1、注册会计师审计（信息技术对审计的影响）模拟试卷 2 及答案与解析1 下列有关信息技术对内部控制影响的表述中，错误的是( )。（A）被审计单位采用信息系统处理业务，意味着人工控制被完全取代（B）自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取（C）自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平（D）自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法2 以下关于一般控制和应用控制的描述中不正确的是( )。（A）应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制（B）信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出
2、间接贡献（C）如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证（D）所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应3 下列有关“ 不同信息技术环境下的问题 ”的阐述中，错误的是 ( )。（A）在网络环境下，用于处理交易的应用软件和数据文件可能分布于不同位置但互相连接的计算机设备上，由此产生了与内部控制相关的问题，包括对分布于不同位置的服务器的安全、数据和信息的分布及同步、管理监督以及兼容性问题（B）使用数据库管理系统能够实现不同应用软件之间的数据共享，减少数据冗余，改进对数据的控制，提高数据的决策支撑作用（C）数据库管理系统带来
3、的问题，包括多重使用者能够访问和修改共享数据的风险（D）在电子商务这种方式下，交易信息在网上传输，容易被拦截、篡改或不当获取，需要采取相应的安全控制4 下列关于一般控制对控制风险的影响的说法中，错误的是( )。（A）信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍影响（B）如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制（C）注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和一般控制的有效性（D）由于应用控制本身设计有效，因此即使一般控制无效也能增加应用控制防止或发现并纠正认定层次的重大错报的可能性5 下列有关信息技术的说法中，错误的是( )。（A）自动控制比较不容易被绕过，是信息技术内部控制的优点（B
4、）在信息技术环境下，注册会计师需要对其基于系统的数据来源及处理过程进行考虑（C）信息技术环境下，审计线索变为数据存储介质、存储方式以及处理程序等（D）当不依赖信息系统时，注册会计师无需对系统环境进行了解和评估6 下列情形中，适合采用信息技术控制的是( )。（A）存在大量、重复发生的交易（B）存在大额、异常的交易（C）存在难以定义的错误（D）存在难以防范的错误7 下列各项中，不属于常见的系统自动控制以及信息技术应用控制审计关注点的是( )。（A）系统自动生成报告（B）系统配置和科目映射（C）接口控制（D）程序实施8 当注册会计师仅依赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，需要通过控制
5、测试来验证控制有效性时，无需执行的审计程序是( )。（A）对系统环境的了解与评估（B）验证自动化应用控制（C）验证人工控制（D）了解、验证信息技术一般控制9 下列各项中，不属于程序开发控制的要素的是( )。（A）项目启动、分析和设计（B）对程序开发实施过程的控制软件包的选择（C）数据迁移（D）对变更维护活动的管理10 信息系统一般控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。下列各项中，不属于信息技术一般控制所包括的内容的是( )。（A）程序和数据访问（B）程序开发与变更（C）编辑检查（D）计算机运行11 信息技术在改进
6、被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险，下列属于信息技术产生的特定风险的有( )。（A）人为绕过自动控制（B）系统瘫痪（C）信息系统或相关系统程序可能会去处理那些本身就错误的数据（D）数据丢失风险或数据无法访问风险12 下列有关信息技术审计范围的说法中，错误的有( )。（A）信息系统经常运行出错，应该扩大对信息系统的审计范围（B）信息系统越复杂，信息系统的审计范围越小（C）信息技术环境的规模越大，信息系统的审计范围越小（D）某流程涉及操作及决策活动的量越大，该流程的审计范围越小13 下列有关公司层面信息技术的说法中，正确的有( )。（A）信息技术规划的制定，属于公司层面信息技术控制（B）
7、信息安全和风险管理，属于公司层面信息技术控制（C）信息技术应急预案的制定，属于公司层层信息技术控制（D）公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调14 下列关于影响信息技术审计范围因素的说法中，正确的有( )。（A）如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围（B）业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比（C）信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比（D）信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的，因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比15 下列有关信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制
8、的说法中，正确的有( )。（A）如果注册会计师计划依赖自动应用控制，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证（B）公司层面信息技术控制是公司的信息技术控制整体环境（C）信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任（D）注册会计师通常优先评估信息技术应用控制的有效性16 下列有关信息技术对审计过程影响的说法中，正确的有( )。（A）信息技术在企业中的应用会相应改变注册会计师制定的审计目标（B）信息技术在企业中的应用不会改变完善的内部控制的目标（C）在信息化条件下，由于信息化的特点，审计内容会发生相应的变化（D）信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性的影响，如果一
9、般控制有效，注册会计师可以更多的信赖应用控制17 下列各项中，在确定信息技术审计范同时需要考虑的因素有( )。（A）企业业务流程的复杂度（B）信息技术环境的规模和复杂度（C）所处行业的利润水平（D）信息系统的复杂度18 下列关于计算机辅助审计对审计影响的说法中，正确的有( )。（A）计算机辅助审计不便用于控制测试（B）计算机辅助审计可以用于审计抽样（C）计算机辅助审计能满足大量的审阅交易数量（D）计算机辅助审计技术大大提高了审计工作的效率和效果19 对业务流程复杂度的评估并不是一个纯粹客观的过程，而需要注册会计师的职业判断。注册会计师在评估业务流程的复杂度时应考虑的因素包括( )。（A）流程需
10、要对信息进行手工处理（B）对系统生成的报告的依赖程度（C）数据是否通过网络传输（D）流程涉及大量操作及决策活动20 注册会计师应该了解相关的电子表格数据库如何支持关键控制达到相关业务流程的信息处理目标。电子表格控制可能包括的内容有( )。（A）对电子表格的、类似于信息系统一般控制的控制（B）内嵌在电子表格中的控制(类似于一个自动应用控制)（C）针对电子表格数据输入的人工控制（D）针对电子表格数据输出的人工控制21 下列要素中，属于信息系统自动控制应关注的要素有( )。（A）完整性（B）权利和义务（C）准确性（D）存在和发生注册会计师审计（信息技术对审计的影响）模拟试卷 2 答案与解析1 【正确
11、答案】 A【试题解析】 被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代。【知识模块】 信息技术对审计的影响2 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献，有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献。【知识模块】 信息技术对审计的影响3 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B 说的是使用数据库管理系统的优势，而不是问题所在。【知识模块】 信息技术对审计的影响4 【正确答案】 D【试题解析】 无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次的重大错报的可能性，即使这些应用控制本身得
12、到了有效设计。【知识模块】 信息技术对审计的影响5 【正确答案】 D【试题解析】 无论是否依赖信息系统，注册会计师均需要对系统环境进行了解和评估。【知识模块】 信息技术对审计的影响6 【正确答案】 A【试题解析】 自动控制能够有效处理大量、重复发生的交易及数据，所以选项 A正确。【知识模块】 信息技术对审计的影响7 【正确答案】 D【试题解析】 程序实施属于信息技术一般控制中的程序变更。【知识模块】 信息技术对审计的影响8 【正确答案】 B【试题解析】 仅在同时依赖手工及自动控制时，注册会计师才需要验证自动化应用控制。【知识模块】 信息技术对审计的影响9 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D
13、 是程序变更包括的要素。【知识模块】 信息技术对审计的影响10 【正确答案】 C【试题解析】 编辑检查不是针对系统本身的控制，而是针对录入数据的控制，属于应用控制。【知识模块】 信息技术对审计的影响11 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 除上述表述的风险外，还包括下列风险：自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险，这种风险可能导致系统对非授权交易及虚假交易请求的拒绝处理功能遭到破坏，系统程序、系统内的数据遭到不适当的改变，系统对交易进行不适当的记录，以及信息技术人员获得超过其职责范围的过大系统权限等。【知识模块】 信息技术对审计的影响12
14、【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 B，信息系统越复杂，信息系统的审计范围越大；选项 C，信息技术环境的规模越大，信息系统的审计范围越大；选项 D，某流程涉及操作及决策活动的量越大，该流程的审计范围越大。【知识模块】 信息技术对审计的影响13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 熟记常见的公司层面信息技术控制举例。【知识模块】 信息技术对审计的影响14 【正确答案】 A,B【试题解析】 信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比。信息技术环境的规模和复杂度，主要应当考虑产生财务数据的信息系统数量、信息系统接口以及数据传输方式、信息部门的结构与规模、网
15、络规模、用户数量、外包及访问方式。信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，反之亦然。【知识模块】 信息技术对审计的影响15 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性。【知识模块】 信息技术对审计的影响16 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求，基本审计准则和财务报告审计目标在所有情况下都适用。【知识模块】 信息技术对审计的影响17 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 除选项 ABD 的内容外，还需要考虑系统生成的交易数量和业务
16、对于系统的依赖程度以及信息和复杂计算的数量。【知识模块】 信息技术对审计的影响18 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 计算机辅助审计技术也可以用于测试控制的有效性，选择少量的交易，并在系统中进行穿行测试，从而确定是否存在控制失效的情况。【知识模块】 信息技术对审计的影响19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 数据是否通过网络传输属于评估信息系统复杂度应考虑的因素。【知识模块】 信息技术对审计的影响20 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 信息技术对审计的影响21 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 和人工控制类似，系统自动控制应关注的要素包括：完整性、准确性、存在和发生。【知识模块】 信息技术对审计的影响
