1、注册税务师税收相关法律模拟试卷 14（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税务机关收到纳税人申请后审核并发给税务登记证的行为属于( )。（A）行政确认 （B）行政给付（C）行政裁决 （D）行政许可2 根据我国行政法规定，( )不具有行政主体资格。（A）市救助管理站 （B）村民委员会（C）街道办事处 （D）国务院法制办3 行政机关责令违法当事人限期改正违法行为在行政法上属于( )。（A）行政处罚 （B）行政裁决（C）行政命令 （D）行政强制执行4 行政机关在作出下列( )行政处罚行为之前，可以不通过听证程序。（A）限制人身自由 （B）责令
2、停产停业（C）吊销许可证和执照 （D）较大数额的罚款5 根据有关行政法规规定，行政执法机关负责人应当在收到案件涉嫌构成犯罪的书面核查报告之日起( ) 内作出批准移送司法机关或不批准移送司法机关的决定。（A）24 小时 （B） 3 日（C） 5 日 （D）7 日6 以下各项中，( ) 属于税务行政许可范畴。（A）发票领购簿的审批 （B）一般纳税人资格认定（C）减免税审批 （D）延期申报审批7 根据公务员法的规定，( )不是公务员履行公职时享有的法定权利。（A）申请辞职（B）享受福利、保险待遇（C）言论免责（D）非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分8 公民、法人或其他组织对下列
3、( )不服，不可以提起行政复议。（A）行政机关的行政处罚行为 （B）行政机关的行政处分行为（C）行政机关的行政强制行为 （D）行政机关的行政许可行为9 公民、法人或其他组织向行政机关申请行政许可，若申请人要求行政机关举行听证，则应当自被告知有要求听证权利之日起( )内提出。（A）3 日 （B） 5 日（C） 7 日 （D）15 日10 行政确认是一种( ) 行为。（A）要式行政 （B）自由裁量（C）依申请行政 （D）赋予相对方某种法律资格或法律权利11 对下列( ) 具体行政行为，人民法院可以判决变更。 （A）主要证据不足的 （B）适用法律、法规错误的（C）违反法定程序的 （D）显失公正的行政
4、处罚12 根据行政复议法和税务行政复议规则，纳税人对( )不服无权申请复议。（A）不予退还多缴税款 （B）税务行政处罚事项告知（C）税收强制执行措施 （D）取消一般纳税人资格13 税务行政处罚和海关行政处罚的追罚时效分别是( )。（A）2 年；6 个月 （B） 2 年；1 年（C） 5 年；1 年 （D）5 年；2 年14 在行政诉讼中，( ) 不能作为定案的根据。（A）当事人因正当理由超出举证期限提供的证据材料（B）与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言（C）以暴力手段获取的证据材料（D）难以识别是否经过修改的视听资料15 某食品超市未按照规定的期限办理税务登记，县国税局责令
5、其限期改正，对其处以 5000 元罚款，超市业主不服，向市国税局申请复议，市国税局改处 2000 元罚款。超市业主仍然不服，向法院起诉。关于被告的确定，正确的是( )。（A）县国税局 （B）市国税局（C）选择县国税局或者市国税局 （D）县国税局和市国税局为共同被告16 根据合同法的规定，限制民事行为能力人签订的其依法不能独立订立的合同，在未经其法定代理人追认之前，该合同的效力为( )。（A）有效 （B）无效（C）部分无效 （D）效力待定17 根据民法理论，用益物权( )。（A）以对物的处分为目的 （B）是一种他物权（C）是一种合同债权 （D）主要以动产为标的物18 下列财产中，不得抵押的是(
6、)。（A）房屋 （B）国有土地使用权（C）土地所有权 （D）荒山、荒滩等集体土地使用权19 下列合同中，( ) 是实践性合同。（A）运输合同 （B）租赁合同（C）保管合同 （D）承揽合同20 当事人有下列( ) 情形时，应当承担缔约过失责任。（A）不履行合同（B）履行合同不符合约定（C）以自己的行为表明将不履行合同（D）故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况21 股份有限公司的发起人必须是( )。（A）50 人以下 （B） 50 人以上（C） 5 人以上 （D）2 人以上、5 人以下22 根据我国破产法规定，破产案件的管辖法院是( )法院。（A）破产申请人所在地 （B）债权人所在地（
7、C）债务人所在地 （D）债权人所在地或者债务人所在地23 发行公司债的股份有限公司的净资产额应不低于( )。（A）1000 万元 （B） 3000 万元（C） 6000 万元 （D）1 亿元24 根据公司法规定，有限责任公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于( )，具体比例由公司章程规定。（A）39818（B） 39817（C） 39816（D）3981525 根据我国合同法规定，留置权不适用于( )合同。（A）货物运输 （B）保管（C）加工承揽 （D）租赁合同26 当事人签订租赁合同约定的期限不得超过( )，否则超过部分无效。（A）10 年 （B） 1
8、5 年（C） 20 年 （D）50 年27 税收代位权和撤销权首次确立出现在( )中。（A）合同法 （B） 1992 年税收征收管理法（C） 2001 年修订的税收征管法 （D）民事诉讼法有关司法解释28 债权人转让债权应当( )。（A）通知债务人 （B）得到债务人同意或事后追认（C）由债权人债务人和第三人共同签订合同 （D）由第三人与债务人签订转让合同29 根据我国法律规定，个人独资企业可以( )。（A）接纳其他投资者入股 （B）领取企业法人营业执照（C）以企业的全部财产承担有限责任 （D）设立分支机构30 根据刑法规定，不适用可以从轻或者减轻处罚的法定情节是( )。（A）中止犯 （B）教唆
9、未遂的教唆犯（C）犯罪后自首的 （D）犯罪分子有立功表现的31 已满 14 周岁不满 16 周岁的人犯下列( )罪时，不承担刑事责任。（A）故意伤害致人重伤 （B）盗窃（C）抢劫 （D）放火32 王某因虚开增值税专用发票犯罪被判处无期徒刑，后被决定减刑。王某减刑以后实际执行的刑期不能少于( )。（A）5 年 （B） 10 年（C） 15 年 （D）20 年33 不存在犯罪未遂形态的是( )。（A）结果犯 （B）危险犯（C）行为犯 （D）举动犯34 下列行为中，( ) 是偷税罪的客观行为。（A）纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列
10、支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为（B）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为（C）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为（D）以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为35 纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起( )内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。（A）15 日 （B） 60 日（C） 2 个月 （D）3 个月36 在已经开始的民事诉讼中，对他人之间的诉讼标的，由部分的或者全部的独立请求权，或者虽无独立的请求权，但是案件的处理结果与其有法
11、律上的利害关系，因而参加他们之间已开始的诉讼中的诉讼参加人是( )。（A）诉讼代理人 （B）诉讼代表人（C）第三人 （D）共同诉讼人37 民事诉讼中，必须到庭的当事人有正当理由不到庭的，人民法院应当( )。 （A）按撤诉处理 （B）缺席判决（C）延期审理 （D）中止审理38 对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子，最长拘留期限不得超过 ( )。（A）24 小时 （B） 3 日（C） 1 至 4 日 （D）37 日39 地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当( )提出抗诉。（A）向本级人民法院 （B）向上一级人民法院（C）报请上一级人民检察院向同级人
12、民法院 （D）报请上一级人民检察院向原审人民法院40 刑事诉讼中书记员的回避由( )决定。（A）审判长 （B）合议庭（C）庭长 （D）院长二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 税务机关根据法律法规规定的征税范围、征税对象以及税种、税目、税率来进行税收征管的行为属于( )。（A）羁束行政行为 （B）自由裁量行政行为（C）单方行政行为 （D）双方行政行为42 我国行政法的渊源包括( )。（A）宪法、法律 （B）司法判例（C）法规、规章 （D）司法解释43 行政许可申请可以通过( )方式
13、提出。（A）电子数据交换 （B）电子邮件（C）电报、电传、传真 （D）信函44 下列主体中，( ) 是行政立法的主体。（A）全国人大及其常委会 （B）国务院（C）省、自治区、直辖市人民政府 （D）省辖市人民政府45 地方性法规可以设定的行政处罚种类有( )。 （A）限制人身自由 （B）吊销企业营业执照（C）责令停产停业 （D）较大数额的罚款46 公民、法人或者其他组织对下列( )行政行为不服，可以申请行政复议。（A）行政强制行为 （B）行政调解行为（C）行政给付行为 （D）人事处理决定47 根据税务行政复议规则(暂行)，税务行政复议申请人可以是( )。（A）纳税义务人 （B）纳税担保人（C）行
14、政程序第三人 （D）扣缴义务人48 行政许可听证程序具有( )特点。（A）既可以是依申请进行，也可以依职权进行（B）行政机关应当在 15 日内举行听证（C）只能依申请人提出听证申请而举行（D）既可以由申请人提出听证申请，也可以由利害关系人提出听证申请49 以下行政处罚追罚时效的表述中正确的是( )。（A）海关行政处罚案件为 1 年 （B）治安管理处罚案件为 6 个月（C）税务行政处罚案件为 5 年 （D）工商行政处罚案件为 2 年50 行政相对人对限制人身自由的具体行政行为不服提起的行政诉讼，由( )人民法院管辖。（A）原告所在地 （B）被告所在地（C）行政纠纷发生地 （D）行政行为作出地51
15、 环境污染致人损害的，行为人应当承担民事责任。但是( )除外。（A）损害是由于行为人的过失造成的 （B）损害是由不可抗力造成的（C）损害是由第三人的过错造成的 （D）损害是由受害人自己的过错造成的52 下列民事行为中，( )属于可撤销、可变更民事行为。（A）限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为（B）以合法形式掩盖非法目的的民事行为（C）行为人对行为内容有重大误解的民事行为（D）显失公平的民事行为53 根据有关规定，( ) 不得作为纳税抵押。（A）医院的所有设施、设备 （B）依法定程序确认为违法、违章的建筑物（C）土地所有权 （D）学校的教育设施54 合同的债权人对于合同的债务人有下列(
16、 )行为时，可以行使撤销权。（A）合同债务人怠于行使其对第三人享有的权利而害及债权人的债权（B）合同债务人放弃其到期债权，对债权人造成损害（C）合同债务人无偿转让财产，对债权人造成损害（D）合同债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害55 债的消灭一般可以由( )原因引起。（A）清偿 （B）提存（C）混同 （D）征用56 在民法上，债的发生原因包括( )。（A）相邻权 （B）侵权行为（C）不当得利 （D）无因管理57 在民法理论上，( ) 。（A）人身权关系中的权利人是特定的，义务人是不特定的（B）知识产权关系中的权利人是不特定的，义务人是不特定的（C）物权关系中的权利人是不特定的，
17、义务人是特定的（D）债权关系中的权利人是特定的，义务人是特定的58 根据公司法的规定，以下关于公司注册资本最低限额的表述中正确的是 ( )。（A）一人有限责任公司 10 万元 （B）有限责任公司 10 万元（C）股份有限公司 500 万元 （D）合伙企业 300 万元59 股份有限公司董事会的职权有( )。（A）决定公司的经营方针和投资计划（B）决定公司的经营计划和投资方案（C）选举、更换董事、监事以及决定其报酬等事项（D）决定公司内部管理机构的设置60 下列情形中的租赁期限是不定期的有( )。（A）当事人未采用书面形式订立的租赁合同（B）当事人对租赁期限没有约定或者约定不明确，且依法仍不能确
18、定的租赁合同（C）租赁期间，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的（D）当事人约定的租赁期限超过 20 年的61 纳税担保不同于一般的合同履行担保，其形式主要有( )。（A）定金 （B）抵押（C）质押 （D）保证62 权利质押是以( ) 等作为质权标的担保。（A）土地使用权 （B）债券（C）提单 （D）汇票63 合同法的基本原则包括( )。（A）合法原则 （B）禁止过度原则（C）诚实信用原则 （D）合同自由原则64 抵押权具有( ) 。（A）从属性 （B）可分性（C）物上代位性 （D）价值权性65 民事诉讼的基本原则包括( )（A）当事人处分原则 （B）诚实信用原则（C）自愿与合法的调解原
19、则 （D）公序良俗原则66 民事诉讼中止的原因有( )。（A）一方当事人死亡，需要等待继承人表明是否参加诉讼（B）一方当事人死亡，继承人放弃诉讼权利（C）一方当事人因不可抗拒的事由，不能参加诉讼（D）当事人临时提出回避申请67 根据刑法的规定，下列( )情形不应当成立累犯。（A）甲被判处 1 年拘役，刑罚执行完毕后 3 年内又犯可判 3 年有期徒刑的盗窃罪（B）乙在缓刑考验期间又犯可判 5 年有期徒刑的抢劫罪（C）丙在假释考验期间又犯可判无期徒刑的强奸罪（D）丁在 3 年有期徒刑执行完毕后又犯可判 6 个月拘役的侮辱罪68 已满 14 周岁不满 16 周岁的人属于相对负刑事责任年龄阶段，如果犯
20、下列 ( )罪，则应当负刑事责任。（A）危害国家安全 （B）故意伤害致人重伤或者死亡（C）强奸 （D）盗窃69 根据我国刑法，( ) 。（A）虚开增值税专用发票罪的犯罪主体可以是自然人或单位（B）虚开增值税专用发票罪只能是故意犯罪（C）虚开增值税专用发票罪侵犯的客体是简单客体（D）虚开增值税专用发票罪不成立单位犯罪70 根据刑事诉讼法，人民检察院直接受理( )。（A）刑法规定告诉才处理的案件 （B）国家工作人员的渎职犯罪案件（C）被害人有证据证明的轻微刑事案件 （D）贪污贿赂案件三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。7
21、1 甲公司因转产致使台价值 1000 万元的精密机床闲置，该公司董事长与乙公司签订了一份机床转让合同。合同约定，精密机床作价 950 万元，甲公司于 10 月31 日前交货，乙公司在交货后 10 天内付清款项。在交货日前，甲公司发现乙公司的经营状况恶化，于是甲公司通知乙公司中止交货并要求乙公司提供担保，乙公司予以拒绝。又过了一个月，甲公司发现乙公司的经营状况继续恶化，于是提出解除合同。乙公司遂向法院起诉，要求甲公司交货。法院在审理中还查明，甲公司的机床原由丙公司保管，保管期限 10 月 31 日，保管费为 20 万元。11 月 5 日，甲公司将机床提走，并承诺 10 天内支付保管费，如果不付保
22、管费，丙公司可以对该机床行使留置权。但甲公司后来并未支付保管费，现丙公司要求行使留置权。71 甲公司中止交货并要求乙公司提供担保，行使的是合同法规定的( )。（A）同时履行抗辩权 （B）后履行抗辩权（C）不安抗辩权 （D）撤销权72 甲公司解除合同的行为( )。（A）符合合同法的规定 （B）不符合合同法的规定（C）应当通过法院解除 （D）应当得到乙公司的同意73 丙公司( ) 对该机床行使留置权。（A）有权依据当事人间的合同 （B）有权依据担保法的规定（C）可以通过法院 （D）不可以74 根据合同法的规定，如果乙公司明知自己无履行能力仍谎称有能力而与甲公司订立合同，则该合同是( )。（A）有效
23、合同 （B）无效合同（C）可撤销、可变更合同 （D）效力待定合同75 在该案中，甲公司未向乙公司交货，未向丙公司支付保管费，甲公司( )。（A）应当对乙公司、丙公司承担违约责任（B）对乙公司、丙公司均不承担违约责任（C）应当对乙公司承担违约责任，对丙公司不承担违约责任（D）应当对丙公司承担违约责任，对乙公司不承担违约责任76 公安机关通过侦查发现，A 公司法定代表人张某在 B 公司法定代表人李某的唆使下，用伪造记账凭证的方式，偷税 10 万元，占公司应缴税款的 20%。76 根据刑法的规定，偷税罪的法定最高刑是( )。（A）3 年有期徒刑 （B） 5 年有期徒刑（C） 7 年有期徒刑 （D）1
24、 年有期徒刑77 张某( ) 。（A）构成偷税罪 （B）不构成偷税罪（C）应判处刑罚 （D）不应判处刑罚78 B 公司 ( )。（A）构成偷税罪的共犯 （B）不构成偷税罪的共犯（C）应判处罚金 （D）不应判处罚金79 如果 A 公司没有听从李某的唆使进行偷税，则李某 ( )。（A）不构成犯罪 （B）仍构成犯罪（C）属于教唆未遂 （D）属于犯罪中止80 如果本案犯罪嫌疑人在刑事程序中被取保候审，则应当遵守( )规定。（A）在传讯的时候及时到案（B）不得以任何形式干扰证人作证（C）未经执行机关批准不得离开所居住的市、县（D）未经执行机关批准不得会见他人81 甲、乙、丙三个公司发起设立一家股份有限公
25、司。注册资本 900 万元。其中，甲公司全部以货币出资，乙公司以无形资产和劳务作价出资，丙公司以机器设备作价出资在该股份有限公司内设立了股东会，作为最高权力机关。同时设立了董事会、监事会，董事会由三个发起公司各派一名董事。监事会由 3 人组成。81 该股份有限公司的设立( )。（A）只可以采取发起设立的方式（B）只可以采取募集设立的方式（C）既可以采取发起设立的方式，也町以采取募集设立的方式，由发起人选择（D）应当同时采取发起设立和募集设立的方式82 根据公司法的规定，股份有限公司的发起人数应当是( )。（A）2 人以上 50 人以下 （B） 5 人以上（C） 2 人以上 5 人以下 （D）5
26、0 人以上83 股份有限公司的注册资本的最低限额为( )。（A）6000 万元 （B） 3000 万元（C） 1000 万元 （D）500 万元84 股份有限公司董事会应当由( )组成。（A）3 人至 13 人 （B） 5 人至 19 人（C） 3 人至 5 人 （D）5 人至 13 人85 根据公司法的规定，( )。（A）乙公司出资方式不合法 （B）甲、乙公司出资方式合法（C）乙、丙公司的出资方式不合法 （D）甲、丙公司的出资方式合法86 未成年人甲(17 岁) 与未成年人乙(16 岁) 因口角，甲用刀将乙刺成重伤。甲被依法逮捕并被提起公诉。在此案中，乙的父亲提起了附带民事诉讼。86 乙的父
27、亲在诉讼中的地位是( )。（A）辩护人 （B）法定代理人（C）原告 （D）自诉人87 根据我国刑事诉讼法的规定，该案刑事部分的审理( )。（A）不得公开审理 （B）应当公开审理（C）应当不公开审理 （D）一般不公开审理88 如果乙的父亲对法院作出的刑事判决不服，( )。（A）有权提起上诉（B）无权提起上诉（C）有权在征得乙本人同意的情况下提起上诉（D）有权请求人民检察院抗诉89 如果乙的父亲对法院作出的附带民事判决不服，( )。（A）有权提起上诉，无须征得乙本人同意 （B）无权提起上诉（C）有权提起上诉，但须征得乙本人同意 （D）无权请求人民检察院抗诉90 如果甲对刑事判决不服提起上诉，乙的父亲对民事判决不服提起上诉，则( )。（A）二审法院应当对一审判决认定的事实和适用法律进行全面审查（B）二审法院应当仅在当事人的上诉范围内对一审判决认定的事实和适用法律进行审查（C）二审法院可以加重对甲的刑罚（D）二审法院不得加重对甲的刑罚
