1、注册税务师税法一模拟试卷 52 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有( )。（A）平均税率（B）速算扣除数（C）固定税额（D）边际税率2 某纳税人 1993 年 12 月 31 日销售一批货物，应按 1984 年通过的增值税条例征收增值税，而不按 1994 年 1 月 1 日开始实施的增值税暂行条例征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。（A）法律优位原则（B）特别法优于普通法原则（C）程序优于实体原则（D）法律不溯及既往原则3 变更税务登记的适用范围及时间要求是( )。
2、（A）纳税人办理税务登记后，税务登记证中的内容发生变化，但税务登记表中的内容未发生变化（B）税务登记证和税务登记表的内容都发生相应变化的（C）税务登记证和税务登记表任意一个发生变化的（D）纳税人应当自工商行政管理机关办理登记变更之日起 15 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记4 按税收征管法规定，核定应纳税额的对象不包括( )。（A）依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的（B）擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的（C）虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（D）纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的5 税务机关的下列行为，属于税收行政强制执行措施的
3、是( )。（A）阻止纳税人离境（B）拍卖扣押的纳税人财产（C）要求纳税人设定纳税担保（D）查封纳税人货物6 张某 4 月份取得收入 3800 元，若规定起征点为 1500 元，采用超额累进税率，应税收入 500 元以下的，适用税率为 5%；应税收入 500 元-2000 元的，适用税率为10%；应税收入 2000-5000 元的，适用税率为 15%。则张某应纳税额为( )。（A）125 元（B） 220 元（C） 445 元（D）570 元7 国内甲进出口公司 2005 年 6 月从美国进口货物一批，关税完税价格为 1500 万元，假设该货物适用的关税税率为 20%，增值税税率为 17%，消费
4、税税率为 10%(消费税=组成计税价格*税率)。该公司此项进口业务应纳增值税为( )。（A）306 万元（B） 255 万元（C） 336.6 万元（D）340 万元8 某工厂(一般纳税人)2005 年 10 月份购进免税农产品一批，开具给农业生产者收购凭证上注明的价格为 68000 元，另缴纳农业特产税 6200 元，为该货物支付的运费和建设基金分别为 900 元和 120 元(有符合规定的运输发票)，装卸搬运费 300 元(有符合相关规定的发票) ，则该项业务准许抵扣的进项税税额为( )。（A）7491.4 元（B） 8911.4 元（C） 9717.4 元（D）9709 元9 某酒厂为增
5、值税一般纳税人，2005 年 10 月 1 日销售啤酒取得销售收入 20 万元(已开具增值税专用发票) ，约定包装物于 20 日内归还，同时收取包装物押金为2.34 万元，购货方于 10 月 28 日才将包装物返还，该厂当期该项业务应申报的销项税额为( )。（A）3.74 万元（B） 80 万元（C） 3.40 万元（D）3.25 万元10 下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。（A）免税但不退税（B）不免税也不退税（C）不免税但退税（D）免税并退税11 某卷烟厂委托烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为 65000 元,卷烟
6、厂提贷时支付的加工费用为 4300 元,并支付了烟丝加工厂代收的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟 75 箱并销售，价税合计款为 958230 元。该卷烟厂销售卷烟时应纳消费税税额为( )元。（A）227250（B） 256950（C） 216000（D）26901912 王先生个人 1999 年 8 月 10 日以 20 万元购买一套普通住宅，2000 年 3 月以 25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为 5%，则王先生应纳营业税为( )。（A）0 万元（B） 0.25 万元（C） 0.125 万元（D）1.25 万元13 城市维护建设税原则上不单独规定减免税；但是，针对
7、逐渐遇到的一些特殊情况，财政部和国家税务总局还是陆续作出了一些特案税收优惠规定，下列说法中，不符合这些特案税收优惠规定的是( )。（A）海关对进口产品代征增值税、消费税的、不征收城市维护建设税（B）对出产品退还增值税、消费税的，也可退还已经缴纳的城市维护建设税（C）对金融业调增 3%征收的营业税，不征收城市维护建设税（D）对于因减免税而需要进行“三税” 退库的，城市维护建设税也可以同时退库14 下列对教育费附加的减免规定说法不正确的是( )。（A）对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加（B）对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已经征收的教育费附加（C）对由于减免增值税、
8、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加（D）对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入，在 2003 年 12 月31 日前，暂免征收教育费附加15 进口自用应税车辆的纳税期限为进口之日起( )。（A）10 日内（B） 20 日内（C） 30 日内（D）60 日内16 税收法律体系的核心是( )。（A）征税主体（B）税收法律关系的对象（C）纳税主体（D）税收法律关系的内容17 税收管辖权具有明显的( )。（A）独立性（B）非自主性（C）非独立性（D）自主性18 王先生个人 2004 年 8 月 10 日以 20 万元购买一套普通住宅，2006 年 7 月以 25万元
9、将这套住宅卖掉，销售不动产税率为 5%，则王先生应纳营业税为( )。（A）0（B） 1.25 万元（C） 0.125 万元（D）0.25 万元19 按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有( )。（A）最低计税价格的核定权限属于省级国家税务局（B）计算车辆购置税时，销售单位开具发票中所含的增值税款，一律扣减（C）所有非运输车辆实行法定减免（D）凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税20 某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2008 年 8 月向农业生产者收购烟叶 100吨，收购凭证上注明价款 100 万元，并已按规定缴纳烟叶税 22 万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的
10、扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额 25.2 万元，当月还自某农场收购大米一批，收购凭证注明价款 12 万元，用来作为职工福利。当月对外销售烟丝取得不含税价款 240 万元。2008 年 8 月应缴纳的增值税税额为( ) 万元。（A）7.16（B） -1.56（C） 1.06（D）7.6421 某建材商店 2007 年全年销售额为 100 万元，2008 年 3 月销售给大型建材城公司建材一批，收取全部现金为 231200 元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 26000 元，则该建材商店 2008 年 3 月增值税税额为( )元。（A）889
11、2.31（B） 8120（C） 8943（D）8666.6722 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。（A）进口的应税消费品，为取得进口货物的当天（B）自产自用的应税消费品，为移送使用的当天（C）采取赊销结算方式的，为收到货款的当天（D）采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天23 海南一橡胶制品公司(增值税一般纳税人)， 2009 年 9 月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为 200 万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入 100 万元，销售翻新轮胎取得含税收入 84.5 万元，以成本价转售给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为 60 万元，门市部
12、当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额 74.88 万元，则该橡胶制品公司本月应纳消费税税额为( )万元。(汽车轮胎消费税税率为 3%)（A）10.48（B） 35.25（C） 33.4（D）34.9524 某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场 100 台电脑，不含税单价为4300 元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费 1500 元( 开具普通发票)，电脑公司提供线路网关设计，另收商场 5000 元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为 3400 元。该电脑股份公司应纳增值税是( )元。（A）74205（B） 75917.95（C） 70644.44（D
13、）76127.9525 下列关于增值税纳税人包装物押金的陈述，正确的是( )。（A）纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税（B）酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税（C）对于包装物押金的核算，逾期以合同为限，超过合同期限的，才为逾期，需要计算税金（D）对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税26 某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销售额 1500 万元，建筑安装工程成本为 1000 万元，则该建筑安装公司应纳的
14、营业税额为( )万元(假定该建筑工程成本利润率为 10%)。 （A）75 （B） 105.93（C） 109.02 （D）110.5727 按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是( )。（A）独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。（B）独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。（C）非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。（D）非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。28 某企业 2008 年将以前年度进口的
15、设备运往境外修理，设备进口时成交价格 158万元，发生境外运费和保险费共计 16 万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格 165 万元；发生境外修理费 18 万元，料件费 19 万元，境外运输费和保险费共计 3 万元，进口关税税率 20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金( ) 万元。（A）4（B） 8.08（C） 12.8（D）16.1629 某建筑公司于 2009 年 3 月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算；9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200 万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3 万元，
16、该工程耗费甲单位提供的建筑材料 2875 万元、电力价款 268 万元。建筑公司应纳营业税为( )万元。 （A）66 （B） 152.34（C） 66.09 （D）160.3830 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。 （A）税收法律关系的主体是国家（B）税收法律关系中权利与义务具有对等性（C）税收法律关系的成立以征纳双方意思表示一致为要件（D）征税权虽是国家法律授予的，但是不可以放弃或转让31 下列各项业务中，应当按照“交通运输业” 征收营业税的是 ( )。（A）航道的养护和疏浚活动（B）对运输货物进行挑选、整理、包装（C）汽车租赁有限公司向拥有集卡车者收取管理费（D）灯塔、航标设
17、置与管理32 关于税收执法的特征，下列表述正确的是( )。（A）税收执法既是一种具体行政行为，也是一种抽象行政行为（B）税收执法具有法律强制力，不得进行自由裁量（C）税收执法具有主动性和被动性共存的特征（D）税收执法是有责行政行为33 设在县城 B 企业按税法规定代收代缴设在市区 A 企业的消费税，则下列处理正确的是 ( ) 。 （A）由 B 企业按 5税率代征代扣城建税（B）由 A 企业按 5税率回所在地缴纳城建税（C）由 B 企业按 7税率代征代扣城建税（D）由 A 企业按 7税率自行缴纳城建税34 个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应( )。 （A）同时征收城市
18、维护建设税（B）减半征收城市维护建设税（C）免征城市维护建设税（D）由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税35 某企业 2009 年 9 月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款 534000 元，代收的保险费 1000 元，送车费 500 元，上牌办证费 20000 元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税( )元。(小轿车排量为 1.6 升) （A）41837.61 （B） 23739.32（C） 45237.61 （D）47478.6336 下列关于消费税的纳税环节的说法中，不正确的是( )。（A）委托加工的应税消费
19、品，由受托方在交货时末代收代缴应纳消费税的，由税务机关向纳税人追缴（B）纳税人自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产的不征税，用于其他方面的，于移送使用时纳税（C）进口的应税消费品于销售时纳税（D）金银首饰消费税在零售环节缴纳37 增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于( ) 。（A）重复征税无法消除（B）减少财政收入（C）不符合税收中性原则（D）给凭发票扣税的计税方法带来困难38 下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。（A）立法的事前解释（B）立法的事后解释（C）行政解
20、释（D）司法解释39 下列不征收资源税的是( )（A）出口的海盐（B）进口的海盐（C）乡镇企业开采的原煤（D）军事单位开采的石油40 某拍卖行 2006 年 8 月销售死当物品取得销售收入 41.6 万元，取得咨询收入 15万元，手续费收入 11 万元。该拍卖行当月应纳增值税、营业税合计( )万元。（A）2.9（B） 2.1（C） 3.68（D）1.3二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列有关增值税报缴税款期限的规定说法中正确的是( )。（A）纳税人以一个月为一期纳税的，自期满
21、之日起 10 日内申报纳税（B）纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为一期纳税的，自期满之日起 5日内预缴税款，于次月 1 月 1 日起 10 日内申报纳税并结清上月应纳税款（C）纳税人进口货物，应当白海关填发税款缴纳证的次日起 7 日内缴纳税款（D）纳税人出口货物，应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税（E）纳税人的具体纳税期限，由纳税入根据自己的应纳税额自行选择并报税务机关备案，且一经选择一年内不得变动42 根据增值税现行相关规定，下列关于增值税专用发票开具时限正确的有( )。（A）采用赊销、分期付款方式销售货物的，增值税专用发票开具时限为合同约定的收款日期当天（B）
22、采用托收承付方式、银行委托收款方式结算的，增值税专用发票开具时限为发货当天（C）委托他人代销货物的，值税专用发票开具时限为收到受托方代销清单的当天（D）以预收款方式销售货物的，值税专用发票开具时限为收到货款当天（E）其他视同销售货物行为值税专用发票开具时限为货物移送当天43 城市维护建设税的立法原则包括( )。（A）扩大了财政收入规模（B）补充城市维护建设的资金不足（C）限制对企业的乱摊派（D）调动地方政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件44 在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括( )。（A）外商投资企业和外国企业所得税法（B）个人所得税法（C）农
23、业税条例（D）税收征收管理法45 按照现行增值税的规定，纳税人销售下列货物，一律按 4%征收率减半征收增值税的有( ) 。（A）旧机动车经销单位销售旧小轿车（B）某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车（C）某生产企业销售使用过的未超过原值的设备（D）某生产企业销售使用过的超过原值的设备46 营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如( )。（A）手续费（B）服务费（C）基金（D）集资费47 城市维护建设税属于( )。（A）财产税（B）附加税（C）受益税（D）行为税48 按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）征税环节选择在使用环节（B）自购买之日起
24、30 日申报纳税（C）车辆购置税税款可以分次缴清（D）获奖的应税车辆应自投入使用前 60 日申报纳税49 关于税法解释的原则的陈述，以下正确的有( )。（A）税法的解释指的是其法定解释（B）法定解释的效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性（C）诚实信用原则、经济实质原则也是税法解释要遵循的原则（D）税法解释中，运用诚实信用原则，这是一般意义上的普遍适用的法律解释（E）税法解释是税法顺利运行的必要保证，对于税收执法税收法律纠纷的解决是必不可少的50 关于废旧物资回收单位的税收政策陈述，目前正确的是( )。（A）凡年销售额超过 180 万元的废旧物资回收经营企业必须认定为增值税一般纳
25、税人（B）纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业不得开具废旧物资普通发票（C）废旧物资专用发票必须在增值税专用发票左上角打印“废旧物资” 字样，否则不得抵扣进项税（D）生产企业取得非废旧物资专用发票可以作为进项税额抵扣凭证（E）凡纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业已领购但尚未使用的废旧物资普通发票，由主管税务机关予以缴销51 下列属于“ 乘用车” 税目范围的是 ( )。（A）小轿车（B）越野车（C）吉普（D）电动汽车（E）火车52 下列税种中采用了定额税率形式的有( )。（A）关税（B）消费税（C）营业税（D）资源税（E）个人所得税53 下列业务中目前不征收或免征营业税的有( )。（A）外
26、国银行分行改制过程中发生的向其改制后的外商独资银行 (或其分行)转让企业产权和股权（B）将土地使用权转让给农业生产者用于水产业生产（C）金融机构转让股票（D）科研单位的技术转让收入（E）企业的垃圾处置费收入54 下列关于出口退税政策的陈述，正确的有( )。（A）通过借权、挂靠出口的货物不得享受出口退税政策（B）国家明确规定不予退税的货物，出口要视同内销计提销项税或征收增值税（C）目前出口石油液化气可以按规定予以退税（D）出口花生果仁免税不退税（E）对生产企业和外贸企业出口， 目前均以出口货物的离岸价格作为计税依据55 关于税法的效力与解释，下列表述正确的有( )。（A）我国税法采用属人与属地相
27、结合的原则（B）税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则（C）税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用（D）税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力（E）法定解释具有专属性56 下列运输费用中准予计算进项税额的有( )。（A）运费（B）建设基金（C）保险费（D）装卸费57 进出口公司从 A 国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币 9000 万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用 60 万元，向境外采购代理人支付的购货佣金 50 万元)。另支付运费 180 万元，保险费 90 万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填
28、发税款缴纳证之日起第 30天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为 100%，增值税税率为 17%，消费税税率为 5% 。下列正确的是( )。（A）该公司应缴纳关税 9160 万元（B）该公司应缴纳关税滞纳金 137.4 万元（C）该公司应缴纳消费税 964.21 万元（D）该公司应缴纳增值税 3278.32 万元58 税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括 ( )。（A）起征点（B）免征额（C）跨期结转（D）核定减免率（E）先征后退59 某商业企业向某生产企业购进一批商品，按规定取得了专用发票，经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业不知道该发
29、票属于别人代开发票，后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该专用发票，应接受的处理有 ( ) 。 （A）由当地税务机关酌情处理（B）不以偷税罪或骗税罪论处（C）不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚（D）该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税（E）由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理60 下述选项中，关税的纳税义务人包括( )。（A）进口货物的收货人（B）出口货物的发货人（C）出口货物的收货人（D）进口货物的发货人（E）进出境物品的所有人61 依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有( )。 （A）在海关放行前遭受损失的货物 （B）外国政府无偿赠送的物资（C）贸易公司进口
30、的残疾人专用品 （D）关税税额在人民币 50 元以下的货物（E）科贸公司进口的科教用品62 按照现行增值税制度规定，下列行为不应按“视同销售” 征收增值税的有( )。 （A）将自产的货物作为投资，提供给个体经营者（B）将购买的货物用于分配给股东（C）将购买的货物无偿赠送他人（D）将自产的货物用于换取生产资料（E）以自产货物抵债63 某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有( )。 （A）纯金项链 （B）珍珠（C）镀金工艺项链 （D）宝石坯（E）钻石64 下列关于缴纳资源税的纳税地点的说法中不正确的有( )。（A）开采单位注册所在
31、地（B）应税产品的开采或者生产所在地（C）应税产品的销售所在地（D）应税产品的使用所在地65 下列行为中，应纳营业税的是( )。（A）在中国境内销售中国境外的不动产（B）在中国境内销售中国境内的不动产（C）在中国境外销售中国境外的不动产（D）在中国境外销售中国境内的不动产66 下列有关车辆购置税的表述正确的有 ( )。（A）纳税人购买自用的应税车辆，按照纳税人支付给销售者的全部价格和价外费用(包括增值税税款) 计税（B）纳税人进口自用的应税车辆以“关税完税价格 +关税十消费税” 为计税依据（C）纳税人自产自用、受赠、获奖取得并自用的应税车辆按购置该型号车辆的价格确认不能取得购置价格的，以国家税
32、务总局规定的最低计税价格为计税依据（D）非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格67 下列属于税法的适用原则的是( )（A）法律优位原则（B）新法优于旧法原则（C）实体法从新，程序法从旧原则（D）程序优于实体原则68 以下免征营业税的有( )（A）发行福利彩票的收入（B）技术转让收入（C）行政单位房产租赁收入（D）发行福利彩票取得的手续费收入69 依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有( )。（A）有商业价值的进口货样（B）外国政府无偿赠送的物资（C）贸易公司进口的残疾人专用品（D）关税税额在人民币 50 元以下的货物（E）科贸公司进口的科教用品70 下列关于消
33、费税纳税环节的说法，正确的有( )。（A）金店销售金银饰品在销售环节纳税（B）啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税（C）白酒在生产环节和批发环节纳税（D）销售珍珠饰品在零售环节纳税（E）成品油税费改革后，在零售环节纳税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某计算机公司为增值税一般纳税人，2005 年 9 月发生业务具体如下：(1)生产出最新型号计算机，为了赢得市场公开宣布每台不含税销售单价 0.9 万元。(2)9 月 3 日向五个大商场销售 500 台，这五个商场在当月 20 天内付清计算机购货款，均给予 5%的销售折扣；(3)发货给外省市分支机构 200 台
34、，用于销售，并支付发货运费等项费用 12 万元，运输单位开具的货票上注明运费 10 万元，建设基金 0.5 万元，装卸费 0.5 万元，保险费 1 万元；(4)另采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售新型号计算机 100 台，每台按上述不含税销售单价折价 0.25 万元；(5)购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的销售金额 200 万元；(6)为即将举行的全国体育运动会赠送计算机 50 台。(7)从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是 18 万元。根据上述资料，计算并回答下列问题：71 业务(3)中所发生的进项税额为( ) 。（A）0（B） 0
35、.84 万元（C） 0.74 万元（D）0.77 万元72 当月该公司发生的应税销售额为( )。（A）711 万元（B） 765 万元（C） 742.5 万元（D）740 万元73 当月该公司应纳的增值税税额为( )。（A）95.32 万元（B） 77.32 万元（C） 95.21 万元（D）91.06 万元73 某冶金独立矿山企业，单独进行采矿和选矿业务，独立核算，自负盈亏。2009年 8 月份经济业务如下：(1) 8 月 1 日，开采铁矿石 2000 吨，直接移送自己的加工厂进行选矿，精选出精铁矿 1200 吨，精铝矿 50 吨；(2) 8 月 10 日，将库房存储的上期开采出的精铁矿 1
36、000 吨与其他企业交换采矿设备 1 台；(3) 8 月 15 日，销售精铁矿 2600 吨，每吨销售含税价格为 500 元/ 吨；预收下月交货的精铁矿 800 吨的销售款；(4) 8 月 20 日，收购未税铁矿石 1200 吨(已支付收购价款)，用于精铁矿的采选，本期尚未进行精选加工(由于自行开采的铁矿石无法满足本企业的加工销售使用，所以董事会决定从 8 月份开始通过收购未税矿产品的方式备齐货源)；(5) 8 月 31 日，开采铅锌矿石 1500 吨，同时开采出 500 吨锡矿石，全部直接销售给外地某生产企业，并在合同中约定从 8 月开始分 5 期收回货款，每期为 1 个月；(6) 已知该企
37、业精铁矿石期初 5000 吨，期末库存 2500 吨，除用于销售外，其他本期发出的精矿石被非生产使用。(7) 假设该企业的选矿比是固定不变的，该地区资源税单位税额：铁矿石 25 元/ 吨；铝矿石 20 元/吨；铅锌矿石 30 元/吨；锡矿石 28 元/吨；(8) 收购未税铁矿石，收购地单位税额 20 元/吨；开采地单位税额 28 元/吨。要求：计算该独立矿山，2009 年 8 月份各产品应纳的资源税。74 用精铁矿换取没备应纳的资源税为( )元。（A）25000（B） 41666.67（C） 6000（D）1500075 收购未税矿产品，应代扣代缴的资源税为( )元。（A）24000（B） 0
38、（C） 30000（D）2800076 该企业本月铁矿石应纳的资源税合计为( )元。（A）61596.67（B） 62566.67（C） 81666.67（D）9250077 销售铅锌原矿和锡矿石应纳的资源税为( )元。（A）14800（B） 8260（C） 41300（D）11800四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某公司为有进出口经营权的外贸公司，其所发生业务的相关税率如下：小轿车关税税率 60%、货物关税税率 20%、增值税税率 17%、消费税税率 8%。2005 年10 月发生以下经营业务：(1)经有
39、关部门批准从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用 9 万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出 24 辆，每辆取得含税销售额 40.95 万元，公司自用 2 辆并作为本企业固定资产。(2)月初将上月购进的库存材料价款 40 万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费 20 万元；进境前的运输费和
40、保险费共 3 万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。根据上述资料，计算回答下列问题：78 小轿车在进口环节应缴纳的增值税：( )（A）135.24 万元（B） 136.11 万元（C） 125.22 万元（D）85.07 万元79 加工货物在进口环节应缴纳的增值税：( )（A）12.85 万元（B） 4.08 万元（C） 3.91 万元（D）4.69 万80 国内销售环节 10 月份应缴纳的增值税：( )（A）1.374 万元（B） 34.77 万元（C） 10.49 万元（D）4.69 万元81 某酒厂(增值税一般纳税人)主要生产经营粮食白酒、药酒等，此外还生产冰醋酸等产品，2006
41、 年 8 月发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购玉米 40 吨，每吨收购价 3000 元，共计支付收购价款12 万元，开具了农产品收购统一发票。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地乙酒厂生产加工药酒，乙酒厂在加工过程中代垫辅助材料款 15000 元。药酒加工完毕，乙酒厂未代扣代缴消费税，企业收回药酒地取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费 3 万元、增值税 5100 元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的 60%药酒批发售出，取得不含税销售额 18 万元。增值税专用发票已在当月税款的纳税申报期内向税务机关申请通过认证，且已申报抵扣。(2)当月用自产酒精连续生产冰醋酸，
42、领用酒精成本 10 万元，生产出冰醋酸 20 吨，本月对外销售 12 吨，取得不含税销售收入 16 万元。(3)将当月试生产的 1000 公斤粮食白酒用于招待客人，账面单位成本每公斤 10 元，该粮食白酒无同类产品售价。根据上述资料，计算并回答下列相关问题：81 对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是 ( )。（A）由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳（B）由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳（C）税务机关应要求乙酒厂缴纳（D）税务机关应要求甲酒厂缴纳82 甲酒厂已销售的药酒应纳消费税( )。（A）18000 元（B） 16666.67 元（C） 23973.33 元（D）26130.27 元83 当月用自产酒精连续生产冰醋酸应纳消费税( )。（A）0 元（B） 5000 元（C） 5526.32 元（D）25789.47 元84 该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是( )。（A）9900 元（B） 16000 元（C） 14666.67 元（D）15666.67 元85 当月应纳消费税税额为( )。（A）27141.67 元（B） 33699.65 万元（C） 25333.34 万元（D）35036.41 万元86 当月应纳增值税税额为( )。（A）27141.67 元（B） 25000 元（C） 45836.41 万元（D）40820 元
