1、注册税务师税法一模拟试卷 42 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某百货商店 1999 年全年销售额为 120 万元，2000 年 4 月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为 31200 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 26000 元，则该纳税人增值税计税销售额为( )。（A）30000 元（B） 31200 元（C） 29434 元（D）26666.67 元2 按照增值税专用发票的管理规定，在一定条件下，可开具专用发票的是( )（A）销售兑税项目（B）销售不动产（C）将货物无偿赠送他人（D）将货物用于非应税
2、项目3 下列说法中，不属于城市维护建设税立法原则的是( )。（A）补充城市维护建设的资金不足（B）限制对企业的乱摊派（C）调动地方政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件（D）调动中央政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件4 张某 4 月份取得收入 3800 元，若规定起征点为 1500 元，采用超额累进税率，应税收入 500 元以下的，适用税率为 5%；应税收入 5002000 元的，适用税率为10%；应税收入 20005000 元的，适用税率为 15%。则张某应纳税额为( )。（A）125 元（B） 220 元（C） 445 元（D）570 元5 下列业务不征营业
3、税的是( )。（A）境外向境内转让无形资产且在境内使用（B）转让企业名称使用权（C）境内向境外转让无形资产并在境外使用（D）以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费6 下列各项业务中应按“ 文化体育业 ”征收营业税的是 ( )。（A）组织演出的经纪业务（B）广告的播映（C）有线电视台收取的“初装费”（D）以租赁方式提供演出场所7 某煤矿 9 月份生产销售煤炭 8 万吨，自用(发电用)煤炭 2 万吨，销售采煤过程中生产的天然气 5000 万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为 3.6 元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为 13 元/千立方米，煤矿 9 月份应纳的资源税税额为
4、( ) 万元。（A）28.8（B） 65（C） 36（D）1018 关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列表述正确的是( )。（A）进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以成交价格为基础审查确定完税价格。料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受原料件进口的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格（B）采料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格（C）保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海
5、关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格（D）保税区内的加工贸易企业内销的来料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格9 关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是( )。（A）对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加（B）对 “三税” 实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退 (返) 还（C）对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教
6、育费附加（D）对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的教育费附加10 国内某建筑公司在境外承包了一项建筑工程，取得工程价款 3000 万元；在境内承包了一家外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 1500 万元；建设一幢办公楼自用，价值 1000 万元。建筑业营业税率为 3%，该建筑公司应纳营业税为( )万元。（A）165（B） 75（C） 135（D）4511 卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上，并负责货物装上船为止的一切费用和风险，这一价格术语又被简称为( )。（A）“FOB”（B） “CFR”（C） “CIF”（D）“COF”12 某高新技术企业投资建立了
7、国内短缺材料的生产线，从国外进口一台先进设备(在投资总额范围内) ，成交价格为 CIF 上海 20 万美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为 CIF 上海 3 万美元；进口一批特制材料，成交价格为 FOB上海 55 万美元，材料运抵我国输入地点起卸前发生运费和保险费共计 6 万美元。外汇牌价：卖出价为 100 美元=812.25 人民币元，买人价为 100 美元=875 人民币元。进口材料关税税率 10%，设备及配套件等关税税率为 5%。该企业上述业务应纳进口环节税金( ) 万元(计算结果保留三位小数) 。（A）142.332（B） 150.462（C） 151.682（D）185.
8、06013 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到( )。（A）5 年（B） 6 年（C） 7 年（D）8 年14 税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过( )批准。（A）县以上税务局局长批准（B）市以上税务局局长批准（C）省以上税务局局长批准（D）当地税务局局长批准15 A 公司承包一项工程，总造价 6000 万元，A 公司将 1500 万元的安装工程分包给 B 公司。工程竣工后，建设单位支付给 A 公司材料差价款 600 万元，提前竣工奖 150 万元。A 公司又将其中材料差价款 200 万元和提前竣工奖
9、 50 万元支付给 B企业。计算 A 公司应缴纳的营业税为( )万元。（A）180（B） 202.5（C） 150（D）52.516 下列经营活动中，应按“交通运输业” 税目缴纳营业税的有 ( )。（A）从事远洋运输业程租期租业务（B）个人在旅游景点经营索道（C）建筑工程设计劳务（D）航空运输企业从事干租业务17 下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是( )。（A）票据贴现（B）典当业销售死当物品（C）保险追偿款（D）邮政储蓄18 下列属于营业税免税项目的是( )。（A）电影发行单位取得的片租收入（B）电影放映单位取得的广告收入（C）有线电视台收取的初装费收入（D）个人转让著作权取得的
10、收入19 某煤矿 2008 年 3 月份生产销售煤炭 10 万吨，销售采煤矿生产的天然气 5000 万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为 5 元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为 10 元/千立方米，煤矿 3 月份应纳的资源税税额为 ( )万元。（A）30（B） 40（C） 50（D）6020 从我国古代的( ) 开始，由对人征税转为对物征税。 （A）初税亩 （B）摊丁入亩（C）两税法 （D）一条鞭法21 关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是( )。（A）以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税（B）开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税（C）伴生矿是作为主产品的副产品伴
11、选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑（D）钾盐也应当征收资源税22 2007 年 7 月初北京某企业保税进口 A 设备一台自用， A 设备企业发票金额是60 万元，海关审定的设备价格是人民币 50 万元，监管期限是 5 年。2010 年 1 月初因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将 A 设备转让给其他公司，因此需要补缴关税等。则这台设备的完税价格为( )元。 （A）187500 （B） 250000（C） 60000 （D）12000023 按照现行增值税制度的规定，下列说法目前正确的是( )。（A）生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按 13%计算进项税额予以抵扣（B）增值税一
12、般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按 10%的扣除率计算抵扣进项税额（C）核力发电企业生产销售电力产品，统一实行增值税先征后退政策，限期为 10年（D）具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资，取得废旧物资专用发票，须按照增值税专用发票的有关规定认证抵扣24 关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是( )。 （A）纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税（B）扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托方出具的代扣消费税证明复印件（C）自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量（D）酒类生产企业向商业销售
13、单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税25 某电子器材经销部与邮电局某三产企业联营，由三产企业和该公司共同投资设立一个专门寻呼台(经电信局批准)。该寻呼台向用户销售寻呼机并提供相关寻呼服务业务所取得的收入应( )。（A）征收增值税（B）征收营业税（C）未分别核算的，征收增值税（D）分别核算的，分别征收增值税和营业税26 某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2009 年 10 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000 元，已支付运费 5800 元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200 元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物
14、的销售额为 150000 元，出口货物的离岸价格为42000 美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 17，出口退税率13，美元对人民币汇率为 1:6.8)下列表述正确的是 ( )。 （A）应退增值税 45318 元，免抵增值税额 0 元（B）应退增值税 37466 元，免抵增值税额 6136 元（C）应退增值税 24050 元，免抵增值税额 19552 元（D）应退增值税 26570 元，免抵增值税额 8842 元27 某盐场 2008 年 7 月份发生的业务如下：(1)生产液体盐 30 万吨；(2)外购液体盐 2 万吨用于加工固体盐；(3)以自产液体盐 20 万吨用于生产固体盐 1
15、5 万吨，以当月外购液体盐 2 万吨加工固体盐 1.5 万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入 900 万元，自产液体盐暂未售出。已知固体盐单位税额为 12 元/吨，液体盐单位税额 3 元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为 ( )。（A）162 万元（B） 228 万元（C） 192 万元（D）222 万元28 某企业 2009 年 9 月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款 534000 元，代收的保险费 1000 元，送车费 500 元，上牌办证费 20000 元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税( )元。(小轿车排量为 1.6
16、 升) （A）41837.61 （B） 23739.32（C） 45237.61 （D）47478.6329 某啤酒厂销售啤酒的销售额为 70 万元(不含税)，发出货物包装物押金为 5.85 万元，定期 60 天收回，则该啤酒厂当期增值税销项税额是( )万元。（A）11.9（B） 12.75（C） 12.8945（D）12.961230 税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是( ) 。（A）实质课税原则（B）税收公平原则（C）公众信任原则（D）平等性原则31 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核
17、定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。（A）国务院（B）财政部（C）国家税务总局（D）省、自治区、直辖市税务局32 下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。（A）一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费（B）商业企业购进用于职工福利的货物（C）生产企业销售自产设备时支付的运费（D）工业企业购进用于对外投资的货物33 已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在( )申请办理一般纳税人的认定手续。（A）应税销售额超过小规模纳税人标准的 15 日内（B）应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前（C）应税销售额超过小规模纳税人标准的当年 12 月底前（D）应税销售额超过
18、小规模纳税人标准的次年 1 月底前34 对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为( )。（A）生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税（B）生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税（C）收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税（D）生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税35 关于资源税代扣代缴，下列表述不正确的是( )。（A）独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额代扣代缴（B）代扣代缴的范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品（C）代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的
19、使用地（D）独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种的单位税额代扣代缴36 某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本 90 元/套，护肤品的生产成本 50 元/套。2007 年 3 月将 100 套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税( )元。（A）2700（B） 4200（C） 4050（D）630037 某汽车贸易公司 2006 年 6 月进口 11 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25万元/辆，当月销售 8 辆，取得含税销售收入 240 万元； 2 辆企业自用，1 辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为 30
20、万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。 (小轿车关税税率 28%)（A）7.03（B） 5（C） 7.5（D）10.5538 某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司(为增值税一般纳税人)、安装公司和维护公司。2005 年 4 月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额 800 万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款 360 万元、增值税 61.2万元；安装公司取得安装收入 140 万元；维护公司取得测试服务收入 60 万元。该股份公司下设的 3 家公司 2005 年 4 月应纳增值税、营业税共计( )万元。(本月取得的发票均在本月认证并抵扣)（A）82（B） 80.8（C）
21、 101.6（D）108.839 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。（A）炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油（B）汽车厂用于管理部门的自产汽车（C）日化厂用于交易会样品的自产化妆品（D）卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝40 某金店为增值税一般纳税人，2011 年 2 月零售金银首饰取得含税销售额 51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额 3.51 万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为 8.19 万元。2011 年 2 月该金店此笔业务应纳消费税( )万元。（A）2.20（B） 2.40（C） 2.55（D）2.57二、多项选
22、择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 关于税收征收的原则叙述正确的是( )。（A）税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则（B）在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权（C）税收优先于抵押权、质权、留置权（D）税收优先于罚款、没收违法所得（E）相同规模的纳税人的同一税种的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政42 下列税法文件属于税收法律的有( )。（A）税收征管法（B）增值税暂行条例（C）个人所得税法（D）税务行政复议规则43 下列项目，属于免税的有( )。（A）农业生产者销售自
23、产的玉米（B）药厂销售避孕药品（C）药厂销售使用过低于原值的设备（D）机械厂销售农业机具44 按照增值税的相关规定，下列关于对新办商贸企业转为正常一般纳税人的管理的叙述中，正确的是( )。（A）商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过 1 万元（B）商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过 2 万元（C）对辅导期内实际销售额在 300 万元以上，并且足额缴纳了税款的，经审核批准，可开具金额在 10 万元以下的专用发票（D）对辅导期内实际销售额在 500 万元以上，并且足额缴纳了税款的，经审核批准，可开具
24、金额在 20 万元以下的专用发票45 依照现行消费税的规定，委托加工应税消费品必须具备的条件有( )。（A）委托方提供了原料和主要材料（B）委托方先向受托方购买原材料和主要材料再提供给受托方（C）受托方代垫部分辅助材料，且收取加工费（D）受托方提供了原材料和主要材料，并收取加工费46 抵免法作为避免国际重复征税的基本方法。下列有关表述正确的有( )。（A）抵免法是以承认地域税收管辖权独占行使为前提的（B）直接抵免法适用母子公司之间的税收抵免（C）抵免限额等于来自非居住国应税所得与居住国所得税率的乘积（D）税收饶让是税收抵免法的附加47 按现行税收政策的规定，下列劳务免征营业税的有( )。（A）
25、病虫害防治服务（B）博物馆收取的第二道门票收入（C）外国企业从事国际航空运输业务（D）残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务48 税收法律关系的性质，目前，有“权力关系说”和“债务关系说”之争。下列属于对“债务关系说 ”的解释的有 ( )。（A）税收法律关系是一种公法上的债权债务关系（B）税收法律关系是国家与纳税人在税收分配过程中形成的权利义务关系（C）国家在征税过程中始终处于主导地位（D）税收是以国家为债权人而依法设定的债（E）税收法律关系是国家对纳税人请求履行税收债务的关系49 减免税是减轻税负的措施，与之对应的是税收附加和税收加成，下列陈述正确的是( ) 。（A）税收附加也称地方附加，是地
26、方政府按照国家规定的比例随同正税征收的列入地方预算内收入的一种款项（B）税收加成，是根据税制规定税率征税以后，再以应纳税金为依据加征一定成数和税额（C）地方附加是为地方政府筹措一定的机动财力，用于发展地方建设事业（D）税收加成，则是为了调节和限制某些纳税人获取过多的收入或者是对纳税人违章行为的处罚措施（E）税收加成的理解是加征一成，就是应纳税金的 10%50 增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。发票作废条件有( )。（A）收到退回的发票未超过销售方开票当月（B）销售方未抄税并且未记账（C）购买方未认证或者认证结果
27、为“纳税人识别号码认证不符 ”（D）购买方未认证或者认证结果为“专用发票代码、号码认证不符”（E）选项 CD 是对的，其余是错的51 下列应按“ 实木地板” 征税的是 ( )。（A）独板实木地板（B）实木复合地板（C）实木指接地板（D）复合竹地板（E）频危竹地板52 下述关于营业额的陈述，正确的是( )。（A）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的进场费收入，按收入额全额征收营业税（B）劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取
28、的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险后的余额为营业额（C）从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气价款后的余额为营业额（D）租赁业务的营业额是经营租赁业务所取得的租金的全额收入，不得扣除任何费用（E）营业税纳税人购置税控收款机，其负担的增值税可以抵免营业额53 下列关于退役士兵的优惠政策，正确的是( )。（A）某城镇退役士兵 2007 年 1 月举办了货运运输部，从事个体运输，自领取税务登记证之日起，其可以享受 3 年免征城建税（B）某城镇退役士兵 2006 年 8 月从事个体建筑，自领取税务登记证之日起，其可以享受 3 年免征城建税（C
29、）某企业为解决部分退役士兵就业，投资举办了广告公司，当年安置退役士兵达到职工人数 35%，并与其签订了 2 年合同，则按规定可以被批准 3 年内免征城建税（D）某街道为了安置当地的城镇退役士兵，新开办了一家商业超市，主要从事零售业务，当年安置退役士兵达到职工人数 30%以上，和其签订了 2 年合同，则该超市经税务机关审核即可以享受 3 年内免征城建税的优惠（E）某企业为解决部分退役士兵就业，投资举办了建筑公司，当年安置退役士兵达到职工人数 35%，并与其签订了 2 年合同，则按规定可以被批准 3 年内免征城建税54 关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。（A）纳税人是税法规定的直接
30、负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人（B）征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据（C）纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率（D）税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度（E）在商品供不应求时，纳税人可以通过抬高价格把税款转嫁消费者，从而使纳税人与负税人不一致55 关于增值税出口货物退(免)税，下列表述正确的有( )。（A）小规模纳税人直接出口货物实行免税办法（B）小规模工业企业直接出口货物按实际征收率 6%计算退税（C）出口加工区的区外企业销往区内企业使用的国产设备准予退(免)税（D）在
31、国内采购运往境内作为在国外投资的货物准予退 (免)税56 下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有( )。（A）单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天（B）单位或个人转让专利权、著作权，向对方收取的预收性质的价款，其纳税义务发生时间为该项预收性质的价款按照财务会计制度规定确认为收入的时间（C）纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权权属转移的当天（D）纳税人自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天（E）纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位未签订书面合同的，其纳税义务发生
32、时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天57 出口应税消费品可以办理消费税退税的企业有( )。（A）有出口经营权的外贸公司（B）出口卷烟的卷烟厂（C）外轮供应公司（D）有出口经营权的工贸公司58 下列项目中，免征营业税的有( )。 （A）保险公司开展的 1 年期以上返还性人身保险业务的保费收入（B）科研单位取得的技术转让收入（C）经地、市级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务（D）从事广告业服务业的下岗职工取得收入（E）学校从事科技转让取得的收入59 依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有( )。（
33、A）企业生产速冻水饺等并负责运输（B）宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料（C）电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机（D）批发企业销售货物并实行送货上门（E）邮政部门提供邮寄服务并销售邮票60 下列关于技术转让和技术服务的税收政策陈述，正确的是( )。（A）以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，可对其取得的全部价款和价外费用免征营业税（B）以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，可对其取得的全部价款免征营业税（C）提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，可对取得的全部价款免征营业税（D）提供生物技术时，批量销售微生物菌种母本和动、植物新品种的，应当征收增值
34、税（E）与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发) 的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)价款是在同一张发票上体现的61 根据营业税法规定，下列关于营业税扣缴义务人表述正确的有( )。（A）建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人（B）单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人（C）企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人（D）人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人62 在不动产的经营中，符合营业税暂行条例规定的有( )。（A）
35、个人将不动产无偿赠与他人，应由主管税务机关核定营业额（B）房地产公司销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（C）建筑公司自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天（D）从事建筑、修缮工程作业，计算营业税的营业额应包括建筑劳务费、工程所用原料及其他物资价款、动力的价款63 工行某县支行从事实物黄金销售业务，则下述陈述正确的有( )。 （A）该县支行的下属储蓄所销售实物黄金，应按月计算实物黄金的销售数量、金额，上报其上级支行（B）该县支行的下属储蓄所销售实物黄金，储蓄所应按月向支行上报实物黄金的销售数量、金额
36、，由支行向主管税务机关按规定申报缴纳增值税（C）该县支行的下属储蓄所销售实物黄金，储蓄所应按季度向支行上报实物黄金的销售数量、金额，由支行按照规定计算销项税和进项税，向主管税务机关按规定申报缴纳增值税（D）该县支行按规定申请办理一般纳税人资格（E）各省级分行和直属一级分行应向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记，申请认定增值税一般纳税人资格64 资源税的扣缴义务人包括( )。（A）进口矿产品的单位（B）独立矿山（C）收购未税矿产品的单位（D）联合企业65 下列关于营业税的申报与缴纳的规定，正确的有( )。 （A）营业税的纳税义务发生时间基本规定是，纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入
37、款项凭据的当天（B）营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天（C）确定营业税纳税地点，总的原则是在机构所在地或者居住地（D）自期满后 5 日内预缴税款的，于次月 1 日起 10 日内申报并结清上月应纳税款（E）营业税纳税期限，由主管税务机关依纳税人应纳税款大小分别核定为 5 日、10 日、 15 日、1 个月或 1 个季度，不能按期纳税的，可按次纳税66 关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有( )。（A）以果木或谷物为原料的蒸馏酒应按“粮食白酒”税目征收消费税（B）划分啤酒消费税单位税额按照的出厂价格不包括供重复使用的塑料周转箱的押金（C）纳税人将自产的应税消费品
38、与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据（D）改装改制车辆不征收消费税67 税收法律关系的性质有“权力关系说” 和“债务关系说”两种不同的学说，下列说法中符合“债务关系说 ”含义的有 ( )。（A）国家在课税过程中始终处于主导地位（B）税法是以国家为债权人而依法设定的债（C）税收法律关系是一种公法上的债权债务关系（D）税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系68 甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则( )。（A）甲方按转让无形资产税目缴纳营业税（B）甲方按销售不动产税目缴纳营业税（C）乙方按转让无形资产税目
39、缴纳营业税（D）乙方按销售不动产税目缴纳营业税69 下列应征消费税的有( )。（A）纳税人用应税消费品换取生产资料和消费资料（B）用应税消费品支付代扣手续费和销售回扣（C）委托加工收回的应税消费品直接销售（D）自产应税消费品连续生产应税消费品70 按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有( )。（A）社会团体按照财政部门或民政部门规定标准收取的会费（B）福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入（C）学校从事技术开发、技术转让业务取得的收入（D）从事了 5 年个体经营的军队转业干部取得的修理修配收入三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个
40、最符合题意。71 某运输公司 2005 年 9 月发生如下业务：(1)国内运输货物收入 200 万元；由上海至英国货运收入 100 万元，在境外转运，支付境外运输企业 30 万元；在境外接受英国至上海的运单取得货运收入 50 万元；销售货物 10 万元，并运送该货物取得运输收入 0.5 万元；派遣公司汽车司机 2 名到印尼，为该该国政府提供为期一个月的运输服务，取得收入 3 万元；附设非独立核算的搬家公司的搬家业务收入 30 万元。(2)为筹集资金，当月将一栋楼房抵押给银行使用，抵减应付银行利息 200 万元；将一处不动产投资入股某企业，现将其股权的 50%出让，取得收入 1000 万元。(3
41、)代销福利彩票取得的手续费收入 1 万元；代销体育彩票取得的手续费收入 2 万元。根据上述资料回答下列问题：71 该运输公司第一笔业务应纳营业税( )万元（A）10.5（B） 9（C） 9.09（D）10.5372 该运输公司第二笔业务应纳营业税( )万元（A）10（B） 0（C） 6（D）6073 该运输公司第三笔业务应纳营业税( )万元（A）0.1（B） 0.05（C） 0.15（D）074 该运输公司当月应纳营业税( )万元（A）14.15（B） 20.05（C） 19（D）19.1575 某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2006 年 3 月
42、发生下列经济业务：(1)开出增值税专用发票，销售甲产品 50 台，单价为 8000 元，并交给购货方，已取得销货款，但货物尚未运到购货方。(2)把 20 台乙产品分配给投资者，单位成本为 6000 元，没有同类产品价格。(3)基本建设工程领用外购材料 1000 公斤，不含税单价为 50 元，共 50000 元。(4)改建、扩建幼儿园领用外购材料 200 公斤，不含税单价为 50 元，共 10000 元，扩建幼儿园领用乙产品 1 台。(5)本月丢失钢材 8 吨，不含税购进价 2000 元/吨，作待处理损失处理。(6)本月发生购进货物的全部进项税额为 70000 元。购销货物增值税税率均为17%。
43、根据以上资料回答下列问题： 75 本月增值税销项税额为( )元。（A）91562（B） 88400（C） 89420（D）8765076 本月进项税额转出为( )元。（A）14620（B） 13520（C） 11720（D）1292077 本月应缴增值税为( )元。（A）36182（B） 31920（C） 34482（D）3367078 某企业 2006 年 4 月把 1 台使用过的小轿车(属于应征消费税的小轿车)卖给某消费者个人，取得收入 84800 元，小轿车原值为 150000 元，同时该企业还销售了 1台使用过的机器设备，取得收入 83200 元，该设备原值为 65000 元。下列说法
44、正确的是( ) 。（A）该企业出售小轿车应纳增值税 4800 元（B）该企业出售小轿车不缴纳增值税（C）该企业出售设备不缴纳增值税（D）该企业出售设备应纳增值税 1600 元（E）该企业出售设备应纳增值税 4500 元79 某工业企业 2002 年 9 月销售一批货物，价款 200 万元，另外以折扣方式销售货物 80 万元(开红字发票折扣 4 万元)，销售的货物均已经发出。当月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税进项税额为 34 万元，货款及税款已经支付，销贷方保证在下月 10 日前把货物发出。则当月应纳增值税为( )万元。（A）47.6（B） 13.6（C）
45、 46.92（D）12.92四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。80 某市商业银行 2003 年第三季度发生有关业务如下：17 月份给生产企业贷款取得利息收入 400 万元，逾期贷款利息收入 6 万元；向建设银行贷款利息收入 200 万元。28 月份以自有资金贷款取得收入 800 万元，以储蓄存款发放贷款取得利息收入200 万元；为某单位代收水电费取得手续费收入 10 万元。39 月份受某公司委托发放贷款，金额为 6000 万元，贷款期限为 2 个月，年利息率为 4.8%，银行按贷款利息的 10%收取手续费；将上月购
46、入的 700 万元的有价债券本月以 760 万元的价格卖出。根据上述资料回答下列问题：80 下列项目应计入该商业银行营业额的是( )。（A）给生产企业贷款取得的利息收入（B）给建设银行贷款取得的利息收入（C）自有资金贷款取得的利息收入（D）以储蓄存款发放贷款取得的利息收入81 该商业银行 7 月份应纳营业税( )万元( )。（A）20.3（B） 30.3（C） 20（D）3082 该商业银行 8 月份应纳营业税( )万元。（A）50.5（B） 40.5（C） 10.5（D）5083 该商业银行 9 月份应纳营业税( )万元。（A）3（B） 3.24（C） 2.4（D）5.484 该商业银行应代
47、扣代缴营业税( )万元。（A）0（B） 0.24（C） 2.4（D）3.2485 该商业银行第三季度应纳营业税( )万元。（A）70（B） 74.01（C） 64.05（D）74.0486 河南某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人主要外购烟叶生产雪茄烟和烟丝，2008 年 5 月发生下列业务：(1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价 1000000 元，支付运费 12000 元，装卸费 11500 元，并取得了符合规定的运费发票。(2)将上述购买烟叶中的(成本为 300000 元) 一部分直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费 122
48、000 元，乙企业代扣代缴了消费税。(3)甲卷烟厂将收回的烟丝 50%出售，取得不含税价款 400000 元；另外的 50%用来交换一批生产材料，材料入库，取得对方开具的专用发票，注明价款为 420000 元。(4)本期收购烟叶剩余部分直接生产雪茄烟 1600 箱，本期销售 1200 箱给外省代理机构，取得不含税价款 360000 元；剩余雪茄烟全部用于交换修理备件，双方约定每箱按不含税价 300 元等价交换，双方均互开增值税专用发票。(5)企业职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600 元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290 元(包括买价 31000 元，运输成本 1790 元，装卸费 1500 元)。(雪茄烟的消费税税率 25%，烟丝的消费税税率为 30%，本月取得的发票均在本月认证并抵扣；本期雪茄烟均价 300 元/箱，最高价 350 元/ 箱)根据上述资料回答下列问题：86 本月收购烟叶业务的进项税( )元。（A）172440（B） 173440（C） 174440（D）17544087 本期委托加工业务应纳消费税( )元。（A）14940.2
