1、注册税务师税法一模拟试卷 53 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税务机关的下列行为，属于税收行政强制执行措施的是( )。（A）阻止纳税人离境（B）拍卖扣押的纳税人财产（C）要求纳税人设定纳税担保（D）查封纳税人货物2 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是( )。（A）对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款（B）对购货方不以偷税论处，但应按照有关规定不予抵扣进项税款（C）购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处（D）购货方能够重新从销售方
2、取得合法、有效专用发票的，罚款后予以抵扣进项税款3 城市维护税是以增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据并同时征收，因此，如果要免征“ 二税” ，同时要 ( )。（A）减征城市维护建没税（B）免征城市维护建设税（C）照旧征城市维护建设税（D）加倍征城市维护建设税4 下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。（A）立法的事前解释（B）立法的事后解释（C）行政解释（D）司法解释5 某公司从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格 100 万元人民币，关税税率20%，则进口环节应纳消费税税率( )万元。（A）13.33（B） 11.11（C） 12（D）106 全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非
3、法出售增值税专用发票犯罪的规定属于( ) 。（A）司法解释（B）立法解释（C）学理解释（D）行政执法解释7 国际税法是调整国与国之间税收权益分配的法律规范的总和，在国际税法的主要内容中，具有其根本性问题的内容是指( )。（A）税收管辖权及其协调（B）国际重复征税的缓解与消除（C）国际避税和反避税（D）国际税收协定8 减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的有( )。（A）减免税的权限属于全国人大及其常委会（B） “两免三减” 的涉外优惠政策属于税基式减免（C）起征点和免征额属于税基式减免形式（D）税收加成征收的目的足为地方政府筹措财力9 视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的
4、主要目的是( )。（A）平衡各类经营方式的税收负担（B）纳税人计税简便（C）税务机关征收简便（D）符合同际惯例10 下列货物销售，适用 17%税率的是( )。（A）某罐头厂生产鱼罐头销售（B）某蛋禽厂加工松花蛋销售（C）某自来水公司生产自来水销售（D）某煤气公司生产煤气销售11 民政部门、残疾人联合会关于福利企业认定条件的具体认定事项中，无需认定的事项是( ) 。（A）安置残疾人的比例（B）是否具备安置残疾人的条件（C） 残疾人证的审核（D）是否与残疾人签订劳动合同12 某娱乐城当月取得娱乐业服务收入 200000 元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额 3400 元，一台取
5、得普通发票，注明金额 2000 元，则当期应纳营业税额是( ) 元。（A）36209.4（B） 36309.4（C） 36409.4（D）36509.413 城市维护建设税的计税依据为( )。（A）应缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和（B）发生的增值额、销售额和营业额之和（C）实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和（D）实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额与加收的滞纳金之和14 下列关于消费税的特点的陈述，不正确的是( )。（A）消费税是在生产(进口)、流通或消费的某一环节一次征收，而不是在消费品生产、流通或消费的每个环节多次征收，即通常所说的一次课征制（B）消费税的计税方法比较灵活（C）
6、消费税属于国家运用税收杠杆对某些消费品或消费行为特殊调节的税种（D）消费税转嫁性的特征，要较其他商品课税形式更为隐蔽15 某啤酒厂销售 A 型啤酒 30 吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款 91000元，收取包装物押金 5100 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得收入 30000 元，收取包装物押金 4260 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。（A）5000（B） 6600（C） 9700（D）350016 某企业 2009 年 10 月受托加工 A 类化妆品 10 件，受托方同类产品含增值税售价为 11700 元/件；受托加工 B 类化妆品 5 件，委托方提供的
7、材料成本为 40000 元，加工费(不含税) 为 10000 元，受托方不销售 B 类化妆品。化妆品税率为 30%，该企业应代收代缴消费税税额为( )元。（A）51428.57（B） 51420.57（C） 52428.57（D）50420.5717 下列首饰，属于零售环节征收消费税的是( )。（A）珠宝首饰（B）镀金首饰（C）包金首饰（D）银基合金的镶嵌首饰18 市区某企业，当月应纳增值税 5 万元，补交上月未交的增值税 3 万元，滞纳金0.8 万元，本期应纳城建税为( )万元。（A）0.35（B） 0.4（C） 0.56（D）0.819 某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机
8、构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是( )。（A）向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续（B）不必申请，自动视为一般纳税人（C）向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续（D）向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续20 某纳税人在 2010 年 2 月在营业税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年 3 月 10 日前必须缴税，该纳税人经咨询财税专业人士后，遵循其建议，按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的( )。 （A）新法优于旧法原则 （B）特别法优于普通法原则（C）
9、实体从旧程序从新原则 （D）程序优于实体原则21 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。 （A）某商店为服装厂代销儿童服装（B）某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利（C）某企业将外购的水泥用于基建工程（D）某商场将外购的床单用于内部招待所22 某经营进口汽车的汽车销售公司 2009 年 3 月直接从韩国进口一辆自用的小轿车(轿车排量为 1.6 升) ，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为 184000 元，海关征收关税 36800 元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税 40800 元、消费税 19200 元。该公司应纳车辆购置税( )元。 （A）1
10、2000 （B） 36800（C） 24000 （D）4000023 某鞋厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工。该批产品制造成本共计 10 万元，本厂各产品的平均成本利润率为 9%，按当月同类产品的平均售价计算为 18 万元。计征增值税核定的销售额为( )。（A）10 万元（B） 10.9 万元（C） 11 万元（D）18 万元24 下列各项中，不属于营业税征税范围的有( )。（A）随汽车销售提供的汽车按揭服务（B）企业转让土地使用权（C）受托方代购货物原票转交委托方并收取的手续费（D）邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务25 河南某铜矿开采企业为增值一般纳税人，2008 年 9
11、月生产经营情况如下：采用直接收款方式销售铜矿石 5000 吨，不含税单价 30 元/吨；将开采铜矿原矿 1000 吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的 10%对外投资并承担投资风险；将加工铜锭的60%出售，取得不含税销售额 240000 元；将加工的铜锭的 10%赠送给某公益组织。从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款 150000 元、增值税25500 元，支付运费 14000 元、装卸费 2000 元、公路建设基金 4000 元，并取得运输部门开具的运费发票。本期自废旧物资单位购进废旧金属，取得废旧物资增值税专用发票，注明价款 120000 元。该企业对上述业务税务处理不正确的是(
12、)。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣，铜矿资源税税额为 5.5 元/吨)（A）应纳增值税 35140 元（B）应纳资源税 33000 元（C）赠送铜锭给公益组织，视同销售征收增值税（D）废旧物资专用发票注明税额为 0，则该业务的抵扣进项税为 026 目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于 ( )。（A）生产型增值税（B）收入型增值税（C）消费型增值税（D）支出型增值税27 某非标准条包装卷烟每盒 50 支，每条 15 盒，不含增值税调拨价每条 175 元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额
13、有( )。（A）3500 元（B） 5400 元（C） 5250 元（D）3650 元28 按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6的征收率计算缴纳增值税的是( )。 （A）用自己采掘的土连续生产砖和瓦（B）用动物血液制成的生物制品（C）由私人投资兴建 5 万千瓦(含)以下小型水力发电站生产的电力（D）典当业销售死当物品29 国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2008 年 8 月销售生产的软件产品取得销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运杂费 300 元
14、，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 200 元，保管费 60 元，押运费 40 元；进口软件的增值税为 8425 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。（A）10200（B） 2040（C） 10193（D）504030 构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是( )。 （A）纳税人 （B）课税对象（C）税率 （D）纳税期限31 国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是( )。 （A）税收管辖权的确定 （B）税基与税率的确定（C）税收协调关系 （D）避免双重征税的确定32 依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是( )。 （A）公路管理和养护活动应按交通运输业税目征
15、收营业税（B）自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税（C）代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额（D）自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额33 华联商场有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位 3 人，载货净吨位 2 吨。当地省政府规定，乘坐 3 人客车年税额为 200 元/辆，载货汽车年税额为 60 元/ 吨。该车每年应缴纳车船使用税为( )元。（A）120（B） 220（C） 200（D）42034 在税法中所称的纳税义务人指的是( )。（
16、A）税法中规定的直接负有纳税义务的单位（B）税法中规定的直接负有纳税义务的法人（C）税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人（D）税法中规定的直接负有纳税义务的法人和单位35 纳税人委托加工应税消费品，当受托方为( )时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。（A）股份制企业（B）中外合资经营企业（C）个体经营者（D）私营企业36 下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是( )。（A）广告公司支付的灯箱广告制作费（B）融资租赁出租方承担的出租货物的实际成本（C）一般贷款业务的贷款利息支出（D）销售不动产的账面价值37 下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )。（A）税收情报交换
17、是进行国际反避税合作的主要内容（B）不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一（C）转让定价税制的管辖对象是关联交易（D）确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容38 下列表述中，符合现行增值税有关规定的是( )。（A）从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税（B）工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税（C）国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税（D）汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税39 根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是
18、 ( ) 。（A）按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税（B）液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税（C）液体盐移送环节按移送使用数量为保税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，不纳税（D）液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税40 某科技城为增值税一般纳税人，2004 年 5 月销售电脑 280 台，每台零售价格为7020 元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回 2 台，当月该型号电脑每台零售价格为 6786 元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额
19、 11000 元，增值税税额 1870 元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为 35000 元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额( )元。（A）250498（B） 250430（C） 280772（D）248628二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 税收的法定解释，主要包括( )。（A）立法解释（B）行政解释（C）司法解释（D）执法解释42 下列营业项目，其营业税的纳税的地点是( )（A）销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申
20、报纳税（B）从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（C）承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（D）提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。43 下列对教育费附加的减免规定说法正确的是( )。（A）对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加（B）对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征收的教育费附加（C）对自谋职业的城镇退役士兵，在国办发200410 号文下发后从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征教育费附加（D）经中国人民银行依法决定撤销的金融
21、机构及其分设于各地的分支机构 (包括被依法撤销的商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、城市信用社和农村信用社)，用其财产清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的教育费附加44 按相对量形式规定征收比例的税率形式为( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）边际税率45 按相对量形式规定的征收比例而征收的税种，其适用的税率形式是( )。（A）比例税率（B）超额累进税率（C）固定税率（D）平均税率46 下列关于增值税申报与缴纳的陈述，正确的是( )。（A）销售货物或者应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售教凭据的当天（
22、B）进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天（C）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天（D）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天（E）纳税人出口货物，应按季度向税务机关申报办理该项出口货物退税47 按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列( )情况不得开具增值税专用发票。（A）烟厂将自产香烟赠送给参加交易会的参观人员（B）轮胎厂将自产轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)（C）商业企业销售烟、酒给消费者（D）国有粮食购销企业销售给其他单位粮食（E）药厂销售免税药品48 关于国际税收的中性原则的陈述，正确的有( )。（A）国际税收中性原则可以从来
23、源国和居住国两个角度进行衡量（B）一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择（C）国际税收中性原则是指资本输入中性（D）中性原则不应对跨国纳税人涉外经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响（E）台湾当局对来大陆投资的企业允许抵免在大陆缴纳的企业所得税，体现了税收中性原则49 按照现行消费税的有关规定，下列产品目的不征或免征消费税的有( )。（A）竹制一次性筷子（B）木制一次性筷子（C）子午线轮胎（D）翻新轮胎50 根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有( )。 （A）购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用 (含增值税)（B）进口自用轿车的计税依据是不含关
24、税的组成计税价格（C）受赠大客车的计税依据是最高的计税价格（D）购买免税轿车的使用期限已超过 10 年，不再征收车辆购置税（E）进口车辆的价格信息由总局指定的六省(市)主管税务机关进行采集51 某金融机构 2009 年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入 3000 万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息 120 万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入 1800 万元；(2)为市人事考试中心代收考试费用 200 万元，取得手续费 3万元；(3)转让某种债券取得收入 100 万元，该债券的买入价格是 70 万元，同时支付手续费 1200 元。根据上述资料，下列处理正确的有( )。 （
25、A）利息收入应纳营业税为 108 万元（B）利息收入应纳营业税为 150 万元（C）当期应缴纳的营业税合计为 151.65 万元（D）当期应缴纳的营业税合计为 155.1 万元（E）当期债券转让应缴纳的营业税为 1.5 万元52 关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有( )。 （A）凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量（B）原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清的或不易划分的，统一按原油稀油的数量课税（C）无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量（D）纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量（E）液体盐
26、加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税53 下列出口货物中，不退税的有( )。（A）濒危动物（B）濒危动物制品（C）盐（D）白银（E）摩托车54 根据现行增值税法规的规定，在下列特定货物中，应按照销售额和 4%的征收率计算缴纳增值税的有( )。（A）天地书店销售图书（B）兴业典当行销售死当物品（C）军委商厦代销寄售物品（D）经有权机关批准的陇海免税商店零售免税货物55 下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有( )。 （A）商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售（B）工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售（C）某烟厂委托联营企业，加工同牌号卷烟收回后直接销
27、售，其收入与自产卷烟收入未分开核算（D）某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售（E）某酒厂收回委托加工白酒重新贴标后对外销售56 机构纳税人购置或进口自用车辆，办理车购税纳税申报时，提供的车辆价格证明凭证是 ( ) 。（A）海关关税专用缴款书（B）国外供应商的销售凭据（C）供应商的收款凭据（D）中华人民共和国海关货物进口证明书（E）机动车销售统一发票的发票联和报税联57 对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如果会计核算健全，而且没有下列( )情形之一者，不取消其一般纳税人资格。（A）虚开增值税专用发票或者有偷税、骗税、抗税行为（B）不按规定保管、使用
28、增值税专用发票、税控装置，造成严重后果（C）连续 6 个月未申报或连续 3 个月纳税申报异常且无正当理由（D）连续 3 个月未申报或连续 6 个月纳税申报异常且无正当理由58 按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入差额作为计税依据的有( )。（A）股票转让业务（B）金融经纪业务（C）金融机构间拆借资金业务（D）融资租赁业务（E）加息收入59 关于税法的效力，下列表述正确的有( )。（A）我国税法采用属人与属地相结合的原则（B）立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据（C）税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用（D）一般情况下，效力低的税法与效力高的税
29、法相遇时，效力低的税法是无效的（E）税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释60 甲卷烟厂(位于市区) 为增值税一般纳税人，2008 年 12 月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价 30000 元(该烟厂自己承担了付给烟农的收购价 10%的补贴)，支付运费 1000 元，装卸费 500 元，并取得了符合规定的运费发票；甲卷烟厂自某烟丝厂外购烟丝，取得专用发票，支付不含税销售额 150000 元，80%用于生产 A牌卷烟，本月销售卷烟 17 箱(标准箱)，取得不含税销售额 416500 元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，
30、成本 8600 元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本 34290 元(包括买价 30000 元，运输成本 2790 元，装卸费 1500 元)。对上述业务税务处理正确的有( )。(A 牌卷烟的不含增值税调拨价为 78 元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣；本期烟叶税为 6600 元)（A）甲企业购进烟叶业务的进项税为 5218 元（B）甲卷烟厂应纳增值税 44197 元（C）甲卷烟厂应申报缴纳消费税 153975 元（D）甲卷烟厂本月转出进项税额 4138 元（E）甲企业本期可以抵扣已纳消费税为 35800 元61 同一税种中，对同一税目采用从量定额与从
31、价定率相结合征收办法(复合计税)的税种有( )。（A）消费税（B）增值税（C）土地使用税（D）资源税（E）关税62 北京甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人， 2008 年 12 月从农民手中收购烟叶，计算的收购价款为 300000 元，支付运费 10000 元，装卸费 1500 元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶的一部分(账面成本为 150000 元)直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，并注明加工费 25000 元，乙企业代收代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的 50%直接销售，取得不含税销售额 235000 元；企业职工浴池领用从一般
32、纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本 34290 元(包括买价 30000 元，运输成本 2790 元，装卸费 1500 元)，对上述业务税务处理正确的有( )。(烟丝的消费税税率 30%，本月取得的发票均在本月认证并抵扣)（A）甲卷烟厂本月转出进项税额 4110 元（B）甲卷烟厂应纳增值税 75077.5 元（C）甲卷烟厂实际负担的消费税 75000 元（D）乙企业应代收代缴消费税 75000 元（E）甲卷烟厂实际负担的消费税 0 元63 下列关税种类属于按征税标准划分的有( )。（A）选择税（B）滑动税（C）复合税（D）过境税64 下列各项中，符合城市维护建设税规定的
33、有( )。（A）只要缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人都应缴纳城市维护建设税（B）因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税（C）对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税（D）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税65 根据关税的有关规定，以下表述正确的是( )。（A）加工贸易内销货物的完税价格按照有关规定仍不能确定的，可以由海关按合理的方法审查确定（B）出口完税价中如果含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的，该运费、保险费应扣除（C）海关凭经国家税务总局认可的台湾地区水果产地证明文件，办理享受零关税水果的征税验放手续（D）暂时进口货物转为正式进口
34、需补税时，应按原进口之日实施的税率征税（E）进口货物以成交价格为基础，确定完税价格，成交价格是指买方为购买该货物，并按有关规定调整后的实付或应付价格66 按照营业税建筑业税目征税的项目有( )。（A）有线电视台收取“ 初装费”（B）交通运输辅助业中的航道养护和疏浚活动（C）专门从事土木建筑物的修缮和爆破活动（D）航空勘探、钻井勘探和爆破勘探（E）销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等67 下列属于资源税征税范围的矿产品资源的是( )。（A）原油和天然气（B）煤炭和其他非金属矿原矿（C）黑色金属矿原矿（D）有色金属矿原矿（E）伴生矿、伴采矿、伴选矿68 下列应纳消费税的有( )（A）委托加工
35、收回的应税消费品直接出售（B）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品（C）纳税人应税消费品用于生产费应税消费品（D）纳税人应税消费品用于职工福利69 按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入差额作为计税依据的有( )。（A）股票转让业务（B）金融经纪业务（C）金融机构间拆借资金业务（D）外汇转让业务70 国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有( )。（A）国际税收协定最典型的形式是“OECD 范本”和“联合国范本”（B）一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法（C）国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法（D）实行税收无
36、差别待遇是国际税收协定的基本内容之一（E）国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2006 年 7 月销售粮食白酒 100 万斤，取得销售额 200 万元(不含税)，收取包装物押金 11.7 万元，单独记账；当月销售啤酒 250 吨，每吨售价 2000 元(不含增值税)，收取包装物押金 5850元。根据上述资料回答下列问题：71 2006 年 7 月销售白酒和啤酒应纳增值税( )万元。（A）44.2（B） 42.5（C） 43.7（D）4072 2006 年
37、7 月销售白酒和啤酒应纳的消费税( )万元。（A）50（B） 55.5（C） 108（D）97.572 (二)某餐饮服务公司地处市区，下设客房部、餐饮部、娱乐部、健身部、商品部，各自分开核算。 2009 年 5 月份取得营业收入如下：(1)客房部：住宿收入 45 万元；取得客人物品损害赔偿费 0.12 万元；电话服务费0.5 万元；代旅客订购飞机、火车票取得手续费收入 0.31 万元；(2)餐饮部：取得餐饮销售收入 112.39 万元(其中：自制啤酒销售 15 吨，销售收入15 万元)；(3)娱乐部：舞厅收入 12073 第(1)笔业务应纳营业税( ) 万元。 （A）0.30 （B） 2.30
38、（C） 2.29 （D）2.3574 本期应纳增值税为( ) 万元。 （A）0.29 （B） 0.57（C） 0.6 （D）0.6675 本期应纳营业税合计( )万元。 （A）35.30 （B） 35.33（C） 40.92 （D）41.0176 该餐饮服务公司应纳城建税合计( )万元。 （A）0.55 （B） 0.59（C） 0.61 （D）2.92四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。77 某市商业银行 2003 年第三季度发生有关业务如下：17 月份给生产企业贷款取得利息收入 400 万元，逾期贷款利息收入 6
39、万元；向建设银行贷款利息收入 200 万元。28 月份以自有资金贷款取得收入 800 万元，以储蓄存款发放贷款取得利息收入200 万元；为某单位代收水电费取得手续费收入 10 万元。39 月份受某公司委托发放贷款，金额为 6000 万元，贷款期限为 2 个月，年利息率为 4.8%，银行按贷款利息的 10%收取手续费；将上月购入的 700 万元的有价债券本月以 760 万元的价格卖出。根据上述资料回答下列问题：77 下列项目应计入该商业银行营业额的是( )。（A）给生产企业贷款取得的利息收入（B）给建设银行贷款取得的利息收入（C）自有资金贷款取得的利息收入（D）以储蓄存款发放贷款取得的利息收入7
40、8 该商业银行 7 月份应纳营业税( )万元( )。（A）20.3（B） 30.3（C） 20（D）3079 该商业银行 8 月份应纳营业税( )万元。（A）50.5（B） 40.5（C） 10.5（D）5080 该商业银行 9 月份应纳营业税( )万元。（A）3（B） 3.24（C） 2.4（D）5.481 该商业银行应代扣代缴营业税( )万元。（A）0（B） 0.24（C） 2.4（D）3.2482 该商业银行第三季度应纳营业税( )万元。（A）70（B） 74.01（C） 64.05（D）74.0483 北京市某电信局 2005 年第一季度发生如下业务：11 月份取得花费收入 50 万元
41、，电话机安装收入 10 万元，出售移动电话收入 20万元，代办电信工程收入 30 万元。22 月份将闲置设备租给天津一家电信局，取得租金收入 60 万元；将 2004 年在上海购入价值 2000 万元的一处方产销售，取得销售收入 3000 万元。33 月份转让土地使用权取得收入 1000 万元，(土地所在地在广州)；转让已进入建筑施工阶段的在建项目，取得收入 2000 万元。43 月份其下属非独立核算的建筑公司承包某商业中心的建筑工程，并与建设方签订工程总合同，合同明确规定工程价款 3000 万元，由于提前竣工向建设方收取提前竣工奖 100 万元。根据上述资料回答下列问题：83 下列项目应按“
42、 建筑业 ”税目征收营业税的有( )（A）代办电信工程（B）转让已进入施工阶段的在建项目（C）承包某商业中心建筑工程（D）转让土地使用权84 下列关于营业税的纳税地点说法正确的是( )（A）将闲置设备租给天津市一家电信局，纳税地点在天津（B）销售在上海的一处房产，在北京申报纳税（C）转让土地使用权(所在地在广州)，在广州申报纳税（D）将闲置设备租给天津市一家电信局，纳税地点在北京85 该电信局 1 月份应纳营业税( )万元（A）3.9（B） 3.3（C） 2.7（D）386 该电信局 2 月份应纳营业税( )万元（A）153（B） 53（C） 150（D）3087 该电信局 3 月份应纳营业税( )万元（A）140（B） 143（C） 240（D）24388 该电信局 2005 年第一季度应纳营业税( )万元（A）393.3（B） 396.3（C） 399.3（D）390.3
