1、注册税务师税法一模拟试卷 41 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（A）10（B） 15（C） 30（D）202 某食品厂为增值税一般纳税人，2005 年 10 月 10 日，该厂上月购进的原材料发生非正常损失，其实际成本价 85 万元，其中免税农产品 15 万元，则该月应转出的进项税是( ) 。（A）14.45 万元（B） 14.14 万元（C） 13.85 万元（D）11.05 万元3 2002 年金融机构提供金融保险业
2、务时代收邮电费取得的手续费应按( )。（A）3%（B） 5%（C） 6%（D）10%4 某市信诚广告代理公司，专门从事广告代理业务，2003 年 8 月份取得全部收入为 480 万元，其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为 70 万元，支付给当地电视台发布广告费用 120 万元，支付给当地发行的杂志刊登费用 10 万元，则该广告代理公司应纳营业税为( )。（A）24 万元（B） 17.5 万元（C） 20 万元（D）18 万元5 下列对城市维护建设税概念描述正确的是( )。（A）城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税（B）城市维护建设税是对从事
3、工商经营，缴纳增值税、消费税、所得税的单位和个人征收的一种税（C）城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳所得税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税（D）城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、所得税、营业税的单位和个人征收的一种税6 纳税人所在地为工矿区的，应根据( )划分分别按照 7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。（A）工矿区（B）行政区（C）经济区（D）其他7 下列营业税征税项目中，表述错误的是( )。（A）有线电视台收取的“视听费” 按“文化体育业”税目征税（B）出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业租赁业” 的征税范围（C）提供无所有权技术的行为，按“转让
4、无形资产 ”税目征税（D）歌厅和游艺活动一律适用 20%的比例税率征税8 王先生个人 2005 年 6 月 10 日以 20 万元购买一套昔通住宅，2006 年 5 月以 25万元将这套住宅卖掉，王先生应纳营业税为( )万元。（A）0（B） 0.25（C） 0.125（D）1.259 某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 29250 元，该企业当月计税销售额为( ) 元 (假设所属货物适用税率均为 17%)。（A）25000（B） 25884（C） 27594（D）3524010 某市日化厂为增值税一般纳税人。2006 年 8 月进口一批香水精，买价 85 万元，境外运费及保险费共计 5
5、 万元，海关于 8 月 15 日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的 80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款 120 万元、增值税 20.4 万元；销售化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月国内销售环节增值税( )万元(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为 50%)。（A）31.82（B） 64.6（C） 38.38（D）8511 已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的( ) 计算。（A）80%（B） 70%（C） 60%（D）75%12 下列关于税法基本原
6、理的相关陈述，正确的是( )。（A）税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收（B）法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的。其基本思想也是一致的（C）纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，也是可以引用税收合作信赖主义（D）程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯13 某五星级酒店 2009 年 5 月，取得住宿收入 50 万元，理发收入 2 万元，游艺收入 20 万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，餐厅收入 50 万元，商
7、务办公服务收入2 万元，该酒店当月应纳营业税为( )万元（A）12.95（B） 15.2（C） 15.95（D）19.2514 某软件开发企业系一般纳税人，2009 年 3 月销售自行开发生产的软件产品取得销售额 908000 元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行汉化处理后在境内销售，取得销售额 1250000 元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 148900 元；支付运费 5000 元，取得运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 4200 元，保管费 300 元，建设基金 500 元。(以上销售额均为不含税收入)该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。（
8、A）10200（B） 20400（C） 64740（D）21763115 下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。 （A）中外合资企业在华机构缴纳的增值税 （B）个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金（C）个人独资企业偷税被处的增值税罚款 （D）咨询公司偷逃的营业税税金16 某食品制造公司(一般纳税人)，2009 年 12 月从农场购入大米一批 40 吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 390000 元。本月该食品公司将 30 吨大米用于本企业生产儿童食品米饼，全部销售取得不含税销售额 600000 元；将 2 吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )
9、元。 （A）50000 （B） 45000（C） 53835 （D）5130017 下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是( )。 （A）一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的，如果丢失前未认证的，不得抵扣进项税额（B）对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按税收征管法的规定按偷税给予处罚（C）受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当按规定追缴税款，并处以偷税数额 3 倍以下的罚款（D）纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的，一律不得再抵扣进项税额18 某企业在 2005 年购置一幢办公用楼，购置价 2000 万元，20
10、06 年 9 月又将这幢楼售出，取得收入 30007 万元，该企业应纳营业税( )。（A）50 万元（B） 150 万元（C） 30 万元（D）210 万元19 以下可以免征关税的项目是( )。（A）关税税额在人民币 200 元以下的一票货物（B）广告品和货样（C）外国公司无偿赠送的物资（D）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品20 下列计算消费税的组成计税价格计算公式正确的是( )。（A）(成本+利润+消费税)(1-消费税税率)（B） (成本+利润)(1+消费税税率)（C）成本 (1+成本利润率)(1- 消费税税率)（D）(成本+消费税)(1-消费税税率)21 某财务软件开发企
11、业 2008 年 3 月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额 1180000 元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 13320 元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费 15000 元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。（A）27000（B） 21600（C） 30600（D）3540022 某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009 年5 月采取“以旧换新 ”方式向消费者销售金项链 20 条，每条新项链的零售价格为2500 元，每条旧项链作价 800 元，每条项链取得差价款
12、(含税)1700 元；“以旧换新”方式向消费者销售金戒指 20 枚，每枚新戒指的零售价格为 3500 元，每枚旧戒指作价 1000 元，每枚戎指取得差价款 2500 元；取得金项链修理费(含税)2270 元。本期认证通过的增值税进项税为 2180 元。该金店上述业务应纳增值税税额( )元。(上述销售价格均为含税价格) （A）12534.96 （B） 10354.96（C） 7264.96 （D）7594.7923 按照现行车辆购置税的规定，下列说法正确的是( )。（A）受赠使用的免税车辆，不再缴纳车辆购置税（B）购买自用的应税车辆的计税价格为支付给销售者的全部价款和价外费用(含增值税税款)（C
13、）获奖使用的应税车辆一律以核定的最低计税价格为计税依据（D）通过拍卖方式取得并自用的小汽车，也应缴纳车辆购置税24 某酒厂销售自产苹果啤酒 20 吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000 元，收取包装物押金 1000 元；销售苦瓜啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票收取价款 30760 元，收取包装物押金 2500 元，同时收取包装物租金 2500 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( ) 。（A）7420 元（B） 6600 元（C） 7200 元（D）7500 元25 关于现行消费税征免范围的规定，下列表述正确的是( )。（A）金银首饰(不包括铂金首饰)在零售环节征收消费税（B）子午线轮
14、胎免征消费税（C）对翻新轮胎减按 5%的税率征收消费税（D）手扶拖拉机轮胎不征收消费税26 资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人适用的税额，由( )参照该表中临近矿山的税额标准，在一定浮动幅度内确定。（A）省级国家税务局（B）省级地方税务局（C）纳税所在地主管税务机关（D）省级人民政府27 王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是( ) 。（A）同类型新车最低计税价格1+(已使用年限规定使用年限)100%（B）同类型新车最低计税价格1-(已使用年限实际使用年限)100%（C）同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100% ，已使用年限10年
15、（D）同类型新车最低计税价格1- 已使用年限10%100%，已使用年限 10 年28 乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应( )。（A）免征营业税（B）按建筑业税目征收营业税（C）按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税（D）按销售不动产税目征收营业税29 某酒厂外购已税酒精 100 万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入 175.5 万元，则该日化厂应纳消费税为( )万元。（A）43.875（B） 18.875（C） 32.5（D）12.530 销售不动产，纳税义务发生时间为( )。（A）收到预收
16、款当天（B）收到全部款项当天（C）签订销售合同当天（D）不动产所有权转移当天31 下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。（A）一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费（B）商业企业购进货物用于职工个人消费（C）生产企业销售自产设备时支付的运费（D）工业企业购进原材料支付的运费32 现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内” 是指销售货物的( )在我国境内。（A）起运地（B）最终销售地（C）货物支付地（D）企业所在地33 在处理税法对人的效力时，国际上通行的原则在下述选项中不包括的是( )。（A）凡是本国的公民或居民，不管其身居国内还是国外，都要受本国税法的管辖（B）凡是本国领域内的法人和
17、个人，不管其身份如何，都适用本国税法（C）凡我国公民，在我国居住的外籍人员，以及在我国注册登记的法人，均适用我国税法。但未在我国设立机构而有来源于我国收入的外企、公司等除外（D）虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业、经济组织、公司等，均适用我国税法34 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。（A）财政部（B）省、自治区、直辖市税务局（C）国家税务总局（D）国务院35 按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以具专用发票的是( )。（A）向消费者销售应税项目（B）将货物用于
18、集体福利（C）将货物无偿赠送他人（D）转让无形资产36 消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式是( )。（A）比例税率及标准税率（B）定额税率及单位税额（C）比例税率及单位税额（D）单位税额及标准税率37 按照车辆购置税的规定，车辆购置税的计税依据不包括( )。（A）购买应税车辆支付给销售者的全部价款（B）消费税税款（C）增值税税款（D）价外费用38 根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。（A）出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有普通发票（B）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物（C）军队系统企业出口军工厂生产的货物（D）远洋运输供应公司销售给
19、远洋国轮而收取外汇的货物39 某家甩电器修理厂会计核算健全，2009 年营业额 120 万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010 年 5 月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计 23.4 万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计 2 万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。（A）0.68（B） 1.32（C） 1.4（D）3.440 某酒厂为增值税一般纳税人，2010 年 2 月销售粮食白酒 3 吨，取得不含税收入300000 元，包装物押金 23400 元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元。（A）6
20、4000（B） 64680（C） 67000（D）67680二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 税收保全措施的内容包括( )。（A）书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款（B）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（D）扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（E）追缴未交纳的滞纳金42 增值税与其他流转税种相比，其优点有( )。（A）调节的中性
21、（B）税负的公平性（C）收入的有效性（D）征管的严密性（E）保护本国经济，参与世界竞争43 下列各项中，应当征收增值税的有( )。（A）医院提供治疗并销售药品（B）邮局提供邮政服务并销售集邮商品（C）商店销售空调并负责安装（D）汽车修理厂修车并提供洗车服务44 某酒厂总部设在上海，生产酒的基地设在四川，则下列关于消费税纳税地点的说法不正确的有( ) 。（A）在上海纳税（B）在四川纳税（C）经国家税务总局批准在上海纳税（D）经由上海、四川国税局协商决定在哪里纳税45 下列各项中，属于现行营业税税率的为( )。（A）3%（B） 5%（C） 5%-20%（D）8%46 关于税收执法原则，下列表述正确
22、的有( )。（A）税收执法是法律适用的一种形式，须遵守法律适用的一般原则（B）税收执法活动作为行政执法的组成部分，必须严格遵守行政法的基本原则（C）各级税务局的稽查局都具备税收执法主体的资格（D）执法形式合法是执法程序合法的内容之一47 城市维护建设税和教育费附加的代收、代扣代缴义务人包括( )。（A）受托方代收消费税的（B）海关代征进口增值税和消费税的（C）收购未税矿产品的（D）工商局办理证照代征印花税（E）按税法规定应代扣营业税的48 在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则是( )。（A）程序优于实体原则（B）同一层次的法律中，特别法优于普通法（C）税收法定原则（D
23、）层次高的法律优于层次低的法律（E）程序从新原则49 下列关于税务规章、税务行政规范的陈述，正确的是( )。（A）税务规章和其他部门规章就同一事项规定不一致的，由国务院裁决（B）税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的，由人大裁决（C）税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的，应当提请全国人大裁决（D）税务行政规范属于税务立法，和税务规章具有同等效力（E）国务院法制办对报送备案的税务规章有权加以审查，这是对税务规章的监督50 下列说法正确的有( ) 。（A）加油站本身倒库油可以从当月成品油销售数量中扣除（B）电力公司向发电企业收取的过网费征收营业税，不征收增值税（C）供电企业收取的电费保证
24、金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用征收增值税（D）具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其机构所在地主管税务机关申报纳税（E）会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节增值税51 油气田企业增值税的纳税人提供生产性劳务，增值税税率不符合的有( )。（A）17%（B） 13%（C） 10%（D）0（E）4%52 下列表述符合税法有关规定的有( )。（A）建筑安装企业在建筑现场生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税（B）某软件公司，按期或按次提供维护、技术服务等收取的收入不
25、征收增值税（C）固定业户未持有其机构所在地主管税务机关合法的外出经营活动税收管理证明到外县市销售货物的，应当向其机构所在地申报纳税（D）国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税（E）对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税即征即退政策53 下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是( )。（A）广告代理业纳税人取得的全部收入为营业额（B）娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费（C）单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除（D）代开票纳
26、税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额（E）仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用54 按资源税暂行条例规定，资源税的纳税环节有( )。（A）自产自用环节（B）进口产品环节（C）开采销售环节（D）最终消费环节（E）出口环节55 纳税人有下列情形之一的，已经办理车辆购置税免税申报的车辆应重新办理纳税申报 ( ) 。（A）底盘发生更换（B）已完税车辆改变用途的（C）车辆报废（D）免税条件消失（E）车架发生更换56 某歌舞团与演出公司(具有演出经纪人资质)签订协议，由演出公司承办一场大型演出，地点选择在北京市海淀体育馆，三方商定：(1)
27、 支付体育馆场租 120 万元，由体育馆负责售票；(2) 歌舞团支付演出公司经纪费 30 万元；(3) 门票收入共 600万元，歌舞团支付某报社广告支出 10 万元。三方的纳税情况中，说法正确的有( )。（A）歌舞团应按文化体育业自行缴纳营业税 2.1 万元（B）体育馆应按租赁业缴纳营业税 6 万元（C）演出公司应按文化业自行缴纳营业税 0.9 万元（D）歌舞团和演出公司都应由体育馆代扣代缴营业税（E）演出公司应按代理服务业自行缴纳营业税 1.5 万元57 根据税收征管法的规定，不需要向税务机关办理税务登记的情况有( )（A）临时取得应税收入或发生应税行为（B）只缴纳车船使用税（C）只缴纳个人
28、所得税（D）只缴纳营业税58 下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。 （A）政府机关出租房屋行为 （B）工业企业买卖证券的行为（C）油田开采天然原油并销售的行为 （D）外商投资企业销售货物的行为（E）企业整体出售行为59 下述业务中，符合“ 广告业 ”营业税政策的有( )。 （A）某金属加工厂受广告公司委托加工金属广告支柱和单位名称金属牌，应按“服务业 广告业” 征税（B）广告公司委托某厂家制作广告牌匾，可以从其收取的广告费用中扣减牌匾制作费（C）某公司代理中央电视台栏目的广告，其业务属于“服务业代理业” 中的“其他代理业务”（D）某公司代理中央电视台栏目的广告，其业务属于 “服务
29、业广告业”（E）某报社为某人刊登寻人启示业务，按广告业务征税60 同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法(复合计税)的税种有( )。（A）消费税（B）增值税（C）土地使用税（D）资源税（E）关税61 根据增值税有关规定，一般纳税人不可以开具增值税专用发票的情形有( )。（A）商品零售企业出售给消费者的货物（B）生产企业出售给小规模纳税人的货物（C）生产企业出售给一般纳税人的货物（D）生产企业出售给批发企业的货物62 税收法律关系的特点包括( )。（A）主体的一方只能是国家（B）体现国家单方面的意志（C）是平等主体之间的关系（D）具有财产所有权或支配权单向转移的性质63 下列
30、关于税收法律关系的表述正确的有( )。（A）税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系（B）税收法律关系主体的一方只能是国家（C）税收法律关系体现了国家和纳税人的意志（D）税收法律关系中权利义务具有对等性64 税法规定的增值税纳税义务发生时间有 ( )。（A）以预收款方式销售货物的，为收到货款当天（B）委托他人代销货物的，为货物发出当天（C）采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天（D）销售应税劳务的，为提供劳务时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天（E）采用托收承付方式的，为实际收到货款的当天65 下列( ) 属于实行先预退税后核销的管理办
31、法的 A 类出口企业，应具备的条件。（A）生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在 1 年以上产品的具有进出口经营权的生产企业（B）连续 2 年创汇额在 3000 万美元以上（C）近 3 年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题（D）企业财务制度健全66 出口货物退(免) 税的税种包括( ) 。（A）资源税（B）城市维护建设税（C）增值税（D）消费税（E）关税67 税务行政行为的具体内容，包括( )。（A）设定权利和义务（B）实现权利和义务（C）剥夺权利和减免义务（D）放弃权利和义务68 经国务院批准，从 2003 年 10 月起，对出口货物增值税退税率进行了结构性调整，调整的基本原则有( )。（A）
32、对国家鼓励出口产品取消退税率（B）对国家急需出口的产品提高退税率（C）对国家鼓励出口产品不降或少降退税率（D）对国家限制的出口产品适当降低退税率（E）对一般性出口产品适当降低退税率69 关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有( )。（A）跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳（B）扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳（C）纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳（D）不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税（E）纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定70 根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物
33、退(免)税政策的有( )。（A）经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业（B）经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业（C）外商投资企业（D）委托外贸企业代理出口的生产企业（E）无出口经营权、挂靠出口货物的企业三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某市歌舞团 2005 年 4 月份发生下列经济业务：1歌舞团与演出公司签订协议，由演出公司承办一场演出，地点选择在本市体育馆，三方商定：(1)支付体育馆场租 10 万元，由体育馆负责售票；(2)歌舞团支付演出公司经纪费 5 万元；(3)门票收入共 60 万元，歌舞团
34、支付广告支出 6 万元。2，下设独立核算的小卖部销售商品收入 2 万元；招待所客房收入 4 万元，餐饮收入 5 万元，另有加收 20%服务费收入 1 万元。根据上述资料回答下列问题：71 体育馆应代收代缴营业税( )万元。（A）1.17（B） 1.35（C） 0（D）1.572 体育馆应纳营业税( )万元。（A）0.5（B） 1.85（C） 2.25（D）273 演出公司应纳营业税( )万元。（A）0（B） 0.15（C） 0.25（D）1.3574 第二笔业务歌舞团应纳营业税( )万元。（A）0.45（B） 0.55（C） 0.6（D）0.575 (二 )某公司 2006 年 10 月下设各
35、业务部门业务情况如下：(1)开发部自建楼房一栋竣工、建筑安装总成本 4000 万元，将其售给另一单位，总售价 7000 万元，本月预收 5000 万元。(2)非独立核算酒楼营业收入 330 万元，其中卡拉 OK 包间自娱自乐的餐饮收入40 万元。(3)广告部有广告业经营许可，当月收取广告业务收入 200 万元，支付给某电视台的广告发布费 40 万元，支付给加工厂灯箱广告制作费 50 万元。(4)下设非独立核算汽车队为自开票纳税人，当月运营收入 60 万元，联运收入100 万元，支付给其他单位承运费 70 万元。已知当地税务机关确定的成本利润率 10%，娱乐业营业税税率为 20%。根据上面的资料
36、，计算回答下列问题：75 出售自建的不动产应缴纳营业税( )万元。（A）136.08（B） 250（C） 270（D）386.0876 酒楼应缴纳营业税( )万元。（A）160（B） 14.5（C） 22.5（D）877 从事广告业务应缴纳营业税( )万元。（A）160（B） 8（C） 152（D）3.578 运输业务应缴纳营业税( )万元。（A）2.7（B） 3.4（C） 3.7（D）4.8四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某公司 2004 年 8 月份发生下列业务：1建设部以包工：不包料的方式完成一项建筑
37、工程，该部门自报用于计征营业税的工程价款为 1300 万元，另外，建设单位提供建筑材料 500 万元，提前竣工奖200 万元。2下设一非独：立核算的典当行，取得死当物品的销售收入 6 万元，抵押贷款利息收入 20 万元，保管费收入 10 万元。3企划部将闲置房产无偿赠送给其他企业，该房产账面成本 3000 万元(成本利润率为 15%)；将另外一处房产投资入股某企业该房产账面成本为 2500 万元(成本利润率为 15%)，本月受到投资方分回利润 100 万元。4旅游部组织团体旅游，境内组团旅游收入 30 万元，替旅游者支付给其他单位餐费，住宿费，交通费共 10 万元，并给予游客 5%的折扣，并将
38、价款和折扣额在同一张发票上注明；从境外组团到境内取得收入 20 万元。根据上述资料回答下列问题：79 建设部应纳营业税( )万元（A）60（B） 39（C） 50（D）4580 典当行应纳营业税( )万元（A）1.8（B） 1.5（C） 1.3（D）0.881 企划部将不动产赠与其他企业，其营业税纳税义务发生时间为( )（A）不动产所有权转移的当天（B）不动产处置权转移的当天（C）不动产所有权转移的次日（D）不动产处置权转移对次日82 企划部应纳营业税( )万元（A）0（B） 275（C） 181.58（D）332.8983 旅游部应纳营业税( )万元（A）1（B） 2（C） 1.925（D）
39、0.92584 该公司本月共纳营业税( )万元（A）244.005（B） 234.005（C） 244.305（D）234.30584 某生产型企业为增值税一般纳税人，2009 年 4 月发生以下业务：(1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收 入 100 万元，同时取得货物包装物押金 10 万元 (单独计账)、包装物租金 7.02 万元；(2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票发票注明价款为 2 万元，税金为 0.34 万元；(3)折扣销售甲产品给 A 商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额 80 万元、折扣额 8 万元；另外，销售给 A 商场乙产品 240 件
40、，采取 “买一送一”方式，乙产品不含税零售价每件 3600 元，所赠送产品的不含税零售价每件 240 元；(4)采取以旧换新方式销售丙产品 100 件，每件不含税单价为 6600 元，另支付给顾客每件旧产品收购款 600 元；(5)将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价 20 万元，成本利润率为10%，消费税税率为 10%，该新产品无同类产品市场销售价格；(6)售给本企业职工外观损伤的乙产品 20 件，每件不含税售价 2000 元；(7)将价值 33 万元(不含税) 的丙产品投资于 B 企业，另无偿赠送给 B 企业价值 7万元(不含税 )的丙产品；(8)外购原材料一批，取得增值税专用发票注
41、明价款 200 万元、增值税 34 万元，支付运输费 20 万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料 20%；(9)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款 6 万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额 2000 元；(10)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款 1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本 1 万元，零售价 3.51 万元；(11)进口一套生产设备，关税完税价格 15 万元，进口关税税率为 20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料回答下列问题：85 该企业进口环节应纳税金合计( )万元。（A）6.06（B） 3.06（C） 2.55（D）386 计算该企业销售环节销项税为( )万元。（A）70.76（B） 73.14（C） 69.29（D）71.2787 计算该企业当期准予抵扣的进项税合计( )万元。（A）28.95（B） 39（C） 34.98（D）31.9288 该企业当期应纳增值税税额为( )万元。(不含进口环节)（A）39.35（B） 37.37（C） 35.78（D）327889 计算业务 5 的销项税为( )万元。（A）3.78（B） 4.16（C） 3.74（D）3.490 关于本题，下列说法正确的有( )。
