1、注册税务师税法一模拟试卷 34 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )。 （A）社会财富分配活动 （B）社会剩余产品分配活动（C）社会剩余产品分配关系 （D）社会产品分配关系2 下列关于税收法律关系的表述中，错误的是( )。 （A）税收法律关系的主体一方只能是国家（B）税收法律关系中权利与义务不具有对等性（C）税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件（D）征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让3 某纳税人在 2010 年 2 月在营业税款缴纳上和当地税务所
2、发生了争议，税务机关责令其在当年 3 月 10 日前必须缴税，该纳税人经咨询财税专业人士后，遵循其建议，按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的( )。 （A）新法优于旧法原则 （B）特别法优于普通法原则（C）实体从旧程序从新原则 （D）程序优于实体原则4 关于税法的效力与适用原则，下列表述错误的是( )。 （A）效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的（B）对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法（C）特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力（D）适用“有利溯及 ”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的5 自 2008 年 1 月 1 日，对个
3、体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为 2000 元/月。投资者的工资不得在税前扣除。这里的扣除 2000 元，是属于减免税中的( )。 （A）税额式减免 （B）税法式减免（C）税基式减免 （D）特定减免6 某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009 年 8 月向农业生产者收购烟叶 100吨，收购凭证上注明价款 150 万元，并已按规定缴纳烟叶税 33 万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额 5.2 万元，
4、当月购进材料，取得专用发票，注明增值税 4.8 万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款 240 万元。该厂当期应缴纳的增值税税额为( )万元。 （A）7.16 （B） -11.56（C） 5.06 （D）7.647 某超市为增值税小规模纳税人，2009 年 10 月，该超市取得货物零售收入 120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为 4200 元，售价为 5000 元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为 3000 元，售价为 3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计 12800 元。该超市当月应纳增值税( ) 元。 （A）1870.95 （
5、B） 1780.95（C） 2947.86 （D）3640.788 下列业务适用 17%税率的是( )。 （A）自来水公司销售自来水 （B）果园销售自产的苹果（C）电子音像制品公司销售戏曲光盘 （D）油厂销售原油9 下列业务不得抵扣进项税的是( )。 （A）销售货物支付的运输费（B）自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费（C）向小规模纳税人购进农产品发生的运费（D）自产产品用于捐赠所支付的运费10 某农机生产企业(一般纳税人)，2009 年 8 月销售自产的播种机，取得不含税收入 300 万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入 43 万元；购进农机备件和其他生产材
6、料，取得税控专用发票，注明销售额 150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为( )万元。 （A）7.78 （B） 12.8（C） 12.9 （D）19.7511 某烟厂 2009 年 6 月生产销售 A 牌卷烟 10 箱，每箱不含税售价 12800 元。另外，该厂生产一种新研制的 B 型号卷烟，广告样品使用 2 箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税 35000 元，当地税务机构确定成本利润率为10%，消费税税率适用 56%，该厂当月应纳消费税( )元。 （A）70300 （B） 125800（C） 146261.82 （D）12948012 某地板生产企业为增
7、值税一般纳税人，2009 年 10 月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元。本月内企业将进口的实木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 300 万元；向消费者零售 800 件，取得不含税销售额 51.48 万元。实木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售应缴纳的消费税( )万元。 （A）8.20 （B） 7.2（C） 8.73 （D）013 关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是( )。 （A）纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收
8、消费税（B）扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托方出具的代扣消费税证明（C）自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量（D）酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税14 下列项目应征收消费税的是( )。 （A）子午线轮胎 （B）体育上用的发令纸（C）拖拉机专用轮胎 （D）鞭炮焰火15 某市区汽车制造厂生产 2.8 升排量的小汽车， 2009 年 4 月份销售小汽车 28 辆，每辆价格为 15 万元；5 月份销售同类小汽车 30 辆，销售价格为每辆 17.2 万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为 88 万元，则该企业 4 月和 5 月份应纳增值税和
9、消费税税额合计为( ) 万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为12%)。 （A）74.88 （B） 95.52（C） 125.26 （D）183.4416 某广告经营公司某月份取得广告业务收入 1118 万元，支付给其他单位广告制作费 215 万元，支付给中央电视台某频道广告发布费 580 万元；收取广告赞助费 12万元，该公司当月应纳营业税为( )。 （A）16 万元 （B） 21 万元（C） 26.90 万元 （D）27.50 万元17 下列各项中，不按照建筑业税目征收营业税的是( )。 （A）自建建筑物自用 （B）代办电信工程（C）装修轮船业务 （D）安装机械设备18 工程设
10、计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是( )。 （A）按“服务业一其他服务业” 税目征收营业税（B）不征收营业税（C）按 “建筑业” 税目征收营业税（D）先按“建筑业 ”税目征收一道营业税，再按“服务业 ”税目征收一道营业税19 下列项目应计征营业税的是( )。 （A）单位向个人赠送不动产（B）金融机构的出纳长款收入（C）保险公司的摊回分保费（D）中国人民银行向其他金融机构的贷款收入20 某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为 240 万元，当地同行业的成本利润率为 20%，则当月应纳营业税
11、为( ) 万元。 （A）12 （B） 13（C） 14.23 （D）15.1621 2009 年 8 月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000 公斤作为礼品赠送，成本为 17 万元，没有同类售价；当期生产销售 A 型白酒 3000 公斤，每公斤不含税售价 35 元；已知粮食白酒的成本利润率 10%，消费税税率为 20%，则上述业务应纳消费税额为( )万元。 （A）7.2 （B） 6.8（C） 7.91 （D）7.1822 2009 年 10 月某公司进口卷烟 100 箱，每箱成交价 50000 元，每箱购货佣金 42元，入境前的运保费每箱 31 元。卷烟的关税税率为 25%，则进口
12、卷烟应缴纳的消费税为( ) 万元。 （A）512.34 （B） 513.56（C） 514.23 （D）799.3623 某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009 年 8 月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入 58950 元，销售钻石取得不含税收入 235794 元，销售金银镶嵌项链取得含税收入 35780 元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入 12378 元；取得铂金项链修理、清洗收入 780 元。该企业上述业务应纳消费税为( ) 元。 （A）12048.29 （B） 15983.16（C） 16081.62 （D）17075.7924 某网络科技有限公司
13、(一般纳税人)从事网上销售业务，2009 年 3 月销售电子产品零售收入为 1800 万元；销售农产品(玉米、大米、玉米面)零售收入 43 万元；3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票 80 张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计 2300 万元(其中有 1260 万元的商品未付款)；将上月收购的成本为2 万元的免税农产品作为福利发放给职工；3 月份有库存 2008 年度购进的豪华座椅，因事故被毁坏，已知账面价为 225480 元，其中含运费 33200 元；杂费 1230 元，已经按规定抵扣进项税；该公司 3 月份应缴纳的增值（A）-166.44 （B） -120.71（C） 66.
14、47 （D）66.5725 下列业务不征收消费税的是( )。 （A）自产用于广告宣传的样品白酒（B）自产用于本企业招待的卷烟（C）自其他企业委托加工收回以后直接销售的润滑油（D）抵偿债务的自产汽车轮胎26 某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2009 年 7 月取得汽车保养、修理收入100000 元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入 20000 元；提供汽车装饰业务，取得收入 150000 元，该汽车修理厂当月应纳增值税( )元。 （A）6429.61 （B） 7864.08（C） 3600 （D）3495.1527 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。 （A）某商店为服装厂代
15、销儿童服装（B）某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利（C）某企业将外购的水泥用于基建工程（D）某商场将外购的床单用于内部招待所28 某外贸进出口公司 2009 年 5 月从日本进口 10 辆小客车，排量为 2200 毫升，每辆车的关税完税价格为 5 万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为 25%，该排量的车辆的消费税税率为 9%。进口轿车应缴纳消费税( )万元。 （A）6.18 （B） 7.37（C） 6 （D）13.8529 河南某旅游公司组织 120 人到北京旅游，每人收取旅游费 5000 元，旅游中由公司支付每人长城景点费 350 元，租车费 100 元，故宫游费用 270 元，其他
16、住宿、餐饮费用 350 元，则旅游公司应纳营业税为( )元。 （A）22000 （B） 23580（C） 23600 （D）2423030 某建筑公司于 2009 年 3 月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算；9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200 万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3 万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料 2875 万元、电力价款 268 万元。建筑公司应纳营业税为( )万元。 （A）66 （B） 152.34（C） 66.09 （D）160.3831 某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得
17、工程价款 4000 万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 2500 万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本 3800 万元。该公司应纳营业税为( )。 （A）120 万元 （B） 75 万元（C） 135 万元 （D）195 万元32 某城市一卷烟厂 2010 年 1 月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料烟叶成本 80000 元，支付加工费 10000 元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36%，雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为( ) 。 （A）975 元 （B） 1200 元（C） 1275 元 （D）2531.25
18、元33 某铅锌矿山 2009 年 5 月开采并销售铅锌矿原矿 134000 吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿 16800 吨，对外销售 4500 吨，该矿山 5 月份应纳的资源税为( )元。(该矿山资源税单位税额为：铅锌矿 20 元/ 吨，铝土矿 18 元/吨) （A）2761000 （B） 2532700（C） 2802400 （D）256168034 某冶金矿山主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2009 年 3 月份销售入选铁精矿 2000 吨，选矿比为 20%；销售铜矿精矿 3000 吨，选矿比为 30%，按规定单位税额：铁矿为 1.2 元/吨，铜矿石为 3 元 /吨
19、。则该矿山 2009 年 3 月份应纳资源税税额为( ) 。 （A）2400 元 （B） 8400 元（C） 12480 元 （D）37200 元35 某企业 2010 年 1 月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车 5 辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 120000 元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为 90000 元/辆，成本利润率为 12%。该企业应纳车辆购置税为( )元。 （A）86400 （B） 75000（C） 93919.14 （D）6000036 王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是( ) 。 （A）
20、同类型新车最低计税价格1+(已使用年限规定使用年限)100%（B）同类型新车最低计税价格1-(已使用年限实际使用年限)100%（C）同类型新车最低计税价格1- 已使用年限10%100% ，已使用年限10 年（D）同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100%，已使用年限 10 年37 根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照( )中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。 （A）购置应税车辆的当天 （B）购置应税车辆的当月 1 日（C）购置应税车辆当天或当月 1 日 （D）申报缴纳车辆购置税之日38 某单位进口一批钻石，货价 1555 万元，运抵我国
21、海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。关税税率为 30%，应向海关缴纳关税税额为( )万元。 （A）481.94 （B） 498.43（C） 592.75 （D）682.839 2007 年 9 月 1 日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用 2 年后项目完工，2009 年 9 月 18 日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300 万元，关税税率为 25%，海关规定的监管年限为 5 年，按规定公司应补缴关税( )万元。 （A）22 （B） 25（C） 28 （D）43.754
22、0 加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是( )。 （A）加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口价格基础审查确定完税价格（B）内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定（C）内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定（D）出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 关于税法的效力和解
23、释，下列表述正确的有( )。 （A）新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式（B）立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据（C）税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用（D）我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则（E）字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释42 下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，不正确的有( )。 （A）所得税的课税对象和计税依据是一致的（B）计税依据是课税对象量的表现（C）计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定（D）课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的（E）计税依据表现为
24、实物形态时，课税对象和计税依据一般是一致的43 按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。 （A）课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力（B）跨期结转属于税基式减免（C）在超倍累进税率下，计税依据是绝对数时，超倍累进税款实际上是超率累进税率（D）零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款（E）我国增值税的课税对象是货物或应税劳务在生产、流通过程中的增值额44 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有 ( )。 （A）纳税期限主要由税种的性质、应纳税额的大小和交通条件因素决定的（B）按期纳税的纳税间隔期一般分为 5 种期限（C）个人
25、所得税中的劳务报酬所得采取按年计征（D）除以 1 个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起 7 日内预缴税款（E）车辆购置税属于按次纳税45 关于税款征收中相关制度的阐述，下列说法正确的有( )。 （A）在退还税款的过程中，如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款（B）对骗税，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款（C）对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金（D）纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 3 年，还要追征滞纳金（E）因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 3
26、 年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金46 税额式减免是指通过直接减少应纳税额的方式实行的减税、免税，下列属于税额式减免的有( ) 。 （A）全部免征 （B）免征额（C）减半征收 （D）重新确定税率（E）核定减免率47 税收法律关系变更的原因，主要有( )。 （A）纳税人履行纳税义务 （B）纳税人自身的组织状况发生变化（C）由于税法的废除 （D）洪水冲毁了纳税人的厂房、设备（E）纳税人经营破产48 关于国际税收的中性原则的陈述，正确的有( )。 （A）国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量（B）一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择（C）国
27、际税收中性原则是指资本输入中性（D）中性原则不应对跨国纳税人涉外经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响（E）台湾当局对来大陆投资的企业允许抵免在大陆缴纳的企业所得税，体现了税收中性原则49 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。 （A）将货物交付他人代销 （B）以物易物业务（C）将购买的货物无偿赠送他人 （D）用自产货物抵偿债务（E）将购买的货物用于在建工程50 根据增值税的应税劳务的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。（A）汽车修理厂提供汽车的修配（B）城建公司提供房屋的修理（C）桥梁公司提供桥梁的维修（D）油气田企业为某城市市区提供地下水路建设（E）油
28、气田企业为油田提供桥梁架设51 下列进项税不得从销项税抵扣的有( )。 （A）用于修理房屋的外购材料的进项税（B）用于集体福利的购进货物的进项税（C）用于免税项目的应税劳务的进项税（D）用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税（E）外购应税劳务用于对外赠送的进项税52 根据现行增值税规定，下列说法正确的有( )。 （A）销售水产品的个体工商户，增值税按月销售的起征点一律定为 5000 元（B）对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤气层实行增值税先征后退政策（C）对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过 3的部分实行先征后退政策（D）三峡电站销售的电力产品，增值
29、税税收负担超过 3的部分实行即征即退（E）对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税53 按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列( )情况不得开具增值税专用发票。 （A）烟厂将自产香烟赠送给参加交易会的参观人员（B）轮胎厂将自产轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)（C）商业企业销售烟、酒给消费者（D）国有粮食购销企业销售给其他单位粮食（E）药厂销售免税药品54 某商业企业向某生产企业购进一批商品，按规定取得了专用发票，经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业不知道该发票属于别人代开发票，后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该专用发票，应接受的处理有
30、( ) 。 （A）由当地税务机关酌情处理（B）不以偷税罪或骗税罪论处（C）不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚（D）该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税（E）由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理55 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有( )。 （A）购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处（B）购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了查处证明的，可以依法准予抵扣进项税款（C）对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款（D）购货方能够重新从销售
31、方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处（E）对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款56 某汽车制造厂(一般纳税人)2009 年 9 月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为 3623800 元；购进纪念品一批发给职工作为“十一 ”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为 8900 元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的金额为 7890 元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车 58 辆，销售自产载重汽车 56 辆；其他业务：将自产车身长度为 10 米的豪华大巴车 5 辆向世博会捐赠，该车辆市场价格不含税 80万元/辆；
32、将自产轿车 3 辆作为本企业固定资产；将自产轿车 4 辆作（A）应纳增值税 141360 元，应纳消费税 945000 元（B）应纳增值税-402640 元，应纳消费税 1053000 元（C）应纳车辆购置税 18000 元（D）应纳车辆购置税 63000 元（E）向世博会捐赠的车辆，不征收消费税57 依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有( )。 （A）个人按市场价格出租居民住房（B）境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务（C）保险公司开展的一年期限以上的返还性人身保险业务（D）以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险（E）金融机构往来业务58 以下关
33、于营业税规定的表述，正确的有( )。 （A）施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税，奖励款不并入营业额征收营业税（B）不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵（C）保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除（D）对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费等，应征收营业税（E）单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不允许从营业额中减除59 下列表述中，符合营业税规定的有( )。 （A）企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得
34、的用于归还金融机构的利息不征营业税（B）提供无所有权的技术，也按无形资产转让征收营业税（C）企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额 200800 元；按次纳税的每次(日) 营业额 50 元（D）营业税实行比例税率（E）从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征增值税不征营业税60 下列属于“ 文化业” 项目的有 ( )。 （A）歌舞表演 （B）武术表演（C）资料借阅业务 （D）网吧（E）体育比赛61 下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的有( )。 （A）金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金（B）广告公司支付的灯箱广告制作费（C）转
35、售不动产时，不动产的购置原价（D）单位销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额（E）外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额62 下列有关城市维护建设税的纳税地点表述正确的有( )。 （A）代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在扣缴义务人所在地缴纳（B）代扣代缴单位没有代扣代缴城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳（C）铁路系统由铁道部集中向财政部缴纳（D）银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳（E）建筑业纳税人扣缴跨省工程的营业税、城建税向扣缴义务人的所在地缴纳63 某省一铜矿山企业(独立开采铜矿)为一般纳税人，2009
36、年 7 月份销售开采提炼精矿 30000 吨，选矿比为 30，该矿山铜矿属于 2 等，单位售价不含税 980 元/吨，按规定资源税单位税额为每吨 2.6 元，本期增值税进项税为 2300000 元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有( )。 （A）该矿山 7 月份应纳资源税额 260000 元（B）该矿山 7 月份应纳资源税额 18800 元（C）对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征 40政策（D）若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算（E）该铜矿山 7 月份应纳应纳增值税 2698000 元64 下述关于销售不动产的营业税政策，正确的有( )。 （A）转
37、让已完成土地前期开发，尚未进入施工阶段的在建项目，按不动产转让处理（B）单位销售其购置的办公楼，以全部收入减去购置原价后的余额为营业额（C）纳税人自建住房销售给本单位职工，应该按不动产转让征收营业税（D）个人销售不动产(双方停止执行合同)，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税（E）对外商投资企业处置债权重置资产，不征收营业税，其中的不动产收入也不征收营业税65 根据车辆购置税暂行条例的规定，下面说法正确的有( )。 （A）纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税（B）进口自用的应税车辆，应当自进口之日起 60 天内申报纳税（C）纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给
38、销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用（D）车辆购置税的计税依据和应纳税款可以以外币计算（E）纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 60 天内申报纳税66 按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。 （A）加热、修井用的原油应该按照使用数量计算资源税（B）扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳（C）扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天（D）资源税的所有应税产品按实际产量计征资源税（E）各种应税产品，凡对外销售的，以实际销售数量为课税数量67 某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富豪 240GLE 型小轿车，因车祸更换底盘和发动机，经国
39、家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为680000 元，下列说法正确的有( )。 （A）该公司已经缴纳了车辆购置税，且办理了登记注册手续，即使更换底盘和发动机也不再需要缴纳车辆购置税（B）更换底盘和发动机后，需缴纳车辆购置税（C）该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税（D）该公司应补缴车辆购置税 66600 元（E）单独更换底盘的，不需交纳车购税68 进口货物的成交价格应当符合的条件有( )。 （A）买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响（B）对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外（C）该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而
40、无法确定（D）采用货物向第三国出口的价格（E）卖方能够从买方转手获得收益69 根据海关审定进出口货物完税价格办法规定，出口货物离岸价格应该含下列( )，作为出口关税的完税价格。 （A）出口负担的消费税（B）包含在成交价格中的单独列明的支付给境外的佣金（C）售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用（D）出口货物国内段运输、装卸等费用（E）出口货物国内运输段的路桥费用70 依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有( )。 （A）在海关放行前遭受损失的货物 （B）外国政府无偿赠送的物资（C）贸易公司进口的残疾人专用品 （D）关税税额在人民币 50 元以下的货物（E）科贸公司进口的科教
41、用品三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某建筑公司(位于县城)，2009 年发生的业务如下：(1)以包工不包料的方式完成一办公楼的建造项目，工程价款 1358 万元。另外，建设单位提供建筑材料 600 万元，施工期间耗用建设单位水、电共计 45 万元；(2)以包工不包料的方式完成一项桥梁工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为 389 万元，建设单位提供建筑材料 250 万元，部分电器线路器材 56 万元；工程结束后建筑公司获得提前竣工奖 42 万元，优质工程奖 18 万元；(3)在外省承包一项建筑工程设计，取得工程设计收入 340 万元；(4)7
42、1 建筑公司在业务(1)中应纳营业税为( ) 万元。 （A）60.03 （B） 60.09（C） 67.08 （D）68.2572 在业务(2)中，该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为( )万元。 （A）389 （B） 695（C） 752 （D）75573 业务(3)和 (4)应纳营业税税额 ( )万元。 （A）345 （B） 3484（C） 3734 （D）37874 该建筑公司本年应纳营业税和城建税教育费附加合计( )万元。 （A）427.74 （B） 348.4（C） 373.4 （D）461.9674 某商场为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营批发和零售业务，2009 年 9月有
43、关生产经营情况如下：(1)首饰专柜采用 “以旧换新”方式销售金银首饰，实际取得零售收入 9.36 万元，该批首饰市场零售价 15.21 万元；销售服装取得不含税收入 600 万元，小百货销售收入不含税 358 万元，销售浓缩饲料开具普通发票注明零售收入 142.85 万元(其中宠物饲料为 8 万元)；(2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款 500 万元、增值税 85 万元，支付购货运费 20 万元、装卸费 2 万元、其他杂费 1 万元，取得运输75 该商场应缴纳消费税( )万元。 （A）0 （B） 0.4（C） 0.46 （D）0.6576 该商场应缴纳增值税( )万元。 （A）
44、71.10 （B） 73.14（C） 80.23 （D）80.5377 该商场应缴纳营业税( )万元。 （A）11.24 （B） 9.34（C） 9.24 （D）10.9478 本期应纳城建税及教育费附加为( )万元。 （A）9.01 （B） 9.02（C） 9.16 （D）9.28四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某卷烟厂(位于市区) 为增值税一般纳税人主要外购烟叶生产雪茄烟和烟丝，2009 年 8 月发生下列业务：(1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价 1000000 元，支付运费 12000 元
45、，装卸费 11500 元，并取得了符合规定的运费发票；(2)将上述购买烟叶中的(成本为 300000 元) 一部分直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费 122000 元，乙企业代收代缴了消费税；(3)甲卷烟厂将收回的烟丝 50出售，取得不含税价款 400000 元；另外79 本月收购烟叶业务可抵扣的进项税( )元。 （A）172440 （B） 173440（C） 174440 （D）17544080 本期委托加工业务由乙企业代收代缴消费税( )元。 （A）14940.17 （B） 180857.14（C） 181857.14 （D）1828
46、57.1481 本月应缴纳的增值税的销项税( )元。 （A）249400 （B） 220100（C） 221000 （D）25100082 本月应缴纳的增值税( )元。 （A）-49415.27 （B） -49515.27（C） -49815.27 （D）-59815.2783 本月应向本地税务机关缴纳的城建税( )元。 （A）9072 （B） 12096（C） 12600 （D）685084 下述关于烟叶、烟丝和雪茄烟税收政策的陈述，不正确的是( )。 （A）雪茄烟不属于卷烟，不适用复合计税的办法（B）烟叶适用农产品的计算抵扣政策（C）对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价
47、计算增值税的进项税额（D）委托加工烟丝，由受托方代收代缴消费税，但是不用代收代缴城建税84 对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣；烟叶税实行比例税率，税率为20；委托加工烟丝，由受托方代收代缴消费税，同时代收代缴城建税。某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2009 年 12 月发生如下经济业务：(1)销售自产化妆品 15 箱，每箱不含税单价为 80000 元，收取包装物押金共23400 元；(2)从某化妆品厂购进化妆品 16 箱，专用发票上注明每箱不含税进价 15000 元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收85 销售化妆品的增值税销项税合计为( )元(不含广告样品)。 （A）336956.16 （B） 546392.91（C） 336946.16 （D）32359586 该广告样品业务的应纳消费税及增值税销项税合计为( )元。 （A）49350 （B） 37800（C） 33761.25 （D）4600087 该化妆品厂当月缴纳消费税为( )元。 （A）554655.34 （B） 610780.34
