1、税收练习试卷 2 及答案与解析一、单项选择题共 70 题，每题 1 分。每题的备选项中只有一个最符合题意。1 下列不属于可以减免资源税的是( )。（A）开采原油过程中用于加热的原油（B）军事演习所耗用的能源（C）开采原油过程中用于修井的原油（D）纳税人在开采或者生产税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的2 不属于可以减免耕地占用税的是( )。（A）军事设施用地（B）医院用地（C）敬老院（D）旅游点3 ( )是以征收范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。（A）土地税（B）耕地占用税（C）城镇土地使用税（D）土
2、地增值税4 下列不属于城镇土地使用税征收范围的是( )。（A）城市（B）县城（C）工矿区（D）黑色矿源区5 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税 ( )年。（A）35（B） 510（C） 1015（D）15206 对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的税称作( )。（A）土地税（B）耕地占用税（C）城镇土地使用税（D）土地增值税7 下列情况中不可以享受土地增值税的免税优惠的是( )。（A）纳税人建造商品房住宅出售（B）纳税人建造普通标准住宅出售（C）增值额未超过扣除项目金额 20%的（D）因国家建设需要依法征
3、用、收回的房地产8 以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的税称为( )。（A）城镇土地使用税土地税（B）契税（C）土地税（D）土地增值税9 ( )是对我国境内的单位和个人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产取得的收入征收的一种税。（A）增值税（B）契税（C）营业税（D）消费税10 营业税的计税依据为纳税人在提供应税劳务、转让无形资产、( )取得的营业额。（A）修理修配（B）销售不动产（C）进口货物（D）出口货物11 企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在( )年内减征或者免征所得税。（A）1（B） 2（C） 3（D）512 下列关于企业所得税实行优惠政
4、策的叙述，错误的是( )。（A）国家确定的“ 老、少、边、穷” 地区新办的企业，可在 3 年内减征或者免征所得税（B）高等学校和中小学办工厂，可减征或者免征所得税（C）民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征所得税（D）国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，减按 50%的税率征收所得税13 ( )是对从事工商经营，缴纳产品税或增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。（A）城市维护建设税（B）契税（C）企业所得税（D）资源税14 国务院有关文件规定，凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，应按规定缴纳 ( ) 。外国企业和外商投资企业暂不缴纳。（A）城市维护建设税（B）教育费附加（C
5、）企业所得税（D）资源税15 国家确定的“ 老、少、边、穷 ”地区新办的企业，可在 ( )年内减征或者免征所得税。（A）1（B） 3（C） 4（D）516 乡镇企业可按应缴税款减征( )的企业所得税，用于补助社会性开支的费用。（A）5%（B） 10%（C） 15%（D）20%17 我国现行税制下，对金融业调增 3%征收的营业税，不征收( )。（A）耕地占用税（B）城市维护建设税（C）增值税（D）消费税18 下列对关税的描述，正确的是( )。（A）关税是个别的地域征税（B）关税是一国海关对入境的货物或者物品征收的一种税（C）适用法律主要有中华人民共和国海关法、中华人民共和国进出口关税条例（D）进
6、出口货物的收货人均为关税纳税人19 关税的纳税义务人不包括( )。（A）进口货物的收货人（B）出口货物的发货人（C）进出境物品的所有人（D）出口货物的收货人20 ( )是指以保护本国产业的发展和市场为主要目的而对进口产品征收的关税。（A）财政关税（B）保护关税（C）出口税（D）进口税21 ( )是国家运用财政手段奖励出口生产，增强出口竞争能力的一种措施。（A）财政关税（B）保护关税（C）出口退税（D）报复性关税22 ( )，又称收入关税，是指以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。（A）进口关税（B）消费关税（C）出口关税（D）财政关税23 ( )是指成员国间取消关税和配额，但保留每个成员国
7、各自对非成员国的贸易限制的地区、国家间贸易集团。（A）特惠贸易区（B）自由贸易区（C）关税同盟（D）共同市场24 ( )的成员国必须对非成员国采用共同的对外关税和配额。（A）特惠贸易（B）自由贸易（C）关税同盟（D）共同市场25 所谓关税壁垒即( ) ，在贸易问题尖锐化的情况下，特别是在经济危机时期，许多国家会采取这种办法进行激烈的关税战。（A）财政关税（B）高额进口税（C）报复性关税（D）反倾销关税税收练习试卷 2 答案与解析一、单项选择题共 70 题，每题 1 分。每题的备选项中只有一个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 资源税可以减免的情况有：开采原油过程中用于加热、修井的原油
8、，免税；纳税人在开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税；国务院规定的其他减税、免税项目。【知识模块】 税收2 【正确答案】 D【试题解析】 耕地占用税是指国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依其占用耕地的面积征收的一种税。可以减免耕地占用税的情况有：军事设施用地；铁路线路、飞机场跑道和停机坪用地；炸药库用地；学校、幼儿园、敬老院、医院用地。【知识模块】 税收3 【正确答案】 C【知识模块】 税收4 【正确答案】 D【试题解析】 城镇土地使用税的征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区。在这些范围内使
9、用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。【知识模块】 税收5 【正确答案】 B【知识模块】 税收6 【正确答案】 D【试题解析】 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人。【知识模块】 税收7 【正确答案】 A【知识模块】 税收8 【正确答案】 B【试题解析】 契税是指以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。契税的特点：契税属于财产转移税； 契税由财产承受人缴纳。【知识模块】 税收9 【正确答案】
10、C【试题解析】 营业税是地方税中的主体税种，其纳税人是在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，包括所有内资企业、外商投资企业和个体经营者。【知识模块】 税收10 【正确答案】 B【试题解析】 营业税包括向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他价外费用。【知识模块】 税收11 【正确答案】 D【知识模块】 税收12 【正确答案】 D【试题解析】 D 项，国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，减按 15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。【知识模块】 税收13 【正确答案】 A【
11、试题解析】 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳产品税或增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。凡缴纳产品税或增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。【知识模块】 税收14 【正确答案】 B【试题解析】 教育费附加是为发展教育事业而征收的一种专项资金。国务院有关文件规定，凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，应按规定缴纳教育费附加。外国企业和外商投资企业暂不缴纳教育费附加。【知识模块】 税收15 【正确答案】 B【知识模块】 税收16 【正确答案】 B【知识模块】 税收17 【正确答案】 B【知识模块】 税收18 【正确答案】 C【试题解析】 关税是指一国海关对
12、进出境的货物或者物品征收的一种税，属于统一的国境征税。关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人和进出境物品的所有人。目前，规范关税的相关法律主要有中华人民共和国海关法(2000 年修订) 、中华人民共和国进出口关税条例。【知识模块】 税收19 【正确答案】 D【试题解析】 参见上题解析。【知识模块】 税收20 【正确答案】 B【试题解析】 保护关税是指以保护本国产业的发展和市场为主要目的而对进口产品征收的关税。保护关税按其保护的具体目的分为普通保护关税和特别保护关税。【知识模块】 税收21 【正确答案】 C【试题解析】 出口退税是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。它是国家运用财政手段奖励出口生产，增强出口竞争能力的一种措施。【知识模块】 税收22 【正确答案】 D【知识模块】 税收23 【正确答案】 B【知识模块】 税收24 【正确答案】 C【知识模块】 税收25 【正确答案】 B【试题解析】 所谓关税壁垒即高额进口税，在贸易问题尖锐化的情况下，特别是在经济危机时期，许多国家竞相提高进口税，高筑关税壁垒，进行激烈的关税战。【知识模块】 税收
