1、注册税务师税法一模拟试卷 16（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 从税法的立法过程看，税法属于( )。（A）授权性法规（B）义务性法规（C）习惯法（D）制定法2 纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的( ) 。（A）实质课税原则（B）依法稽征原则（C）税收法律主义（D）税收公平主义3 国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于( )。（A）行政解释的范畴（B）立法解释的范畴（C）司法解释的范畴（D）人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效4 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
2、(中华人民共和国国务院令第 483号)属于 ( )。（A）税收法律（B）税收规章（C）税收法规（D）税收通则法5 我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是( )。（A）全国税政实施要则（B） 文化娱乐业条例（C） 农业税条例（D）关于统一全国税收的决定6 国务院关于印发实施国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020 年)若干配套政策的通知(国发20066 号) 规定，允许企业按当年实际发生的技术开发费用的 150%抵扣当年应纳税所得额。这属于( )。（A）税基式减免（B）税额式减免（C）税率式减免（D）综合式减免7 下列货物或收入，不征收增值税的是( )。（A）商业企业向供贷
3、方收取的与销售规模有联系的进场费（B）邮政部门以外的单位发行报刊（C）基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的（D）中再生公司聘用的下岗人员和社会人员为本单位收购废旧物资的行为8 目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于 ( )。（A）生产型增值税（B）收入型增值税（C）消费型增值税（D）支出型增值税9 执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，应( )。（A）征收营业税（B）征收增值税（C）不征税（D）既
4、征收营业税又征收增值税10 增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用 13%税率征收增值税的是 ( )。（A）速冻食品（B）蔬菜罐头（C）酸奶（D）干鱼干虾11 单位雇用的员工为本单位提供的修理修配劳务，应( )。（A）不征增值税或营业税（B）按劳务报酬征收个人所得税（C）征收营业税（D）征收增值税12 烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于 ( )。（A）混合销售行为（B）兼营非应税劳务（C）视同销售（D）以特殊方式销售13 关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是( )。（A）批发和零售化肥、农药免征增值税（B）浓缩饲料不享受免征增值税的优惠（
5、C）生产化肥、农药免征增值税（D）批发和零售农膜免征增值税14 商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是 ( )。（A）纸笔（B）包装袋（C）食品、服装（D）消毒剂15 我国对生产企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是( )。（A）免税（B）免、退税（C）免、抵、退税（D）先征后退16 根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是( ) 。（A）代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写 代开发票开具清单（B）税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具（C）增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵
6、扣进项税额的，应逐栏填定代开发票抵扣清单（D）对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，每月开票金额小于应征增值税税额的，按开票金额数为依据征收税款17 某缝纫店对外提供服装加工业务，其纳税义务发生时间为( )。（A）提供加工劳务的当天（B）提供加工劳务同时收讫价款或取得索取价款凭据的当天（C）口头协商确定的付款的当天（D）收取客户提供的布料和加工费的当天18 纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是( )。（A）海关填发税款缴纳证之日起 7 日内（B）海关填发税款缴纳证之日起 10 日内（C）海关填发税款缴纳证次日起 7 日内（D）海关填发税款缴纳证次日起 10 日内19 对
7、出口卷烟的增值税退(免)税政策是( ) 。（A）在生产环节征税，出口环节免税且不退税（B）在生产环节免税，出口环节也免税且不退税（C）在生产环节征税，出口环节免税并退税（D）在生产环节征税，出口环节也要征税20 关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是( )。（A）啤酒销售价格在 3500 元/吨以下的，适用定额税率为 220 元/吨（B）进口卷烟一律适用比例税率 45%（C）粮食白酒适用定额税率，薯类白酒不适用定额税率（D）在比例税率中，最高税率为 45%，最低税率为 3%21 下列各项中属于消费税征税范围的是( )。（A）公园游船（B）车身长度大于 7 米(含)，并且座位在 10 至 2
8、3 座(含)以下的商用客车（C）矿物性润滑油（D）植物性润滑油22 卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是( ) 。（A）某牌号规格卷烟的出厂价格+(1+35%)（B）某牌号规格卷烟的生产成本(1+35%)（C）某牌号规格卷烟市场零售价格+(1-35%)（D）某牌号规格卷烟市场零售价格(1+35%)23 根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时( )。（A）按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税（B）按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税（C）按组成计税价格计算缴纳消费税（D）不征消费税24 下列各
9、项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是( )。（A）卷烟（B）粮食白酒（C）成品油（D）鞭炮25 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的税务处理正确的是( )。（A）关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期抵扣（B）对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税歉准予扣除（C）当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款准予在当期全额扣除（D）当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税歉当期不得扣除26 下列应税消费品应当在零售环节征收消费税的是( )。（A）锻压金、铸金首饰（B）
10、镀金 (银)首饰（C）包金 (银)首饰（D）镀金(银) 、包金(银 )的镶嵌首饰27 下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是( )。（A）非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率（B）实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税（C）实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税（D）执行核定价格的卷烟，由税务机关按照零售价格变动情况进行调整28 下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )
11、。（A）外购已税白酒生产的药酒（B）外购已税化妆品生产的化妆品（C）外购已税果酒生产的巧克力（D）外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰29 以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入，( )。（A）应征收营业税（B）减半征收营业税（C）也不征营业税（D）暂缓征收营业税30 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是( )。（A）一般贷款业务的计税依据为利差收入（B）股票的计税依据为卖出股票的全部收入（C）金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入（D）融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款31 纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，
12、其营业税计税依据是(； )。（A）材料费（B）人工费和管理费（C）料工费全额（D）三者都不是32 下列各项业务中，应当按照“交通运输业” 征收营业税的是 ( )。（A）航道的养护和疏浚活动（B）对运输货物进行挑选、整理、包装（C）汽车租赁有限公司向拥有集卡车者收取管理费（D）灯塔、航标设置与管理33 照相馆在拍摄结婚纪念照的同时，附带提供镜框、相册的行为，( )。（A）应当征收增值税（B）应当征收营业税（C）镜框、相册应单独征收增值税（D）既要征收增值税，又要征收营业税34 金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是( )。（A）当
13、月最后一天（B）当天或当月 1 日（C）当天或当季季初（D）当天或当季季末35 根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是 ( )。（A）开采数量（B）计划生产数量（C）实际生产数量（D）实际销售数量36 关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是( )。（A）以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税（B）开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税（C）伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑（D）钾盐也应当征收资源税37 独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，其资源税的税额标准适用( )。（A）本单位应税资源单位税额（B）收购地应税资源单
14、位税额（C）未税矿产品来源地应税资源单位税额（D）附近矿山应税资源单位税额38 纳税人在本省范围内开采应税矿产品，其纳税地点需要调整的，决定机关是 ( )。（A）县级税务机关（B）国家税务总局（C）省级税务机关（D）地(市)级税务机关39 下列关于教育费附加的表述正确的是( )。（A）所有单位和个人适用的教育费附加征收率都是 3%（B）对营业税减免退税时，不退还已征收的教育费附加（C）教育费附加不得减征或免征（D）对海关进口的产品征收增值税、消费税的同时征收教育费附加40 车辆购置税的纳税环节是( )。（A）生产环节（B）购买环节（C）使用环节（D）登记注册环节二、多项选择题共 30 题，每题
15、 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 根据税收征管法的规定，不需要向税务机关办理税务登记的情况有( )（A）临时取得应税收入或发生应税行为（B）只缴纳车船使用税（C）只缴纳个人所得税（D）只缴纳营业税42 关于税收征收的原则叙述正确的是( )。（A）税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则（B）在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权（C）税收优先于抵押权、质权、留置权（D）税收优先于罚款、没收违法所得43 下列各项，符合税收征管法及其实施细则关于税款优先原则规定的有( )。（A）除法律另有规定者外，税
16、收优先于无担保债权（B）纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权的执行（C）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款（D）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定没收违法所得的，没收违法所得优先于税收44 按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有( )。（A）成品油加油站一律按一般纳税人进行税务管理（B）加油站售卖加油卡取得的货款，按规定征收增值税（C）加油站售卖加油卡取得的货款，不征收增值税（D）加油站以收取加油凭证销售成品油，不得开具专用发票45 下列属于国务院税务主管部门制定的税收部门规
17、章的有( )，（A）外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 （B） 增值税暂行条例实施细则（C） 税务代理试行办法（D）税收征收管理法实施细则46 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )。（A）供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天（B）发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天（C）发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天（D）供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天47 自 2001 年 1 月 1 日起，实行增值税即征即退政策的货物是( )。（A）利用城市生活垃圾生产的电力（B）在生产原料中掺有 20
18、%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土（C）利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力（D）利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母岩生产加工的页岩油及其他产品48 根据我国出口货物退(免)税管理办法及其他有关规定，可以退(免)税的出口货物一般应具备的条件是( )。（A）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物（B）必须是报关离境的货物（C）事实上销售即可，不必是在财务上作销售处理的货物（D）必须是出口收汇并已核销的货物49 根据增值税法规的规定，下列项目中，应计算缴纳增值税的有( )（A）木制品厂生产销售木质地板并代为客户施工（B）设备安装公司代客户选设备并负责安装（C）装修公司采取包工包料方式从事
19、装修业务（D）汽车修配厂从事汽车修理修配业务50 某生产企业是增值税一般纳税人，将其购进的持有专用发票的材料用于下列( )，允许将其进项税额从销项税额中抵扣。（A）装修职工食堂（B）修建幼儿园（C）转售给其他企业（D）抵偿债务51 根据现行增值税法规的规定，实行按 4%的征收率减半征收增值税且不得抵扣进项税额的方法计算缴纳增值税的项目有( )（A）一般纳税人销售除属于应征收消费税的机动车，摩托车、游艇以外的旧货（B）小规模纳税人销售除属于应征收消费税的机动车、摩托车、游艇以外的旧货（C）旧机动车经营单位销售旧机动车，摩托车、游艇（D）一般纳税人销售自己使用过的属于应征收消费税的机动车、摩托车，
20、游艇52 某钢材厂为增值税一般纳税人，本期发生的下列业务需做进项税额转出的有( )，（A）上期购进大型机器设备，取得增值税专用发票并已抵扣进项税额（B）已作进项税额抵扣的上期购进货物用于非增值税应税项目（C）本月被盗的产成品钢材所耗用的上期购进原材料（D）为灾区捐赠钢材所耗用的本期购进原材料53 根据现行增值税法规的规定，在下列特定货物中，应按照销售额和 4%的征收率计算缴纳增值税的有( )。（A）天地书店销售图书（B）兴业典当行销售死当物品（C）军委商厦代销寄售物品（D）经有权机关批准的陇海免税商店零售免税货物54 某轮胎厂(一般纳税人)收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆(开具了增值税专用发票)
21、。轮胎厂得到汽车后并没有入固定资产账尸核算，也没有使用过，就将其加价直接转卖给某个体运输户，则轮胎厂销售的汽车应当( )。（A）按 4%减半征收增值税（B）按 4%计算征收增值税（C）不得开具专用发票（D）按 17%计算征收增值税55 根据现行增值税法规的规定，不享受增值税实行即征即退政策的货物有( )。（A）部分新型墙体材料产品（B）对燃煤电厂烟气脱硫副产品（C）在生产原料中掺有不少于 30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣) 及其他废渣生产的水泥（D）自来水公司销售的自来水56 根据现行增值税法规的规定，下列进项税额不能从销项税额中抵扣的项目有( )。（A）库存商品
22、被水浸泡损失 30 万元耗用的购进货物（B）购买原材料运输途中被盗损失 20 万元（C）购买纯净水 10 吨用于生产新产品（D）购买大米 100 吨用于春节职工福利57 根据消费税法规规定，下列不应征收消费税的经营项目有( )。（A）加油站销售的无铅汽油（B）珠宝店销售的钻石饰品（C）拖拉机安装的翻新轮胎（D）越野车改装的抢修车58 根据消费税法规规定，下列用外购已税消费品连续生产的应税消费品，在销售时不准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的有( )。（A）外购已税汽车轮胎生产的小汽车（B）外购已税汽车外胎生产的汽车外胎（C）外购已税酒精生产的散装白酒（D）外购己税含铅汽油生产的无铅汽油59
23、 根据消费税法规规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中( )款项应并入销售额计算征收消费税。（A）化妆品生产企业在销售化妆品时向购买方收取的增值税（B）白酒生产企业在销售白酒时向购买方收取的白酒包装物押金（C）白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费（D）轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的代垫运费60 下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是 ( )。（A）采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天（B）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天（C）采取托收承付方式的，为发
24、出应税消费品的当天（D）采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天61 根据消费税法规的规定，下列阐述正确的有( )。（A）委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税（B）委托加工的应税消费品，加工环节由受托方在交货时代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，在销售环节委托方再缴纳消费税（C）委托加工的符合规定的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣（D）委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后用于连续生
25、产应税消费品的，其已纳税款不准从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣62 下列各项中，有关营业税计税依据的表述正确的是( )。（A）纳税人自建自用的房屋不纳营业税（B）一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括各种加息，也包括罚息（C）境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入，不征营业税（D）从事安装工程作业的，营业额不包括设备的价款63 金融机构取得的下列款项，可直接作为营业税计税依据的有( )。（A）发放贷款取得的利息收入（B）出纳长款收入（C）实际收到结算罚款（D）从事外汇、有价证券买卖业务的卖出价64 根据营业税法规的规定，下列经营项目中，应按服务业税目缴纳营业税的有(
26、 )（A）飞机维修业务（B）足球场地出租业务（C）物业部门代收水、电、煤气费并收取服务费业务（D）举办足球联赛提供足球场地业务65 下列项目中，不属于营业税免税项目的有( )。（A）海滨工会疗养院提供非医疗服务取得的收入（B）个人转让非专利技术所有权取得的收入（C）某单位职工业余时间提供家庭清洁卫生服务取得的收入（D）非营利性医疗机构取得的非医疗服务取得的收入66 下列经营者中，需要缴纳缄建税的有( )。（A）出租房屋的事业单位（B）购买商品房的城乡居民（C）开采石油的油田（D）生产货物的中外合资企业67 下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（A）纳税人采取分期收款结算方式
27、的，为销售合同规定的收款日期的当天（B）纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天（C）纳税人自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天（D）扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付货款的当天68 下列有关车辆购置税的表述中不正确的是( )。（A）征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税（B）附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者（C）在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点（D）应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域69 进口货物完税价格中包括下列( )费用。（A）货物成交过程中进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金（B）进口人向其境外采购代理人支付的买
28、方佣金（C）进口人负担的包装劳务费用（D）进口人为在国内生产进口货物而向国外支付的软件费70 进出口公司从 A 国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币 9000 万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用 60 万元，向境外采购代理人支付的购货佣金 50 万元)。另支付运费 180 万元，保险费 90 万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证之日起第 30天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为 100%，增值税税率为 17%，消费税税率为 5% 。下列正确的是( )。（A）该公司应缴纳关税 9160 万元（B）该公司应缴纳关税滞纳金 1
29、37.4 万元（C）该公司应缴纳消费税 964.21 万元（D）该公司应缴纳增值税 3278.32 万元三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 南方某礼花厂生产各种鞭炮焰火，产品既有内销又有外销。2005 年 9 月发生以下业务：(1)自营出口自产的鞭炮焰火一批，出口离岸价格为 2500 万元人民币。(2)销售给某外贸企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明，的销售额为1500 万元。另知外贸企业将收购的花炮 70%外销，出口离岸价格为 900 万元，其余内销，但本月只售出进货的 20%，开具增值税专用发票上销售额共计 350 万元，开具普通发票上注明销
30、售额 58.5 万元。(3)本月购进原材料入库，增值税专用发票上注明的税金为 400 万元，支付生产自用的水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款为 10 万元，支付产品使用说明书的加工费，取得增值税专用发票上注明的增值税 0.1 万元，专用发票均已在当月经过税务机关认证。销货支付承运部门的运费，取得符合规定的货物运输发票上注明运输费 8 万元、建设基金 0.4 万元，运输保险费 0.01 万元。(4)另有上期未抵扣完的增值税 12 万元：(增值税退税率为 13%，消费税税率为 15%)要求，根据以上资料，回答下列问题：71 下列说法中表述正确的有( )万元。（A）南方礼花厂出口的
31、鞭炮焰火，增值税免税但不退税，消费税只免税不退税（B）南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税并退税， 消费税也是免税并退税，退税额为 157.5 万元（C）外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为 157.5 万元（D）外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税只免税不退税72 礼花厂当期出口应退增值税为( )万元。（A）21.71（B） 58.288（C） 325（D）266.7173 外贸企业当期应退的增值税为( )万元。（A）195（B） 157.5（C） 136.5（D）22574 外贸企业当期应纳增值税为( )万元。（A）-8.5（B） -187（C） 5
32、8（D）-1775 某酒厂为增值税一般纳税人，2005 年 2 月份发生以下经济业务：(1)销售瓶装粮食白酒 35 吨含税单价每吨 22230 元，全部款项存入银行。(2)销售散装粮食白酒 3 吨，含税单价每吨 4 680 元，收取包装物押金 2 340 元，全部款项存入银行。(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒 6 吨，含税单价每吨 2 340元；其中外购薯类白酒 3 吨，含税价共计 4 680 元，取得增值税专用发票已经认证和办理入库手续，并全部用于勾兑酒销售，货款存入银行。(4)该厂委托位于某县城的 B 酒厂为其加工酒精 6 吨，由委托方提供粮食，发出材料成本 51000
33、元；支付加工费 6000 元、增值税 1020 元，用银行存款支付。收回的酒精当月全部销售，销售含税价格为 81 900 元，款已收。(5)向农业生产者购进免税农产品，收购凭证上注明收购价格为 22000 元(其中含农业特产税 2000 元)，发生运费支出 1 000 元，取得的符合规定的货物运输发票上注明装卸费 100 元，建设基金 200 元，农产品已验收入库。(6)受托为药厂代购一批药材，收到周转金 40 万元，销售方增值税专用发票上抬头为本酒厂，销售额为 30 万元，税金 5.1 万元，本酒厂向药厂开具同等金额的增值税专。用发票，同时收取手续费 4 万元(开具普通发票)，余款已于当月返
34、还给药厂。(粮食白酒适用消费税税率为 25%和每斤 0.5 元，薯类白酒适用消费税税率为 15%和每斤 0.5 元，酒精适用消费税税率为 5%)根据以上资料，回答下列问题：75 该酒厂当月应纳增值税的销项税额为( )元。（A）186862（B） 186182（C） 185842（D）18037076 该酒厂当月应纳增值税的可抵扣进项税额为( )元。（A）54943（B） 55609（C） 55623（D）5492977 该酒厂当月应负担的(含委托加工，下同)消费税额为( )元。（A）21555（B） 218 550（C） 219750（D）21795078 该酒厂当月应负担的城市维护建设税为(
35、 )元。（A）17455.5（B） 24437.6（C） 24 377.63（D）24227.5四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 A 为日化厂，B 为一商厦，均为增值税一般纳税人。 2005 年 8 月发生以下业务：(1)A 厂批发给 B 商厦一批化妆品，原价 720 万元(不含税价)，按 85 折售出，在开具的专用发票上注明折扣。由 A 厂汽车运送，向 B 收取运费 0.45 万元、装卸费0.15 万元，开具了普通发票。(2)A 厂将化妆品与护肤品组成套装盒出售给 B 商厦，每盒单价 230 元(价税合计)
36、，共售出 1000 盒，开具普通发票。(3)A 厂上月留抵税额 23 万元。本月购进原料取得专用发票上注明的价款、税金分别为 200 万元、34 万元，本月货到入库。(4)B 商厦本月销售化妆品取得零售收入 620 万元，出售套装盒化妆品取得零售收入 140 万元。开展促销活动赠送小礼品按零售价计 4 万元，从果园购进鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款 28 万元，已支付了运输单位运费 3.4 万元、装卸费0.92 万元，取得运输发票，水果已入库中。(5)A 厂收到税务机关认证的防伪税控开具的专用发票上注明的税金共 97 万元。(6)B 商厦将库存的茶叶作为福利发放给职工，价税合计共 1.42
37、 万元，又将库存的饮料赠送 A 厂，价税合计 3.52 万元。(7)B 商厦零售金银首饰收取 128 万元，零售玉饰品收取 86 万元。(8)B 商厦开具了退货证明单，退回 A 厂过期化妆品价税合计 70.2 万元，A 厂收到退货及退货证明单，又将一批价税合计 81.9 万元的新生产的化妆品售给 B 商厦，并开具了普通发票。B 商厦欠款 11.7 万元。取得的增值税专用发票经过税务机关的认证。根据上述资料，计算下列各题：79 A 企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为 ( )万元。（A）119.28（B） 119.37（C） 109.08（D）109.1780 A 企业当月可抵扣的进项税额和应
38、纳增值税为 ( )万元。（A）可抵扣进项税额 97（B）应纳增值税额-0.83（C）可抵扣进项税额 110（D）应纳增值税额-10.8381 B 企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为( )万元。（A）142.61（B） 142.85（C） 152.81（D）153.0582 B 企业当月可抵扣进项税额为( )万元，（A）97.51（B） 97.75（C） 100.85（D）111.6883 A 企业当月实际负担的消费税为( )万元。（A）192.3（B） 192.65（C） 210.3（D）210.6584 B 企业当月应纳消费税为( )万元。（A）205.05（B） 20137（C） 9.
39、15（D）5.4785 某汽车制造厂系增值税一般纳税人，从事小汽车的制造和销售，2005 年 6 月发生下列业务；(1)购进生产用钢材，专用发票注明价款 600 万元，增值税 102 万，货款未付，钢材已入库。(2)购进在建工程用材料，专用发票注明价款 40 万元，增值税 6.8 万元，贷款已付，材料未验收。(3)购进钢材取得运输部门(自开票纳税人) 开具的运输发票注明的运费 1 万元，装卸费 0.3 万元，合计 1.3 万元，购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运杂费 0.7 万元。(4)购进生产用电力，普通发票注明的金额为 23.4 万元，购进生产用自来水，专用发票注明的价款为 10
40、万元，上述款项均通过银行支付。(5)销售给某汽车贸易公司 A 型小汽车 100 辆，不含税单价 10 万元/辆，因购货单位提前付款，决定给予 2%的现金折扣，并开出两份专用发票分别注明销售额与折扣额。(6)受托加工汽车轮胎，委托材料的实际成本 6 万元，收取加工费 3 万元(内含代垫材料成本 0.5 万元)加工已完毕，委托方已将汽车轮胎提回。(7)销售给某大学 B 型小汽车 2 辆，普通发票注明的金额为 2.34 万元。(8)将不需用的一座旧办公楼销售，该办公楼原值为 200 万元，已提折旧 160 万，评估价值 60 万元，取得销售收入 100 万元，(9)将一项专利权投资入股到甲企业，与甲
41、企业共同承担投资风险，并参与甲企业的利润分配，当月取得现金收入 2 万元，该项专利权的价值为 160 万元。(10)小汽车消费税税率 8%，汽车轮胎消费税税率 10%，不动产营业税税率 5%，无形资产营业税税率 5%。当月取得的专用发票均于当月通过认证。请计算并回答下列问题：85 当月准予抵扣的进项税额为( )万元。（A）109.505（B） 109.54（C） 103.01（D）102.6786 当月销项税额为( )万元。（A）167.45（B） 170.85（C） 170.935（D）170.3487 当月应纳增值税额为( )万元。（A）68.18（B） 57.91（C） 61.43（D）61.3188 当月受托加工汽车轮胎代扣代缴消费税额为( )万元（A）0.9（B） 0.85（C） 1（D）0.9489 当月销售小汽车应纳消费税额( )万元。（A）78.56（B） 80.16（C） 80.19（D）93.7990 当月应纳营业税额为( )万元。（A）3（B） 5.1（C） 5（D）3.1
