1、注册税务师税法一模拟试卷 1（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列不属于税法的适用原则的是( )。（A）法律优位原则（B）实质课税原则（C）程序优于实体原则（D）特别法优于普通法原则2 税款的征收方式，按照不同标准划分，可以分为多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法分类的方式是( )。（A）查定征收、邮寄纳税、定期定额征收、税务机关强制征收（B）查验征收、定期定额征收、查定征收、委托代征税款（C）查验征收、查定征收、查账征收、定期定额征收（D）查账征收、查定征收、委托代征税款、邮寄纳税3 下列关于税收概念的说法中，不正确的
2、是 ( )。（A）征税的主体是国家（B）国家征税的依据是其政治权力（C）征税的目的是满足国家的财政需要（D）税收分配的客体是社会总产品，其价值表现为社会总产值即 C+V+M4 以下关于税法的特点的表述正确的是 ( )。（A）从立法过程来看，税法属于习惯法（B）从法律性质看，税法属于授权性法规（C）从法律性质看，税法属于义务性法规（D）从内容看，税法不具有综合性5 税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列税法原则中与税收合作信赖主义原则存在一定冲突的是( )。（A）税收法律主义（B）税收公平主义（C）实质课税原则（D）法律优位原则6 下列( )原则的目的在于维护税法的稳定性和可预测性，使纳
3、税人能在知道纳税结果的前提下作出相应的经济决策。（A）法律优位原则（B）程序优于实体原则（C）法律不溯及既往原则（D）实体从旧程序从新原则7 在税法对人的效力方面，凡是本国公民和在本国居住的外籍人员，以及在本国注册登记的法人，或虽未在本国设立机构，但有来源于本国收入的外国企业、公司、经济组织等，均适用本国税法，这体现了( )。（A）属地原则（B）属人原则（C）属人、属地相结合原则（D）特许原则8 税收法规是国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列属于税收法规的是( )。（A）消费税暂行条例（B）税收征管法（C）税务代理试
4、行办法（D）个人所得税法9 下列不是依法治税的实现机制的为( )。（A）建立科学、高效的税收征管机制（B）建立健全规范的税收行政执法机制（C）建立以执法责任制为核心的考核管理机制（D）建立健全严密的内部执法监督机制10 税收行政许可的被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起( )内办理变更手续。（A）5（B） 10（C） 20（D）3011 下列关于税务登记的表述中正确的是 ( )。（A）新办税务登记是指纳税人税务登记内容发生变化，向税务机关申报办理的税务登记手续。（B）纳税人应该在领取营业执照、设立或者迁入 15 日内向当前所在地税务机关申报办理税务登记（C）从事生产、经营的
5、纳税人，应当在工商行政管理机构申请办理注销登记后，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续（D）从事生产、经营的纳税人，应当在工商行政管理机构申请办理注销登记前，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续12 下列税收法规体系模式中，我国现行税法体系属于( )。（A）宪法、单行税法（B）宪法、税收基本法（C）宪法、税法典（D）宪法、税收基本法、单行税法13 某塑料制品厂，根据农村市场需求情况，决定动用前一纳税期购买的原材料 X吨，用于首批生产农膜。为此。增值税的进项税额应进行如下处理( )。（A）将 X 吨原材料的进项税额在当期由其购买价的 17%改为购买价的 13%扣减（B）不扣减
6、当期发生的进项税额（C）从前一期纳税期的进项税额中，按 A 的方式扣减（D）将 X 吨原材料的进项税额从当期发生的销项税额中扣减14 吉祥商贸有限公司成立于 2005 年 5 月 15 日，属于新办小型商贸企业，在一年内，应该按照( ) 进行管理。（A）一般纳税人（B）如预计年销售额高于 180 万元，则可认定为一般纳税人（C）小规模纳税人（D）辅导期一般纳税人15 下列表述中不符合增值税暂行条例的有关规定的是( )。（A）建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料的，应缴纳营业税（B）基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工
7、厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本企业或本单位的建筑工程的，均应视同销售征收增值税（C）国家行政管理部门行使其管理职能， 发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增们税（D）工厂自采地下用水用于生产，应缴纳增值税16 某企业为增值税一般纳税人，2005 年某月发生以下业务：购进货物取得增值税专用发票，注明金额 450000 元，增值税税额 76500 元；支付给运输单位的购货运输费用 22500 元，取得普通发票，本月以验收入库的货物 80%零售，取得含税销售额 585000 元，20%作为本企业的集体福利 (专用发票和运费发票均以通过认证)。则该企业应纳的增值税为( )元。（A
8、）22540（B） 6925（C） 22225（D）3699017 某单位将使用过的小轿车出售，原价 13 万元，售价 15 万元，则下列增值税计算过程正确的是( ) 。（A）15(1+2%)2%（B） 15(1+4%)4%（C） 15(1+4%)4%50%（D）(15-13)(1+4%)4%50%18 旧货经营单位销售旧货，应纳增值税按照( )计算。（A）13% 的税率（B） 4%的征收率计算而且税额减半（C） 6%的征收率计算而且税额减半（D）不征税19 增值税一般纳税人申请抵扣防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票( )之日起 90 日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
9、（A）购买（B）取得（C）收到（D）开具20 按照现行增值税制度的规定，下列表述中不正确的是( )。（A）增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过 6%的部分实行即值即退政策（B）专门为少年儿童出版发行的报纸和刊物的增值税实行先征后退的办法（C）企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后退政策（D）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策 21 某商贸公司为增值税一般纳税人，2005 年某月进口一批化妆品，支付国外的买价 220 万元、国外的采购代理人佣金 6 万元、国外的经纪费 4 万元；
10、支付运抵我国海关地前的运输费用 20 万元、装卸费和保险费 11 万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用 8 万元、装卸费和保险费 3 万元。则该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税之和为( )元(化妆品关税税率为 20%、消费税税率为 30%)。（A）256.45（B） 262.49（C） 273.55（D）221.2522 对从事成品油销售的加油站，是按照增值税一般纳税人，或者是增值税小规模纳税人征税，正确的说法是( )。（A）年销售额在 180(万元)以上的按照一般纳税人征税，以下按小规模纳税人征税（B）对从事成品油销售的加油站一律按增值税一般纳税人征税（C）由加油站所在地的省、自
11、治区、直辖市国家税务局核定（D）个体经营者一律按照小规模纳税人征税，企业单位按照一般纳税人征税23 下列关于电力产品征收增值税的说法正确的是( )。（A）如电力公司当期应纳税额小于发电、供电环节预征的增值税时，多预征的部分可予以退税（B）发电厂增值税定额税率为每 1000 千瓦用寸 4 元（C）山东、广东电力公司适用的增值税征收率为 3%（D）电力公司所属企业生产销售的“热水、热气”产品，在所属企业所在地纳税24 下列关于消费税的表述不正确的是( )。（A）消费税出口退税的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（B）某啤酒厂销售啤酒单价 2900 元吨 (不含增值税)，每吨收取包装物押金 60
12、元和运输装卸费 90 元，4 月销售啤酒 100 吨，则当月应纳的消费税为 2.5 万元。（C）卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产的卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中按当期委托加工收回的数量计算扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。（D）纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非税消费品的于移送使用时纳税。 25 某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005 年 11 月购进原材料等取得增值税专用发票(已通过认证) ，发票上注明税款共 600 万元，销售汽车取得销售收入(含税) 8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20 万元；兼营汽车运输业务取得收入
13、 50 万元。该厂分别核算了汽车销售额、租赁业务收入和运输业务收入额。根据以上情况该厂当期所涉及到的应纳流转税税额合计为( )万元(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。（A）1119.57（B） 1111.5（C） 1112.9（D）1111.926 下列行为中不属于营业税应税范围的是 ( )。（A）在境外转让的无形资产在境内使用（B）境外某外国公司销售境内的不动产（C）境内保险机构提供的出口信用保险（D）在境内组织旅客出境旅游27 下列不征收营业税的是( )。（A）经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位从事所有权转移的设备租赁业务（B）经对外贸易经济合作部批准从事融资租赁业务的单位从事的融资
14、租赁业务（C）未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权未转移的融资租赁业务（D）未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权转移的融资租赁业务28 下列不免征营业税的有( )。（A）境外保险机构为境内写字楼提供的保险（B）政府规定价格的廉租住房（C）境内保险机构为境内养殖场提供的保险（D）社会保障部门为境内居民提供的社会保险29 某房地产开发公司将一块住宅用地使用权转让给一家幼儿园，取得转让费 560万元，另外自行施工新建两栋楼，其中一号楼总面积为 7500m2，工程总成本为 780 万元，以 1200 元/m2 的价格销售给一家福利院；二号楼总面积 4200m2，工程总成本为 510
15、 万元，无偿赠送给希望小学，则该房地产公司应纳的营业税为( )万元(建筑业成本利润率为 5%)。（A）81.51（B） 151.71（C） 123.71（D）98.230 营业税的代扣代缴义务人不包括( )。（A）建筑安装业务的总承包人（B）境外单位在境内发生应税劳务的，境内代理人或受让人为扣缴义务人（C）除土地使用权外的其他无形资产的受让者（D）委托金融机构发放贷款，以委托单位为营业税的的扣缴义务人31 某单位 2005 年 9 月取得下列收入：餐饮收入 68780 元；住宿收入 45600 元；销售自制的月饼取得收入 58000 元(单独核算)；打字复印取得收入 13560 元，其中包括纸
16、张销售收入 7580 元；组织省内旅游取得收入 44370 元，其中包括代游客支付的交通费、住宿费、门票合计 15600 元，则该单位本月应纳的营业税为( )元。（A）8633.5（B） 10735.5（C） 7835.5（D）7456.532 下列关于营业税的表述中不正确的是 ( )。（A）纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（B）人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税（C）以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方分配利润、共同承担投资风险的行为
17、不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税。（D）保险企业收入为外币的应按收到当日或当月月末中国人民银行公布的基准汇价折合成人民币营业额 33 下列项目中，不作为城建税计税依据的是( )。（A）纳税人因骗税而少缴的增值税（B）纳税人因偷税而少缴的消费税（C）对欠缴营业税而收取的滞纳金（D）纳税人欠缴的营业税34 下列关于城建税的减免规定的说法中，错误的是( )。（A）对于因减免税而需要进行“三税退库” 的，城建税也可同时退库（B）对纳税人减免“三税”时，相应也减免了城建税（C）海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城建税（D）对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城建税
18、35 以自产原煤加工成洗煤销售的，计算资源税时的计税依据是( )。（A）销售的洗煤所耗用的原煤的数量（B）洗煤的销售量（C）洗煤的销售额（D）洗煤的产量36 某大型煤矿收购“ 小煤窑 ”产品，代扣资源税税额标准为 ( )。（A）国家规定的煤炭的平均税额标准（B）该大型煤矿的税额标准（C）该大型煤矿所在省的煤炭平均税额标准（D）税务机关核定的标准37 对于划分资源等级的应税产品，其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额，由省、自治区、直辖市人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动( )的幅度内核定。（A）0.3（B） 0.2（C） 0.1（D）0.438 以下对特殊情形下应税车辆的最低计税价格的规定
19、表述正确的有( )。（A）对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的 70%计算（B）免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格的确定方法为：最低计税价格二同类型新车最低计税价格1+( 已使用年限 规定使用年限)100%（C）其中规定使用年限为：国产车辆按 15 年计算；进口车辆按 10 年计算。（D）非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车的平均销售价格39 海关用相同货物成交价格方法估定进口货物时，如果有好几批相同货物完全符合条件，应当以( ) 来估定进口货物完税价格。（A）平均成交价格（B）加权平均价格（C）最高
20、的成交价格（D）最低的成交价格二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。40 我国现行税法赋予税务机关的权力包括 ( )。（A）在其授权范围内解释税法（B）经法院批准，搜查纳税人住宅（C）实施税务行政强制执行（D）委托代征41 构成我国税收争讼法的有( )。（A）中华人民共和国行政诉讼法（B）中华人民共和国行政复议法（C）税务行政复议规则（D）中华人民共和国税收征收管理法42 在我国，行政机关在做出( )行政处罚时，应当根据当事人的要求，组织听证。（A）责令停产停业（B）吊销许可证（C）暂扣
21、执照（D）较大数额罚款（E）没收违法所得43 税收法律关系中的财产转移，具有以下特点( )。（A）无偿（B）连续（C）让渡（D）单向44 按照税法效力的不同，可以将税法分为 ( )。（A）税收规章（B）税收制度（C）税收法规（D）税收法律45 纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指( )。（A）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的（B）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的（C）办税人员出差无法计算税款的（D）未能及时结帐的46 在税收执法过程中，对税法的效力或者适用性判断一般应遵循的原则是( )。（A）国外法优于国内法（B）
22、新法优于旧法（C）实体法从旧，程序法从新（D）程序法从旧，实体法从新（E）特别法优于普通法原则47 课税对象与计税依据的区别表现在( )，（A）计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定（B）课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定（C）课税对象是征税的目的物，而计税依据是对目的物据以计算的依据或者标准（D）课税对象是纳税人正确履行纳税义务，合理负担税收的重要标志48 按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票( )。（A）酒厂将白酒作为礼品无偿赠送给某单位的有关人员（B）轮胎厂将轮胎销售给汽车厂
23、(一般纳税人)（C）烟厂直接向消费者销售香烟（D）国有粮食购销企业销售救灾救济粮食49 下列货物中目前允许计提进项税额的有 ( )。（A）购进免税农产品（B）购进废旧物资（C）购进货物用于职工福利（D）购进原材料支付的运输费用50 下列企业出口货物可办理退(免)增值税的有( )。（A）外贸企业从生产企业购进货物直接出口的（B）商业企业委托外贸企定代理出口货物（C）有出口经营权的生产企业自营出口自产货物（D）外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物51 关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有( )（A）新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人管理（B）对新办的拥有
24、固定经竹场所等的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管理（C）纳入辅导期般纳税人管理的辅导期限为不高于 6 个月（D）对经营规模较大的小型贸企业可凡例直接按照正常的一般纳税人管理（E）对小型商贸企业，原则上增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过 1 万元52 下列业务不征收增值税的是( )。（A）银行销售金银（B）体育彩票的发行收入（C）邮政部门、集邮公司销售集邮商品（D）供应或开采未经加工的天然水（E）集邮商品的生产、调拨53 下列应征收增值税的有( )。（A）将自己生产的产品用于本企业基本建设（B）将自己生产的产品用于职工福利（C）将外购的货物用于本企业专项工程（D）将外购的货物用于无偿赠
25、送他人54 目前，对下列( ) 实行增值税先征后退的办法。（A）中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报和机关刊物（B）各级人民政府的机关报和机关刊物（C）经国务院批准成立的电影制片厂销售的电影拷贝收入（D）全国县(含县级市) 及其以下新华书店和农村供销社销售的出版物（E）中国图书进出口总公司销售给国务院各部委、各直属机构及各省、自治区、直辖市所属科研机构和大专院校的进口科研、教学书刊55 下列各项属于代开、虚开增值税专用发票情形的有( )。（A）为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票（B）为与自己发生直接购销关系的他人开具发票（C）在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票（D）在没有任
26、何购销事实的前提下，为自已开具发票（E）在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票56 下列应征消费税的有( )。（A）纳税人用应税消费品换取生产资料和消费资料（B）用应税消费品支付代扣手续费和销售回扣（C）委托加工收回的应税消费品直接销售（D）自产应税消费品连续生产应税消费品57 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。（A）受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的（B）受托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料（C）受托方负责采购委托方所需原材料的（D）受托方提供原料、材料和全部辅助材料58 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，下列规定正确的有( )。（A）
27、由受托方代扣代缴消费税（B）受托方仅就加工劳务缴纳增值税（C）委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税（D）委托方按照自制应税消费品缴纳消费税和增值税59 下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。（A）某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料（B）某饭店同时开设餐厅、客房和商场（C）从事货物运输的单位销售货物又负责运输（D）照相馆在提供照相业务的同时销售相框60 下列有关营业税计税依据的说法，不正确的有( )。（A）金融企业从事转贷外汇业务，以全部贷款利息收入金额为营业额（B）股票转让的营业额为转让收入减去买人价及转让过程中的有关税金（C）保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实
28、际收取的保费为营业额（D）广告代理业向委托力收取的全部价款和价外费用61 下列免征营业税的有( )。（A）托儿所、幼儿园提供的育养服务（B）学校及其他教育机构提供的教育劳务（C）外商投资企业和外国企业处置债权重置资产：和股权重置资产所取得的收入（D）铁路建设基金收入62 按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有( )。（A）社会团体按照财政部门或民政部门规定标准收取的会费（B）福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入（C）学校从事技术开发、技术转让业务取得的收入（D）从事了 5 年个体经营的军队转业干部取得的修理修配收入63 在下列有关营业税扣缴义务人规定的
29、表述中，正确的说法是( )。（A）委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人（B）建筑安装企业实行分包或转包的，以分包人或转包人为扣缴义务人（C）个人转让土地使用权以外的其他无形资产的，以转让者为扣缴义务人（D）单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人64 按照现行营业税制度规定，下列经营活动应按“文化体育” 业税目征收营业税的有( )。（A）影剧院放映节目（B）以租赁方式为体育比赛提供场所（C）歌舞表演（D）举办科技演讲65 按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有( )。（A）加工井矿盐（B）进口原油（C）开采镁矿石（D）煤矿生产的天然气66 下列项目
30、中，不符合资源税现行规定的有( )。（A）扣缴义务人代扣税款的时间为收购矿产品当天（B）冶金联合企业铁矿石税额减征 40%（C）有色金属矿在规定税额的基础上减征 30%（D）代扣代缴的适用范围是指收购的原油、天然气、煤炭等末税矿产品67 车辆购置税的应税行为包括( )。（A）走私取得并自用行为（B）馈赠使用行为（C）抵债取得并自用行为（D）获奖使用行为（E）拍卖取得并自用行为68 下列有关车辆购置税的表述正确的有 ( )。（A）纳税人购买自用的应税车辆，按照纳税人支付给销售者的全部价格和价外费用(包括增值税税款) 计税（B）纳税人进口自用的应税车辆以“关税完税价格 +关税十消费税” 为计税依据
31、（C）纳税人自产自用、受赠、获奖取得并自用的应税车辆按购置该型号车辆的价格确认不能取得购置价格的，以国家税务总局规定的最低计税价格为计税依据（D）非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格69 运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的正常的( )估定完税价格。（A）修理费（B）料件费（C）劳务费（D）复运进境的保险费（E）复运进境的运输费进制三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005 年 9 月份发生下列业务：1购进生产用原材料取得增
32、值税专用发票上注明的增值税为 363000 元2购进：毛毯一批发给职工：作为福利，取得增值税专用发票下注明不含税金额为 9000 元3将本企业门产轿车 5 辆作为本企业的固定资产；将门产轿车 4 辆作为本企业后勤适用。该企业生产的卜述轿车不含税售价为 200000 元/辆，国家税务局对同类型轿车的核定的最低计税价格为 200000 元/辆。4销售汽车一批，开具增值税专用发票上注明销售额 4000000 元，货款已收到；5销售本厂使用过的客车 1 辆，售价 120000 元，账面原价 160000 元。6外购自来水公司自来水，支付价款 20000 元，取得增值税专用发票。7销售小客车一批，货已发
33、出并办妥银行托收手续但货款未到，向卖方开具专用发票上注明销售额 900000 元。8该汽车厂附设的独立核算的酒店，当月取得住宿费收入 500000 元，餐厅收入 400000 元，保龄球馆收入 20000 元，卡拉 OK 歌厅收入 100000 元，打字收入50000 元。(汽车的消费税税率为 5%，小客车的消费税税率为 3%，轿车的消费税税率为8%)根据上述资料回答下列问题：70 该厂 9 月份应纳增值税额为( )元（A）335800（B） 334270（C） 182800（D）18127071 该厂 9 月份应纳消费税额为( )元（A）347000（B） 338000（C） 491000（
34、D）4946072 该厂 9 月份应纳营业税额为( )元（A）71500（B） 68500（C） 66000（D）6900073 该厂 9 月份应纳车辆购置税额为( )元（A）0（B） 242000（C） 64000（D）18000074 某市服装厂为增值税一般纳税人，2005 年 6 月份发牛下列业务：1购入甲面料取得增值税发票价款 55000 元，支付采购运赞 300 元。2进门乙面料，面料折合人民币 20000 元，支付卖方佣金 1500 元，支付自己的采购代理人佣金 500 元，进口保险费 2500 元，关税税率 5%。3用乙面料生产棉服 400 件，单位成本为每件 50 元。将 20
35、0 件销售给某商厦，海间内含税价为 100 元。将 100 件棉服作为福利发给本厂职工。4用甲面料生产裤子 300 条，单位成本为印元，成本中外购比例 40%，将其中90 条销售给某公司，每件含税价为 150 元，将其中 200 条赠送给其他企业。有 10 条因管理不当而毁损。5将场内闲置的机器设备租给另外一服装厂使用，取得租金收入 100000 元。6将场内一套房场投资人股，取得分配利息 50000 元。7从农民手中购进棉花，取得增值税专用发票上注明的价款 20000 元(含税)。8销售自己使用过的摩托车 5 辆，其中：3 辆低于原值销售，取得含税销售额 41600 元，2 辆高于原值销售，
36、取得含税销售额 46560 元。根据上述资料回答下列问题：74 本月该企业进口环节缴纳的税额为( )（A）应纳增值税 0 元，进口关税 1200 元（B）应纳增值税 4284 元，进口关税 1200 元（C）应纳增值税 0 元，进口关税 1225 元（D）应纳增值税 4284 元，进口关税 1225 元75 本月内销货物应纳增值税( )元（A）2244.66（B） 2203.86（C） 3140.04（D）3044.6676 本月应纳营业税( )（A）0（B） 7500（C） 5000（D）650077 本月应纳城建税( )元（A）217.34（B） 362.23（C） 72.45（D）507
37、.13四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2005 年 11 月份发生下列经济业务：1免税进口料件一批，支付国外买价 250 万元，运抵我国海关前的运输费，保险费和装卸费 50 万元，该料件的进口关税税率为 20%，料以入库。2购进热水器 5 台，取得增值税专用发票上注明的价款 2 万元；将其中 1 台留给本厂管理部门使用。两台将留给本厂优秀员工，一台分配给股东?3购进增值税防伪税控系统专用设备，增值税专用发票注明税款 0.2 万，4出口货物取得销售额 400 万元(人民
38、币)。5从农民手中购进免税农产品，支付购价价款 800 万元，运费 20 万元、6内销货物 200 件，取得增值税专用发票上注明的价款 150 万元；将与内销货物相同的自产货物 200 件用于本企业基建工程，货物已移送。7采取直接收款方式销售货物，取得销售额 100 万元，货物尚未发出，但已将提货单交给买方。采取预收货款方式销售货物，取得销售额 120 万元，货物已发出。(题中销售额，价款均不含税，出口退税率为 15%)根据上述资料回答下列问题：78 可以抵扣的进项税额项目有( )（A）本厂管理部门使用的购进热水器（B）分配给股东的购进热水器（C）购进的增值税防伪税控系统专用设备（D）从农民手
39、中购进的免税农产品79 针对第七笔业务下列说法正确的是( )（A）采取直接收款方式销售货物纳税义务发生时间为货物发出的当天（B）采取直接收款方式销售货物纳税义务发生时间为收到销售额或取得销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天（C）采取预收货款方式销售货物纳税义务发生时间为货物发出的当天（D）采取预收货款方式销售货物纳税义务发生时间为收到销售货款的当天80 本月内销货物的销项税额为( )万元（A）88.4（B） 71.4（C） 68（D）62.981 本月内销货物应缴纳的增值税为( )万元（A）49.2（B） 17.2（C） -34.2（D）-37.682 本月应退税额为( )万元（A）0（B）
40、 16.4（C） 6（D）10.483 该企业本月免抵税额为( )万元（A）16.4（B） 10.4（C） 6（D）084 甲乙丙三企业为增值税一般纳税人，乙为生产企业，甲，丙为商业，2005 年 5月发生如下业务：1乙企业以自产货物赠给客户甲企业，开出增值税专用发票上注明的价款为6000 元。2乙企业售给甲企业一批货物，采用银行委托收款方式结算，货物已发出并办理受托手续，开具增值税专用发票上注明的税款 3400 元，甲企业尚未付款。3乙企业分期收款方式销售给丙企业商品一批共 60000 元，分三期等额支付，本月丙企业支付 20000 元，乙企业开具了增值税专用发票。4乙企业购进货物一批，取得
41、增值税专用发票上注明销售额 5000 元，税 850 元，其中一部分用作集体福利，价值 3000 元，另一部分赠送给客户，价值 2000 元。5因质量问题甲企业退回上月从乙企业进货 100 件，每件价格为 300 元，退货手续符合规定。6甲企业批发给丙企业一批货物价款为 100000 元，按合同规定提货后 20 天内付清货款。若提前十天付清给 10%的折扣，丙企业于提货后 2 天付清享受 10%的折扣。7为筹集资金，乙企业将本厂闲置的厂房抵押给银行以取得贷款，抵减应付银行利息 100000 元。(题中价款均不含税)根据上述资料回答下列问题：84 本月乙企业的销项税额为( )元（A）3094（B） 38794（C） 30294（D）3539485 甲企业本月应纳增值税( )元（A）17000（B） 22100（C） 18700（D）1360086 乙企业本月应纳增值税( )元（A）7854（B） 2244（C） 2754（D）585487 丙企业本月可抵扣的进项税额为( )元（A）15300（B） 20400（C） 18700（D）1700088 乙企业本月应纳营业税( )万元（A）0（B） 5000（C） 3000（D）200089 乙企业本月应纳城建税和教育费附加 ( )元（A）775.4（B） 275.4（C） 725.4（D）1225.4
