1、总论练习试卷 10 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（ ）。（A）托儿所提供育养服务（B）农场提供农田灌溉业务（C）文化馆出租房屋业务（D）保险公司为种植业提供保险业务2 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（ ）。（A）汽修厂修理汽车（B）百货商店销售日用品（C）建材商店销售装修材料（D）电信公司销售移动电话并提供相关电信服务3 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业” 税目征税的是（
2、 ）。（A）旅游公司从事景区内索道运输业务（B）金融企业从事融资租赁业务（C）邮政局从事传递函件业务（D）文化公司从事字画展览业务4 某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（ ）。（A）合同签订的当天（B）合同确定的付款日期当天（C）收到预收款的当天（D）租赁业劳务完成的当天5 某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款 120 万元、工程抢工费8 万元、提前竣工奖 5 万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出 46 万元、支付员工工资 28 万元。已知建筑业适用的营业税税率为 3。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。（A）12030 =3.6（B
3、） (120+8)3=3.84（C） (120+8+5)3=3.99（D）(120+8+54928)3=1.776 根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（ ）。（A）金融机构往来业务（B）人民银行对金融机构的贷款业务（C）金融机构买卖金银业务（D）人民银行委托金融机构的贷款业务7 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ ）。（A）建筑安装业（B）交通运输业（C）邮电通信业（D）加工、修理修配业8 根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（ ）。（A）贸易公司销售货物同时负责安装（B）百货商店销售商品同时负责运输（C）建
4、筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算（D）餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水9 某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（ ）。（A）以全部收入为营业额（B）以销售时的评估价格为营业额（C）以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额（D）以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额10 根据营业税法律制度的规定，纳税人以 1 个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（ ）。（A）自期满之日起 5 日内（B）自期满之日起 7 日内（C）自期满之日起 10 日内（D）自期满之日起 15 日内11 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方
5、法中，符合营业税法律制度规定的是（ ）。（A）债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额（B）融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额（C）一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额（D）金融经纪业务，以金融服务手续费收人减去相关成本后的余额为营业额二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 某房地产公司 2010 年 9 月销售 5 套商品房，取得售房款 750 万元，手续费 1 万元，违约金 2 万元，赔偿金 5 万元，延期付款利息 3
6、万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（ ）。（A）手续费 1 万元（B）违约金 2 万元（C）赔偿金 5 万元（D）延期付款利息 3 万元13 关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有（ ）。（A）贷款业务的营业额为贷款利息收入（B）金融经纪业务的营业额为手续费全部收入（C）融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用（D）金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额14 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（ ）。（A）医院提供的医疗服务（B）幼儿园提供的育养服务（C）学生勤工俭学提供的劳务（D）残疾人员提供的劳务15 关于营业税纳税
7、地点的下列表述中，正确的有（ ）。（A）纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税（B）纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税（C）纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税（D）纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税16 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（ ）。（A）个人将不动产无偿赠送单位（B）单位将土地使用权无偿赠送个人（C）单位自建自用房屋的行为（D）单位自建房屋销售的自建行为17 下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（ ）。（A）纳
8、税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税（B）纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税（C）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税（D）纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业
9、税税额中减除。（ ）（A）正确（B）错误19 纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（ ）（A）正确（B）错误20 保险公司取得的摊回分保费用应当征收营业税。（ ）（A）正确（B）错误21 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（ ）（A）正确（B）错误四、不定项选择题22 下列项目中，应缴纳营业税的有（ ）。（A）非金融机构买卖有价证券的（B）单位将不动产无偿赠与他人的（C）企业将资金贷给其他企业使用的（D）单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的23 企业 1 月份缴纳增值
10、税 34 万元，消费税 60 万元，所得税 13 万元。如按 7的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。（A）8.4（B） 4.2（C） 6.58（D）6.0223 某物流公司 2011 年 1 月有关经营情况如下：(1)提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入 35 万元，装卸收入 4 万元，支付装卸工人工资 1 万元；(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收人 48 万元，支付境外承运单位运费 16 万元；(3)运营业务中取得货物整理收入 9 万元；(4)代客户保管货物，取得仓储收入 7 万元；(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业适用的营业税税率
11、为 3；服务业适用的营业税税率为 5。要求：根据上述资料，分析回答下列第 14 小题。24 该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（ ）。（A）运输收入应按“ 交通运输业” 税目申报纳税（B）装卸收入应按“交通运输业”税目申报纳税（C）货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税（D）仓储收入应按“ 服务业” 税目申报纳税25 该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（A）国内、国际运输收入应纳营业税税额一(35+48)5=4.15 万元（B）国内、国际运输收入应纳营业税税额一(35+4816)396=2.01 万元（C）装卸收入应纳营业税税额
12、=43=0.12 万元（D）装卸收入应纳营业税税额=(41)5%=0.15 万元26 该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（A）货物整理收入应纳营业税税额=93%=0.27 万元（B）货物整理收入应纳营业税税额=95=0.45 万元（C）仓储收入应纳营业税税额=75=0.35 万元（D）仓储收入应纳营业税税额=73=0.21 万元27 该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是（ ）。（A）自开立之日起 5 日内（B）自开立之日起 10 日内（C）自开立之日起 15 日内（D）自开立之日起 30 日内五、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5
13、 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。28 某温泉渡假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008 年6 月酒店取得以下收入：(1)餐饮收入 150 万元；(2)住宿收入 86 万元；(3)出租商业用房租金收入 9 万元；(4)卡拉 0K 门票收入 17 万元，点歌费收入 6 万元，台位费收入 23 万元，烟酒和饮料费收入 71 万元。已知：服务业适用的营业税税率为5，娱乐业适用的营业税税率为 20。要求：(1)计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税
14、；(2)计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税；(3)计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税；(4)计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税。总论练习试卷 10 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【知识模块】 总论2 【正确答案】 D【知识模块】 总论3 【正确答案】 A【知识模块】 总论4 【正确答案】 C【知识模块】 总论5 【正确答案】 C【知识模块】 总论6 【正确答案】 D【知识模块】 总论7 【正确答案】 D【知识模块】 总论8 【正确答案】 D【知识模块】
15、 总论9 【正确答案】 D【知识模块】 总论10 【正确答案】 D【知识模块】 总论11 【正确答案】 A【知识模块】 总论二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 总论13 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 总论14 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 总论15 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 总论16 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 总论17 【正确答案】 A,C【知识模块】 总论三、判断题本类题共 10 小题，
16、每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 【正确答案】 A【知识模块】 总论19 【正确答案】 B【知识模块】 总论20 【正确答案】 B【知识模块】 总论21 【正确答案】 B【知识模块】 总论四、不定项选择题22 【正确答案】 B,C【知识模块】 总论23 【正确答案】 C【知识模块】 总论【知识模块】 总论24 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 总论25 【正确答案】 B,C【知识模块】 总论26 【正确答案】 A,C【知识模块】 总论27 【正确答案】 C【知识模块】 总论五、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。28 【正确答案】 (1)当月餐饮收入应缴纳的营业税=1505=7.5( 万元)(2)当月住宿收入应缴纳的营业税=865 =4.3( 万元 )(3)当月租金收入应缴纳的营业税=95 =0.45( 万元 )(4)当月娱乐收入应缴纳的营业税=(17+6+23+71)20 =23.4(万元)【知识模块】 总论
