1、注册税务师税法一模拟试卷 38 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。 （A）税收法律关系的主体是国家（B）税收法律关系中权利与义务具有对等性（C）税收法律关系的成立以征纳双方意思表示一致为要件（D）征税权虽是国家法律授予的，但是不可以放弃或转让2 对 2008 年 8 月在中国境内销售小汽车(在 3.0 升以上至 4.0 升)的厂家在本年 9 月10 日办理缴纳消费税时，不能按 2008 年 9 月 1 日开始实施的小汽车新税率(在 3.0升以上至 4.0 升(含 4.0 升)的乘用车，
2、税率由 15上调至 25适用)适用处理，符合税法适用原则中的( ) 。 （A）法律优位原则 （B）特别法优于普通法原则（C）程序优于实体原则 （D）法律不溯及既往原则3 关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是( )。 （A）税法的时间效力是指税法何时生效的问题（B）对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自旧法失效后新法生效的方式（C）税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止（D）税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法4 税收法律关系产生的标志是( )。 （A）纳税人办理或重新办理税务登记 （B）征税主体与纳税主体的同时存在（C）引起纳税义务成立的法律事实 （D）征、纳双
3、方权利与义务关系的形成5 关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。 （A）税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施（B）按税法理论划分，营业税的税目为概括税目（C）个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率（D）烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人6 关于税务规章，下列说法中正确的是( )。 （A）税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴（B）审议通过的税务规章可由起草部门直接发布（C）税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决（D）人民法院在行政诉讼中对税务规章可以有权适用，对不适当的税务规章可以宣布无效7 在税收法律关系
4、中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是( ) 。 （A）按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 （B）依法进行账簿、凭证管理（C）要求税务机构为其保密的权利 （D）依法进行税务登记8 某商业企业为增值税一般纳税人，主要经营服装、皮包，兼营销售水产品，2009年 3 月份从某小规模纳税人手中购进墨鱼和虾，取得普通发票注明价款 54 万元，从一般纳税人手中购进其他货物取得增值税税控专用发票，发票上注明不含税价款为 46 万元；销售服装 50 万元，销售水产品 12 万；4 月份外购服装、皮包 50 万元，取得增值税专用发票注明税款为 8.5 万元；销售服装 150 万元
5、，水产品 5 万，另上月外购的免税墨鱼因制冷设施故障损失 12 万元(账面成本)，上月外购的服装被盗损失 4 万元。售价均为不含税价款。则该企业 2009 年 4 月份应纳增值（A）14.5 （B） 15.11（C） 15.34 （D）19.899 下列关于增值税的相关政策，说法不正确的是( )。 （A）以煤矸石为燃料生产的电力和热力，实行增值税即征即退 50的政策（B）对污水处理劳务免征增值税（C）对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策（D）以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土，实行增值税即征即退的政策10 某油田 2009 年 1 月生产原油 20 万吨，当月销售 19.
6、5 万吨，开具增值税专用发票，注明销售额 1215 万元；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 900 万立方米，取得含税收入 850 万；本月增值税进项税合计 348 万元，运费 100 万元，取得运费发票(本月专用发票通过认证，运输发票已通过比对；原油的增值税税率为 17)。本期委托某油气田企业油田作业打井，取得增值税专用发票，注明增值税额 15 万。则该油田本月应纳增值税( )万元。 （A）294.19 （B） -92.26（C） 50.66 （D）-65.6611 按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6的征收率计算缴纳增值税的是( )。 （A）用自己
7、采掘的土连续生产砖和瓦（B）用动物血液制成的生物制品（C）由私人投资兴建 5 万千瓦(含)以下小型水力发电站生产的电力（D）典当业销售死当物品12 根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。 （A）出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票（B）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物（C）一般纳税人出口外购的旧设备（D）远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物13 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 3 月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额 500 万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得
8、含税收入 90 万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入 24 万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额 59.5 万元，取得的货物运输业发票上注明运费 3 万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税为( )万元。 （A）25.64 （B） 28.28（C） 68.37 （D）21.8514 某生产企业(一般纳税人)2009 年 10 月进口生产用设备到岸价 50 万元，进口原材料到岸价 40 万元已验收入库，关税税率均为 15。当月销售货物一批，取得不含税销售收入 190 万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票 20 张，注明税额共计为
9、5.84 万元，企业期初留抵税额 5 万元。企业当月应向税务机关缴纳的增值税额为( ) 万元。 （A）13.64 （B） 3.86（C） 9.71 （D）8.8715 某墙体材料商店属于小规模纳税人，2009 年 11 月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为 150000 元，另开收据收取运输装卸费 1234 元，包装费 117 元。则该笔业务缴纳的增值税为( )元。 （A）25596.30 （B） 4500（C） 4540.53 （D）4408.2816 某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2009 年 10 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上
10、注明的价款为 368000 元，已支付运费 5800 元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200 元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 150000 元，出口货物的离岸价格为42000 美元，下列表述正确的是( )。(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17，出口退税率 13，汇率为 1:6.8) （A）应退增值税 45318 元，免抵增值税额 0 元（B）应退增值税 37466 元，免抵增值税额 6136 元（C）应退增值税 24050 元，免抵增值税额 19552 元（D）应退增值税 26570 元，免抵增值税额 8842 元17 关于
11、商贸企业进入辅导期的管理规定，符合税收政策的是( )。 （A）对小型商贸企业，主管税务机关对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过 1 万元（B）对大中型商贸企业，主管税务机关根据企业实际经营情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不作强制性限定（C）企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额依据其适用的税率计算向主管税务机关预缴增值税（D）对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关应收缴未使用的发票，并从新核定专用发票供应数量18 下列不属于消费税的特点的是
12、( )。 （A）征税环节单一性 （B）征收方法多样性（C）税收调节特殊性 （D）具有税收中性19 某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，本月生产领用 80，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税为( )万元。 （A）6.8 （B） 9.6（C） 12 （D）4020 某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009 年 8 月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入 158950 元，销售金银镶嵌项链取得含税收入 35780 元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送 VIP 客户)；向某经营金银首饰的商业企业
13、销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入 12378 元；取得铂金项链修理、清洗收入 780 元。该企业上述业务应纳消费税为( )元。(金银首饰的消费税税率为 5，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为 10) （A）4048.29 （B） 5983.16（C） 9559.59 （D）5286.0921 座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2009 年 8 月进口一批香水精，出口地离岸价格 85 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了海关进口增值税专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的 80用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票
14、，注明价款 120 万元、增值税 20.4 万元，销售高级化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售应纳增值税和消费税合计( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为 20) （A）222.44 （B） 151.34（C） 185.14 （D）149.0822 某石油化工企业 2009 年 9 月初库存石脑油 90 吨，当月购入 2000 吨，月末结存500 吨。当月共产出乙烯 430 吨、汽油 840 吨，当月销售乙烯 420 吨、汽油 830 吨，石脑油 1 吨=1385 升，汽油 1 吨=1388 升，石脑油和汽油的消费税额均为每升 1.0元，当月应纳消费
15、税( ) 元。 （A）5003.34 （B） 2754.20（C） 89803.75 （D）023 下列业务中，应缴纳营业税的是( )。 （A）钢窗厂销售钢窗并负责运输 （B）建筑公司建造并自用的办公楼（C）电信局销售手机并提供网络服务 （D）福利彩票机构发行销售福利彩票24 某建筑公司于 2009 年 1 月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200 万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3 万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料 2875 万元、电力价款 268 万元。建筑公司应纳营业税为(
16、)万元。 （A）66 （B） 152.34（C） 66.09 （D）160.3825 下列业务中，应当征收营业税的是( )。 （A）电信器材的生产销售（B）某公司设立专营店销售手机（C）某报社自己发行报刊（D）某单位提供代理出口业务收取的代理费用26 依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。 （A）公路管理和养护业务应按“建筑业” 税目征收营业税（B）自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“ 交通运输业 ”税目征收营业税，并开具货物运输业发票（C）代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的
17、各种费用后的余额为营业额（D）自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税27 某股份公司 2009 年取得如下经营收入：饮食服务收入 150 万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入 25 万元；住宿服务收入 200 万元，网吧收入 80 万元；7 月 1 日，台球馆开业，至年底取得收入 40 万元；美容美发、中医按摩收入 70 万元，广告代理收入 25 万元，经营一处游览场所，取得收入 150 万元。该公司 2009年应纳营业税( ) 万元。( 当地网吧适用 20的税率，台球适用 5的税率) （A）30 （
18、B） 35（C） 39 （D）44.7528 下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。 （A）某大型商场少计算增值税被追缴的部分 （B）个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金（C）个人独资企业偷税被处的增值税罚款 （D）中外合资企业在华机构缴纳的增值税29 下列各项中，征收资源税的是( )。 （A）与原矿不能划分清楚的尾矿 （B）人造石油（C）洗煤、选煤 （D）煤矿生产的天然气30 关于资源税的税率，下述陈述正确的是( )。 （A）纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税（B）未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属
19、矿原矿，由省、自治区、直辖市地税务机关决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案（C）独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，依据收购的数量由开采地税务机关核定税额代扣代缴资源税（D）对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额31 某油田 2009 年 12 月份生产原油 10500 吨，其中已销售 8000 吨，自用 1500 吨(不是用于加热、修井) ，另有 1000 吨待销售。该油田当月应纳资源税为( )元。(该油田适用单位税额每吨 30 元) （A）27000 （B） 144000（C） 285
20、000 （D）18000032 依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是( )。 （A）自产自用应税资源不缴纳资源税（B）销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量（C）收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量（D）纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税33 某采矿企业 2009 年 6 月开采锡矿石 50000 吨，销售锡矿原矿 40000 吨、锡矿精矿 100 吨，锡矿精矿的选矿比为 1:12，锡矿资源税适用税额每吨 8 元。该企业 6月应纳资源税( ) 元。 （A）324900 （B） 374300（C） 3240600 （D）32960034 下列不
21、属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是( )。 （A）居民身份证 （B） 居民户口簿（C）单位证明 （D）组织机构代码证书35 北京某汽车贸易公司 2009 年 6 月进口 11 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25 万元/辆，当月销售 8 辆，取得含税销售收入 240 万元；2 辆企业自用，1 辆用于抵偿债务抵债合同约定的含税价格为 30 万元；当月境外厂家赠送一辆豪华汽车(汽车排量为 2.5 升) 作为奖励，该车辆当地主管税务机构无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税为( )万元。(小轿车关税税率 28，消费税税率是 9，国家税务总局确定受赠汽车同类车型的最低价格为不含税 5
22、8 万元) （A）7.03 （B） 5.00（C） 11.09 （D）12.8336 甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价 60000 元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为 120000 元；另一辆是已使用 6 年的轿车，不含税成交价 5000 元。甲企业应纳车辆购置税( )元。 （A）6000 （B） 6500（C） 12000 （D）2400037 依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。 （A）车辆购置税价内征收，不转嫁税负（B）车辆购置是一种特种财产税（C）车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税（D）车辆购置税的征税环
23、节为车辆的出厂环节38 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是( )。 （A）进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金（B）进口人向中介机构支付的经纪费（C）进口设施的安装调试费用（D）境外考察费用(单独列明)39 北京某高新技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)100000 美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000 美元；外汇牌价：100 美元=725.25 人民币元(卖出价) ，100 美元=728.75 元( 买入价)，该类设备关税税率为 10，为设备及配套件等关税税率为 5
24、。该企业上述业务应纳进口环节税金( )元。 （A）0 （B） 227995.75（C） 251682 （D）28506040 按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期问征收关税的完税价格是( ) 。 （A）一般进口货物估定的完税价格 （B）海关审定的留购价格（C）货物的成交价格 （D）海关审定的租金二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 按相对量形式规定的征收比例的税率形式有( )。 （A）定额税率 （B）超率累进税率（C）比例税率 （D）边际税率（E）超额累进
25、税率42 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为( )。 （A）课税对象是各税种划分的最主要的标志（B）课税对象明确了各税种的征收范围（C）课税对象是国家据以征税的主要依据（D）税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的（E）课税对象是国务院确定的43 可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。 （A）各级行政执法机构的行政解释 （B）立法解释（C）司法解释 （D）各级检查机构的作出的检查解释（E）国家税务总局作出的规范性文件解释44 关于税收强制执行措施的陈述，正确的有( )。 （A）书面通知纳税人的开户银行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款属于执行措施
26、（B）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款属于执行措施（C）税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但是不含扣缴义务人、纳税担保人（D）税务机关对纳税人等采取强制执行措施，应经县以上税务局 (分局)局长批准（E）吊销其营业执照45 关于税收法律关系，下列表述正确的有( )。 （A）税收法律关系是法律关系的一种特殊的具体形式，不具有法律关系的一般特征（B）税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关（C）税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志（D）税法的修订或废止必定会引起税收法律关系的消灭（E）税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更46
27、 下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的有( )。 （A）税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体（B）税务机关的权利与义务体现为职权与职责（C）税务机关的权力不能由行使机关自由放弃或转让（D）纳税人因税务机关的违法行为使其合法权益受损，可请求得到赔偿（E）纳税人可以申请为自己的纳税地点保密47 税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的有( )。 （A）税源的大小体现着纳税人的负担能力 （B）税源是税收负担的最终归宿（C）税源和课税对象是一致的 （D）税源和课税对象是不一致的（E）在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的各种收入48 国际税法的基本原则有( )
28、。 （A）国家税收主权原则 （B）国际税收分配公平原则（C）国际税收管辖权原则 （D）常设机构原则（E）国际税收中性原则49 下列关于资源综合利用产品的说法中，表述正确的有( )。 （A）以垃圾为燃料生产的电力或者热力免征增值税（B）纳税人销售再生水免征增值税（C）利用风力生产的电力实行增值税即征即退政策（D）以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土实行增值税即征即退政策（E）对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策50 下列各项中，应当征收增值税的有( )。 （A）非营利性医疗机构提供治疗的同时销售药品（B）邮局提供邮政服务并销售集邮商品（C）商店销售空调并负责安装（D）汽车修理
29、厂修车并提供洗车服务（E）化工公司销售油漆并负责运输51 依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税税率的有( )。 （A）粮店加工切面销售 （B）食品店加工方便面销售（C）粮食加工厂加工玉米面销售 （D）食品厂加工速冻水饺销售（E）商场销售玉米面52 根据现行增值税的规定，下列混合销售不应当征收增值税的有( )。 （A）移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务（B）饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料（C）建材城销售货物并上门安装（D）医院诊断疾病并开具处方销售药品（E）网校销售辅导书籍并负责邮寄53 下列货物销售，可以免征增值税的有( )。 （A）小规模纳税人自营出口的自产货物
30、 （B）养殖场销售的雏鸡（C）个体商店销售粮食 （D）个人销售自己使用过的旧自行车（E）农户销售自己种植的玉米54 某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售) 。2009 年 5 月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额 420 万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利 247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利 120 万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000 万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( ) 。 （A）商场应按 420 万元确认销项税额（B）商场应按 490
31、万元计算销项税额（C）商场当月应抵扣的进项税额为 500.31 万元（D）商场当月应抵扣的进项税额为 19.7 万元（E）商场当月应纳增值税税额为 49.69 万元55 下列进项税不得从销项税抵扣有( )。 （A）用于应税项目的应税劳务的进项税 （B）用于免税项目的应税劳务的进项税（C）用于集体福利的购进货物的进项税 （D）非正常损失的购进货物的进项税（E）外购货物用于对外赠送的进项税56 关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的有( )。 （A）税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票（B）增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防
32、伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报代开发票抵扣清单（C）现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式” 规定进行比对（D）计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存（E）税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票57 某轮胎厂系增值税一般纳税人，2009 年 4 月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为 1000 万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入600 万元，将成本价为 130 万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 258.5 万元。则下列表述正确的有( )。(轮胎消费税税率
33、是 3%) （A）收割机专用轮胎不征收消费税（B）收割机通用轮胎属于应征消费税项目（C）该企业本月缴纳的消费税为 122.09 万元（D）该企业本月缴纳的消费税为 36.63 万元（E）该企业本月缴纳的增值税为 280.2l 万元58 按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。 （A）用于连续加工的应税消费品 （B）用于换取生产资料的应税消费品（C）用于馈赠的应税消费品 （D）用于抵偿债务的应税消费品（E）用于投资入股的应税消费品59 按照现行规定，下列关于应税消费品的税率(税额)陈述，正确的有( )。 （A）粮食白酒与薯类白酒的消费税税率一致（B）娱乐业的自
34、制啤酒的消费税税额一律适用 250 元/吨（C）白包卷烟的从价消费税税率为 56%（D）粮食白酒的比例税率统一为 20%（E）残次品卷烟税率一律按 56%适用60 红星化妆品公司(一般纳税人)2009 年 5 月将购进的香粉(不含税价 7 万元)全部领用生产高档化妆品 A，将化妆品 A 与自产的另一种化妆品 B 搭配组成成套高档化妆品 5000 套，5 月份对外销售成套化妆品 3000 套，不含税收入 14 万元；销售自产高档化妆品 C，取得不含税收入 9 万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有( )元。 （A）香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣（B）本期高档化妆品 C 要缴纳消费
35、税 0.28 万（C）本期高档化妆品 C 应纳消费税为 2.70 万元（D）香粉可扣除已纳消费税为 0.56 万元（E）本期化妆品应纳消费税为 4.8 万元61 下列业务应当缴纳消费税的有( )。 （A）珠宝店将外购的金银首饰奖励给职工（B）汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车（C）化妆品厂发放一批高档化妆品给职工作为福利（D）汽车轮胎厂生产的翻新轮胎（E）商场零售卷烟62 某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有( )。 （A）纯金项链 （B）包金项链（C）镀金工艺项链 （D）珍珠项链（E）铂金首饰63 以下关于车辆购置税的表述，
36、正确的有( )。 （A）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税（B）车辆购置税税款应当一次缴纳（C）车辆购置税实行一车一申报制度（D）车辆购置税税率的调整，由国务院决定，国家税务总局发布（E）长期来华定居专家 1 辆自用小汽车可以免税64 按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有( ) 。 （A）企业从国外进口自用的卡车（B）减税、免税条件消失的宝马小汽车（C）受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车（D）非贸易渠道进口车辆（E）进口旧车65 根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有( )。 （A）购买自用摩托车的计税依
37、据是支付的全部价款和价外费用 (含增值税)（B）进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格（C）受赠大客车的计税依据是最高的计税价格（D）购买免税轿车的使用期限已超过 10 年，不再征收车辆购置税（E）进口车辆的价格信息由总局指定的六省(市)主管税务机关进行采集66 根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的有( )。 （A）存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税（B）单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税（C）交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税（D）报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照服务业征收营业税（E）代开发票纳税人实行
38、联运业务的，其计税依据为代开运输业发票注明的营业税应税收入67 在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有( )。 （A）原油 （B）铜矿石（C）天然气 （D）石棉矿（E）煤炭68 下列各项中，不征收资源税的有( )。 （A）液体盐 （B）人造石油（C）精矿形式伴选出的副产品 （D）煤矿生产的天然气（E）铝土矿69 下述选项中，关税的纳税义务人包括( )。 （A）进口货物的收货人 （B）出口货物的发货人（C）出口货物的收货人 （D）进口货物的发货人（E）进出境物品的所有人70 在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或
39、政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。 （A）残疾人专用品 （B）境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资（C）出口加工区进出口货物 （D）无商业价值的广告品和货样（E）科教用品三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 北京市某广告公司 2009 年 8 月发生以下业务：(1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费 400 万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬 100 万元，支付给当地电视台广告部的发布费 200 万元；(2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为 94 万元，核算的营业成本为 90 万元，其中支付给某电视台的广告发布费
40、为 25 万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格(核定的成本利润率为 30)；(3)承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大71 该广告公司业务(1)应纳营业税为( ) 万元。 （A）6 （B） 10（C） 15 （D）2072 该广告公司业务(2)、(3)和(4)应纳营业税为( )万元。 （A）5.34 （B） 6.43（C） 7.25 （D）9.9173 该广告公司的业务(5)、(6) 应纳营业税为( )万元。 （A）0.3 （B） 0.5（C） 0.8 （D）174 该广告公司本期应纳营业税和城建税、教育附加合计( )万元。 （A）1
41、0 （B） 18.34（C） 18.64 （D）22.7874 某市首饰商城为增值税一般纳税人，2009 年 12 月发生以下业务：(1)本期进口一批珠宝首饰，关税完税价格为 20 万元，缴纳关税 3 万元，取得海关完税专用缴款书；(2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入 30 万元，其中金银首饰收入 20 万元，镀金首饰收入 10 万元；(3)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 2000 条，新项链每条零售价 0.3 万元，旧项链每条作价 0.2 万元，每条项链取得差价款 0.1 万元；(4)为某集团企业定制金银首饰，某集团提供原料 30.42 万元，取得该集75 业务(
42、2)销售成套礼盒的增值税销项税为( ) 万元。 （A）5.1 （B） 4.36（C） 2.91 （D）3.476 “以旧换新 ”销售金项链增值税销项税为 ( )万元。 （A）29.06 （B） 87.18（C） 34 （D）31.677 用银基项链抵偿债务增值税销项税为( )万元。 （A）7.68 （B） 13.6（C） 12 （D）11.6278 商城 12 月份应缴纳的增值税为( )万元。 （A）32 （B） 28.72（C） 35.80 （D）26.3四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 北京市区的某大型百
43、货商场为增值税一般纳税人，2009 年 9 月发生如下几项业务(如果没有特别说明的，题中的收入均为零售收入)：(1)销售散装啤酒 400 吨，每吨不含税售价 2800 元。另外，该商场内部设立的“酒坊”生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品定价，生产成本每吨不含税 35000 元，成本利润率为 10；(2)将上月购进的化妆品对外销售，不含税售价为 11000 元，本月对外销售珠宝3000 套，不含税销售额 14 万元；销售护发素，取得不含税销售额 15 万元；(379 该商场当期可以抵扣的进项税为( )元。 （A）1646412.29 （B） 1647024
44、029（C） 1688912.29 （D）1646202.2980 该商场本月应纳国内销售环节增值税税额( )元。 （A）17372.25 （B） 17374.77（C） 17376.16 （D）17423.6681 该商场本月应纳国内销售环节消费税税额( )元。 （A）94976.79 （B） 7046.79（C） 94896.79 （D）122812.7882 该商场本月应纳营业税税额( )元。 （A）17900 （B） 45100（C） 46000 （D）5210083 该商场本月应纳城市维护建设税和教育费附加( )元。 （A）41612.79 （B） 45320.12（C） 7047.
45、05 （D）39000.1284 对下列业务的税务处理正确的是( )。 （A）采取“以旧换新 ”方式向某集团客户销售宝石金戒指，要全额计算增值税和消费税（B）该商场销售各种首饰均应缴纳消费税（C）第 (10)项业务中代有关部门收取的 5 万元费用不得从营业额中扣除（D）第(12) 项业务中图书等销售收入全部应计算增值税84 北京市欣欣商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2009 年 4 月相关经营业务如下：(1)进口烟丝一批，支付国外的买价 220 万元、购货佣金 6 万元、国外的经纪费 4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用 20 万元、装卸费用和保险费用 11
46、 万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用 8 万元、装卸费用和保险费用 3 万元，并取得符合规定的运输发票；(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额 86 万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计 46.8 万元85 本月该公司应向税务机关缴纳的消费税合计( )万元。 （A）104 （B） 113.45（C） 114.25 （D）111.6986 受托加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加合计( )万元。 （A）59.4 （B） 63.45（C） 56.45 （D）56.4387 国内销售环节实现的销项税额合计( )万元。 （A）104.45 （B） 180.54（C） 114.45 （D）116.4588 国内销售环节应缴纳的增值税合计( )万元。 （A）120.45 （B） 61.45（C） 63.45 （D）65.18
