1、总论练习试卷 12 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为 3000 万元。其中，甲公司购买建筑材料金额 900 万元，又将金额为 1400 万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为（ ）万元。（A）21（B） 48（C） 90（D）1502 下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有（ ）。（A）按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额 100 元（B）按期纳税的起征点一般为每月营业额 10002000 元（C）起征点如果
2、是 2000 元，纳税人营业额为 2500 元，则只就 500 元作为计税营业额（D）营业税起征点对营业税纳税人都适用3 保险公司取得的下列收入，应征营业税的是（ ）。（A）出纳长款收入（B）保险追偿款收入（C）财产保险费收入（D）摊回的分保费4 下列项目中，免征营业税的是（ ）。（A）咨询公司从事的技术培训业务（B）公园的门票收入（C）农场提供病虫害防治服务（D）高速公路通行费收入5 下列各项中，属于城建税计税依据的是（ ）。（A）计税营业额（B）实际缴纳的营业税税额（C）营业税的滞纳金（D）营业税的罚款6 下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（ ）。（A）进口货物不征收城市维护建设税（B
3、）出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税（C）以纳税人实际缴纳的“三税为计税依据（D）销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据7 某城市乙企业 7 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7%。该企业 7 月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。（A）4.2（B） 3.92（C） 3.22（D）2.388 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。（A）无固定纳税地点的个人，为户籍所在地（B）代收代缴“三税” 的单位，为税款代收地（C）代扣代缴“三税”
4、 的个人，为税款代扣地（D）取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地9 下列各项中，关于教育费附加的正确表述有（ ）。（A）教育费附加征收比率按照地区差别设定（B）海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加（C）出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加（D）外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加10 某县城的运输公司 9 月份取得运营收入 400 万元，另取得联运收入 200 万元，其中支付给其他承运单位承运费 100 万元，已知交通运输业适用营业税税率为3。该公司当月应缴纳的城建税额为（ ）（A）1500 元（B） 7500 元（C） 10500 元（D）15000
5、0 元二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。（A）销售非普通住房的个人（B）销售集邮商品的个人（C）从事货物保管业务的单位（D）从事修理修配业务的个体工商户12 营业税实行行业比例税率。下列属于营业税适用税率的有（ ）。（A）0.03（B） 0.05（C） 0.02（D）52013 根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。（A）在
6、境内组织旅客出境旅游（B）销售的不动产在境内（C）转让企业产权中涉及的土地、房屋转让（D）所转让的无形资产在境内使用14 下列各项中，应按照金融保险业缴纳营业税的有（ ）。（A）融资租赁（B）买卖金银（C）购入金融理财产品（D）金融经纪业15 销售不动产业务应缴纳的税种有（ ）。（A）增值税（B）土地增值税（C）营业税（D）房产税16 根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的行业有（ ）。（A）加工服装业务（B）无船承运业务（C）租赁汽车业务（D）修缮房屋业务17 下列行为中属于营业税混合销售，应当缴纳营业税的有（ ）。（A）邮局提供邮政服务的同时销售集邮商品
7、（B）电话局为客户安装电话并销售电话机（C）建材商店销售建材并从事装修、装饰业务（D）空调专卖店销售空调并负责安装18 下列项目中，应按照视同发生应税行为缴纳营业税的有（ ）（A）单位将不动产无偿赠送其他单位（B）单位将土地使用权无偿赠送其他单位（C）单位将新建建筑物销售（D）单位将新建建筑物自用19 下列各项中，应计入营业税计税依据的有（ ）。（A）建筑工程所使用的建筑材料价款（B）通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款（C）修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款（D）清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款20 金融机构下列业务中，不征营业税的有（ ）。（A）个人的金融
8、商品转让（B）金融机构往来业务暂不征收营业税（C）人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务（D）对金融机构的出纳长款收入21 根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是（ ）。（A）销售不动产（B）承包跨省工程（C）经营运输业务（D）转让土地使用权22 下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。（A）销售自建不动产的，为不动产完工时纳税（B）转让土地使用权采用预收款方式的，收到全部款项的当天纳税（C）转让土地使用权采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税（D）将不动产无偿赠与他人，不动产所有权转移的当天纳税23 下列各项中，符
9、合营业税有关征收管理规定的有（ ）。（A）保险公司的营业税纳税期限为一个月（B）信用社的营业税纳税期限为一个季度（C）商业银行的营业税纳税期限为一个月（D）营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税24 根据营业税暂行条例的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（ ）。（A）一般贷款业务以利息收入全额为营业额（B）有价证券买卖业务以卖出价为营业额（C）代理业务以佣金金额为营业额（D）外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额25 下列经营活动中应按营业税中“服务业” 缴纳营业税的有（ ）。（A）受托种植植物、饲养动物业务（B）电脑维修服务（C）航空地
10、面服务业务（D）汽车租赁业务26 纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择营业额发生的（ ）。（A）当天国家公布的汇率中间价（B）当月 1 日国家公布的汇率中间价（C）当月月末国家公布的汇率中间价（D）当季季末国家公布的汇率中间价27 下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（ ）。（A）出租文化场所的收入按 3（B）建筑设计收入按 3（C）个人从事快递业务按 3（D）银行结算业务按 528 下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有（ ）。（A）出租电影拷贝，按服务业中的租赁业征税（B）单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税（C）房地产开
11、发企业收取的住房专项维修基金，按服务业征税（D）航空运输企业从事干租业务的收人，按服务业征税29 下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（ ）。（A）某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料（B）某酒店主营住宿业务又在大堂开设独立核算的商品部销售货物（C）某商店销售并负责为用户安装空调（D）建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，为建设工程采购建筑材料30 根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有（ ）。（A）个人将购买不足 5 年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税（B）个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税（C）个
12、人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的，减半征收营业税（D）个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税总论练习试卷 12 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【知识模块】 总论2 【正确答案】 A【知识模块】 总论3 【正确答案】 C【知识模块】 总论4 【正确答案】 C【知识模块】 总论5 【正确答案】 B【知识模块】 总论6 【正确答案】 D【知识模块】 总论7 【正确答案】
13、B【知识模块】 总论8 【正确答案】 A【知识模块】 总论9 【正确答案】 B【知识模块】 总论10 【正确答案】 B【知识模块】 总论二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 A,C【知识模块】 总论12 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 总论13 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 总论14 【正确答案】 A,D【知识模块】 总论15 【正确答案】 B,C【知识模块】 总论16 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 总论17 【正确答案】 A,B【知识模块】 总论18 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 总论19 【正确答案】 A,C【知识模块】 总论20 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 总论21 【正确答案】 B,C【知识模块】 总论22 【正确答案】 C,D【知识模块】 总论23 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 总论24 【正确答案】 A,D【知识模块】 总论25 【正确答案】 A,D【知识模块】 总论26 【正确答案】 A,B【知识模块】 总论27 【正确答案】 C,D【知识模块】 总论28 【正确答案】 B,D【知识模块】 总论29 【正确答案】 A,D【知识模块】 总论30 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 总论
