1、注册税务师税法一模拟试卷 17（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的( )的法律规范总和。（A）经济利益关系（B）税收分配关系（C）权利义务关系（D）债权债务关系2 计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是( )。（A）超额累进税率（B）超率累进税率（C）全额累进税率（D）边际税率3 税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由( )来决定。（A）税收法律主体（B）税收法律客体（C）税收法律关系（D）税收法律事实4 2005 年某增值
2、税一般纳税人销售一项自己使用过的设备(属于企业固定资产目录所列货物)，取得销售收入 5 万元。设备原价 4 万元，则该纳税人( )。（A）需要缴纳增值税 980.39 元（B）需要缴纳增值税 961.54 元（C）需要缴纳增值税 200 元（D）不需缴纳增值税5 增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，应于下列时间报主管税务机关认证( ) ，否则不予抵扣。（A）开票之日起 60 日内（B）开票次日起 60 日内（C）开票之日起 90 日内（D）开票次日起 90 日内6 某电子器材经销部与邮电局某三产企业联营，由三产企业和该公司共同投资设立一个专门寻呼台(经电信局批准)。该寻呼台向用户销
3、售寻呼机并提供相关寻呼服务业务所取得的收入应( )。（A）征收增值税（B）征收营业税（C）未分别核算的，征收增值税（D）分别核算的，分别征收增值税和营业税7 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。（A）将自产的货物用于非应税项目（B）将购买的货物委托外单位加工（C）将购买的货物发放给本企业职工（D）将购买的货物用于集体福利8 某商场以“ 买一赠一” 方式销售货物。本期销售 A 商品 50 台，每台售价(含税)4680 元，同时赠送 B 商品 50 件(B 商品账面含税单价为 2340 元/件)。A、B 商品适用税率均为 17%。该商场此项业务应申报的销项税额是( )。（A）51
4、000 元（B） 34000 元（C） 33830 元（D）56970 元9 某汽车配件商店 2004 年全年零售收入 100 万元。2005 年 6 月购进零配件 15000元，支付电费 500 元，当月销售汽车配件取得零售收入 18000 元，收取包装费2000 元。该商店应纳增值税是( )。（A）1018.87 元（B） 1032.08 元（C） 692.31 元（D）769.23 元10 某鞋厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工。该批产品制造成本共计 10 万元，本厂各产品的平均成本利润率为 9%，按当月同类产品的平均售价计算为 18 万元。计征增值税核定的销售额为( )。（A）10 万
5、元（B） 10.9 万元（C） 11 万元（D）18 万元11 A 公司采取预收货款方式向 B 公司销售货物，双方于 2005 年 3 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定 B 公司于 4 月 28 日向 A 公司预付货款。但 A 公司在 4月 20 日就收到 B 公司的预付货款；A 公司于 5 月 30 日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，A 公司增值税纳税义务发生时间应当为 ( )。（A）39890（B） 39923（C） 39931（D）3996312 下列出口货物适用出口免税并退税的有( )。（A）属于小规模纳税人的生产企业出口自产货物（B）外贸企业受商贸企业委托代
6、理出口的货物（C）保税区外的出口企业销售给保税区内企业的货物（D）企业在境内采购并运往境外作为在境外投资的货物13 下列项目中允许扣除进项税额的有( )（A）一般纳税人购进工程用物资（B）一般纳税人销售免税货物时支付的运费（C）工业生产企业估价入账的原材料（D）商业企业购进的已支付货款的货物14 自己不生产应税消费品的某工业企业，某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费品市场的化妆品(消费税税率 30%)，支付不含税价款 12 万元未经进一步生产加工再将其直接销售给一家生产厂家，取得含税收入 17.55 万元。为此工业企业( ) 。（A）需要缴纳消费税 4.5 万元（B）需要缴纳消费
7、税 1.67 万元（C）需要缴纳消费税 0.9 万元（D）不需要缴纳消费税15 汽车制造厂生产的同型号小汽车售价不同，用其抵偿债务时，应按以下办法处理 ( )。（A）征消费税、不征增值税（B）按最高售价计征消费税、增值税（C）分别按平均售价、最高售价计征消费税、增值税（D）分别按最高售价、平均售价计征消费税、增值税16 某啤酒厂自产特制啤酒 5 吨用于某地啤酒节，知其总成本为 200000 元，消费税单位税额为每吨 220 元，则其纳税情况为( )。（A）消费税 220 元（B）消费税 1100 元（C）增值税 34000 元（D）增值税 37400 元17 下列项目中应视同销售缴纳消费税的是
8、( )。（A）外购已税消费品继续加工应税消费品（B）自制应税消费品继续加工应税消费品（C）自制应税消费品用于对外投资（D）委托加工收回的应税消费品继续加工应税消费品18 某酒厂设立的非独立核算门市部销售本厂生产的白酒，取得销货款 50 万元(不含税)，此批白酒出厂价为 45 万元，则计算消费税的销售额为( )。（A）50 万元（B） 45 万元（C） 42.74 万元（D）38.46 万元19 下列各项中，不属于消费税纳税环节的有( )。（A）生产销售环节（B）批发环节（C）进口环节（D）零售环节20 某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，本月生产领用 80%
9、，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。（A）6.8 万元（B） 9.6 万元（C） 12 万元（D）40 万元21 某外贸企业从日化厂购进护肤品直接出口，离岸价为 200 万元，取得增值税专用发票上注明的价款为 130 万元，支付出口运输费 2 万元，则其应退的消费税为( )。 (消费税税率为 8%)（A）10.4 万元（B） 10.56 万元（C） 16 万元（D）16.16 万元22 某企业以在保险公司存款的利息充抵保险费用的方式向保险公司购买保险。2005 年 7 月初，企业在保险公司的存款为 400 万元；月末，企业在
10、保险公司的存款为 200 万元。假设人民银行公布的 1 年期存款利率为 3%，保险公司在 7 月份应纳的营业税税额为( ) 。（A）60000 元（B） 7 500 元（C） 600 元（D）375 元23 下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的有( )。（A）向境外联运企业支付运费的国内运输企业（B）为境外单位(境内未设机构)在境内发生应税行为而提供代理的代理人（C）建筑业分包转包业务的总承包人（D）受托发放贷款的金融机构24 下列各项中，不可以作为营业税计税依据的是( )。（A）转让已购不动产取得的收入扣除原值的余额（B）金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入（C）国家进出口银行办理出口信用保
11、险业务取得的收入（D）拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入25 某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，本月代售大型演唱会门票收入 31000 元，其中包括代售手续费 1000 元。其应代扣代缴营业税为( )。（A）900 元（B） 930 元（C） 1500 元（D）1550 元26 下列关于营业税征税范围确定方法正确的是( )。（A）建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税（B）民航地面服务应按交通运输业缴营业税（C）某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税（D）修理汽车按服务业缴营业税27 国内某建筑公司在甲国承包了一项建筑工程，取得工程价款 3000 万元；在境
12、内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 1500 万元；建设一幢办公楼自用，价值 1000 万元。该建筑公司应纳营业税为( )。（A）165 万元（B） 75 万元（C） 135 万元（D）45 万元28 下列各项中，不属于营业税征税范围的有( )。（A）随汽车销售提供的汽车按揭服务（B）企业转让土地使用权（C）受托方代购货物原票转交委托方并收取的手续费（D）邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务29 营业税纳税地点表述错误的有( )。（A）纳税人转让土地使用权，在其机构所在地申报缴纳营业税（B）单位出租物品的，在其机构所在地缴纳营业税（C）银行总行以下机构及其他银行和非银
13、行金融机构，向核算单位的机构所在地主管税务机关申报纳税（D）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税30 下列各项中，不符合城市维护建设税规定的有( )。（A）凡缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税（B）因减免税而需要进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税（C）代征代扣“三税” 的单位和个人，其城建税的纳税地点在代征代扣地（D）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税31 市区某企业应纳增值税 18 万元，营业税 20 万元，因两税拖欠被加收的滞纳金分别为 360 元、400 元，城建税的处理是( )。（A）补缴城建税 2.66 万元，加
14、收滞纳金 13.30 元（B）补缴城建税 2.66 元，加收滞纳金 26.60 元（C）补缴城建税 2.66 万元，加收滞纳金 53.20 元（D）补缴城建税 2.66 万元，加收滞纳金 133 元32 某纳税人本期以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨(每吨已缴纳资源税5 元)加工固体盐 12000 吨对外销售，取得销售收入 600 万元。己知固体盐税额为每吨 30 元，该纳税人本期应缴纳资源税( )。（A）36 万元（B） 61 万元（C） 25 万元（D）31 万元33 下列关于资源税的表述项目中，说法错误的有( )。（A）资源税是价内税（B）凡缴纳资源税的产品，也是缴
15、纳增值税的货物（C）资源税的应税矿产品，在缴纳增值税时使用 13%的低税率（D）资源税实行从量定额征收34 某冶金联合企业独立铁矿山，本月开采铁矿石 80000 吨，销售 65000 吨。适用单位税额 4 元每吨，其应纳资源税为( )。（A）10.4 万元（B） 12.8 万元（C） 15.6 万元（D）19.2 万元35 张某于 2004 年元月 1 日因福利彩票中奖获得小汽车 1 辆，国家税务总局确定同类型应税车辆的最低计税价格为 400000 元。假定张某缴纳车辆购置税后，决定将该汽车转让给王某，转让价 450000 元。则下列表述正确的是( )。（A）张某应纳车辆购置税 40000 元
16、，王某应纳车辆购置税 45000 元（B）张某应纳车辆购置税 40000 元，王某不再缴纳车辆购置锐（C）张某不纳车辆购置税，王某应纳车辆购置税 40000 元（D）张某不纳车辆购置税，王某应纳车辆购置税 45000 元36 纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照( )的外汇市场价格折合成人民币计算应纳税额。（A）购置应税车辆的当天（B）购置应税车辆的当月 1 日（C）购置应税车辆当天或当月 1 日（D）申报缴纳车辆购置税之日37 按照现行车辆购置税的规定，下列说法正确的是( )。（A）受赠使用的免税车辆，不再缴纳车辆购置税（B）购买自用的应税车辆的计税价格为支付给销售者的全部价款和价外费用(含
17、增值税税款)（C）获奖使用的应税车辆一律以核定的最低计税价格为计税依据（D）通过拍卖方式取得并自用的小汽车，也应缴纳车辆购置税38 我国关税税则中，对原产地采用“全部产地标准” 和“实质性加工标准”，其中“ 实质性加工标准” 包含的加工增值比例是指 ( ) 。（A）加工增值部分所占新产品的比例已超过 30%及以上（B）加工增值部分所占新产品的比例已超过 50%及以上（C）加工增值部分所占老产品的比例已超过 30%及以上（D）加工增值部分所占老产品的比例已超过 50%及以上39 某医院 2001 年以 150 万元进口了一台医疗仪器；2003 年 1 月因出现故障运往日本修理(出境时已向海关报明
18、)，同年 7 月按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价已为 200 万元。若经海关审定的修理费和料件费为 40 万元，复运进境的运输及其相关费用、保险费合计 10 万。进口关税税率为 6%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为，( )。（A）9 万元（B） 3 万元（C） 2.4 万元（D）12 万元40 下列各项中，符合关税法定免税规定的是( )。（A）保税区进出口的基建物资和生产用车辆（B）边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆（C）关税税款在人民币 100 元以下的一票货物（D）经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有
19、 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 税收法律关系的主体有( )。（A）税务机关（B）负税人（C）纳税人（D）扣缴义务人42 下列选项中，属于按税法内容分类的有( )。（A）税收法律（B）税收处罚法（C）税收规章（D）税务行政法43 国家税务总局关于明确天然肠衣适用征税率、出口退税率等有关问题的通知(国税发200574 号)规定： “目前对上述货物按 17%征收增值税的地区，一律从 2005 年 5 月 1 口起改按 13%征税。在此之前已按 17%征税的不予调整。”这一规定体现了税法适用原则中的( )。（A）法律优位原则（B）法律不溯及既
20、往原则（C）新法优于旧法原则（D）程序优于实体原则44 下列各项减免税方式中，属于税基式减免的有( )。（A）营业税的起征点（B）企业所得税中技术开发费的加计扣除（C）纳税人销售旧货按 4%的征收率计算增值税，并减征 50%（D）企业所得税中当年发生的亏损结转以后五年内扣除45 在我国现行税法体系中，下列项目可以构成税收法律关系客体的有( )。（A）个人取得的劳务报酬（B）自然人（C）房产（D）接受捐赠汽车的行为46 下列各项劳务中，属于应征收增值税的劳务包括( )。（A）专门从事电梯保养维修（B）金银首饰加工（C）汽车修（D）手机修配47 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有( )。（A
21、）个体经营者（B）个体经营者以外的其他个人（C）不经常发生应税行为的企业（D）从事货物批发零售的企业48 纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有( )。（A）将自产的钢材用于生产机床（B）将委托加工收回的货物用于个人消费（C）将购买的货物无偿赠送他人（D）将购买的货物用于集体福利49 下列货物适用 13%税率征收增值税的有( )。（A）脱水蔬菜（B）速冻饺子（C）饲料（D）鱼虾等水产品50 下列款项不计入增值税价外费用的有( )。（A）包装物租金（B）销项税额（C）违约金（D）承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费51 下列关于增值税征收的表述正确的有( )。（A）纳税人在纳税申报期结束后
22、，凡是申报销售额小于发票存根联合计数的，均应补缴相应税款（B）对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏的，不作进项税额转出处理（C）增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照规定依 13%的抵扣率抵扣进项税额（D）转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，应征收增值税52 下列各项中，符合增值税专用发票开具要求的有( )。（A）项目齐全，与实际交易相符（B）采用交款提货结算方式的，为货物发出的当天（C）字迹清楚，不得压线、错格（D）采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天53 关于电力企业增值税的征收，下列表述正确的有( )。（A）发电厂按当期厂供应量，依核定的比
23、例税率计算发电环节的增值税，不得抵扣进项税额（B）供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额（C）电力公司所属企业生产销售的除电力以外的其他货物和应税劳务，在所属企业所在地纳税（D）如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预征增值税，不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣54 关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有( )。（A）以果木或谷物为原料的蒸馏酒应按“粮食白酒”税目征收、I 肖费税（B）划分啤酒消费税单位税额按照的出厂价格不包括供重复使用的塑料周转箱的押金（C）纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费
24、品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据（D）改装改制车辆不征收消费税55 下列卷烟直接适用 45%比例税率，并按定额每标准箱 150 元计算征收消费税的有( )。（A）进口卷烟（B）白包卷烟（C）手工卷烟（D）委托加工生产的卷烟56 关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有( )。（A）应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款（B）随同应税消费品一起出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额中征税（C）自产自用的应税消费品，按照本企业同类消费品的销售价格确定销售额（D）随同应税消费品一起出售的包装物，按应税消费品的适用税率计征消费税57 纳税人自产的应税消费品
25、，用于下列用途中应缴纳消费品的有( )。（A）广告、样品（B）馈赠、赞助（C）管理部门（D）连续生产其他应税消费品58 下列属于在零售环节征收消费税的金银首饰有( )。（A）金基合金首饰（B）包金首饰（C）镀金的镶嵌首饰（D）银基合金首饰59 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。（A）纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向核算地主管税务机关申报纳税（B）总机构和分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地申报纳税（C）纳税人委托外县(市)代销应税消费品，应向代销地主管税务机关申报纳税（D）委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关报缴消费税60 关于营业税计税依据的
26、基本规定，下列表述正确的有( )。（A）单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除（B）单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，给予受让方的折扣额允许从营业额扣减（C）单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税（D）单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除61 下列单位和个人中，属于金融保险业纳税人的有( )。（A）证券公司（B）信托投资公司
27、（C）融资租赁公司（D）经营资产租赁的公司62 下列各项中，应当征收消费税的有( )。（A）用于本企业连续生产的应税消费品（B）用于奖励代理商销售业绩的应税消费品（C）用于本企业基建工程的应税消费品（D）用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品63 下列各项中，符合营业税有关规定的有( )。（A）对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税（B）拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税（C）对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税（D）对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税64 下
28、列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( )。（A）境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险（B）境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险（C）境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险（D）境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险65 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。（A）向境外联运企业支付运费的国内运输企业（B）境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者（C）个人转让专利权的受让人（D）标的在中国境内的境外分保险业务的初保人66 关于金融保险企业营业税的计税依据，下列表述正确的有( )。（A）保险企业的摊回分保费用不征营业税（B）不同金融商品买卖出现的正负
29、差，在同一个纳税期内可以相抵（C）一般贷款业务的加息、罚息应计入营业额（D）人民银行对金融机构的贷款业务，也应征收营业税67 下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有( )。（A）取得输油收入的管道局，为管道局所在地（B）流动经营无固定地点的单位，为单位注册地（C）流动经营无固定地点的个人，为居住所在地（D）代征代扣“ 三税” 的单位和个人，为代征代扣地68 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。（A）只要缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人都应缴纳城市维护建设税（B）因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税（C）对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
30、（D）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税69 下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有( )。（A）海关依法估价确定的完税价格（B）以成交价格为基础确定的完税价格（C）根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格（D）以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格70 下列关于资源税计算的有关规定正确的有( )。（A）对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量（B）因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量（C）原油中的稠油、
31、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一般按原油的数量课税（D）以液体盐加工固体盐，无法确定移送使用的液体盐数量的，可按折算比将固体盐折算成液体盐的课税数量三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某金融机构 2005 年第一季度发生如下业务；(1)取得贷款利息收入 200 万元，含外汇转贷利息收入 60 万元；借款利息支出120 万元，含外汇借款利息支出 50 万元。(2)金融企业往来收入 100 万元。(3)贷款购入融资租赁设备，价款和相关税费合计支出 100 万元，贷款利息支出合计 20 万元，与承租方签订租赁合同：租期 6 年，总租金 180 万元，并
32、于每个季度终了前 15 日平均支付。(4)办理贴现业务收入 10 万元，转贴现业务收入 8 万元。(5)结算罚息收入 20 万元，出纳长款 2 万元。(6)销售某种企业债券取得收入 100 万元，另支付卖出过程中的相关税费 10 万元；购入此种债券支出 100 万元，含购入过程中支付的相关税费 10 万元，(7)接受存款收入 600 万元，销售支票、账单凭证收入 15 万元，支付支票、账单凭证的印刷费 10 万元。(8)代理买卖证券手续费收入 20 万元，支付给证券交易所手续费 16 万元。根据上述业务，计算回答下列问题：71 贷款业务应纳营业税额为( )万元。（A）7.5（B） 9（C） 1
33、0.5（D）5.472 下列表述中，正确的是( )。（A）贴现、转贴现收入不征收营业税（B）结算罚息、出纳长款收入不征收营业税（C）金融企业往来收入不征收营业税（D）接受存款收入，销售支票、账单凭证收入不征收营业税73 融资租赁业务和金融商品转让业务应纳营业税额为( )万元。（A）1.125（B） 0.625（C） 1（D）1.574 除贷款、融资租赁、金融商品转让之外的其他业务应纳营业税为( )万元。（A）3.7（B） 3.25（C） 4.55（D）4.1575 某市某烟厂 2005 年 8 月向农业生产者收购一批烟叶，支付收购价款 51724.14元，当月委托某县烟叶加工厂为其加工成烟丝。
34、双方签订的委托加工合同上注明，烟厂取得税控增值税专用发票注明加工费 7000 元、辅助材料价款 4000 元，专用发票经过税务机关的认证。烟厂收回加工好的烟丝后，全部生产加工成白包卷烟 12箱，每箱生产成本主管税务机关核定为 8000 元。当月，烟厂将 11 箱白包卷烟与本市某服装厂交换服装 250 套，各自作为福利发放给本厂职工。双方签订的易货合同上注明，服装每套作价 750 元(不含税)。烟叶加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为 470 元、575 元和 650 元，卷烟的成本利润率为 10%，烟丝的消费税率为 30%。要求，根据以上资料，回答下列问题：75 下列对加工厂因受托加工
35、应税烟丝的应税事项表述不正确的有( )。（A）加工厂代收代缴消费税 24000 元（B）代收代缴缄建税 1200 元（C）加工厂代收代缴消费税 26881.77 元（D）代收代缴教育费附加 360 元76 下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有( )。（A）加工厂应纳增值税 1870 元（B）应纳城建税 70 元（C）加工厂应纳增值税 720 元（D）应纳教育费附加 21 元77 下列对服装厂因以货(服装)易货(甲级香烟) 的应税事项表述正确的有( )。（A）应纳增值税 31875 元（B）应纳城建税 2191 元（C）应纳教育费附加 956.25 元（D）应纳增值税 31875 元
36、78 对烟厂的应税事项表述正确的有( )。（A）应纳消费税 56850 元（B）应纳增值税 22630.86 元（C）应纳消费税 58850 元（D）应纳教育费附加 1，162.89 元四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某汽车制造厂(一般纳税人)2004 年 8 月发生以下业务：(1)外购汽车轮胎已入库，取得非防伪税控增值税专用发票上注明价款 100 万元，增值税 17 万元，货已验收入库；(2)进口汽车发动机一批，关税完税价格 300 万元，进口关税税率假设为 35%，海关已代征进口环节税金，支付运输企业运
37、输费 1 万元(有符合规定的货物运输发票)，货已入库，本月生产领用 150 万元；(3)销售小汽车一批，开具增值税专用发票上注明销售额 400 万元，货款尚未收到：(4)销售达到污染排放值的小轿车，取得价税合并的价款 234 万元；(5)应客户要求，用自产小轿车的底盘改装一辆抢险车，收取价税合计金额 13 万元，另收改装费 2 万元。该汽车厂 2004 年 9 月份主要业务情况如下：(1)销售给汽贸公司 A 型小客车 500 辆，5.8 万元 /辆(不含税)，因汽贸公司购货量大，该汽车厂决定给予 5%的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额；(2)销售给某使用单位 B 型小客车
38、 10 辆，单价为 6.8 万元(价税合计)；(3)该汽车厂自用 A 型小客车 3 辆；(4)销售本厂自用两年的小客车一辆，售价 100000 元，账面原价 180000 元。(5)外购钢材支付货款 560 万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费 2 万元，装卸费 0.3 万元，钢材已验收入库；(6)外购低值易耗品支付价款 9 万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有 1 万元因为质量不合格要求予以退货；(7)外购机床 2 台，价值 35 万元，取得的增值税专用发票上已注明税款；(8)外购自来水公司自来水支付价款 1 万元，取得增值税专用发票；外购原
39、煤取得的增值税专用发票上注明价款 19.62 万元：外购电力取得的增值税专用发票上注明价款 20 万元，外购煤气 9 万元尚未取得增值税专用发票：(9)本厂直接组织收购旧客车，支付收购金额 60009 元；(10)以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取转让费 8 万元；(11)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入 60 万元，餐厅收入 45 万元，卡拉 OK 歌舞厅收入的万元，厂俱乐部台球、保龄球收入 1 万元，放电影、录像收入 5 万元，场租收入 1 万元。(小汽车消费税税率为 5%，小客车消费税税率为 3%，国家税务总局对该
40、A 型、B 型车辆核定的最低计税价格为 6.2 万元。)根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题；79 该汽车厂 2003 年 8 月应纳的消费税和增值税表述正确地为( )万元。（A）应纳消费税 38.57（B）应纳消费税 27（C）应纳增值税 87.11（D）应纳增值税 18.2680 该厂 9 月可抵扣的增值税进项税额为( )万元。（A）102.71（B） 102.94（C） 103.6（D）104.3781 该厂 9 月应纳增值税税额为( )万元。（A）364.75（B） 365.41（C） 378.48（D）403.0682 该厂 9 月应纳车辆购置税为( )万元。（A）1.
41、74（B） 1.86（C） 2.04（D）2.7983 该厂 9 月应纳消费税为( )万元。（A）84.92（B） 85.21 万元（C） 89.26（D）89.5684 该厂 9 月应纳营业税为( )万元。（A）11.65（B） 11.95（C） 11.55（D）11.585 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 17%，退税率为 15% 。2003 年 7 月有关经营业务为：(1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 400 万元，货已验收入库。(2)本月内销货物不含税销售额 100 万元。收款 117 万元存入银行。(3)本月出口货物销售额折合人民币 200
42、 万元。(4)上期末留抵税款 5 万元。2003 年 8 月有关经营业务为：(1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元，货己验收入库。(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格 100 万元。(3)本月内销货物不含税销售额 100 万元。收款 117 万元存入银行。(4)本月出口货物销售额折合人民币 200 万元。根据以上资料，回答下列问题：85 7 月份应纳增值税税额为( )万元。（A）-47（B） -52（C） -56（D）-6086 7 月份该企业实际应退税额为( )万元。（A）0（B） 22（C） 27（D）3087 8 月份该企业免抵退税不得免征和抵扣税额为( )万元。（A）1.41（B） 1.71（C） 2（D）488 8 月份该企业免抵退税额为( )万元。（A）10.64（B） 12.82（C） 15（D）17.1889 8 月份该企业应退税额为( )万元。（A）0（B） 37（C） 15（D）2290 该企业 8 月期末留抵结转下期继续抵扣税额为( )万元。（A）0（B） 37（C） 15（D）22
