1、注册税务师税法一模拟试卷 24（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 关于税务行政规范，下列表述正确的是( )。（A）税务行政规范是税务行政管理的依据，即约束税务行政相对人，也约束税务机关（B）税务行政规范行为对特定的人或事为规范对象（C）税务行政规范属于税务具体行政行为（D）税务行政规范的效力是针对以前、以后发生的人和事2 从法律性质看，税法属于义务性法规。下列关于义务性法规表述不正确的是( )。（A）义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规（B）税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法
2、（C）权利义务对等，是一个基本的法律原则。但这是就法律主体的全部权利义务而言的，并不是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的（D）税法属于义务性法规，是指税法没有规定纳税人的权利3 减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是( )。（A）零税率（B）跨期结转（C）减半征收（D）核定减免率4 税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经( )批准。（A）各税务所所长（B）县以上税务局局长（C）省以上税务局局长（D）国家税务总局5 自 2001 年 5 月 1 日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款( )的滞纳金。（A）千分之一（B）千分之五（C）万分之三（D）万分
3、之五6 假设某人取得劳务报酬收入 98000 元，免征额为 3000 元，税率为 20%，若规定计税依据超过 20000-30000 元的部分，加征 2 成，超过 30000-40000 元的部分，加征 5 成，超过 40000 元以上的部分，加征 10 成。则该人应纳税额为( )元。（A）22600（B） 22280（C） 29200（D）314007 增值税可以分为收入型、消费型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于( ) 。（A）重复征税无法消除（B）减少财政收入（C）不符合税收中性原则（D）转入产品价值的
4、部分没有合法的外购凭证8 某汽车厂 2008 年 2 月销售自产汽车 200 辆，每辆不含税售价 10 万元，本月购进材料的进项税额为 50 万元。该厂 2 月还办理了一项还本销售业务，销售自行车300 辆，每辆不含税售价 15 万元，5 年后 15 万元(税金除外)全部归还消费者，则该企业 2 月应纳增值税为( )万元。（A）27500（B） 2000（C） 36000（D）10559 某企业 2008 年 4 月把 1 台使用过的机器设备卖给某消费者个人，取得收入484800 元，机器设备原值为 870000 元，同时该企业还销售了 1 座 4 层的办公楼，取得收入 583200 元，该办
5、公楼 4 年前购进时价款为 365000 元。该机器设备、办公楼均属于企业的固定资产，下列说法正确的是( )。（A）该企业出售机器设备应纳增值税 1630.77 元（B）该企业出售机器设备不缴纳增值税（C）该企业出售办公楼缴纳增值税（D）该企业出售办公楼应纳增值税 13200 元10 南京某软件公司为一般纳税人，2008 年 8 月销售自行改版的办公软件产品取得销售额 580000 元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为 5320 元(发票已通过税务机关的认证)；上述改版软件系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。该软件公司上述业务实
6、际应负担的增值税为( )元。（A）6700（B） 7860（C） 8000（D）1740011 下列不属于 13%低税率范围的是( )。（A）原油（B）饲料加工机械（C）林苗栽植机械（D）电子光盘12 2008 年 5 月，由于麦收季节快要来临，某汽车制造厂决定动用 1 月购买的钢材30 吨，用于联合收割机的生产。本期销售收割机 100 台，取得不含税收入 120 万元，本期可以抵扣进项税为 24 万元。对外销售收割机备件等取得不含税收入 58 万元。为此，以下 ( ) 处理是正确。（A）将 30 吨钢材的进项税额从 5 月发生的销项税额中扣减（B）将 30 吨钢材的进项税额，在 5 月由其购
7、买价的 17%改为购买价的 13%扣减（C）本期应纳增值税为 1.46 万元（D）本期增值税销项税 23.14 万元13 下列( ) 行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。（A）某生产企业外购钢材用于扩建厂房（B）外购货物用于赠送灾区（C）某运输企业外购棉大衣用于职工福利（D）以物易物转让自产货物14 某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额 11 万元(其中含 1 万元的装卸费和搬运费)，本月支付运费 20 万元(其中含 2 万元的固定资产运费，1 万元的货运定额发票，1 万元的国际货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为( )万元。（A）2.4（B） 2.42（C
8、） 2.7（D）2.5715 某增值税一般纳税人 2008 年 5 月外购材料 10000 公斤，每公斤支付价款和税款分别为 2 元和 0.34 元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。材料入库后，因管理不善被盗 1000 公斤。生产车间领用材料 9000 公斤，共生产了产成品 3000 套，其中 2200 套用于直接销售，300 套用于发放给企业职工，500 套被水浸毁了。该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为( )。（A）3400 元（B） 2550 元（C） 2560 元（D）2244 元16 以下说法不正确的有( )。（A）果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税（B）用排气量小于 1.5 升的乘
9、用车底盘改制的车辆不属于乘用车征收范围（C）对于购进乘用或中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税（D）香粉按化妆品税目征收消费税17 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。某烟厂以 15 元/条零售某牌号卷烟 5 箱，没有调拨价格，则省级国家税务机关核定的该批卷烟的消费税计税价格是( )。（A）13888.89 元（B） 16153.85 元（C） 10000 元（D）18750 元18 下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目是( )。（A）为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头（B）为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石（C）为制口红而购入的化工染料（
10、D）为生产化妆品而领用的酒精19 甲企业委托乙企业生产无牌号卷烟 20 箱，甲企业向农业生产者收购烟叶，支付收购价 4000 元，需缴纳的烟叶税为 880 元。将该烟叶运送至乙企业，支付运输公司运费 200 元，乙企业收取 5000 元支票作为加工费和辅料费的合计金额，则乙企业应代收代缴甲企业的消费税为( )元。（A）6359.81（B） 10079.8（C） 9495.96（D）10527.320 某啤酒厂销售 A 型啤酒 20 吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款 58000元，收取包装物押金 3000 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得收入 32760 元，收取包
11、装物押金 1500 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。（A）5000（B） 6600（C） 7200（D）750021 下列各项中，符合现行消费税有关规定的是( )。（A）纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税（B）纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税（C）纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天（D）固定业户到外县(市)临时销售金银首饰，未开具外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按规定征收消费税，回机构所在地后不再纳税22 关于各种应税消费品适用税率，下列说法正确的是(
12、)。（A）纳税人自产自用的卷烟没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税（B）外购两种以上酒精生产的白酒，一律按粮食白酒税率征税（C）手工卷烟一律按 35%征收消费税（D）石脑油生产企业自产用于本企业连续生产乙烯产品的石脑油，应征消费税23 宏大建安公司为光华齿轮厂建造厂房一幢，招标价为 80 万元，另该工程因提前两个月竣工并达全优工程，由光华齿轮厂支付给宏大公司抢上费 5 万元，并奖励无线电话一部，价值 8000 元，宏大建安公司在财务处理时，把招标价中的 70 万元，作“工程结算收入 ”入账，把其中向甲方收取的临时设施费、施工机构迁移费和劳保基金 10 万元，分别记入“营业外收
13、入” 和“盈余公积”账，把 5 万元抢工费记入“ 应付福利费”账，把无线电话记入“ 固定资产”和“资本公积 ”账，宏大建安公司应纳营业税额( )元。（A）25500（B） 25740（C） 25540（D）2598.4524 金融机构销售黄金业务，下列关于发票开具的陈述正确的是( )。（A）省级分行销售黄金可以开具增值税专用发票（B）省级直属一级分行可以开具增值税专用发票（C）分理处销售黄金向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票（D）分理处销售黄金向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票，也可以开具专用发票25 某宾馆进行多业务经营，分账核算，2008 年 3 月收入情况如下： (1)
14、餐厅餐饮收入为 20 万元，另有加收的 15%服务费的收入 3 万元；(2) 歌厅取得门票收入 2万元，酒水饮料收入 5 万元；(3) 客户住宿收入 10 万元；(4) 台球室台球收入 5 万元。对该宾馆各项税金的计算，下列说法不正确的是( )。（A）该宾馆餐厅应纳营业税为 1.15 万元（B）该宾馆应纳娱乐业的营业税为 1.4 万元（C）该宾馆台球室应纳营业税为 1 万元（D）该宾馆总共应缴纳营业税为 3.3 万元26 按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入全额作为计税依据的有( )。（A）金融债券转让业务（B）销售金融业务票据（C）外汇转让业务（D）外汇转贷业务27 在确定营业税的
15、计税依据营业额时，下列表述中不正确的是( )。（A）运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额（B）航空运输企业开展客运、货运、通用航空等空中运输业务，取得的客运收入以收入全额为营业额，一律不得从中作出任何扣除（C）银行贷款业务，以取得的全部货款利息收入为其实际的营业额（D）从事建造工程作业应以包括工程所用材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额28 下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。（A）公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入（B）个人出租白有住房取得的租金收入（C）企业按房改标准价向职工出售住房的收入（D
16、）高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入29 某县一具有进出口经营权的生产企业，2008 年 8 月的经济业务如下：(1) 内销应纳消费税的产品 1000 件，开具增值税专用发票一张，票面金额为 400 万元；(2) 购进原材料、配件 5 批，取得增值税专用发票，已经经过税务机关认证，票面税额为 100 万元；(3) 出口自产应纳俏费税的产品一批，离岸价格 500 万元，税务机关所需单据已经收齐； (4) 将用于本企业产品中的专利技术的使用权销售给其他企业，取得本期收入 20 万元。 企业产品、原材料适用的增值税税率均为 17%，产品退税率为 13%，消费税率为 9%。 7 月份应纳增值税额
17、为 20 万元。则该企业 2008 年8 月份应纳的城建税和教育费附加共计为( )万元。（A）3.28（B） 7.2（C） 7.52（D）9.430 某乡镇企业设在县城外的一工矿区，委托没在县城的日化厂加工一批化妆品，提货时，日化厂代收代缴的消费税为 2400 元，其城建税按以下办法处理( )。（A）在乡镇企业所在地缴城建税 24 元（B）在乡镇企业所在地缴城建税 120 元（C）在日化厂所在地缴城建税 124 元（D）在日化厂所在地缴城建税 120 元31 某煤矿 8 月份生产销售煤炭 50 万吨，另自用煤炭 10 万吨加工煤炭制品，生产天然气 1000 万立方米。已知该煤矿适用的税额为 2
18、.2 元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为 4 元/千立方米。该煤矿 8 月份应纳的资源税额为( )。（A）60 万元（B） 64 万元（C） 72 万元（D）132 万元32 某开采企业 2008 年 3 月开采铁矿石 50 万元，收购邻县小矿山开采的铁矿石 20万吨并代扣代缴了资源税。4 月，销售自采铁矿石 45 万吨和收购的铁矿石 20 万吨，取得不含增值税销售额 50 万元，另将自采铁矿石 2 万吨按市场价作价 27 元(含税)换取生产动力用煤。当月购买劳保服装取得增值税发票，注明税额 5000 元。该矿山铁矿石资源税税额 2.2 元/吨。则该企业关于 4 月应纳增值税和资
19、源税，下列说法正确的是( ) 。（A）企业 4 月份涉及的资源税 338400 元（B）企业 4 月份涉及的资源税 413600 元（C）企业 4 月份应纳增值税 82905.98 元（D）企业 4 月份应纳增值税 62600 元33 对资源税税率表外的非金属矿原矿和其他金属矿原矿的征免规定是( )。（A）不征收资源税（B）报经国务院批准决定征收或缓征（C）由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征（D）由省、自治区、直辖市人民政府所在地税务机关决定征收与缓征34 下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有( )。（A）采矿企业销售锡矿石（B）油田出售的天然气（C）盐场销售的卤水（D）盐业批发公
20、司销售的食盐35 按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有( )。（A）最低计税价格的核定权限属于省级国家税务局（B）已使用未完税车辆，纳税人在补办纳税申报时，无法提供任何有效证明的，主管税务机关按照 5 年追溯期确定滞纳税款之日（C）所有非运输车辆实行法定减免（D）凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税36 某事业单位 2008 年 5 月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车价款 235000 元；修理工具价款 2340 元；装置音响设备价款 24500 元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税( )元。（A）22379.5（B） 26184（C） 235
21、00（D）20085.537 下列进口货物按原申报进门之日的税率计征关税的是( )。（A）暂进口货物转为正式进口需要补税的（B）分期支付租金的租赁进口货物，分期付税的（C）保税进口的加工贸易料、件经批准转为内销的（D）保税进口的加工贸易料、件未经批准转为内销的38 以下可以免征关税的项目是( )。（A）关税税额在人民币 200 元以下的一票货物（B）广告品和货样（C）外国公司无偿赠送的物资（D）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品39 上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币 1520 万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方
22、佣金 20 万元，但不包括使用该货物而向境外支付的软件费 50 万元、向卖方支付的佣金 10 万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等 30 万元(假设该货物适用关税税率为 7%) 。则该公司应纳关税为( ) 万元。（A）106.4（B） 108.5（C） 111.3（D）112.740 在纳税义务人同海关发生争议时，纳税义务人应自海关填发税款缴款书之日起( )内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。（A）15 日（B） 30 日（C） 7 日（D）10 日二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选
23、项得 0.5 分。41 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的( )。（A）法律优位原则（B）税收法定主义原则（C）法律不溯及既往原则（D）程序优于实体原则（E）实体从旧，程序从新原则42 对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有( )。（A）课税对象是国家据以征税的依据（B）税目是一种税区别于另一种税的最主要标志（C）从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的（D）从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的（E）从营业税来看，其课税对象与税源是一致的43 关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。（A）超率累进税
24、率下，边际税率等于平均税率（B）在通常情况下，实际税率低于名义税率（C）零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式（D）定额税率不受课税对象价值量变化的影响（E）资源税和城镇土地使用税采用了定额税率的形式44 按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有( )。（A）书面通知纳税人的开户银行冻结存款（B）扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品（C）查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品（D）依法拍卖相当于应纳税款的商品（E）纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内，这是保全措施的一个时间条件45 根据现行增值税的规定，下列说法不正确的有( )。（A）发电厂按供电量依核定的定额税率计算发电环节的
25、增值税（B）独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额（C） 2008 年 3 月，河南省郑州某化工厂购进台设备，在定条件下允许抵扣进项税额（D）2005 年 3 月，大连某造船厂购进一台设备，在一定条件下允许抵扣进项税额（E）某商场进口销售供残疾人专用的助听器，免征增值税46 下列关于电力增值税政策的陈述，正确的是( )。（A）独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额（B）供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税（C）不具有独立核算能力的供电
26、局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额（D）发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税（E）实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业生产销售电力产品以外的其他货物和应税劳务，如果能准确核算销售额的，在发、供电企业所在地依适用税率计算缴纳增值税47 工行某县支行从事实物黄金销售业务，其下述陈述正确的是( )。（A）该县支行的下属储蓄所销售实物黄金，应按月计算实物黄金的销售数量、金额，上报其上级支行（B）该县支行的下属储蓄所销售实物黄金，储蓄所应按月向支行上报实物黄金的销售数量、金额，由支行向主管税务机关按规定申报缴纳增值税（C）该县支行的下属储蓄所销售实物黄金，
27、储蓄所应按季度向支行上报实物黄金的销售数量、金额，由支行按照规定计算销项税和进项税，向主管税务机关按规定申报缴纳增值税（D）该县支行按规定申请办理一般纳税人资格（E）各省级分行和直属一级分行应向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记，申请认定增值税一般纳税人资格48 根据现行增值税规定，下列说法正确的有( )。（A）销售水产品的个体工商户，增值税按月销售的起征点一律定为 5000 元 （B）销售日用品的个体工商户，增值税按月销售的起征点可由各省税务局在2000-5000 元之间确定（C）销售蔬菜的个体工商户，增值税按次纳税的起征点为每次(日)销售额 2000 元（D）税务机关在认证中发现的失
28、控发票，不得作为进项税抵扣凭证（E）三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过 8%的部分实行即征即退49 现行消费税将纳税环节确定在生产环节，其主要原因有( )。（A）减少纳税人数量，降低征管费用（B）加强源泉控制和减少税款流失的风险（C）体现税收中性（D）增加税负的隐蔽性（E）保证税款及时上缴国库50 根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。（A）从国外进口实木地板（B）葡萄酒厂销售自产的葡萄酒（C）烟酒经销商店销售外购的已税烟酒（D）石脑油厂销售石脑油给乙烯生产企业（E）轮胎厂翻新轮胎51 甲卷烟厂(位于市区) 为增值税一般纳税人，2008 年 12 月从农民手中
29、收购烟叶，收购凭证上注明收购价 30000 元(该烟厂自己承担了付给烟农的收购价 10%的补贴)，支付运费 1000 元，装卸费 500 元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费 5000 元、增值税 850 元，乙企业代扣代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的 20%直接销售，取得不含税销售额 35000 元，80%用于生产 A 牌卷烟，本月销售卷烟 17 箱(标准箱)，取得不含税销售额 416500 元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本 8600 元，领用从一般纳税人
30、购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本 34290 元(包括买价 30000 元，运输成本 2790 元，装卸费 1500 元)。对上述业务税务处理正确的有( )。(A 牌卷烟的不含增值税调拨价为 98 元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣；本期烟叶税为 6600 元，发往乙企业加工，被代扣代缴消费税 17520.86 元。)（A）甲企业购进烟叶业务的进项税为 5218 元（B）甲卷烟厂应纳增值税 75077.5 元（C）甲卷烟厂应申报缴纳消费税 175958.31 元（D）甲卷烟厂本月转出进项税额 4110 元（E）乙企业在代扣代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率
31、7%代扣代缴城市维护建设税52 下列属于营业税的“ 服务业 代理业” 范围的是 ( )。（A）金融机构受托发放贷款（B）代销货物按销售额结算并收取手续费的业务（C）婚姻介绍服务（D）人才中介服务（E）证券公司的分析师为客户提供咨询服务53 下述业务中，符合“ 广告业 ”营业税政策的是( )。（A）某金属加工厂受广告公司委托加工金属广告支柱和单位名称金属牌，应按“服务业广告业 ”征税（B）广告公司委托某厂家制作广告牌匾，可以从其收取的广告费用中扣减牌匾制作费（C）某公司代理中央电视台栏目的广告，其业务属于“服务业代理业” 中的“其他代理业务”（D）某公司代理中央电视台栏目的广告，其业务属于 “服
32、务业广告业”（E）某报社为某人刊登寻人启示业务，按广告业务征税54 下列属于“ 文化业” 项目的是 ( )。（A）时装表演（B）武术表演（C）录像播映（D）体育表演（E）体育比赛55 按现行政策在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的业务包括( ) 。（A）外汇转贷业务（B）金融经纪业务（C）金融商品转让业务（D）质押贷款业务（E）从事代理报关业务56 以下关于营业税计税依据的表述中，正确的是( )。（A）有线电视单位收取的数字频道收视费按扣除给合作单位金额后的余额为营业额（B）单位或个人进行演出，以全部票价收入或包场收入(即全部收入)减去付给提供演出场所的单位、演出公司或
33、者经纪人的费用后的余额为营业额（C）服务性单位从事餐饮中介的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，包括其代委托方转付的就餐费用为营业额（D）外事服务单位为外国常驻机构、三资企业和其他企业提供人力资源服务的，营业额为从委托方取得的全部收入减除代委托方支付给聘用人员的工资及福利费和缴纳的社会统筹、住房公积金后的余额为营业额（E）电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务电信部门的价款后的差额为营业税计税依据57 下列表述中，符合营业税规定的有( )。（A）邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务
34、及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额（B）政府举办的大学，从事会计师培训取得收入，双方分成取得的收入不征收营业税（C）企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额 200-800 元；按次纳税的每次(日)营业额 50 元（D）对提供无所有权技术的行为，不按转让无形资产税目征税，而应视为一般性的技术服务（E）公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动，此项活动应归为“ 交通运输业”58 按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入差额作为计税依据的有( )。（A）股票转让业务（B）金融经纪业务（C）金融机构间拆借资金业务（D）融资租赁业务（
35、E）加息收入59 下列关于技术转让和技术服务的税收政策陈述，正确的是( )。（A）以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，可对其取得的全部价款和价外费用免征营业税（B）以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，可对其取得的全部价款免征营业税（C）提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，可对取得的全部价款免征营业税（D）提供生物技术时，批量销售微生物菌种母本和动、植物新品种的，应当征收增值税（E）与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发) 的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与
36、技术转让(或开发)价款是在同一张发票上体现的60 某市工商银行 2008 年第二季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入 80 万元；销售各种凭证取得收入 30 万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300 万元，逾期贷款罚息收入 2 万元；7 月 1 日向某生产企业发放定期贷款 3000 万元，贷款年利率 5.6%，期限 2 年，9 月 30 日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款 8000 万元，贷款期限 6 个月，贷款年利率 5%，银行已按当季应收利息的 8%收取手续费，当季借款方未支付利息；7 月 1 日购进有价证券330 万元，其中包括到期未支付的利息收入 6
37、 万元(7 月 8 日已收到)，9 月 28 日以400 万元卖出。对上述业务税务处理正确的有( )。（A）第 3 季度发放贷款业务应纳营业税 15.1 万元（B）第 3 季度手续费收入应纳营业税 4.4 万元（C）该银行受托发放贷款业务，在银行所在地主管税务机关申报纳税，应代扣代缴的营业税金 10 万元（D）金融商品买卖业务应纳营业税 3.5 万元（E）该受托发放贷款业务，当期应该代扣代缴营业税和城建税和教育费附加61 某有线电视台 2008 年 10 月份发生如下业务：有线电视节目收入 25 万元，有线电视初装费收入 5 万元，广告播映业务收入 12 万元，某卫视台购买其专题片播映权，取得
38、收入 8 万元。下列业务处理正确的有( )。（A）有线电视节目收入，按“文化业” 税目征收营业税（B）广告播映收入，按“服务业”税目征收营业税（C）有线电视初装费收入，按“服务业”税目征收营业税（D）出售专题片播映权收入，按“转让无形资产”税目征收营业税（E）有线电视初装费，应该缴纳营业税 0.36 万元62 依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有( )。（A）企业按房改成本价出售住房（B）企业自建住房售给本单位职工（C）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产（D）企业提供垃圾处置劳务（E）保险企业的摊回分保费用63 依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（A）个人转
39、让金融商品不征收营业税（B）存款或购入金融商品，不征收营业税（C）人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税（D）融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得最后一笔租金收入价款凭据的当天（E）金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天64 依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（A）金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额（B）一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额（C）外汇转贷业务以贷款利息收入减去支付境外借款利息支出后的余额为营业额（D）证券公司向客户收取的佣金是计税营业额，给于客户的折扣不得从营业额中扣除（E）保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取
40、的保费为营业额。65 下列单位不需要缴纳城建税和教育费附加的是( )。（A）只从事出口业务，且出口货物享受免并退政策的单位（B）既从事出口又从事内销业务的单位（C）外商驻中国代表处（D）内销自产软件的软件开发企业（E）一般纳税人的废旧物资经营单位销售废旧物资66 根据资源税暂行条例规定，下列说法正确的是( )。（A）资源税最高税额为 60 元/吨（B）资源税实行定额税率（C）纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量（D）原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税（E）资源税最低税额为 0.5 元/吨67 按照现行车辆购置税的有关规定，
41、下列说法正确的有( )。（A）最低计税价格的核定权限属于国家税务总局（B）所有非运输车辆实行法定免税（C）长期来华的专家购买 2 辆小轿车自用都可以免税（D）购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税（E）来华专家享受车购税免税政策时，要提供国家外国专家局或其授权单位核发的专家证、公安部门出具的境内居住证明68 关于车辆购置税政策的陈述，下列说法正确的有( )。（A）进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税（B）汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税（C）汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税（D）进口自用的应税
42、小汽车，其计税价格=关税完税价格 +关税+消费税（E）减免税车辆，由省级车辆购置税征稽机构统一办理并核发免税减税完税证明69 差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为( ) 。（A）关税壁垒（B）优惠关税（C）反补贴关税（D）报复关税（E）反倾销关锐70 关于加工贸易内销货物的关税政策，下列说法正确的有( )。（A）来料加工中，余料或增产的产品经批准内销时，价值在进口料件总值 2%以内，且总价值在 3000 元以下的，免税（B）来料加工进口料件申报内销时，海关按照接受内销申报的同时进口的，与料件相同的货物的进口成交价格为基础审定完税价格（C）加工贸易
43、企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以原料件的进口成交价格为基础审定完税价格（D）海关总署或直属海关可以根据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计税参考价格（E）对于经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物的进口成交价格审定完税价格三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某化妆品有限公司系生产 A 系列化妆品和 B 系列护肤护发品的增值税一般纳税人， 2008 年 10 月发生以下各项业务：(1) 用生产成本为 10000 元的 350 盒 A 系列化妆品换取原材料，约定按 A 化妆品当月销售均价格 250 元/盒进行结算，双方
44、互开专用发票。(2) 将 A 化妆品 60 盒与 B 护肤护发品 60 盒组成成套化妆品 60 套，销售给某商场，售价每套 360 元，B 护肤护发品的成本为 35 元/盒。(3) 从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为 60000 元，缴纳关税 35000 元。取得海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的 80%用于连续生产化妆品。(4) 本月附带为一个影视制作公司生产上妆油 500 盒，销售价为 60 元/ 盒。(5) 本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为 70000 元。(6) 将成本 8000 元的材料委托其他厂加工 D 化妆品，支付加工费 2500
45、0 元并取得专用发票，D 化妆品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。(化妆品的利润率是 5%，护肤护发品的利润率是 5%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额 3902 元，本期专用发票均通过认证，A 化妆品当期最高价格 295 元/盒)根据上述资料回答下列问题：71 当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为( )元。（A）63785.7（B） 63587.7（C） 63785.3（D）63857.772 本期委托加上业务代收代缴的消费税税金( )元。（A）11142.9（B） 11124.9（C） 13142.9（D）14142.973 本期应向税务机关缴纳的增值税合计(
46、 )元。（A）-22553.4（B） -22253.4（C） -31159.4（D）-34351.474 本期实际应向税务机关缴纳的消费税( )元。（A）-5766.43（B） 4883.57（C） 16358.6（D）-5866.4375 北京市某广告公司 2008 年 4 月发生以下业务：(1) 承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费 400 万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬 100 万元，支付给当地电视台广告部的发布费 200 万元；(2) 承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为 94 万元，核算的营业成本为 90 万元，支付给某电视台的广告发布费为 25 万元，支
47、付给某报社的广告发布费为 18 万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格(核定的成本利润率为 16%)。(3) 承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款 100 万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料 60 万元，取得了购货的发票，人工费 2 万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用 4 万元。(4) 当月以价值 100 万元不动产、30 万元的无形资产投资入股某企业。(5) 参与主办一次服装表演，取得收入 10 万元。(6) 转让广告案例的编辑、制作权取得收入 10 万元。根据上述资料回答下列问题：75
48、该广告公司的业务(1)应纳营业税为( ) 万元。（A）6（B） 10（C） 15（D）2076 该广告公司的业务(2)、(3) 和(4)应纳营业税为( )万元。（A）5.34（B） 6.43（C） 7.25（D）8.3477 该广告公司的业务(5)、(6) 应纳营业税为( )万元。（A）-0.3（B） 0.5（C） 0.8（D）178 该广告公司本期应纳营业税和城建税、教育附加合计( )万元。（A）10（B） 18.34（C） 18.64（D）21.05四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某市汽车制造厂为增值税
49、一般纳税人，主要生产 A 牌汽车、B 牌汽车，该 A 品牌汽车出厂价不含税价格 60 万元，最高不含税售价每辆 75 万元。B 牌汽车的出厂价不含税价格 15 万元，最高不含税售价每辆 17.58 万元。2008 年 8 月发生如下几笔业务：(1) 从某轮胎厂购进一批汽车轮胎，货物已验收入库，专用发票注明不含税价格80.5 万元，支付运费 4 万元，装卸费 1.5 万元；从甲汽车制造厂购入一批已税乘用车底盘(排量为 2.0 升) 用于改制生产 B 牌小汽车，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额 400 万元，货物已经验收入库；从某汽车备件厂家购进相关的附助材料备件等，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额 55 万元，货物已经验收入库。(2) 本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额 12 万元，本月生产部门领用劳保用品的 70%。(3) 与某厂家签订合同，以本厂生产的 30 辆 A 牌汽车与该厂家的汽车灯交换，汽车厂按每辆 60 万元进行结算抵顶，汽车制造厂另外支付了汽车灯(含税)补价 5 万元，双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。(4) 进口电子检测设备一台自用，到岸价
