期投资（B）固定资产（C）流动负债（D）流动资产4 股份制施工企业在提取法定公积金后，可供投资者分配的利润可用来：提取任意公积金；支付优先股股利； 支付转作资本的普通股股利； 支付普通股股利。上述利润分配的先后顺序为( )。（A）一一（B） 一一一（C） 一一一（D）一一一5 下列各项内容中，分别属于流动资产和流动负债的是( )。（A）预收账款和预付账款（B）待摊费用和预提费用（C）应付账款和待摊费用（D）预提费用和预收账款6 根据我国现行企业会计准则的规定，施工企业的流动负债中不包括( )（A）应付票据（B）应付债券（C）应付
3、账款（D）应交税金7 下列指标中，反映施工企业偿付到期债务能力的是( )（A）产权比率（B）销售净利率（C）资产净利率（D）净值报酬率8 根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为( )。（A）房产原值（B）房产租金（C）房产余值（D）房产现值9 在计征土地增值税时，准予纳税人从转让收入中扣除的是项目是( )。（A）土地出让金（B）营业税和印花税（C）各项税收的滞纳金（D）旧房的重置成本10 根据我国现行规定，应免征土地增值税的是( )的房地产。（A）已居住 3 年后由个人转让（B） 2000 年之前签订转让合同（C）因国家建设需要依法征用收回（D）增值额未超过扣除项目金额 50%1
4、1 下列关于房产税计税依据的说法中，正确的是( )。（A）融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据（B）融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据（C）以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据（D）以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据12 下列关于营业税的说法中，正确的是( )。（A）总承包单位应按分包工程营业额缴纳营业税（B）自建自用的房屋应按建筑业缴纳营业税（C）对外销售自建房屋只按销售不动产缴纳营业税（D）转让土地使用权应按全部收入减去受让原价后的余额缴纳营业税13 下列情形中，以从租计征方式征收房产税的是( )。（A）以房产联营投资并共担经营风险的（B）以房产联营投
5、资不承担经营风险的（C）新建房屋融资租赁设备的（D）融资租赁房屋的14 某房地产开发企业转让一幢新建办公楼取得收入 8 000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 4200 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 510.5 万元（其中印花税金 10.5 万元）。则该房地产开发企业应缴纳的土地增值税按速算扣除法计算时适用的税率为( ) 。（A）30%（B） 40%（C） 50%（D）60%15 根据现行税收规定，下列有关施工企业营业税的表述中不正确的是( )。（A）施工企业从事安装工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均不包括设备价款在内（B）施工企业从事建筑工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应
6、包括工程所用原材料及其他物资的价款在内（C）施工企业从事装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资的价款在内（D）施工企业作为工程总承包人将工程分包给他人的，应以工程费总额减去付给分包人的价款后的余额作为计税营业额16 某企业转让房地产，收入总额为 1500 万元，扣除项目金额 380 万元，则此次转让房地产应缴纳的土地增值税为( )万元。（A）503（B） 520（C） 539（D）67217 下列关于房产税的有关讨论中，正确的是( )。（A）产权属国家所有的，由国家纳税（B）产权出典的，由出典人纳税（C）产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳
7、税（D）独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）属于建设房屋的一部分，一并征收房产税18 下列关于建筑工程一切险和安装工程一切险的有关论述正确的是( )。（A）建筑工程一切险承担的风险主要为自然灾害，而安装工程一切险承担的风险主要为人为事故损失（B）建筑工程一切险承保设计错误引起的保险财产本身的损失及费用（C）因设计错误引起的保险财产本身以及其他保险财产的损失所支付的费用，都属于安装工程一切险除外责任范围（D）试车期的安装工程一切险的保险费率通常占整个工期的保费的二分之一左右19 下列关于建筑职工意外伤害保险的表述正确的是( )。（A）建筑职工意外伤害保险以企业为单位进行投保（B）建筑职工意外
8、伤害保险投保实行不记名和不计人数的方式（C）已在企业所在地参加工伤保险的人员，从事现场施工时不可以参加建筑意外伤害保险（D）建筑职工意外伤害保险费率实行定额费率20 与发行债券相比，企业发行股票的优点之一是( )。（A）企业原有投资者的控制权不变（B）可以降低企业的负债比率（C）企业少纳所得税，资金成本低（D）可以提高企业自有资金利润率工程财务练习试卷 4 答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中只有一个最符合题意。1 【正确答案】 D【试题解析】 按形成资产法分类。建设投资由形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用和预备费 4 部分组成。按概算法分
9、类，建设投资由工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分构成。【知识模块】 工程财务2 【正确答案】 B【试题解析】 提取法定公积金。法定公积金按照税后利润扣除前两项的 10%提取，法定公积金达到注册资本 50%时可不再提取。法定公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金，转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。设所留存的该项公积金 X，则 X=50025%X=125 万元【知识模块】 工程财务3 【正确答案】 D【试题解析】 流动资产是指可以在 1 年或者超过 1 年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括：货币资金（现金、银行存款等）、短期投资、应收及预付款项（即结算债
10、权）、待摊费用和存货等。房地产开发企业准备用于出售的在建房屋属于该企业的存货。【知识模块】 工程财务4 【正确答案】 C【试题解析】 企业实现的利润总额，按照国家规定做相应的调整后，依法缴纳所得税。企业缴纳所得税后形成的净利润，除国家另有规定外，按照下列顺序分配：(1)弥补企业以前年度亏损。(2) 提取法定公积金。(3) 提取任意公积金。(4) 向投资者分配利润。【知识模块】 工程财务5 【正确答案】 B【知识模块】 工程财务6 【正确答案】 B【知识模块】 工程财务7 【正确答案】 A【知识模块】 工程财务8 【正确答案】 C【试题解析】 房产税的计税依据和税率包括：从价计征，计税依据是房产
11、原值一次减除 10%30%的扣除比例后的余值，税率为 1.2%；从租计征，计税依据为房产租金收入，税率为 12%，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按 4%税率征收房产税。其中，融资租赁房屋的，从价计征，以房产余值为计税依据计征房产税；从租计征只限于房产经营租赁租金收入。【知识模块】 工程财务9 【正确答案】 A【试题解析】 土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据。其中税法规定的扣除项目包括：1）取得土地使用权支付的金额：纳税人为取得土地使用权所支付的地价款。以转让方式取得土地使用权的，是实际支付的地价款；其他方式取得的，为支付的土地出让金；按国家
12、统一规定交纳的有关登记、过户手续费。2）房地产开发成本。包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。3）房地产开发费用。包括与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、财务费用。这三项费用不能据实扣除，应按下列标准扣除：纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的：房地产开发费用扣除总额利息（取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本）5% 以内纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金融机构贷款证明的：房地产开发费用扣除总额（取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本）10%以内4）与转让房地产有关的税金。
13、非房地产开发企业扣除：营业税、城市维护建设税、教育费附加和印花税；房地产开发企业因印花税已列入管理费用中，故不允许在此扣除。5）其他扣除项目。对于从事房地产开发的纳税人可加计 20%的扣除：加计扣除费用（取得土地使用权支付的金额房地产开发成本）20%6）旧房及建筑物的评估价格。指转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度后的价格。转让旧房的扣除额评估价取得土地使用权所支付的地价款按国家规定交纳的费用转让环节缴纳的税金。【知识模块】 工程财务10 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核的是税收优惠的有关政策，关于税收优惠的政策如下：（1）纳税人建造普通住
14、宅出售时，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额 20%的，就其全部增值额计税。（2）对个人转让房地产的，凡居住满 5 年或以上的，免征土地增值税；满 3 年未满 5 年的，减半征收；未满 3 年的，不实行优惠。（3）因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。（4）1994 年 1 月 1 日前签订的房地产转让合同，无论房地产在何时转让，均免征土地增值税。【知识模块】 工程财务11 【正确答案】 A【试题解析】 关于房产税计税依据和税率：（1）从价计征。计税依据是房产原值一次减除 10%30%的扣除比例后的余值，税率为 1.2%；房产原值。是指纳
15、税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。需要注意的特殊问题：第一，以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此，应由出租方按租金收入计征房产税。第二，融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。第三，新建房屋空调设备价值计入房产原值的，应并入
16、房产税计税依据计征房产税。（2）从租计征。计税依据为房产租金收入，税率为 12%，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按 4%税率征收房产税。【知识模块】 工程财务12 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核的是营业税。建筑业和销售不动产营业税计税依据的具体规定如下：1）总承包企业将工程分包时，以全部承包额减去付给分包单位价款后的余额为营业额；2）从事建筑、修缮、装饰工程作业的，无论是“包工包料”还是“包工不包料”，营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价格；从事安装工程作业的，凡安装的设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备价款营业额；3）自建自用的房屋不纳营业税；自建房屋对外销售（不
17、包括个人自建自用住房销售）的，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税；4）单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。【知识模块】 工程财务13 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核的是房产税。征收房产税需要注意的特殊问题：1）以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实
18、际是以联营名义取得房产租金，因此，应由出租方按租金收入计征房产税。【知识模块】 工程财务14 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核的是土地增值税。土地增值税实行四级超率累进税率。具体税率见表： 扣除项目金额4200510.510.54700（万元）土地增值额800047003300（万元）增值额与扣除项目比例3300470070.2%，适用税率为 40%，【知识模块】 工程财务15 【正确答案】 A【知识模块】 工程财务16 【正确答案】 C【知识模块】 工程财务17 【正确答案】 C【知识模块】 工程财务18 【正确答案】 A【试题解析】 本题题目比较大，解答本题需要掌握建筑工程一切险和安
19、装工程一切险的主要特点。【知识模块】 工程财务19 【正确答案】 B【试题解析】 建筑职工意外伤害保险以工程项目或单项工程为单位进行投保。鉴于工程建设项目施工工艺流程中各工种调动频繁、用工流动性大，投保应实行不记名和不计人数的方式。建筑职工意外伤害保险的范围应当覆盖工程项目，已在企业所在地参加工伤保险的人员，从事现场施工时仍可参加建筑意外伤害保险。施工企业和保险公司双方根据各类风险因素商定建筑意外伤害保险费率，实行差别费率和浮动费率。【知识模块】 工程财务20 【正确答案】 B【试题解析】 发行股票的优点包括：以股票筹资是一种有弹性的融资方式；股票无到期日；发行股票筹集资金可降低公司负债比率。发行股票的缺点包括：资金成本高；增发普通股需要给新股东投票权和控制权，从而降低原有股东的控制权。【知识模块】 工程财务
