1、注册税务师税法一模拟试卷 20（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种 ( )。（A）指引作用（B）预测作用（C）教育作用（D）评价作用2 关于税收执法和监督，下列表述正确的是( )。（A）税收执法是无责行政行为（B）税收执法不具有裁量性（C）税收执法具有可救济性（D）税收执法是主动性和被动性相结合3 在处理税法对人的效力时，我国采用的是( )。（A）属人主义原则（B）属地主义原则（C）指定原则（D）属人和属地相结合原则4 下列关于税法分类的表述正确的是( )。（A）没有税
2、收实体法，税法体系就不能成立（B）税收程序法直接影响到国家和纳税人之间权利义务的分配（C）听证是作出税务行政处罚和税务许可决定的必经程序（D）税收程序法是税法的核心部分5 某纳税人生产机械产品应缴纳增值税，其纳税义务产生于( )。（A）进行税务登记时（B）销售行为发生时（C）进行纳税申报时（D）税务机关征税时6 中华人民共和国税收征收管理法第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了( )。（A）税收法律主义（B）税收合作信赖主义（C）税收公平主义（D）依法稽征原则7 关于税务登记和
3、税务登记证，下列表述正确的是( )。（A）企业注销不需要办理税务登记（B）在税务登记证副本上，不需加盖税务登记代码（C）企业在银行开立基本存款账户时必须持税务登记证件（D）纳税人领购发票时不需持税务登记证件8 下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是( )。（A）购货种类（B）购货时间（C）购货来源（D）购货凭证9 下列产品应按 13%税率征收增值税的是( )。（A）薄荷油（B）手扶拖拉机底盘（C）拖拉机零配件（D）汽车底盘10 2006 年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产没备退税政策。下列表述条例现行政策的是( )。（A）享受国产设备退税的企业范围包括开发
4、普通住宅的外商投资企业（B）外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税（C）鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等（D）属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起 90 日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税11 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。（A）电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务（B）装潢公司为客户包工包料装修房屋（C）零售商店销售家具并实行有
5、偿送货上门（D）饭店提供餐饮服务并销售酒水12 下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是( )。（A）年销售额达到 180 万元的应当认定为一般纳税人（B）年销售额达到 30 万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人（C）只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人（D）一律认定为一般纳税人13 增值税的零税率是指( )。（A）纳税人外购货物不含税（B）纳税人本环节应纳税额为零（C）纳税人生产销售货物整体税负为零（D）纳税人以后环节税额为零14 下列行为中，属于增值税征收范围的是( )。（A）供电局销售电力（B）房地产开发公司销售房屋（C）歌舞厅提供娱乐服务（D）咨询公司提供中
6、介服务15 增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是( )。（A）重复认证（B）无法认证（C）密文有误（D）认证不符16 已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是( )。（A）次年 1 月 1 日以前（B）次年 12 月 31 日以前（C）次年 4 月底以前（D）次年 1 月底以前17 对于代理进口的货物，可以抵扣税款的单位是( )。（A）委托单位（B）代理单位（C）取得专用缴款书原件的单位（D）取得专用缴款书复印件的单位18 根据现行增值税的有关规定，对于发出代销商品超过一定期限仍未收到代销清单及货款的，应视同销售实现
7、，其纳税义务发生时间表为发出代销商品满( )天的当天。（A）30（B） 60（C） 90（D）18019 我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是( )。（A）免、退税（B）免、抵、退税（C）免税（D）先征后退20 根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是( )。（A）中药饮片（B）古旧图书（C）教材（D）烟叶21 发生下列应税行为的纳税人，既是增值税纳税人，又是消费税纳税义务人的是 ( )。（A）进口化妆品（B）经销或代销白酒（C）受托加工酒精（D）生产销售液晶彩电22 按照现行消费税的有关规定，纳税人生产销售的雪茄烟适用的消费税税率形式是( )。（A）比例税率（B）
8、定额税率（C）比例税率加定额税率（D）累进税率23 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应( )。（A）在连续生产的应税消费品销售时一并纳税（B）在移送使用时纳税（C）在移送使用时不纳税（D）在连续生产的应税消费品产出时纳税24 下列委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税税额的是( )。（A）以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石（B）以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品（C）以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车（D）以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒25 委托加工的应税消费品，其消费税的
9、纳税义务发生时间是( )。（A）受托方将该批应税消费品销售的当天（B）受托方收取加工费的当天（C）受托方加工完成应税消费品的当天（D）委托方提货的当天26 下列计算消费税的组成计税价格计算公式正确的是( )。（A）(成本+利润+消费税)(1-消费税税率)（B） (成本+利润)(1+消费税税率)（C）成本 (1+成本利润率)(1- 消费税税率)（D）(成本+消费税)(1-消费税税率)27 银行销售金银的业务，应当征收的税种是( )。（A）营业税（B）增值税（C）消费税（D）增值税和消费税28 根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的( )。（A）服务业（B）建筑业（C）转让无形资产（
10、D）销售不动产29 某企业在 2005 年以接受抵债方式取得一幢办公用楼，作价 1000 万元，2006 年 8 月又将这幢楼售出，取得收入 1300 万元，该企业应纳营业税( )。（A）39 万元（B） 9 万元（C） 65 万元（D）15 万元30 下列行为中不属于营业税征税范围的是( )。（A）在境外组织游客入境旅游（B）组织游客跨省旅游（C）在境内组织游客出境旅游（D）在境外转让的无形资产在境内使用31 下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。（A）电影发行单位取得的片租收入（B）个人出租自有住房取得的租金收入（C）企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入（D）高等学校利用学生公寓
11、为社会服务取得的收入32 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为( ) 。（A）将不动产交付对方使用的当天（B）不动产所有权转移的当天（C）签订不动产赠与文书的当天（D）承受不动产人缴纳契税的当天33 下列项目中，应当征收营业税的是( )。（A）纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费（B）不销售汽车，单独提供按揭、代办服务业务（C）从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税（D）从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费34 下列项目中应按“ 交通运输业 ”税目征收营业税的是 ( )。（A）救助打捞（B）航空运输业从事“
12、干租”业务（C）公路管理和养护（D）地铁运营35 下列项目中，既有以吨为计量单位规定资源税固定税额，又有以立方米为计量单位规定资源税固定税额的是( )。（A）原油（B）天然气（C）其他非金属矿原矿（D）黑色金属矿原矿36 下列项目中，不属于资源税征税范围的是( )。（A）油田生产的天然气（B）煤矿生产的天然气（C）原煤（D）天然原油37 下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。（A）载货汽车（B）农用拖拉机（C）由牵引车辆牵引行驶的半挂车（D）有轨电车38 某市地税局对城区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税 58 万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税
13、和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间 50 天)和罚款(查补税款的一倍)的决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴了营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )。（A）1215100 元（B） 1216115 元（C） 1241200 元（D）1256715 元39 下列各项中，符合关税法定免税规定的是( )。（A）保税区进出口的基建物资和生产用车辆（B）边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆（C）关税税款在人民币 50 元以下的一票货物（D）经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样40 按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律( )。（A）按营业税税
14、款 1%预征城建税（B）按营业税税款 5%预征城建税（C）按营业税税款 7%预征城建税（D）不预征城建税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 关税滞纳金自( ) 起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。（A）商品进出关境之日（B）自海关填段税款缴款书之日（C）关税缴纳期限届满之日（D）商品报关之日42 当出现下列( ) 情况时，新法优于旧法原则可以例外。（A）新、旧税收法规规定不统一时（B）新、旧税法为不同的部门制定时（C）某些程
15、序性税收法规引用“实体从旧，程序从新原则 ”时（D）新税法与旧税法处于普通法与特别法的关系时43 我国税法失效的类型通常包括( )。（A）以新法代替旧法（B）直接宣布废止某项税法（C）税法本身规定废止的日期（D）税法影响了某些纳税人的经济利益44 下列税法的解释属于按解释权限划分的有( )。（A）限制解释（B）扩大解释（C）立法解释（D）行政解释45 下列属于依法治税的基本内容的有( )。（A）协税护税（B）税法解释（C）税收立法（D）税收司法46 税务行政行为以对象为标准可以分为 ( )。（A）抽象税务行政行为（B）具体税务行政行为（C）要式税务行政行为（D）非要式税务行政行为47 根据税收
16、征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有( ) 。（A）书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款（B）书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（D）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。48 下列各项中应当征收增值税的是( )。（A）某运输公司销售货物并负责运输所售货物（B）集邮公司销售集邮商品（C）银行销售金银（D）医院提供治疗并销售药品49 下列各项，能够进行进项税额抵扣的是 ( )。（A）为商品促销，特地委托加工一批免费发放的小礼品而支付的加工费（
17、B）为加工捐赠灾区的货物而购入的材料（C）商店以旧换新回收的旧洗衣机（D）用于发给职工做福利的购入货物50 下列货物出口，享受增值税出口免税不退税的政策的是( )。（A）计划内出口原油（B）有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟（C）小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物（D）来料加工复出口的服装51 小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用( )。（A）17% 的税率（B） 13%的税率（C） 6%的征收率（D）4% 的征收率52 下列( ) 属于实行先预退税后核销的管理办法的 A 类出口企业，应具备的条件。（A）生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在 1 年以
18、上产品的具有进出口经营权的生产企业（B）连续 2 年创汇额在 3000 万美元以上（C）近 3 年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题（D）企业财务制度健全53 税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有( )。（A）代开专用发票专用章（B）扣缴义务人财务专用章（C）普通发票专用章（D）纳税人发票专用章54 加油站通过加油机加注成品油，属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除( )。（A）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油 (代储协议报税务机关备案)（B）加油站本身倒库油（C）加油站取暖的自用油（D）加油站检测用油55 税法规定的增值税纳税义务发生时间有 ( )。（A
19、）采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天（B）销售应税劳务的，为收到销售额或取得索取销售额凭证的当天（C）以预收货款方式销售货物的，为收到货款当天（D）委托他人代销货物的，为货物发出的当天56 下列不能按生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有( )。（A）外购已税酒精生产的白酒（B）外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎（C）外购已税钻石制成的黄金镶嵌钻戒（D）外购已税柴油生产的柴油57 下列按粮食白酒税率征税的有( )。（A）酒基原料无法确定的泡制酒（B）外购酒精生产的白酒，酒精的原料为高粱（C）外购酒精生产的白酒，酒精原料无法确定（D）薯类和粮食以外其他原料生产的白酒58 下
20、列消费品中属于消费税征税范围的有 ( )。（A）汽车和农用拖拉机通用的轮胎（B）翻新轮胎（C）用小客车底盘改装的救护车（D）特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等越野轮胎)59 下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有( )。（A）将自产的应税消费品用于职工福利（B）将自产的应税消费品用于广告（C）将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，连续生产应税消费品后销售（D）将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售60 下列行为中，应该缴纳营业税的有( )。（A）电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入（B）燃气公司代有关部门向购买方收取的管道煤气初装费
21、（C）随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务（D）邮电局出售的邮寄物品包装纸箱61 按照营业税暂行条例的规定，下列行为应按“服务业” 税目征税的有( )。（A）某报社利用报纸为客户做广告（B）某旅游景点经营索道取得的收入（C）搬家公司提供搬家服务取得的收入（D）以租赁方式为体育比赛提供场所取得的收入62 下列营业额中，属于营业税计税依据的有( )。（A）银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额（B）银行一般贷款业务的利息收入（C）公路联运公司实际取得的收入（D）个人演出的全部票价收入63 按照营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有( )。（A）科研单位转让非专利技术
22、所有权（B）残联举办的餐饮店（C）学校对社会出租的公寓（D）1 年期以上的返还性人身保险业务64 下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有( )。（A）纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税（B）纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税（C）装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地（D）纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税65 关于营业税的表述正确的有( )。（A）某建筑公司承包一项工程，承包额 3500 万元，将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为 500 万元，建筑公司应按 3000 万元的营业额计征税款（B）某人将自己购置的
23、一栋商品房赠送给自己的儿子，没有取得收入，不交营业税（C）以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税（D）营业税和增值税都规定了起征点，达不到起征点的单位和个人都可得到不征税的照顾66 某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是( )。（A）返增值税同时返城建税（B）返增值税时不返还城建税（C）缴纳增值税同时缴纳城建税（D）缴纳增值税时，不缴纳城建税67 下列能独立区分的不计入进口货物完税价格的有( )。（A）进门增值税（B）进口关税（C）机械进口后的安装费（D）货物运抵输入地点前的运输费68 海关
24、在采用合理估价方法时不允许使用的估价方法是( )。（A）最大销售总量法（B）在进口国生产的货物的国内售价（C）最低限价（D）货物向第三国出口的价格69 下列收购未税产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有( )。（A）收购矿石的钢铁厂（B）收购矿石的个体经营者（C）收购矿石的联合企业（D）收购矿石的独立矿山其他收购未税矿产品的单位。其他收购未税矿产品的单位包括个体经营者在内。70 纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的有( )。（A）独立矿山收购未税矿产品，应按未税矿产品生产开采地适用税额计税（B）纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按
25、各应税产品适用的税率计税（C）纳税人以白产的液体盐加工固体盐，应按液体盐适用税率计税（D）纳税人开采或生产不同税日应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税71 下列关于车辆购置税的纳税地点的说法中，正确的是( )。（A）纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的税务机关申报纳税（B）购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税（C）购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，免征车辆购置税（D）纳税人购置应税车辆，应当向车辆使用地的税务机关申报纳税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题
26、意。72 某汽车制造厂生产制造和销售小汽车(乘用车)及汽车轮胎。2006 年 10 月制造轮胎 20 件，其中：有 12 件对外销售，每件的不含税价格为 200 元，其余 8 件用于本企业小汽车的装配；本月制造普通小汽车 230 辆，其中 10 辆转作固定资产自用，20 辆偿还了货款，其余全部销售；本月还特制 5 辆小汽车用于奖励对企业做出突出贡献的技术人才。已知：普通小汽车不含税销售价格为 100000 元/辆，特制小汽车生产成本为 63000 元/辆，小汽车的成本利润率为 8%，小汽车消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为 3%。根据所给资料，计算并回答下列问题：72 汽车轮胎应纳消费税为
27、( )。（A）72 元（B） 280.80 元（C） 120 元（D）140.40 元73 普通小汽车应纳消费税为( )。（A）600000 元（B） 660000 元（C） 690000 元（D）807300 元74 特制小汽车应纳消费税组成的计税价格为( )。（A）63000 元（B） 70144.33 元（C） 315000 元（D）350721.65 元75 该企业当月应纳车辆购置税为( )。（A）100000 元（B） 135072.16 元（C） 130900 元（D）300000 元76 某市邮电局主要从事报刊发行业务，同时兼营电信、邮政储蓄及代办保险业务。2006 年 6 月发
28、生下列业务：(1)为出版单位提供征订、投递报纸、杂志的劳务取得手续费收入 600000 元。(2)设立非独立核算门市部销售报纸、杂志收入 220000 元。(3)出售手机并收取通信服务费 1150000 元，其中含手机销售额 23000 元。(4)办理邮政储蓄业务收入 163000 元。(5)代办保险收入 94000 元。根据所给资料，依据营业税的有关规定计算并回答下列问题：76 该邮电局报刊发行业务应纳营业税为( )。（A）6600 元（B） 18000 元（C） 24600 元（D）36600 元77 该邮电局电信业务应纳营业税( )。（A）27600 元（B） 34500 元（C） 46
29、000 元（D）应纳增值税78 该邮电局邮政储蓄和代办保险收入应纳营业税( )。（A）7710 元（B） 9590 元（C） 12850 元（D）20560 元79 该邮电局当月应纳城市维护建设税( )。（A）2261.7 元（B） 3731.7 元（C） 4676.7 元（D）5576.2 元四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。80 某卷烟厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税和消费税，2006 年 6 月发生下列经济业务：(1)向农民购进烟叶一批，支付收购价款 77410 元，缴纳烟叶税 17030 元，开具农产品
30、收购统一发票。(2)购进 A 种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款 110000 元，税额 18700 元。供货方转来代垫运费的运输发票(由运输部门工具)，注明运费 7500元、建设基金 500 元、装卸费 700 元。款项已付，货物已入库；专用发票已于当月税款的纳税申报期内向主管税务机关申请认证，认证通过后已申请抵扣。(3)B 种烟丝一直委托白云烟厂加工，烟丝应纳消费税由白云烟厂按每千克 100 元的售价代收代缴。本月发出烟叶成本 20000 元，支付加工费 2470 元，增值税 419.9元，白云烟厂开具了增值税专用发票。烟丝加工完毕全部收回，共计 321 千克。白云烟厂代收消
31、费税 9630 元。当月生产车间按需要领用，用于连续生产 B 牌卷烟，月末结算时，委托加工烟丝账面显示：月初库存 120 千克，月末库存 141 千克。(4)将以前购进且已申报抵扣进项税额的 A 种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为 18000 元，同种等量烟丝的市场售价为 17000 元。(5)从国外购进检测焦油含量的设备两台，每台到岸价格为 28000 元(已折合成人民币)，共计 56000 元，关税税率为 20%，缴纳了增值税，海关开具了完税凭证。(6)销售 A 牌卷烟 20 箱( 每标准箱五万支，下同) ，每箱不含增值税销售价格 1250
32、0 元，收取包装物押金 8100 元，并已单独记账。(7)销售 B 牌卷烟 15 箱，每箱不含税销售价格 9500 元。(8)上年 5 月份收取的包装 A 牌卷烟的包装物押金 5440.5 元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。(9)将 A 牌卷烟 7 箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱 12500 元，零售价(含税) 每箱 14917.5 元。门市部本月已售出 2 箱。已知消费税适用税率为：卷烟定额税率为每标准箱 150 元；比例税率为每标准条对外调拨价格在 50 元(含 50 元)的，税率 45%，50 元以下的，税率 30%。根据以上资料，计算并回答下列问题： 80 当
33、月委托加工 B 种烟丝用于连续生产 B 牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为 ( )。（A）9000 元（B） 9200 元（C） 9630 元（D）13230 元81 当月作为福利发给职工的 A 种烟丝，正确的税务处理是 ( )。（A）视同销售计算销项税额（B）按市场售价计算销项税额（C）按实际采购成本计算转出进项税额（D）按市场售价计算转出进项税额82 移送至非独立核算门市部的 A 牌卷烟当月应纳消费税为 ( )。（A）11550 元（B） 11775 元（C） 13725.75 元（D）40425 元83 当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )。（A）26148 元（B） 26837.9
34、 元（C） 29897.9 元（D）29903.43 元84 当月增值税销项税额为( )。（A）71850.5 元（B） 71984.89 元（C） 73227.5 元（D）86725.5 元85 除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为( )。（A）165367.5 元（B） 174367.5 元（C） 176318.25 元（D）203017.5 元86 某酒厂(增值税一般纳税人)主要生产经营粮食白酒、药酒等，此外还生产冰醋酸等产品，2006 年 8 月发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购玉米 40 屯，每吨收购价 3000 元，共计支付收购价款11 万元，开具了农产品收购
35、统一发票。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地乙酒厂生产加工药酒，乙酒厂在加工过程中代垫辅助材料款 15000 元。药酒加工完毕，乙酒厂未代扣代缴消费税，企业收回药酒取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加上费 3 万元、增值税 5100 元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的 60%药酒批发售出，取得不含税销售额 18 万元。增值税专用发票已在当月税款的纳税申报期内向税务机关申请通过认证，且已申报抵扣。(2)当月用自产酒精连续生产冰醋酸，领用酒精成本 10 万元，生产出冰醋酸 20 吨，本月对外销售 12 吨，取得不含税销售收入 16 万元。(3)将当月试生产的 1000 公
36、斤粮食白酒用于招待客人，账面单位成本每公斤 10 元，该粮食白酒无同类产品售价。根据上述资料，计算并回答下列相关问题：86 对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是 ( )。（A）由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳（B）由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳（C）税务机关应要求乙酒厂缴纳（D）税务机关应要求甲酒厂缴纳87 甲酒厂已销售的药酒应纳消费税( )。（A）18000 元（B） 16666.67 元（C） 23973.33 元（D）26130.27 元88 当月用自产酒精连续生产冰醋酸应纳消费税( )。（A）0 元（B） 5000 元（C） 5526.32 元（D）25789.47 元89 该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是( )。（A）9900 元（B） 16000 元（C） 14666.67 元（D）15666.67 元90 当月应纳消费税税额为( )。（A）27141.67 元 （B） 33699.65 万元（C） 25333.34 万元（D）35036.41 万元91 当月应纳增值税税额为( )。（A）27141.67 元（B） 25000 元（C） 45836.41 万元（D）40820 元
