1、注册税务师税法一模拟试卷 26 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 关于税法的效力和解释，下列表述不正确的是( )。（A）我国税法采用属人与属地相结合的原则（B）立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据（C）税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用（D）税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力2 对 2008 年 8 月在中国境内销售小汽车(在 3.0 升以上至 4.0 升)的厂家在本年 9 月10 日办理缴纳消费税时，不能按 2008 年 9 月 1 日开始实施的小汽车新税率(在 3.0
2、升以上至 4.0 升(含 4.0 升)的乘用车，税率由 15%上调至 25%适用)适用处理，符合税法适用原则中的( ) 。（A）法律优位原则（B）特别法优于普通法原则（C）程序优于实体原则（D）法律不溯及既往原则3 关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是( )。（A）税法的时间效力是指税法何时生效的问题（B）对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自旧法失效后新法生效的方式（C）税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止（D）税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法4 关于转让定价税制，下列说法中正确的是( )。（A）转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用（B）转让定价税制
3、的核心内容是转让定价的调整方法（C）转让定价税制是某一税种的专门税制（D）转让定价税制是所得税体系中的单独税种5 关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。（A）税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施（B）按税法理论划分，营业税的税目为概括税目（C）个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率（D）烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人6 关于税务规章，下列说法中正确的是( )。（A）税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴（B）审议通过的税务规章可由起草部门直接发布（C）税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决（D）人民法院
4、在行政诉讼中对税务规章可以有权适用，对不适当的税务规章可以宣布无效7 在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是( ) 。（A）按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款（B）依法进行账簿、凭证管理（C）要求税务机构为其保密的权利（D）依法注销税务登记8 某商场(一般纳税人)2008 年 6 月和某电子厂家约定，采用平销返利方式结算，购进该厂家货物，取得增值税专用发票上注明销售额 220 万元，发票已经税务机关认证，增值移 37.40 万元，约定按购进价格出售，本月售出 50%，取得零售收入 110万元，并按当月零售收入的 10%取得了厂家返利收入，商场本月应
5、纳增值税为( )。（A）-12 万元（B） 12 万元（C） -19.82 万元（D）22 万元9 一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为 65830 元，从一大型超市 (一般纳税人) 购进玉米，增值税专用发票上注明销售额 300000 元。则采购成本为 ( )元。（A）347272（B） 357272（C） 367272（D）37727210 某油田 2008 年 1 月生产原油 20 万吨，当月销售 19.5 万吨，开具增值税专用发票，注明销售额 1215 万元；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 900 万立方米，取得含税收入 850 万；本月增值税进项税合计 348
6、 万元，运费 100 万元，取得运费发票(本月专用发票通过认证，运输发票已通过比对；原油的增值税税率为 17%)。本期委托某油气田企业油田作业打井，取得增值税专用发票，注明增值税 15 万。则该油田本月应纳增值税( )万元。（A）294.19（B） -92.26（C） 50.66（D）-65.6611 按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是( )。（A）用自己采掘的土连续生产砖和瓦（B）自己采掘河流的砂石（C）由私人投资兴建 5 万千瓦(含)以下小型水力发电站生产的电力（D）用高炉水渣生产的墙体建材产品12 根据现行增值税出口货物退(
7、免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。（A）出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票（B）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物（C）一般纳税人出口外购的旧设备（D）远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物13 某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008 年 3 月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额 500 万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90 万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入 24 万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额 59.5 万元，取得的货物运输业发票上注明运费 3 万
8、元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。（A）25.64（B） 28.28（C） 68.37（D）21.8514 某生产企业(一般纳税人)某月进口设备到岸价 50 万元，进口原材料到岸价 40万元已验收入库，关税税率均为 15%。当月销售货物一批，取得不含税销售收入90 万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票 20 张，注明税额为 5.84 万元，企业期初留抵税额 5 万元。企业当月应向税务机关缴纳的增值税额( )万元。（A）-2.48（B） -3.36（C） 2068（D）207815 某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。
9、2008 年 9 月汽车修理业务取得收入 15 万元；另提供汽车装潢业务取得收入 2 万元；销售汽车轮胎取得收入 19 万元；购进的修理用配件被盗，账面成本 0.6 万元。对上述业务税务处理正确的是( ) 。（A）应纳增值税 2.04 万元，不缴纳营业税（B）应纳增值税 1.63 万元，应纳营业税 0.36 万元（C）应纳增值税 1.36 万元，应纳营业税 0.6 万元（D）应纳增值税 1.92 万元，应纳营业税 0.06 万元16 某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2008 年 10 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000 元，已支付运费 5800 元
10、并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200 元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 150000 元，出门货物的离岸价格为42000 美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 17%，出口退税率13%，汇率为 1:6.8)下列表述正确的是 ( )。（A）应退增值税 45318 元，免抵增值税额 0 元（B）应退增值税 37466 元，免抵增值税额 6136 元（C）应退增值税 24050 元，免抵增值税额 19552 元（D）应退增值税 26570 元，免抵增值税额 8842 元17 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率
11、为 17%，退税率为 11% 。2008 年 3 月外购货物准予抵扣进项税款 60 万元，货已入库。上期期末留抵税额 12 万元。当月内销货物销售额 100 万元，销项税额 17 万元。本月出口货物销售折合人民币 300 万元，其中来料加工贸易复出门货物 90 万元。该企业本期继续留抵税额为 ( ) 万元。（A）0（B） 1.8（C） 2.27（D）5.818 下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。（A）在中国境内零售化妆品（B）在中国境内委托加工化妆品（C）出口国内生产的化妆品（D）将委托加工收回的化妆品在国内销售19 某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 58.5
12、万元，本月生产领用库存烟丝 80%，泫企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )(注：4 月期初尚有库存的外购烟丝 2 万元)。（A）56.82 万元（B） 59.6 万元（C） 72 万元（D）83.96 万元20 某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008 年 8 月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入 158950 元，销售金银镶嵌项链取得含税收入 35780 元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送 VIP 客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入 12378 元；取得铂金项链修理、清洗收入 780 元。(金银首饰的消费税税率为 5%，贵重首饰和珠宝玉石的
13、消费税税率为 10%)该企业上述业务应纳消费税为 ( ) 元。（A）4048.29（B） 5983.16（C） 9559.59（D）5286.0921 座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2008 年 8 月进口一批香水精，出口地离岸价格 85 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的 80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款 120 万元、增值税 20.40 万元，销售高级化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售应纳增值税和消费税合计( )万元。(本月
14、取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为 20%)（A）222.44（B） 151.34（C） 185.14（D）149.0822 某石油化工企业 2008 年 9 月月初库存石脑油 90 吨，本月购入 2000 吨，月末结存 500 吨。本月共产出乙烯 430 吨、汽油 840 吨。当月销售乙烯 420 吨、汽油 830吨，石脑油 1 吨=1385 升，汽油 1 吨=1388 升，石脑油和汽油的消费税额均为每升0.2 元，当月应纳消费税( )元。（A）5003.34（B） -2754.2（C） 89803.8（D）023 下列混合销售行为中，应纳营业税的是( )。（A）钢窗厂销售钢窗
15、并负责运输（B）建筑公司建造并自用的办公楼（C）电信局销售手机并提供网络服务（D）福利彩票机构发行销售福利彩票24 某建筑公司于 2008 年 1 月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200 万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3 万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料 2875 万元、电力价款 268 万元。建筑公司应纳营业税为( )万元。（A）66（B） 152.34（C） 66.09（D）160.3825 下列业务中，应当征收营业税的是( )。（A）电信器材的生产销售（B）某公司设立专营
16、店销售手机（C）某报社自己发行报刊（D）某单位提供代理出口业务收取的代理费用26 依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。（A）公路管理和养护业务应按“建筑业” 税目征收营业税（B）自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“ 交通运输业 ”税目征收营业税，并开具货物运输业发票（C）代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额（D）自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税27 某股份公司
17、2008 年取得如下经营收入：饮食服务收入 150 万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入 25 万元；住宿服务收入 200 万元，网吧收入 80 万元；7 月 1 日，台球馆开业，至年底取得收入 40 万元；美容美发、中医按摩收入 130万元(其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入 60 万元)，广告代理收入 25万元，经营一处游览场所，取得收入 150 万元。该公司 2008 年应纳营业税( )万元。（A）30（B） 35（C） 39（D）44.7528 下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。（A）某大型商场少计算增值税被追缴的部分（B）个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金（
18、C）个人独资企业偷税被处的增值税罚款（D）中外合资企业在华机构缴纳的增值税29 下列各项中，征收资源税的有( )。（A）液体盐（B）人造原油（C）洗煤、选煤（D）煤矿生产的天然气30 某油田 2008 年 1 月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20 万吨，当月销售 19.5万吨，加热、修井用 0.5 万吨；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 900 万立方米，待售 100 万立方米。天然气的单位税额为 15 元/千立方米，原油中的稠油单位税额为 25 元/吨、稀油的单位税额为 35 元/吨，则该油田本月应纳资源税为( )万元。（A）598.5（B） 600（C） 613.5（D）6963
19、1 某油田 2008 年 12 月份生产原油 10500 吨，其中已销售 8000 吨，自用 1500 吨(不是用于加热、修井) ，另有 1000 吨待销售。该油田当月应纳资源税( )元。(该油田适用单位税额每吨 30 元)（A）27000（B） 144000（C） 285000（D）18000032 A 企业(注册在 B 地)去 Y 省 M 市 W 县行政区内收购铁矿石，A 企业应该代扣资源税，代扣代缴资源税的地点是( )。（A）A 地（B） B 地（C） M 地（D）W 地33 某采矿企业 2008 年 6 月开采锡矿石 50000 吨，销售锡矿原矿 40000 吨、锡矿精矿 100 吨，
20、锡矿精矿的选矿比为 1:12，锡矿资源税适用税额每吨 8 元。该企业 6月应纳资源税( ) 元。（A）324900（B） 374300（C） 3.2406e+006（D）32960034 下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是( )。（A）居民身份证（B） 居民户口簿（C）单位证明（D）组织机构代码证书35 北京某汽车贸易公司 2008 年 6 月进口 11 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25 万元/辆，当月销售 8 辆，取得含税销售收入 240 万元；2 辆企业自用，1 辆用于抵偿债务抵债合同约定的含税价格为 30 万元。当月境外厂家赠送一辆豪华汽车作为奖励，该车辆当地主
21、管税务机构无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税( )万元。 (小轿车关税税率 28%，消费税税率是 9%，国家税务总局确定受赠同类车型的最低价格为不含税 58 万元)（A）7.03（B） 5（C） 11.09（D）12.8336 甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价 60000 元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为 120000 元；另一辆是已使用 6 年的轿车，不含税成交价 5000 元。甲企业应纳车辆购置税( )元。（A）6000（B） 6500（C） 12000（D）2400037 依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )
22、。（A）车辆购置税价内征收，不转嫁税负（B）车辆购置是一种特种财产税（C）车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税（D）车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节38 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。（A）进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金（B）进口人向中介机构支付的经纪费（C）进口设施的安装调试费用（D）境外考察费用(单独列明)39 北京某高新技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)100000 美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000 美元；外汇牌价：100 美元
23、=725.25 人民币元(卖出价) ，100 美元=728.75 人民币元( 买入价)，该类设备关税税率为 10%，为设备及配套件等关税税率为 5%。该企业上述业务应纳进口环节税金( ) 元。（A）0（B） 227996（C） 251682（D）28506040 按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是( ) 。（A）一般进口货物估定的完税价格（B）海关审定的留购价格（C）货物的成交价格（D）海关审定的租金二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。
24、41 税收法律关系变更的原因，主要有( )。（A）履行纳税义务（B）纳税人自身的组织状况发生变化（C）由于税法的修订或调整（D）因不可抗力造成的破坏（E）税务机关管理方式的变化42 下列关于纳税义务人的说法中，正确的有( )。（A）纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人（B）纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人（C）在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人（D）纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税（E）代收代缴义务人不直接持有纳税义务人的收入，只能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税金43 关于税法的效力和解释，下列陈述正确的是( )。（A）税法解释除遵
25、循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则（B）由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域（C）全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效（D）我国的税法，坚持不溯及既往的原则（E）我国的税法采用了属人和属地相结合的原则44 关于税收强制执行措施的陈述，正确的是( )。（A）书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款属于执行措施（B）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款属于执行措施（C）税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但是不含扣
26、缴义务人、纳税担保人（D）税务机关对纳税人等采取强制执行措施，应经县以上税务局 (分局)局长批准（E）吊销其营业执照45 关于税收法律关系，下列表述正确的有( )。（A）税收法律关系是法律关系的一种特殊的具体形式，不具有法律关系的一般特征（B）税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关（C）税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志（D）税法的修订或废止必定会引起税收法律关系的消灭（E）税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更46 下列关于税收法律关系的主体陈述的，正确的是( )。（A）税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体（B）税务机关的权利与义务体现为职权与职责（C）税务机
27、关的权力不能由行使机关自由放弃或转让（D）纳税人可以请求税务机关对违法行为承担赔偿损失（E）申请为自己的纳税地点保密47 税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的是( )。（A）税源的大小体现着纳税人的负担能力（B）税源是税收负担的最终归宿（C）税源和课税对象是一致的（D）税源和课税对象是不一致的（E）在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的各种收入48 我国目前在东北部分地区试行的增值税类型的目的是( )。（A）鼓励扩大投资，加速固定资产更新（B）增加财政收入（C）便于采用增值税专用发票直接扣税（D）减缓经济周期性波动（E）抑制社会投资，实施宏观调控49 关于增值
28、税一般纳税人的认定，下列说法正确的是( )。（A）某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额 1600 万元，为一般纳税人，分支机(商业企业以外的分支机构)构年销售额 28 万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人（B）某个体户年销售建筑材料 200 万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人（C）某个人销售旧汽车 3 辆，年销售额 180 万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人（D）某零售商店财务核算健全，年销售额 100 万元，可以申请认定为一般纳税人（E）某政府更新处理旧办公设备，取得收入 200 万元，可以申请认定为一般纳税人50 下列各项中，应当征收增值税的有( )。（A）非营
29、利性医疗机构提供治疗的同时销售药品（B）邮局提供邮政服务并销售集邮商品（C）商店销售空调并负责安装（D）汽车修理厂修车并提供洗车服务（E）化工公司销售油漆并负责运输51 依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税的税率的有( )。（A）粮店加工切面销售（B）食品店加工方便面销售（C）粮食加工厂加工玉米面销售（D）食品厂加工速冻水饺销售（E）商城场销售玉米面52 下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。（A）纳税人随同销售软件并收取的软件培训收入（B）纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入（C）纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入（D）印刷企业接受出版单位
30、委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入（E）商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入53 下列货物销售，可以免征增值税的有( )。（A）小规模纳税人自营出口的自产货物（B）养殖场销售的猪崽（C）个体商店销售粮食（D）个人销售自己使用过的旧自行车（E）农户销售自己种植的玉米54 某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售) 。2008 年 5 月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额 420 万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利 247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利 120 万元，向厂家购进
31、电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000 万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( ) 。（A）商场应按 420 万元确认销项税额（B）商场应按 424.8 万元计算销项税额（C）商场当月应抵扣的进项税额为 498.97 万元（D）商场当月应抵扣的进项税额为 19.7 万元（E）商场当月应纳增值税税额为 51.03 万元55 按现行增值税制度规定，下列货物中，适用 13%税率的有( )。（A）拖拉机挂车（B）鲜奶（C）卫生杀虫剂（D）冷气（E）三轮运货车56 某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008 年 4 月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为 1000 万元，销售收割
32、机专用轮胎，开具普通发票取得收入600 万元，将成本价为 130 万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 258.5 万元。则下列表述正确的是( )。(轮胎消费税税率是 3%)（A）收割机专用轮胎不征收消费税（B）收割机通用轮胎属于应征消费税项目（C）该企业本月缴纳的消费税为 122.09 万元（D）该企业本月缴纳的消费税为 36.63 万元（E）该企业本月缴纳的增值税为 280.21 万元57 关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是( )。（A）税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票（B）增值税一般纳税人取得的税务机关通
33、过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报代开发票抵扣清单（C）现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式” 规定进行比对（D）计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存（E）税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票58 同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法(复合计税)的税种有( )。（A）消费税（B）增值税（C）土地使用税（D）资源税（E）关税59 下列不属于“ 石脑油” 征收范围的是 ( )。（A）汽油（B）柴油（C）煤油（D）轻汽油（E）溶剂油60 红星化妆品公司(一般纳税
34、人)2008 年 5 月将购进的香粉(不含税价 7 万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品 5000 套，5 月份对外销售成套化妆品 3000 套，不含税 14 万元；销售自产高档化妆品 A，取得不含税 9 万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是 ( )元。（A）香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣（B）本期高档化妆品 A 要缴纳消费税 0.28 万（C）本期高档化妆品 A 应纳消费税为 2.70 万元（D）香粉可扣除已纳消费税为 0.56 万元（E）本期化妆品应纳消费税为 4.8 万元61 下列货物应当缴纳消费税的有( )。（A）珠宝店将外购的金银首饰奖励给职工（B）
35、汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车（C）化妆品厂发放一批高档化妆品给职工作为福利（D）汽车轮胎厂生产的翻新轮胎（E）商场销售卷烟62 某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有( )。（A）纯金项链（B）龟甲（C）镀金工艺项链（D）珍珠项链（E）铂金首饰63 以下关于车辆购置税的表述，正确的是( )。（A）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税（B）车辆购置税税款应当一次缴纳（C）车辆购置税实行一车一申报制度（D）车辆购置税税率的调整，由国务院决定，国家税务总局发布（E）某定居中国的外籍专家购进一辆小汽车可
36、以免税64 按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有( ) 。（A）企业从国外进口自用的卡车（B）减税、免税条件消失的宝马小汽车（C）受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车（D）非贸易渠道进口车辆（E）进口旧车65 根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有 ( )。（A）购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用 (含增值税)（B）进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格（C）受赠大客车的计税依据是最高的计税价格（D）购买免税轿车的使用期限已超过 10 年，不再征收车辆购置税（E）进口车辆的价格信息由总局指定的六省(市)主管税务机
37、关进行采集66 按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）最低计税价格的核定权限属于国家税务总局（B）所有非运输车辆实行法定免税（C）长期来华的专家购买 2 辆宝马轿车自用都可以免税（D）购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税（E）因质量等原因退货的，凭经销商的退货证明办理退税手续67 下述选项中，关税的纳税义务人包括( )。（A）进口货物的收货人（B）出口货物的发货人（C）出口货物的收货人（D）进口货物的发货人（E）进出境物品的所有人68 下列各项中，不征收资源税的有( )。（A）液体盐（B）人造原油（C）洗煤、选煤（D）煤矿生产的天然气（E）铝土矿69 在资源税中，
38、下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有( )。（A）原油（B）铜矿石（C）天然气（D）石棉矿（E）人造石油70 在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。（A）残疾人专用品（B）境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资（C）出口加工区进出口货物（D）无商业价格的广告品和货样（E）科教用品三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某建筑公司(位于县城)，本年发生的业务如下：(1) 以包工不包料的方式完成一办公楼的建造项目，工程价款 1358 万元。另外
39、，建设单位提供建筑材料 600 万元，施工期间耗用建设单位水、电共 45 万元。(2) 以包工不包料的方式完成一项桥梁工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为 389 万元，建设单位提供建筑材料 250 万元，部分电器线路器材 56 万元；工程结束后建筑公司获得提前竣工奖 42 万元，优质工程奖 18 万元。(3) 在外省承包一项建筑工程设计，取得工程设计收入 340 万元。(4) 在县城内自建统一规格和标准的商品房若于栋，工程总成本 3880 万元；销售其自建商品房的 60%，取得销售收入 3600 万元；另将其中的 10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业部收
40、取物业费 178 万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计 98 万元。(建筑成本利润率为 10%)根据上述业务，回答下列问题：71 建筑公司在业务(1)中应纳营业税为( ) 万元。（A）60.03（B） 60.09（C） 67.08（D）68.2572 在业务(2)中，该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为( )。（A）389 万元（B） 695 万元（C） 752 万元（D）755 万元73 业务(3)和 (4)应纳营业税税额 ( )万元。（A）345（B） 348.4（C） 373.4（D）37874 该建筑公司本年应纳营业税和城建税教育费附加合计( )万元。（A）427.74（B） 3
41、48.4（C） 373.4（D）461.9675 北京桦威娱乐公司(位于市区)，从事演艺培训、娱乐服务、组织演出(取得文化经纪人资格)等经营，2008 年 10 月发生业务如下：(1) 下设的娱乐城当月收入：卡拉 OK 歌舞厅，本月门票收入 550 万元，台位费收入 820 万元，相关烟、酒、饮料收入 518 万元，零点小食品 95 万元；点歌收入120 万。(2) 当月组织演出取得收入 358 万元，其他演出团体取得收入 1000 万元、剧院取得租赁费用为 132.2 万元。(3) 培训部：吸收学员进行演艺培训，取得培训费用收入 850 万元。(4) 演出部：进行歌舞演出，取得演出收入 98
42、 万元。(5) 综合服务部：提供录音、录像、礼仪咨询等，取得收入 358 万元。(本公司为了加强收款管理，给部门及其网点购买了 35 台税控收款机，取得普通发票，合计价款 17.5 万元。)根据上述业务，回答下列问题：75 本期娱乐城业务应该缴纳营业税( )万元。（A）396.6（B） 401.6（C） 420.6（D）421.6376 该娱乐公司在业务(2)中，应该缴纳的营业税为( )万元。（A）10.74（B） 17.9（C） 18（D）18.2877 剧院和其他演出团体应该就上述业务取得收入缴纳的营业税为( )万元。（A）33.39（B） 36.61（C） 53.39（D）56.6178
43、 该娱乐公司本期应缴纳营业税及城建税合计( )万元。（A）475.14（B） 477.68（C） 501.25（D）508.4四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 内蒙古弘佳黛娜化妆品制造公司(地处县城)，系一般纳税人；主要生产化妆品和护肤品。2008 年 10 月发生业务如下：(1) 将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为 15000 元。(2) 将本单位生产的香粉，对外赠送客户作为市场推广。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为 10000 元。(3) 受托为乙企
44、业加工一批特制唇笔，乙企业提供原材料实际成本为 7000 元，支付加工费不含税 2000 元，另外受托方取得代垫材料款(价税合计)500 元(受托方无同类应税消费品的)。(4) 该企业的香水生产成本 20 元瓶，不含税售价 25 元/ 瓶。香粉生产成本 18 元/瓶，不含税售价 20 元/瓶；该企业将自产的 3000 瓶香水和 2000 瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将香水和香粉各 500 瓶分给职工用作福利。(5) 当月进口一批香水精，出口地离岸价格 85 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 10 月 15 El 开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的
45、香水精的 80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款 120 万元、增值税 20.40 万元，销售高级化妆品取得不含税销售额 500 万元。(6) 提供 OEM 模式(贴牌生产 )，为商业公司生产化妆品(3 种：胭脂、眉笔、眼睫毛)一批，全部产品由自己生产，按对方要求加贴商标，收取价税合计款为 589 万元。(7) 本月自某废旧物资经营单位(一般纳税人) 购进废旧物资一批，取得增值税专用发票 3 张，注明价款分别为 38 万元。自某小规模废旧物资经营单位(享受免征增值税政策)购进废旧物资一批，取得税务机构代开的增值税专用发票，注明价款为 18万元。(8) 本期自某
46、药材种植基地购进中药材根茎、花叶等，按规定填开了农产品收购凭证，注明价款 388 万元。(9) 本期购进一套机械设备生产线自用，取得增值税专用发票，注明价款 99 万元。(10) 本期通过合同将自产的化妆品对外销售，取得不含税收入如下：香水 52 万；香粉 48 万元；口红 66 万元；同时，本期销售中低档护肤品，取得不含税收入 258万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为 50%；国家税务总局核定的该产品的成本利润率为 5%，化妆品适用税率为 30%，小数点后保留两位有效数字)79 本期视同销售业务的消费税为( )万元。（A）0.68（B） 1.81（C） 3.05（D
47、）3.5580 本期进口环节的相关税金合计为( )万元。（A）122.92（B） 129.88（C） 133.05（D）135.6581 本期应向税务机关缴纳消费税为( )万元(含代扣部分)。（A）306.75（B） 257.56（C） 263.05（D）264.8882 本期应纳增值税为( )万元。（A）31.84（B） 94.08（C） 126.89（D）-45.4883 本期应纳城建税和教育费附加合计( )万元。（A）34.66（B） 34.69（C） 43.05（D）45.5584 下列相关税收政策的陈述，正确的是( )。（A）美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭
48、脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品、舞台卸妆油（B）自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税（C）中低档护肤护发品不属于应税消费品（D）以外购的已税化妆品生产的化妆品准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳的消费税款85 内蒙古自治区杭锦后旗某镇铁矿开采企业为增值税一般纳税人，主要从事矿业开采和冶炼，并兼营饭店。2008 年 8 月发生下列经营业务：(1) 本镇开采铁矿石 15000 吨；另外在临县新开采的一个矿口，开采了铁矿石和锰矿石共 203000 吨，但是企业由于矿石分拣力量不足，无法分开核算临县铁矿石和锰矿石具体数量。(2) 进门一台采掘机，境外成交价格(FOB)100000 美元，支付境外运输及保险费共计 10000 美元、支付境外某公司经纪费 1000 美元，企业缴纳进口环节税金后海关
