1、注册税务师税法一模拟试卷 18（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税法的空间效力是( )。（A）税法在特定时间发生的效力（B）税法在特定时空发生的效力（C）税法何时开始生效，何止终止的效力（D）税法在特定地域内发生的效力2 新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法是坚持税法适用原则中的( )。（A）法律优位原则（B）法律不溯及既往原则（C）新法优于旧法原则（D）程序优于实体原则3 根据我国立法体制，税收行政法规应由( )依法规定。（A）全国人民代表大会及其常务委员会（B）国务院（C）财政部和国家税务总局
2、（D）地方人民政府4 下列有关依法治税的表述中，不正确的是( )。（A）通常来讲，依法治税包括依法征税和依法纳税（B）评议考核是实施执法责任制的关键（C）从税务实践上，我国目前的依法治税主要是指依法纳税（D）过错追究是实施执法责任制的保障5 国际税法是调整国与国之间税收权益分配的法律规范的总和，在国际税法的主要内容中，具有其根本性问题的内容是指( )。（A）税收管辖权及其协调（B）国际重复征税的缓解与消除（C）国际避税和反避税（D）国际税收协定6 下列( )标志着税收法律关系的产生。（A）设立新税种所引起的新的征纳关系（B）税务机关依法征税行为的发生（C）纳税人从事生产经营活动取得经营收入（D
3、）税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化7 纳税义务人的税收实际负担率是指( )。（A）现行税法所规定的法定税率（B）纳税人在一定时期内应缴纳税额与课税对象的比例（C）纳税人在一定时期内实际缴纳税额与全部课税对象的比例（D）纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例8 某纳税人 8 月份取得收入 1800 元，若规定起征点为 100 元，采用超额累进税率，应税收入为 11000 元。适用税率 5%，应税收入为 1000-2000 元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为 ( )。（A）40 元（B） 90 元（C） 130 元（D）50 元9 关于增值税一般纳税人货物运输业发票
4、抵扣的规定，下列说法正确的是( )（A）自 2003 年 12 月 1 日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣。（B）自 2003 年 11 月 1 日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税（C）纳税人取得的 2003 年 10 月 31 日以后开具的运输发票，应自开票日起 30 日内申报抵扣（D）支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额。10 按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是( )。（A）独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。（B）独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。（C）非独立核
5、算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。（D）非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。11 某从事商业零售业务的个体户 2005 年 10 月外购一批货物 1000 件，取得增值税专用发票上注明价款 20000 元，税金 3400 元，当月销售 800 件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为 22000 元，则该个体户当月要缴纳的增值税为( )。（A）0（B） 1020 元（C） 1320 元（D）880 元12 某小型加油站开业三年来的年应税销售额均在 100 万元以下。第四年元月成
6、品油销售数量折合金额为 10000 元，其中：本单位尺工自家车用油(作为单位职工福利)折合金额 3800 元，本单位自用车辆自用油折合金额 1800 元，经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油折合金额 1080 元，本加油站检测用油折合金额 36 元。另外，收取加油卡方式销售成品油 10000 元，发售加油卡共 10000 升，折合金额36000 元。(以上金额均为不含税价格)则该加油站当月成品油应税销售额为( )。（A）18884 元（B） 20000 元（C） 19964 元（D）18920 元13 下列关于纳税人违章行为的处罚表述不正确的为( )，（A）对纳税人申报遗失的专用发票，如发
7、现非法代开、虚开问题的，对该纳税人应予偷税、骗税处罚（B）凡开具了增值税专用发票，其销售额未按照规定计入销售账户核算的，一律按照偷税论处（C）对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额补税，并按偷税给予处罚（D）一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。如不按规定扣减，造成进项税额虚增，不纳或少纳增值税的，按偷税予以处罚。14 某企业属于增值税一般纳税人，外购货物取得增值税专用发票上注明的销售额为 20000 元，税额为 3400 元，发票填写符合要求。另取得铁路部门的运费收据一张，记载金额为：运费 800 元，保险费 50 元
8、。当期准予抵扣的进项税额为( )元。（A）3480（B） 3485（C） 3400（D）345615 增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应( ) 。（A）按正常运输费用依 7%计算进项税额（B）按正常运输费用依 10%计算进项税额（C）不允许计算进项税额抵扣（D）购买货物的邮寄费可计算进项税额，销售货物的邮寄费不得计算进项税额16 增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明” 临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应( )。（A）回原地补开增值税专用发票（B）只能开具普通发票（C）由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票（D）自己在经营地
9、开具增值税专用发票17 A 市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在 2005 年 6 月外购原材料(适用 17 %的增值税税率) 一批 10000 公斤，共支付含税价款 23400 元。在运输途中因管理不善被盗 1000 公斤。运回后加工成果酱 3000 公斤，其中 2200 公斤用于直接销售，300 公斤用于发放企业职工福利，500 公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为( )。（A）3400 元（B） 3060 元（C） 2550 元（D）2244 元18 属于增值税一般纳税人的某电视机厂委托百货商店(同属一般纳税人)代销彩色电视机，单价由厂方规定，代销一台彩电
10、手续费 300 元，商店该月代销 100 台，按工厂指定单价 3000 元销售，并将销售额 30 万元全部支付给工厂，则该百货商店当月应纳流转税为( ) 。（A）增值税 0.51 万元，营业税为 0（B）增值税 5.1 万元，营业税为 0（C）增值税 0.51 万元，营业税为 0.15 万元（D）增值税 0 万元，营业税为 0.15 万元19 根据增值税有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（A）电力公司销售电力（B）银行销售金银（C）邮局销售邮票（D）典当行销售死当物品20 啤酒厂(属于增值税一般纳税人)“ 其他应付款存入保证金” 账户反映的啤酒箱押金情况如下：2003 年 9 月收
11、取 100 元，2003 年 12 月收取 300 元，2004 年 10月销售啤酒不含税销售额为 10000 元，同时另收啤酒箱押金 500 元，记入“其他应付款存入保证金” 账户，以前收取押金均未退还。则 10 月份的销项税额应为 ( )。（A）(10000+100)17%（B） 10000+100(1+17%)17%（C） 10000+500(1+17%)17%（D）100004-(500+100+300)(1+17%)17%21 某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为 10000 元的机床，取得全部收入 12000 元，则该企业( )。（A）应缴纳增值税额 480
12、 元（B）应缴纳增值税额 230.77 元（C）应缴纳增值税额 240 元（D）应缴纳增值税额 461.54 元22 销售货物并向购买方开具专用发票后，发生销货退回或销售折让时，下列处理方法正确的是( ) 。（A）购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方（B）销售方收到买方退回的发票后，应在各联注明“作废” 字样，如果未收到发票，在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回，等收到发票时再作相应处理（C）购买方未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联在无法退还的情况下，由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲（D）销货方在存根联、记账联上注明“作废”
13、 字样，并扣减当期销项税额23 某企业 2005 年 10 月份将自产的炯油膏作为福利发给本厂职工。查知无同类产品的销售价格，其生产成本核算为 20000 元，该产品的成本利润率为 5%。则该企业当月此项行为应纳的消费税是( )元。（A）1680（B） 1826.09（C） 3000（D）4301.224 某外贸企业从摩托车厂购进摩托车 100 辆出口，每辆摩托车的进价为 2400 元 (不含增值税价格) ，摩托车的成本价格为 1800 元/ 辆。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为 6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为( )。（A）24000 元（B） 26400 元（C） 18
14、000 元（D）19080 元25 纳税人发生下列经济行为，按消费税法规定需要缴纳消费税的是( )。（A）自产自用的应税消费品，用于连续生产其他应税消费品的（B）自产自用的应税消费品用于在建工程的（C）委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的（D）委托非个体经营者加工的应税消费品、(受托方已代收代缴的消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品26 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2005 年 11 月该企业销售给某商场化妆品一批，取得销售收入 180 万元(不含税收入)，另收取产品优质费 14.508 万元。已知化妆品消费税税率为 30%，则该企业当
15、月应纳消费税税额为( )。（A）62.26 万元（B） 60.21 万元（C） 58.35 万元（D）57.72 万元27 下列护肤品中，不应缴纳消费税的产品是( )。（A）痱子粉或爽身粉（B）护发水或护发素（C）面膜或洗面奶（D）雪花膏或护手霜28 下列经济行为中，需按“转让无形资产” 税目缴纳营业税的是 ( )。（A）转让经济合同的行为（B）境外向境内转让无形资产的行为（C）土地所有者出让土地使用权的行为（D）画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为29 下列营业额的确定不正确的是。( )。（A）电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全
16、部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据（B）广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额（C）娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用（D）单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额30 某邮局某月直接取得报刊发行收入 20 万元，邮寄业务收入 10 万元，信封、信纸销售收入 2 万元，其他邮政业务收入 5 万元。按现行营业税规定，其应纳营业税为 ( )。（A）0.30 万元（B） 0.45 万元（C） 0.96
17、万元（D）1.11 万元31 某县缄一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 1C 天，被罚滞纳金 1 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5 万元该企业本期应缴纳缄市建设维护税( )。（A）4.55 万元（B） 4 万元（C） 4.25 万元（D）5.6 万元32 某独立核算的煤矿，2Q04 年 5 月份对外销售洗煤 50 吨，取得销售收入 1 万元，加工该批洗煤耗用原煤 90 吨。该矿适用的单位税额为 1 元/吨。则该企业当月应纳的资源税为(
18、) 元。（A）10000（B） 140（C） 90（D）5033 甲省 A 市一公司，其下属的某企业所在地为乙省的 B 市，目前该企业正在乙省C 市开采铁矿，然后将铁矿销往丙省 D 市，则该企业资源税纳税地点是 ( )。（A）A 市（B） B 市（C） C 市（D）D 市34 某纳税人本期以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨(每吨已缴纳资源税5 元)，加工固体盐 12000 吨对外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为每吨 30 万元，该纳税人本期应缴纳资源税( )。（A）36 万元（B） 61 万元（C） 25 万元（D）31 万元35 某公司于 2005 年
19、 10 月 4 日进口一辆小汽车，关税完税价格 500000 元，已知关税税率 50%，消费税税率 8%。则该公司应纳车辆购置税( )，（A）81521.74 元（B） 50000 元（C） 75000 元（D）694444 元36 下列关于车辆购置税的表述，不正确的是( )。（A）纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用的应税车辆以核定的最低计税价格为计税依据（B）纳税人以拍卖、抵债方式取得并自用的应税车辆，按同类型车辆的最低计税价格为计税依据（C）纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，以最低计税价格为计税依据（D）纳税人走私取得并自用的应税车辆，以
20、同类型车辆的最低计税价格为计税依据37 加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是( )。（A）进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定（B）内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定（C）内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定（D）出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定38 加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是( )。（A）以该料件申报
21、进口时的价格估定（B）以料件原进口时的价格估定（C）以料件申报内销时的价格估定（D）以制成品申报内销时的价格估定39 某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为 200000 美元，该设备 2004 年 11 月 1 日进入我国，当期该机械关税率 14%，汇率 8.277，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2005 年 2 月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械关税率 7%，汇率 8.276，则该公司应补缴关税( )元。（A）231756（B） 231728（C） 115864（D）11587840 某公司进口货物一批，CIF 成交价格为人民币 600 万元，含单独计价并经海
22、关审核属实的进口后装配调试费用 30 万元，该货物进口关税率为 10%，海关填发税款缴纳证日期为 2005 年 1 月 10 日。该公司于 1 月 25 日缴纳税款。其应纳关税滞纳金为( )元。（A）329（B） 285（C） 570（D）658二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列税法原则中属于税法基本原则的有( )。（A）税收公平主义（B）法律优位原则（C）特别法优于普通法（D）实质课税原则42 从广义上讲，下列各项中属于税收实体法的有( )。（A）财政部、国家税务总局关于
23、调整和完善消费税政策的通知 (财税2006 33号)（B） 国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知(国税发2005 79 号)（C） 财政部、国家税务总局关于购进烟叶的增值税抵扣政策的通知(财税 2006140 号 )（D）国家税务总局关于加强煤炭行业税收管理的通知 (国税发2005153 号)43 税收法定性原则的基本内容是指( )。（A）课税要素法定（B）依法稽征（C）课税要素明确（D）征税合理44 关于税务行政规范，下列表述正确的有( )。（A）税务行政规范是税务行政管理的依据（B）税务行政规范属于税务规章的一个类别（C）税务行政规范不得设定行政许可、审批（D）税务行政规范可
24、以设定减税、免税45 关于增值税的纳税人下列表述正确的有( )。（A）报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为纳税人（B）在国内生产并出口货物的和个人也是增值税的纳税人（C）把企业租赁给他人经营的，以租赁人为纳税人（D）对代理进口的货物，以委托方为纳税人，不得以代理方为纳税人46 下列项目中，属于我国现行税法明确规定的纳税人的权利的有( )。（A）申请享受税收优惠权（B）要求税务机关为其保密权（C）申请事先裁定（D）申请退回多征税款权47 关于增值税的征税范围，下列表述正确的有( )。（A）货物期货和非货物期货均不征收增值税（B）集邮商品的生产、调拨应当征收增值税（C）电
25、力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税（D）对体育彩票的发行收入不征收增值税48 下列关于废旧物资经营增值税管理的说法正确的有( )。（A）对废旧物资加工生产的产品可减按 13%的税率征收增值税（B）生产企业增值税一般纳税人购进废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的普通发票上注明的金额，按 13%计算抵扣进项税额（C）废旧物资回收经营单位应将废旧物资和其他货物的经营分别核算，不能准确分别核算的，不得享受废旧物资免征增值税政策（D）对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税49 下列关于增值税专用发票的处理正确的有( )。（A）纳税人善意取得增值税专
26、用发票的，对其不以偷税或者骗取出门退税论处（B）纳税人善意取得增值税专用发票的，不予抵扣进项税额或者不予出口退税（C）纳税人善意取得增值税专用发票后，虽然能够重新从销售方取得合法、有效专用发票，也不予抵扣进项税额或者出口退税（D）如有证据表明购货方得到抵扣、或者获得出口退税前知道该专用发票是销售方以非法手段获得的，对购货方应按偷税追究其责任50 下列关于增值税进项税额抵扣的说法正确的有( )。（A）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额（B）符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算
27、应纳税额，不得抵扣进项税额（C）一般纳税人在停止抵扣进项税额期间，其取得的增值税专用发票上注明的增值税额，经税务机关核准可以在恢复抵扣进项税额资格后抵扣（D）纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额一律不得抵扣51 下列出口货物免税但不退税的有( )。（A）计划内卷烟厂出口的卷烟（B）外商投资企业委托外贸企业代理出口的自产货物（C）小规模纳税人自营出口的货物（D）外贸企业收购后直接出口的货物52 经认证，下列各种情形中，暂不作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。（A）无法认证（B）密文有误（C）重复认证（D）纳税人识别号认证不符53 对从价计征的进口应
28、税消费品征收消费税时，其计税依据包括( )。（A）应税消费品到岸价格（B）向海关缴纳的增值税（C）向海关缴纳的消费税（D）向海关缴纳的关税54 下列项目中属于消费税征税范围的有( )。（A）摩托车轮胎（B）自行车轮胎（C）医药用酒精（D）洗发水55 关于消费税的计算，下列表述正确的有( )。（A）连同包装物销售的应税消费品，包装物单独计价的，可不并入销售额（B）销售额不包括向购买方收取的增值税税额（C）在销售数量之外另付给购货方或中间人作为报酬的应税消费品，可不计算销售额（D）委托加工收回的应税消费品直接销售的，可不计算销售额56 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工
29、收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。（A）用委托加工的化妆品连续生产普通护肤护发品（B）用委托加工的化妆品连续生产化妆品（C）用委托加工的烟丝连续生产卷烟（D）用委托加工的珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石57 下列各项中，不符合消费税有关规定的是( )。（A）纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税（B）纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税（C）纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天（D）因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额58 现行消费税规定对委托加工规定的条
30、件主要有( )。（A）委托方提供原料和主要材料（B）委托方从受托方购买原料再交给委托方（C）受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料（D）受托方提供原料和主要材料59 出口应税消费品可以办理消费税退税的企业有( )。（A）有出口经营权的外贸公司（B）出口卷烟的卷烟厂（C）外轮供应公司（D）有出口经营权的工贸公司60 下列各项经营业务属于营业税征税范围的有( )。（A）提供咨询劳务（B）转让商标使用权（C）销售 “二手房”（D）商业批发61 下列项目中，按照 5%的税率征收营业税的有( )。（A）餐饮中介服务（B）银行代收电费的手续费（C）电信企业销售通信工具（D）专利权实施许可62 关于金融保险企
31、业营业税计税依据的下列表述，正确的有( )。（A）金融经纪业以手续费收入为营业额（B）金融商品买卖以收入全额为营业额（C）一般贷款以利息收入全额为营业额（D）保险公司的无赔款奖励，可以冲减营业额63 下列项目中，应当征收营业税的有( )。（A）邮电部门附设独立核算的门市部取得的报刊零售业务收入（B）过路、过桥费（C）电信部门销售手机并提供通信服务取得的收入（D）高尔夫球俱乐部一次性收取的会员入会费64 下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有( )。（A）税收征收权（B）税收行政立法权（C）税务检查权（D）提起行政诉讼权65 下列关于运输业务纳税地点的表述正确的有( )。（A）公路运输企业的
32、纳税地点是其机构所在地（B）中央铁路运营业务纳税人的纳税地点在北京（C）装卸搬运业务纳税人的纳税地点是提供劳务地（D）水路运输企业的纳税地点是其机构所在地66 下列项目中，按“ 建筑业 ”税目征收营业税的有 ( )。（A）打开勘探作业（B）单独的建筑设计（C）代办电信工程（D）销售建筑物67 下列矿石属于黑色金属矿原矿子目的有( )。（A）锡矿石（B）铁矿石（C）锰矿石（D）铬矿石68 下列地点属于资源税纳税地点的有( )。（A）收购地（B）生产地（C）开采地（D）销售地69 下列关于城市维护建设税的表述正确的有( )。（A）不管是在城市还是在农村，凡是缴纳了“三税”的纳税人都要缴纳城建税（B
33、）无论是内资企业还是外资企业，凡是缴纳了“三税” 的纳税人都要缴纳城建税（C）城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行（D）城建税的计税依据是“三税” 实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款70 下列关税种类属于按征税标准划分的有( )。（A）选择税（B）滑动税（C）复合税（D）过境税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某煤矿是增值税一般纳税人，2005 年 10 月份发生如下业务：(1)购进采煤设备一台，取得专用发票上注明价款 300000 元，税款 51000 元，另支付运费 6000 元，奴得运输部门开具的普通发票：该设备已运
34、抵企业并投入使用。(2)购进生产用消耗性材料一批并取得增值税专用发票，发票上注明价款 100000元、增值税追款 17000 元；该批材料已运抵企业并验收入库。(3)销售原煤 8000 吨，取得销售额(不含增值税)1800000 元。(4)职工宿舍取暖用原煤 800 吨，已知成本 160000 元，平均成本利润率为 10%。(5)销售洗煤 1400 吨，取得销售额(不含增值税)420000 元，已知洗煤加工产品的综合回收率为 70%。(6)用上述同一品质的 700 吨洗煤支付发电厂的电费(生产经营用)，取得发电厂开具的增值税专用发票上注明价款 202820.51 元、增值税款 34479.49
35、 元。该煤矿上期未抵扣完的增值税进项税额为 48000 元：原煤资源税单位税额为 1.60 元/吨。根据以上资料，回答下列问题：71 该煤矿本月应纳增值税销项税额为( )元。（A）338780（B） 339300（C） 443020（D）44370072 该煤矿本月应纳增值税额为( )元。（A）344221（B） 239820.51 元（C） 239301（D）28782173 该煤矿本月应纳资源税税额为( )元。（A）18880（B） 17440（C） 17280（D）1643274 该煤矿从事原煤开采业务，其资源税的纳税环节为( )。（A）原煤开采环节（B）原煤对外销售环节（C）洗煤对外销
36、售环节(连续加工前未计算资源税)（D）原煤移送使用环节75 人民银行下属光辉金店，是增值税一般纳税人，地处某市市区。2005 年 9 月发生如下经济业务：(1)销售金项链共取得零售收入 128700 元，其中金项链收入 120000 元，随同金项链销售的包装盒收入 8700 元，包装盒收入单独核算，开具普通发票，货款已收到。(2)将钻石饰品 2 千克赠送给协作单位，当月同品质钻石饰品的销售价格为每克40 元(不含增值税) ，货已发出。(3)用金戒指 200 克与某电脑公司换取办公用电脑 2 台，当月同类金戒指的平均销售价格为 100 元/克(不含增值税)，当月同类金戒指的加权平均销售价格为 1
37、05 元/克(不含增值税) ，最高销售价格为 120 元/克(不含增值税 )，办公用电脑每台售价10000 元(不含增值税) ；双方均已开具增值税专用发票，金戒指已发出，办公电脑已运抵企业并投入使用。(4)将金银首饰与镀金首饰组成成套饰品对外销售，取得零售收入 70200 元，货款已全部收到；组成成套饰品的金银首饰与镀金首饰的不含税价格分别为 55000 元、5000 元。(5)提供首饰出租服务，取得收入 1800 元，单独核算。(6)销售包金戒指 200 克，每克零售价格 35.10 元(含增值税)，货物已发出，货款已收到。(7)销售由钻石加工制作的镶嵌金首饰 2730 件，每件零售价格 3
38、0 元，货物已发出，货款已收到。金店本月无增值税进项税额，上期无留抵税额，金银首饰成本利润率为 6%，贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为 10%，改在零售环节征收消费税的金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为 5%。根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题：75 第三笔业务应纳消费税的计税销售额为( )元。（A）20000（B） 22000（C） 24000（D）2100076 本期应缴纳增值税( )元。（A）57555.9（B） 58820（C） 59126（D）5950077 本期应缴纳消费税( )元。（A）14128.2（B） 16950 元（C） 17200 元（D）17500
39、元78 本期应缴纳营业税( )元。（A）0 元（B） 90 元（C） 84.90 元（D）76.92 元四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某酒厂系增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒，2006 年 8 月发生如下业务：(1)从农民手中收购玉米 10000 公斤，支付价款 20000 元，开具了农产品收购统一发票，玉米已验收入库。(2)从粮管所购进高粱 200000 公斤，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款 120000 元，增值税额 15600 元。高梁已验收入库，款项未付，专用发票已于当月税款的纳
40、税申报期内向税务机关申请认证，通过后已申请抵扣。(3)购入上述玉米支付给运输公司的运输费为 1000 元，运输公司开具了货运统一发票。(4)购入上述高粱支付给运输公司的运输费为 2000 元，运输公司开具了货运统一发票。(5)委托白酒加工企业加工粮食白酒 20 吨，发出委托材料的实际成本为 180000 元，提货时支付给该加工企业加工费 20000 元，其中含该企业代垫的辅助材料成本2000 元，该企业开具了防伪税控增值税专用发票，收回的粮食白酒已验收入库。(6)销售粮食白酒 230 吨，其中 15 吨为委托加工收回后直接对外销售的，财务处理上能分别核算，不含税单价为 40000 元/吨，取得
41、销售额 9200000 元。(7)销售啤酒 100 吨，取得含税销售额 600000 元，均销售给个体商贩。(8)收到粮食白酒的包装物押金 20000 元，啤酒的包装物押金 10000 元。(9)当月预缴增值税 500000 元，消费税 1000000 元。根据上述资料，计算并回答下列问题：(计算结果保留小数点后两位) 79 该酒厂当月允许抵扣的进项税额为( )。（A）18410 元（B） 5470 元（C） 6070 元（D）7470 元80 该酒厂当月增值税销项税额是( )。（A）1549179.49 元（B） 1651179.49 元（C） 1654085.47 元（D）1655538.
42、46 元81 该酒厂当月应纳增值税额为( )。（A）1637128.46 元（B） 1648615.47 元（C） 1632769.49 元（D）1635675.47 元82 某白酒加工企业应代收代缴消费税额为( )。（A）50000 元（B） 63000 元（C） 60000 元（D）70000 元83 该酒厂当月应纳消费税(由加工企业代收代缴的消费税除外)为( )。（A）2177000 元（B） 1963418.80 元（C） 2392000 元（D）2395000 元84 该酒厂当月应补缴增值税和消费税总额为( )。（A）2430209.49 元（B） 2540569.49 元（C） 2
43、543615.27 元（D）2099094.27 元85 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2006 年 10 月相关经营业务如下：(1)进口化妆品一批，支付国外的买价 220 万元、国外的采购代理人佣金 6 万元、国外的经纪费 4 万元；支付运抵我国海关地前的运输费用 20 万元、装卸费用和保险费用 11 万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用 8 万元、装卸费用和保险费用 3 万元；(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额 86 万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计 46.8 万元，该化妆品商贸公司
44、当地无同类产品市场价格；(3)收购免税农产品一批，支付收购价款 70 万元、运输费用 10 万元，当月将购回免税农产品的 30%用于公司饮食部；(4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款 200 万元、增值税 34 万元，支付运输单位运输费用 20 万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额 10 万元(占支付金额的 5%)，经查实应由运输单位赔偿；(5)将进口化妆品的 80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额 650 万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额 70.2 万元；(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票
45、，应收不含税销售额 300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为 5%，实际收到金额 285 万元；(7)取得化妆品的逾期包装押金收入 14.04 万元。(注：关税税率 20%，当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)根据所给资料，依据税法的有关规定，回答下列相关问题： (计算结果保留小数点后两位) 85 该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。（A）256.45 万元（B） 262.49 万元（C） 266.51 万元（D）277.58 万元86 该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和为 ( )。（A）40
46、.54 万元（B） 58.32 万元（C） 59.4 万元（D）62.61 万元87 该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和为( )。（A）85.46 万元（B） 108.09 万元（C） 111.69 万元（D）216.6 万元88 该公司国内销售环节实现的销项税额总和为( )。（A）173.74 万元（B） 177.99 万元（C） 178.5 万元（D）180.54 万元89 该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为( )。（A）41.05 万元（B） 115.36 万元（C） 117.13 万元（D）118.3 万元90 该公司国内销售环节应纳增值税额为( )。（A）65.18 万元（B） 62.24 万元（C） 60.2 万元（D）139.49 万元
