1、注册税务师税法一模拟试卷 29 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 从法律性质看，税法属于义务性法规。下列关于义务性法规表述不正确的是( )。（A）义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规（B）税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法（C）权利义务对等，是一个基本的法律原则，但并不是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的（D）税法属于义务性法规，是指税法一般不规定纳税人的权利2 2008 年 7 月，河南郑州老工业基地的一汽车制造公司，按税法规定对公司的制造设备实施
2、了抵扣增值税的规定，扩大了增值税的抵扣范围，该公司的行为体现了税法适用原则中的( ) 。（A）法律优位原则（B）特别法优于普通法原则（C）程序优于实体原则（D）国际法由于国内法原则3 某化工企业和其母公司利用关联关系减少计税依据，当地税务机关有权重新核定计税依据，这体现了税法基本原则中的( )。（A）税收法律主义原则（B）税收公平主义原则（C）税收合作信赖主义原则（D）实质课税原则4 对 2007 年 7 月 1 日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按 2007 年 7 月，日开始实施的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。（
3、A）法律不溯及既往原则（B）特别法优于普通法原则（C）程序优于实体原则（D）法律优位原则5 按照规章制定程序条例和税务部门规章制定实施办法，关于税务规章的制定程序的陈述正确的是( )。（A）立项、决定和公布、审查、起草（B）立项、审查、决定和公布、起草（C）立项、起草、决定和公布、审查（D）立项、起草、审查、决定和公布6 税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是( )。（A）国家颁布新税法（B）税法的实施（C）纳税主体应税行为的出现（D）新的纳税主体的出现7 下列关于边际税率和平均税率的表述，正确的是( )。（A）边际税率是指税法直接规定的税率（B）边际税率是
4、全部税额与全部收入之比（C）在比例税率条件下，边际税率等于平均税率（D）边际税率是再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占全部的收入的比例8 李某 2008 年 10 月份取得收入 6900 元，若规定起征点为 2000 元，采用超额累进税率，应税收入 2000 元以下的，适用税率为 5%；应税收入 2000-3000 元的，适用税率为 10%；应税收入 3000-5000 元的，适用税率为 15%；5000 元以上，适用税率 20%。则王某 10 月应纳税额为( )元。（A）325（B） 420（C） 880（D）9809 某非标准条包装卷烟每盒 50 支，每条 15 盒，不含增值税
5、调拨价每条 175 元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额有( )。（A）3500 元（B） 5400 元（C） 5250 元（D）3650 元10 对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有( )。（A）进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人（B）辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过 1 万元（C）对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的 17%征收增值税（D）在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额11 某食用油制造公司(一般纳税人)，2008 年 12 月从农民手中购入其种植的玉米 5吨，税务机关批准使用
6、的收购凭证上注明收购金额为 40000 元；该公司将 3 吨玉米用于本企业生产玉米胚油，取得不含税销售额 50000 元；将另外 2 吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税税额为( )。（A）5500 元（B） 3380 元（C） 5380 元（D）4600 元12 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。（A）建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务（B）汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务（C）餐饮企业为客户提供就餐服务并同时提供住宿（D）电脑销售商销售电脑并同时提供运输所售电脑13 某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售， 2007 年销售额 190
7、 万元，但未申请一般纳税人认定；2008 年 1 月份购进各种服装价款 400000 元，取得专用发票上的税金为 68000 元，该店当月销售收入(不含税)600000 元，该店当月应纳增值税税额( )元。（A）134000（B） 33960.2（C） 136000（D）10200014 某食品制造企业为增值税一般纳税人，2008 年 10 月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额 223.75 万元。当月内销食品取得不含税销售额 550 万元，外销食品取得收入 205 万美元(美元与人民币的比价为 1:7)，食品增值税税率17%，出口退税率为 13%。该食品企业 10 月应退的增值税为
8、( )。（A）-75.4 万元（B） -65.60 万元（C） 64.65 万元（D）72.85 万元15 某公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2008 年 8 月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价 400000 元、相关费用 30000 元，支付到达我国海关前的运输费用 40000 元、保险费用 20000 元。 (2)将生产中使用的价值 500000 元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用 50000 元，料件费和运保费合计 100000 元，并在海关规定的期限内收回了该设备。 (注：进口关税税率均为 20%，小轿车消费税税率 9%，
9、单位金额：元) 小轿车进口环节缴纳的税金和修理设备在进口环节应缴纳关税的合计是( )元。（A）296000（B） 256900（C） 266000（D）27560016 某具有进出口经营权的外贸公司，2008 年 1 月经有关部门批准从境外进口高尔夫球 30 箱，每箱货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 (高尔夫球关税税率 60%、消费税税率 10%)高尔夫球在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为( )万元。（A）348.02（B） 348.56（C） 358.08
10、（D）359.0817 下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。（A）商业批发企业收回委托加工的卷烟直接销售（B）工业企业收回委托加工的汽车轮胎直接销售（C）某酒厂收回委托加工葡萄酒后贴上商标后出售（D）某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售18 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2008 年 5 月销售自产小轿车 2000 辆，不含税单价 20 万元/辆，并负责运输，取得运费收入 0.5 万元/ 辆，违约金共计 10 万元；同时将 1 辆自产小轿车作为回扣支付给某单位，由该单位派人自行、驾驶取走；将 2 辆同型号的自产小轿车划拨给销售部使用；本月购进材料
11、取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款 300 万元、增值税 51 万元，支付购货运费 15 万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计( ) 万元。 (本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，小汽车消费税税率是5%)（A）8942.04（B） 8943.04（C） 8949.06（D）8952.2319 某酒厂销售自产苹果啤酒 20 吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000 元，收取包装物押金 1000 元；销售苦瓜啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票收取价款 30760 元，收取包装物押金 2500 元，同时收取包装物租金 2500
12、元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( ) 。（A）7420 元（B） 6600 元（C） 7200 元（D）7500 元20 下列货物应当缴纳消费税的有( )。（A）生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油（B）汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验（C）汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车（D）汽车轮胎厂生产的子午线轮胎21 车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，下列说法正确的有( )。（A）“个人”是指个体工商户及其他个人。包括中国公民和华侨但是不含外国公民（B） “单位” 是指国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业及其他企业，事业单
13、位、社会团体、以及其他单位，不含中央国家机关和部队（C）汽车贸易公司进口汽车，也是车辆购置税的纳税人（D）王某通过拍卖机构取得一辆走私车辆，依法登记，则王某是车辆购置税的纳税人22 某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款 125828 元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的( )计算。（A）0.8（B） 0.7（C） 0.6（D）0.5523 下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。（A）中外合资企业在华机构缴纳的增值税（B）个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金（C）个人独资企业偷税被处的增值税罚款（D）咨询公司偷逃的营业税税金24 某县城一工业企业为增
14、值税一般纳税人，兼营运输业务，2008 年取得运输收入120 万元，装卸收入 20 万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计 320 万元，运费收入 12 万；当月取得专用发票注明进项税 18.25 万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计( )万元。（A）2.74（B） 4.7（C） 4.2（D）5.525 下列行为中，不应缴纳营业税的是( )。（A）转让在境内使用的无形资产（B）我国境内外资金融机构从事离岸银行业务（C）电信部门提供电信服务的同时销售的电话机（D）中国人民保险公司办理的出口信用保险业务26 下列应征营业税的有( )。（A）燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费
15、（B）单独提供按揭，并不销售汽车的业务服务费（C）随汽车销售而提供的汽车按揭服务收费（D）外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入27 某建筑安装公司自建一幢商住办公楼，已全部销售，取得销售额 1500 万元，建筑安装工程成本为 1000 万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为( )万元(假定该建筑工程成本利润率为 10%)。（A）75（B） 105.93（C） 109.02（D）110.5728 下列营业税政策陈述，不正确的是( )。（A）销售不动产征收范围含销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物（B）服务业的营业额是纳税人提供服务业劳务向对方收取的全部价款和价外费用（
16、C）转让企业产权的行为不应征收营业税（D）在销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，分别征收不动产和无形资产营转让业税29 下列营业额的确定不正确的是( )。（A）电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据（B）广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收费的单位按其向用户收取的收视费全额，向所在地主管税务机关缴纳营业税（C）融资租赁的营业额是以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)为营业额（D）单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销
17、售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额30 下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )。（A）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税（B）纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税（C）纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地工程所在地的主管税务机关申报纳税（D）纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税31 根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是( )。（A）处置应收债权取得收入（B）商业企业销售货物并负责运输所售货物（C）外商投资企业处置实物重置资产，该资产为货物（D）个人转让非普通住
18、房32 目前关税的减免权限除法定减免外已经统一归( )。（A）海关总署（B）国务院和海关总署（C）财政部（D）国务院33 某进出口公司(一般纳税人)2008 年 3 月份从国外进口一批机器设备共 20 台，到岸价每台货价 12000 元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计 80000 元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用 5 万元，技术支持费用 7 万元，售后保修费用 8 万元。假设该类设备进口关税税率为 30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是 ( )元。（A）20000（B） 48131（C） 96000（D
19、）16000034 以下关于关税税率应用的表述，不正确的是( )。（A）一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率（B）暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税（C）按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税（D）进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应该按照先行申报进境之日实施的税率征税35 适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO 成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地
20、区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为( )。（A）普通税率（B）特惠税率（C）定额税率（D）最惠国税率36 在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是( )。（A）以主产品的矿石名称作为应税品目（B）伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额（C）伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税（D）对从精矿伴选出的副产品不征收资源税37 某油田在 2008 年 9 月份开采原油 50 万吨，已销售 35 万吨，10 万吨加工提炼成品油，5 万吨待销售，资源税 12 元/吨。该油田在 9 月份应纳资源税为( )万
21、元。（A）420（B） 520（C） 540（D）60038 内蒙古某煤炭企业，在青海有一煤矿。2008 年 8 月该企业开采原煤 1350 万吨(其中包括内蒙古煤矿开采原煤 530 万吨)；销售内蒙古煤矿开采的原煤 335 万吨，销售青海煤矿开采的原煤 350 万吨；将内蒙古开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤 270 万吨，对外销售 150 万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000 吨。资源税税额：内蒙古煤矿原煤 3 元/吨，青海煤矿原煤 5 元/ 吨；加工产品的综合回收率为 70%。该企业本月应纳资源税税额( )万元。（A）1806.2（B） 1921（C） 3402.14
22、（D）2971.2639 某车辆研究所购进一辆试验用车辆，已经行驶 9 万公里，则依据车辆购置税的规定该车辆的计税依据为( )。（A）国家税务总局核定的最低计税价（B）同类型车辆的均价（C）按评估事务所评估价格为准（D）纳税人提供的机动车销售统一发票注明的计税价格40 下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是( )。（A）居民身份证（B） 居民户口簿（C）入境的身份证明和居留证明（D）单位工作证二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 按相对量形式规定的征收比例的税率形式为
23、( )。（A）定额税率（B）超率累进税率（C）比例税率（D）边际税率（E）超倍累进税率42 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为( )。（A）课税对象是各税种划分的最主要的标志（B）课税对象明确了各税种的征收范围（C）课税对象是国家据以征税的主要依据（D）税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的（E）课税对象是国务院确定的43 可以作为法庭判案的直接依据的税法解释有( )。（A）各级行政执法机构的行政解释（B）立法解释（C）司法解释（D）各级检查机构的作出的检查解释（E）国家税务总局作出的规范性文件解释44 税法的解释要遵循法律解释的具体原则，包括( )。（A）文义
24、解释原则（B）立法目的原则（C）合法、合理性原则（D）适当原则（E）权责一致原则45 国际税法的基本原则是( )。（A）国家税收主权原则（B）国际税收分配公平原则（C）国际税收管辖权原则（D）常设机构原则（E）国际税收中性原则46 税款征收的内容包括以下( )。（A）征收方式的确定（B）核定应纳税金（C）税款入库（D）减免税管理（E）纳税申报47 关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的有( )。（A）新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理（B）一年内销售额达到 180 万元以后，经税务机关审核评估，可按辅导期一般纳税人管理（C）辅导期结束后，经主管税务机关
25、审核同意，可转为止式一般纳税人（D）对注册资金在 500 万元以上，人员在 50 人以上的新办大中型商贸企业，也必须实行辅导期一般纳税人管理（E）对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可以认定一般纳税人，直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理48 对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到 6 个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括( )。（A）纳税评估的结论正常（B）能够准确核算进项税和销项税（C）约谈、实地查验的结果正常（D）企业申报、缴纳税款正常（E）企业财务机构具有合格的办税人员49 按照
26、现行增值税制度规定，下列行为不应按“视同销售” 征收增值税的有( )。（A）将自产的货物作为投资，提供给个体经营者（B）将购买的货物用于分配给股东（C）将购买的货物无偿赠送他人（D）将自产的货物用于换取生产资料（E）以自产货物抵债50 下列进项税不得从销项税抵扣有( )。（A）用于应税项目的应税劳务的进项税（B）用于免税项目的应税劳务的进项税（C）用于集体福利的购进货物的进项税（D）用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税（E）外购应税劳务用于对外赠送的进项税51 可以按纳税人支付金额的 7%计算抵扣进项税的运输费用，是指包括( )在内的运输费用。（A）运费（B）保险费（C）装卸费（D）建设基
27、金（E）采购人员的差旅费52 下列项目免征增值税的有( )。（A）农场销售的自产肉牛（B）外国政府无偿援助的进口设备（C）废旧物资经营单位销售废旧物资（D）高校后勤实体向其他高校提供快餐的收入（E）典当行销售死当物品53 下列环节应缴纳消费税的有( )；（A）化妆品出厂批发环节（B）酒厂出厂批发环节（C）宝石镶嵌金银首饰出厂环节（D）卷烟生产企业按计划内出口卷烟的出口环节（E）商场珠宝部赠送金银首饰给客户54 某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有( )。（A）纯金项链（B）龟甲（C）镀金工艺项链（D）宝石坯（E）钻石55 下
28、列不属于消费税征税范围的是( )。（A）工业酒精（B）舞台卸妆油（C）医用酒精（D）爽身粉（E）调味料酒56 某游艇制造公司(一般纳税人)2008 年 5 月将购进的无帆游艇 100 台(不含税单价7 万元)加装发动机制成豪华游艇 100 台，5 月份对外销售上述连续生产的游艇 100台，取得不含税 140 万元；销售自产的机动游艇，取得不含税 120 万元。游艇的消费税税率为 10%，关于该企业上述业务的表述，正确的是( )。（A）无帆游艇的已纳消费税可以抵扣本期应缴消费税（B）机动游艇的已纳消费税可以抵扣本期的应缴消费税（C）无帆游艇负担的消费税为 70 万元（D）销售连续生产的游艇消费税
29、为 14 万元（E）本期应纳消费税为 26 万元57 某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有( )。（A）用于本厂研究所作碰撞试验（B）投资给某企业（C）移送改装分厂改装加长型豪华小轿车（D）赠送当地公安机关办案用（E）用于赞助全国汽车拉力赛的小汽车58 下列属于消费税征税范围的有( )。（A）影视演员化妆用的油彩（B）修饰嘴唇用的化妆品（C）轻便摩托车（D）急救车（E）化工合成的生物柴油59 下列关于应税消费品的税率陈述，正确的有( )。（A）从量部分的消费税额最高为 250 元/吨（B）娱乐业的自制啤酒的消费税一律适用 250 元/吨（C）自包卷烟的从价消费税税率为 45%
30、（D）粮食白酒的比例税率统一为 20%（E）残次品卷烟税率一律按 45%适用60 下列属于“ 文化业” 项目的是 ( )。（A）歌舞表演（B）武术比赛（C）资料借阅业务（D）经营游览场所（E）健美比赛61 下列业务按“ 金融保险业 ”税目征收营业税的有 ( )。（A）金融机构的融资租赁业务（B）金融机构的转让金融商品（C）信托业务（D）典当业务（E）金银买卖业务62 下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是( )。（A）广告代理业纳税人取得的全部收入为营业额（B）娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费（C）单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收
31、性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除（D）代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额（E）仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用63 下列属于营业税的征税范围的是( )。（A）单位将不动产无偿赠与他人（B）管道运输天然气（C）企业将资金贷于他人（D）中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务（E）银行的出纳长款收入64 外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币；一年后，乙企业以该房产按市场价格作价 3500 万元投资
32、入股丙企业，乙企业拥有丙企业 18%的股份，但是另外约定，每年无论盈亏，固定取得红利 100 万元。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有 ( )。（A）甲企业应就该房产转让依法申报缴纳营业税（B）甲企业缴纳营业税为 160 万元，由甲企业向税务机关申报纳税（C）甲企业缴纳营业税为 160 万元，由乙企业代扣代缴（D）乙企业以房产投资不缴纳营业税（E）乙企业本年应纳营业税 5 万元65 下列业务，按“ 服务业 ”征收营业税的是( )。（A）土地租赁（B）转让专利（C）转让商标（D）转让土地使用权（E）广告播映66 下列各项中，符合城市维护建设税计税依据的规定是( )。（A）偷逃营业税查补的税
33、额（B）偷逃消费税加收的滞纳金（C）出口免抵的增值税税额（D）出口产品征收的消费税（E）出口产品征收的增值税67 下列关于资源税的陈述，正确的是( )。（A）资源税纳税人以销售数量为纳税依据，但是开采应税产品自用的，以自用的数量为纳税依据（B）选矿比= 精矿数量耗用原矿数量（C）扣缴义务人应该代扣资源税应该向扣缴义务人所在地税务机关缴纳（D）我国资源税采用从量和从价相结合的方式（E）“普遍征收、级差调节” 是资源税的征税原则68 纳税人有下列( ) 情形之一的，已经办理纳税申报的车辆，应重新办理纳税申报。（A）底盘更换（B）已经完税车辆改变用途（C）发动机更换（D）车架发生更换（E）免税条件消
34、失69 关于我国原产地的规定，采用的标准包括( )。（A）全部产地生产标准（B）部分产地生产标准（C）实质性加工标准（D）实质性生产标准（E）全部产地生产标准为主兼顾实质性生产标准70 关于完税价格，下列说法正确的是( )。（A）加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定审定完税价格（B）租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格（C）接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价（D）出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格（E）工业设施机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等
35、费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入完税价格三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 北京某从事进出口业务的企业，本月发生以下进口业务：(1)将一台设备运往境外加工，设备价 160 万元，境外加工费 15 万元，材料费 6 万元，复运进境运输费 3 万元，保险费 1.2 万元。(2)以租赁方式进口一台设备，设备价款 80 万元，分 8 次支付租金，每次支付 10万元，承租人申请一次性缴纳税款。(3)进口材料一批，进料成交价 100 万元，发生境外运费 1 万元、保险费 0.4 万元。(4)将一台设备运往境外修理，设备价 60 万元，境外修理费 5 万元
36、，材料费 6 万元，复运进境运输费 1 万元，保险费 0.4 万元。(5)免税进口一台设备，设备价款 60 万元，海关监管期 4 年，免税项目使用 18 个月后转售。(上述进口关税税率：设备加工的关税税率为 25%，进口设备、设备修理 15%，进口材料 20%)71 业务(1)应纳进口关税为( ) 万元。（A）6.3（B） 7.5（C） 7.98（D）8.2572 业务(3)应纳进口关税为( ) 万元。（A）20.22（B） 20.25（C） 20.28（D）20.8573 业务(4)应纳进口关税为( ) 万元。（A）1.86（B） 2.42（C） 2.43（D）2.4874 企业当月缴纳进口
37、关税合计为( )万元。（A）21.18（B） 22.28（C） 30.38（D）46.0775 某对外贸易公司 2008 年 7 月发生如下经济业务：(1)7 月 2 日向某汽车贸易公司购进 20 辆国产车辆，购进价为不含税价 8 万/ 辆，3辆作为业务车供销售部使用，其余出口，出口离岸价每辆 10 万；国家税务总局规定同类车辆最低计税价格为 9.3 万元；(税务机关认为 8 万属于明显偏低，且依据不充分)(2)向某汽车厂购买一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得机动车统一发票载明的价税合计款 245700 元，备用件价款 3627 元，货款已付，汽车已办理登记注册并交付使用；(3)接受捐
38、赠小汽车 1 辆，经税务机关审核，参照国家税务总局规定同类型应税车辆的最低计税价格为 90000 元，小汽车的成本为 70000 元，成本利润率为 10%；(4)将 1 辆自产的车辆作为奖励奖给研发部的回国留学人员王某自用，同类车辆的售价为每辆 10 万元，该车辆以公司名义登记上牌。根据以上资料，回答下列问题：75 该公司第(1)笔业务应当缴纳的车辆购置税税额为( )万元。（A）2.4（B） 0.88（C） 2.79（D）0.876 该公司第(2)笔业务的车辆购置税的计税依据为 ( )万元。（A）21.31（B） 24.93（C） 22.93（D）23.877 该公司第(3)笔业务应纳的车辆购
39、置税税额为 ( )万元。（A）1（B） 0.9（C） 0.93（D）0.878 对于第(4)笔业务，下列陈述正确的有( ) 。（A）由王某缴纳车辆购置税（B）免征车辆购置税（C）公司缴纳车辆购置税为 1 万元（D）公司不缴纳车辆购置税四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2008 年 12 月发生如下经济业务：(1)销售自产化妆品 15 箱，每箱不含税单价为 80000 元，收取包装物押金共 23400元。(2)从某化妆品厂购进化妆品 16 箱，专用发票上注明每箱不含税进价 1
40、5000 元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入 380000 元。(3)将自产口红 10 大箱，以成本价每箱 8500 元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱 19500 元。(4)本月生产销售蓝眼油 10 箱，每箱不含税售价 2850 元，并收取每吨包装箱押金175.50 元，约定半年期限归还。(5)该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用 2 箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱 35000 元。(6)出售特制舞台卸妆油 5 箱，每箱不含税售价 2000 元。(7)委托本市某化妆品厂(一般纳税人) 生产 10 箱指甲油，本厂提供原材料成本为 35万元，支付加工费
41、85060 元(不含税)，收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。(对方无同类产品售价)(其他资料：本月初的期末留抵进项税为 85000 元，本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为 215480 元)(化妆品消费税税率 30%，成本利润率为 5%)根据以上资料回答下列问题：79 销售化妆品的增值税销项税合计为( )元(不含广告样品)。（A）336956（B） 546393（C） 336946（D）32359580 该广告样品业务的应纳消费税及增值税销项税合计为( )元。（A）49350（B） 37800（C） 33761.3（D）4600081 该化妆品厂当
42、月负担消费税为( )元。（A）554655（B） 610780（C） 638492（D）68700482 该化妆品厂应纳增值税额为( )元。（A）-8844.5（B） -14295.2（C） 26466.2（D）21661.483 该化妆品厂当月负担的城建税和教育附加为 ( )元。（A）55214.3（B） 65244.2（C） 65695.8（D）68700.484 以下关于化妆品消费税的表述中，正确的是( )。（A）舞台的卸装油不属于本税目的征收范围（B）本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、护肤类化妆品和成套化妆品（C）外购已税化妆品生产的化妆品可以按规定抵扣前一环节的已纳消费税（D
43、）化妆品的消费税税率在从价征收消费税税目中税率最高85 某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2008 年 9月有关业务如下：(1)委托某手表厂生产金表 100 块，提供纯金 800 克，账面成本 169000 元；表厂提供辅助材料 13562.80 元，共收取加工费不含税 320000 元，并取得对方开具的增值税专用发票。受托方无同类产品售价，该手表厂依法代扣代缴了消费税。该表收回后，商贸企业定价每块不含税 28900 元，本期售出 28 块。(2)从国外进口一辆小轿车，作为企业销售接待用车，海关审定的关税完税价格 18万元，从韩国购进一辆长度为 15 米的豪华商务车自
44、用，离岸价为 120 万元，到我国海关起卸地前的运保费为 9 万元。(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额 45 万元、税额 7.65 万元；购货过程中发生运输费用 4 万元、装卸费 1 万元，取得运输部门开具的运费发票。(4)购进作为固定资产管理的税控收款机 5 台，取得的增值税专用发票上注明金额5 万元、税额 0.85 万元。从农村购进免税农产品，收购金额 22 万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费 1 万元并取得运费发票。(5)娱乐中心取得舞厅娱乐收入 45 万元，收购的农产品在舞厅供客人消费，取得收入 25 万元，销售啤酒等取得收入 31 万元。领
45、用上月已抵扣了进项税额免税农产品成本为 8 万元，啤酒等小食品成本 22 万元。(6)上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款37 万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给代理商家，取得代理商家开具的红字专用发票注明金额 29 万元、税额 4.93 万元。(7)取得上月啤酒的逾期包装物押金 12 万元，白酒的逾期包装物押金 13 万元。(8)受托代销某品牌服装，本期取得代销不含税收入 19.36 万元，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额 1.24 万元。(本期进口关税税率为 30%，小汽车消费税税率是 5%；手表的消费税税率是20%，当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。)根据上述资料回答下列问题：85 该委托加工业务涉及的消费税税额( )元。（A）122250（B） 102600（C） 121900
