1、总论练习试卷 14 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有（ ）。（A）建筑工程实行分包的，以工程的全部承包额减去付给分包人的工程价款后的余额为总承包人的营业额（B）保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额（C）单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额（D）从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为
2、营业额 (其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用)2 下列各项中，采用预收款方式的，以收到预收款的当天为营业税纳税义务发生时间的有（ ）。（A）转让土地使用权（B）销售不动产（C）提供建筑业劳务（D）提供租赁业劳务3 根据现行规定，下列属于城建税纳税人的有（ ）。（A）私营企业（B）个体工商户（C）外商投资企业（D）有经营收入的事业单位4 下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。（A）纳税人实际缴纳增值税、消费税、营，业税的税额（B）纳税人偷漏“三税” 而加收的滞纳金（C）纳税人因偷税应该补缴的增值税税额（D）纳税人偷漏“ 三税” 而进行的罚款5 下列关于营业税的
3、说法正确的有（ ）。（A）航空勘探业务应按照“建筑业” 缴纳营业税（B）转让未进入施工阶段的在建项目，应按照“建筑业 ”缴纳营业税（C）装卸搬运应按照“服务业”缴纳营业税（D）拆除建筑物业务，应按照“建筑业” 缴纳营业税二、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。6 在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人。（ ）（A）正确（B）错误7 纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入为计
4、税营业额。（ ）（A）正确（B）错误8 纳税人以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。（ ）（A）正确（B）错误9 混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额与货物销售额的合计。（ ）（A）正确（B）错误10 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，应当征收增值税。（ ）（A）正确（B）错误11 根据营业税暂行条例及有关规定，经人民银行批准经营融资租赁业务的纳税人，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。（ ）（A）正确（B）错误三、不定项选择题11
5、 甲建筑公司 2011 年 9 月份承揽两项工程，具体情况如下：(1)第一项工程：以16000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后甲建筑公司又将该写字楼工程的部分建筑工程以 7000 万元分包给乙建筑公司；施工期间由于建筑材料涨价，房地产开发公司又支付给甲建筑公司 300 万元材料价款；因为甲建筑公司施工质量好、进度快，并提前竣工，房地产开发公司又支付给甲建筑公司提前竣工奖 100 万元；另外，甲建筑公司在施工期间共计支付职工工资 1000 万元。工程完工后，房地产开发公司用其自有的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的部分工程劳务费，每幢市值 2000 万元。(2)第二
6、项工程：为某大型生产企业进行厂房的扩建，取得工程款 2000 万元；同时还取得管道煤气集资费收入 100 万元。12 甲公司第一项工程应缴纳的营业税为（ ）万元。（A）270（B） 273（C） 279（D）28213 乙建筑公司应缴纳的营业税为（ ）万元。（A）0（B） 140（C） 210（D）35014 房地产公司应缴纳的营业税为（ ）万元。（A）0（B） 100（C） 120（D）20015 甲公司第二项工程应缴纳的营业税为（ ）万元。（A）60（B） 63（C） 65（D）10515 某宾馆位于市区，20n 年 4 月经营业务如下：(1)客房收入 1000 万元；(2)餐饮收入 40
7、0 万元；(3)车队客运收入 200 万元；(4) 夜总会收入 100 万元(其中：门票费20 万元、点歌费 15 万元、烟酒饮料费 65 万元)；(5)商务中心服务费收入 50 万元。已知：宾馆的各项收入均能分别核算。计算结果保留两位小数。当地规定的娱乐业的营业税税率为 20。 16 夜总会收入应纳营业税为（ ）万元。（A）20（B） 5（C） 7.25（D）1717 业务(1)和业务 (3)应缴纳的营业税为（ ）万元。（A）36（B） 60（C） 56（D）4018 该公司应纳的营业税总额为（ ）万元。（A）96（B） 78.5（C） 92.5（D）98.519 该公司应纳的城建税为（ ）
8、万元。（A）6.72（B） 6.9（C） 6.48（D）4.9319 某县城商业银行 2011 年第三季度发生以下经济业务：(1)替交通部门代收交通违章罚款 200 万元，手续费收入 20 万元；(2)向某商业企业发放周转性贷款利息收入 100 万元，逾期贷款罚息 2 万元；(3)购进有价债券的买入价为 900 万元，卖出价为 1200 万元；另外支付相关税费 24 万元；(4)某单位以价值 25 万元的仓库，抵顶借款利息。20 该银行有价债券买卖业务应缴纳的营业税（ ）万元。（A）0（B） 13.8（C） 15（D）16.221 该银行第三季度应缴纳的营业税为（ ）万元。（A）22.35（B
9、） 21.35（C） 21.1（D）2122 该银行第三季度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（ ）万元。（A）2.235（B） 1.788（C） 1.477（D）1.117523 根据营业税的相关规定，该银行发生上述业务的税务处理，正确的有（ ）。（A）该银行代收的罚款不用计算缴纳营业税（B）逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税（C）金融商品买卖业务中，以卖出价减去买入价后的余额为营业额（D）银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业税23 某旅游开发有限公司下属的一公园，2011 年 8 月发生有关业务及收入如下：(1)旅游景点门票收入 400 万元；(2)景区索道客运收入 260 万元，电动观光车客
10、运收入 120 万元；(3)民俗文化村项目表演收入 120 万元；(4)与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值 2000 万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取 20 万元的固定收入；(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店销售，一次性收取进场费10 万元。24 (1)业务(2)应纳的营业税为（ ）万元。（A）19（B） 13（C） 11.4（D）7.825 (2)业务(1)和业务(3)应纳的营业税共计（ ）万元。（A）25.6（B） 2l（C） 15.6（D）1826 (3)该旅游开发公司当月应纳营业税共计（ ）
11、万元。（A）35.6（B） 36.1（C） 32.5（D）34.627 (4)下列说法中，表述正确的是（ ）。（A）旅游景点门票应按“服务业” 税目征收营业税（B）景区索道客运收入应按“交通运输业”税目征收营业税（C）合作经营的景区酒店应按“服务业”税目征收营业税（D）商店收取的进场费应缴纳营业税27 2011 年 5 月，华夏国际旅行社(以下简称“旅行社 ”)组织甲、乙两个假日旅游团：(1)甲团是由 36 人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币 4500 元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币 1600 元，住宿费人民币 400 元，餐费人民币 300 元，公园门票等费用 600
12、 元；(2)乙团是由 30 人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币 6800 元，在境外该团改由当地 W 旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外 W 旅游公司旅游费折合人民币 144000 元。已知：营业税税率为 5。28 (1)甲团应缴纳的营业税为（ ）万元。（A）2880（B） 1728（C） 3780（D）810029 (2)乙团应纳营业税为（ ）万元。（A）10200（B） 6120（C） 3000（D）180030 (3)该旅行社共应缴纳营业税（ ）万元。（A）3528（B） 5880（C） 6780（D）1308031 (4)下列选项中，表述不正确的是（
13、）。（A）旅游业应按“ 服务业” 的税目缴纳营业税（B）旅游业务以其取得的全部价款和价外费用为计税依据（C）旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为计税依据（D）组织旅客去境外旅游取得收入属于我国营业税的征税范围总论练习试卷 14 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 总论2 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 总论3 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】
14、 总论4 【正确答案】 A,C【知识模块】 总论5 【正确答案】 A,D【知识模块】 总论二、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。6 【正确答案】 A【知识模块】 总论7 【正确答案】 B【知识模块】 总论8 【正确答案】 B【知识模块】 总论9 【正确答案】 A【知识模块】 总论10 【正确答案】 B【知识模块】 总论11 【正确答案】 A【知识模块】 总论三、不定项选择题【知识模块】 总论12 【正
15、确答案】 D【知识模块】 总论13 【正确答案】 C【知识模块】 总论14 【正确答案】 D【知识模块】 总论15 【正确答案】 B【知识模块】 总论【知识模块】 总论16 【正确答案】 A【知识模块】 总论17 【正确答案】 C【知识模块】 总论18 【正确答案】 D【知识模块】 总论19 【正确答案】 B【知识模块】 总论【知识模块】 总论20 【正确答案】 C【知识模块】 总论21 【正确答案】 A【知识模块】 总论22 【正确答案】 B【知识模块】 总论23 【正确答案】 A,C【知识模块】 总论【知识模块】 总论24 【正确答案】 A【知识模块】 总论25 【正确答案】 C【知识模块】 总论26 【正确答案】 B【知识模块】 总论27 【正确答案】 C,D【知识模块】 总论【知识模块】 总论28 【正确答案】 A【知识模块】 总论29 【正确答案】 C【知识模块】 总论30 【正确答案】 B【知识模块】 总论31 【正确答案】 B【知识模块】 总论
