1、注册税务师税法一模拟试卷 56 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有( )。（A）平均税率（B）速算扣除数（C）固定税额（D）边际税率2 对无完整考核资料的纳税人，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。（A）定期定额征收（B）查帐征收（C）查定征收（D）查验征收3 某单位 2003 年 5 月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合曾值税暂行条例规定的是( ) 。（A）销售设备不缴纳增值税（B）销售旧货按 4%计算增值税（C）销售旧货不纳税（D）销售原值为 2 万元的摩托车取
2、得收入 1 万元，不缴纳增值税4 某软件公司为增值税一般纳税人，某月销售自行开发生产的中文处理软件产品，销售收入为 80 万元，假设该纳税人当月允许抵扣的进项税额为 3.4 万元，则该纳税人当月可以获得即征即退的增值税应退税额为( )。（A）3.4 万元（B） 13.6 万元（C） 7.8 万元（D）2.4 万元5 某商场(一般纳税人)2005 年 10 月购进一批货物，双方约定分期付款。该商场当月取得对方开具的全额防伪税控增值税专用发票，并经税务机关认证，发票上注明税金 60000 元，10 月该商场支付 60%的货款。11 月份该商场收到货物并验收入库，12 月份该商场支付另外 40%的货
3、款，并于 2006 年 1 月份全部售出该批货物，则该商场 60000 元进项税额准予抵扣的时间为：( )（A）2005 年 10 月（B） 2005 年 11 月（C） 2005 年 12 月（D）2006 年 1 月6 现行教育费附加的征收率为( )（A）1%（B） 2%（C） 3%（D）5%7 对于因税务，机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 2 年（D）7 年8 ( )被各国公认为是一种较为合适的税收管辖权，并被绝大多数国家所接受。（A）来源地管辖权（B）居民管辖权（C）公民管辖权（D）国籍管辖权9 服务性单位负责将委
4、托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的，应按( ) 征收营业税。（A）服务业饮食业（B）服务业代理业（C）服务业其他服务业（D）服务业旅店业10 中央铁路运营业务的纳税人是( )。（A）铁道部（B）铁道部直属各铁路局（C）铁道部直属铁路分局（D）各车务段11 营业税暂行条例规定的营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为( ) 。（A）1 日、3 日、5 日、10 日、15 日或 1 个月（B） 1 日、3 日、5 日、7 日、15 日或 1 个月（C） 5 日、10 日、15 日或 1 个月（D）5 日、7 日、10 日、15 日或 1 个月12 某军需工
5、厂(增值税一般纳税人)2009 年 3 月份销售锅炉给某兵工厂，取得销售收入 158 万(不含税，税率为 12%)，销售自产的锅炉给军工系统外的某贸易公司，取得收入 150 万元(不含税)，本月外购材料取得增值税专用发票上注明税款 38 万元，系统内外销售业务耗用的原材料无法划分，则该军需工厂当月应纳增值税为( )万元。（A）6.33（B） 6.99（C） 0（D）-12.5013 下列关于黄金交易的陈述，正确的是( )。（A）黄金生产和经营单位销售黄金免征增值税（B）黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金(持有黄金交易所开具的黄金交易结算凭证)，发生实物交割但未出库的，免征增值税（C）
6、纳税人销售的标准黄金享受增值税即征即退和免征城市维护建设税、教育费附加政策（D）经营单位销售标准黄金免征增值税14 以下资源中属于资源税应税产品的是( )。（A）伴选矿（B）柴油（C）人造石油（D）伴采矿15 约束居民(公民) 管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是 ( ) 。（A）住所标准（B）国籍标准（C）时间标准（D）意愿标准16 关于税法的效力与适用原则，下列表述错误的是( )。 （A）效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的（B）对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法（C）特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力（D）适用“有利溯及
7、 ”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的17 符合关税法定免税规定的是( )。（A）保税区进口的基建物资（B）边境贸易进出口的基建物资（C）关税税额在 50 元以下的一票货物（D）按照国家规定实行关税配额管理的进口货物18 根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照( )中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。 （A）购置应税车辆的当天 （B）购置应税车辆的当月 1 日（C）购置应税车辆当天或当月 1 日 （D）申报缴纳车辆购置税之日19 下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。（A）在中国境内零售化妆品（B）在中国境内委托加工化妆品（C）出口国内生
8、产的化妆品（D）将委托加工收回的化妆品在国内销售20 某商业企业为增值税一般纳税人，2009 年 3 月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为 300 万元，本月收回 50%的货款，其余货款于 4 月 10 日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额 100 万元；零售商品实际取得销售零售收入 228 万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入 50 万元，收购的旧货作价 6 万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款 180 万元、增值税 30.6 万元，购进税控收款机 100 台取得增值税专用发票，注明增值税共计12 万元，该税控收款机作为存货管理。(本月取得的相
9、关发票均在本月（A）28.85 （B） 16.90（C） 18.90 （D）14.3221 按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是( ) 。（A）一般进口货物估定的完税价格（B）海关审定的留购价格（C）货物的成交价格（D）海关审定的租金22 关于税法的解释，下列陈述正确的是( )。 （A）税法的立法解释是指全国人大的立法解释，国家税务总局没有立法解释权（B）全国人大常委会的税收立法解释和被解释的税法不具有同等法律效力（C）国家税务总局和财政部没有立法解释权（D）字面解释是税法的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释23 具有进出口经营权的某外贸公司
10、，2010 年 1 月经有关部门批准从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为( )万元。(小轿车关税税率 60、消费税税率 9) （A）348.02 （B） 348.56（C） 349.02 （D）349.0824 某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2009 年 10 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000 元，已支付运费 5800 元
11、并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200 元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 150000 元，出口货物的离岸价格为42000 美元，下列表述正确的是( )。(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17，出口退税率 13，汇率为 1:6.8) （A）应退增值税 45318 元，免抵增值税额 0 元（B）应退增值税 37466 元，免抵增值税额 6136 元（C）应退增值税 24050 元，免抵增值税额 19552 元（D）应退增值税 26570 元，免抵增值税额 8842 元25 在处理法对人的效力时，我国采用的是( )。（A）属地主义原则
12、（B）属人主义原则（C）属地、属人相结合的原则（D）国籍原则26 某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费200 万元，其中包括广告制作费 56 万元，支付给电视台的广告发布费 55 万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本 1.2 万元，不含税售价 1.4 万元。下列表述正确的是( )。（A）广告公司应纳营业税 10 万元，厂家增值税销项税额 0.224 万元（B）广告公司应纳营业税 7.25 万元，厂家增值税销项税额 0.204 万元（C）广告公司应纳营业税 5.25 万元，厂家增值税销项税额 0.224 万元（D）广告公司应纳营业税 7.25
13、万元，厂家增值税销项税额 0.238 万元27 下列行为中，属于增值税征收范围的是( )。（A）供电局销售电力（B）房地产开发公司销售房屋（C）歌舞厅提供娱乐服务（D）咨询公司提供中介服务28 已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是( )。（A）次年 1 月 1 日以前（B）次年 12 月 31 日以前（C）次年 4 月底以前（D）次年 1 月底以前29 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按( )。（A）应税消费品的平均税率计征（B）应税消费品的最高税率计征（C）应税消费品的不同税率分别计
14、征（D）应税消费品的最低税率计征30 按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。（A）由受托人代收代缴（B）由委托方收回后在委托方所在地缴纳（C）由委托方收回后在受托方所在地缴纳（D）不缴纳31 利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是( )。（A）视同国内企业销售，按照 17%税率征收增值税（B）视同国内企业中标予以退税（C）视同国内企业中标予以免税（D）视同国内企业销售，按照 4%征收率征收增值税32 某汽车厂的自产汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )。（
15、A）同类消费品中间价（B）同类消费品加权平均价（C）同类消费品最高售价（D）组成计税价格33 税收法律关系的核心是( )。（A）征税主体（B）税收法律关系的对象（C）纳税主体（D）税收法律关系的内容34 某日化厂为一般纳税人 2005 年 4 月将自产的洗发水 50000 瓶和护发素 19200 瓶用于生产二合一洗发露，4 月份对外销售洗发水 91400 瓶，为含税单价为 30 元，销售护发素 75800 瓶，不含税单价为 36 元，销售二合一洗发露取得不含税收入为3584000 元，月末盘点时发现库存洗发水丢失 560 瓶，该企业上述业务应纳消费税为( )元， (护肤护发品消费税税率为 8%
16、)（A）724384 元（B） 725728 元（C） 899680 元（D）901024 元35 某歌星举办个人专场演唱会，机用体育馆作为演出场所，租金每场为 100000 元，并由其售票，该歌星共演出三场，取得票价收,1600000 元，按票价收入的 2%向其个人经纪人支付租金，则体育馆应代扣代缴的营业税为( )元。（A）38040（B） 39000（C） 39640（D）6500036 下列不属于车辆购置税应税行为的是 ( )（A）进口使用行为（B）自产自用行为（C）销售行为（D）获奖使用行为37 某烟厂为增值税一般纳税人，2006 年 11 月收购烟叶支付价款 500 万元，缴纳烟叶税
17、 110 万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费 6 万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额( )万元。（A）65.42（B） 78.42（C） 86.22（D）112.6238 应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。（A）鞭炮（B）实木地板（C）高档手表（D）粮食白酒39 关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是( )。（A）伴采矿量小的，可以不缴纳资源税（B）伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税（C）伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定
18、的单位税额计算纳税（D）纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税40 2010 年 3 月某企业购置土地 90000 平方米，价款 18000 万元，缴纳契税及其他，费用共计 546 万元；该企业将全部土地“三通一平” 后转让 18000 平方米，取得销售收入 7200 万元；将 3000 平方米的土地赠送给关系单位。2010 年 3 月该企业上述业务应纳营业税( ) 万元。（A）180.00（B） 198.30（C） 210.00（D）360.00二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少
19、选，所选的每个选项得 0.5 分。41 关于城市维护建设税的征收管理、纳税环节、纳税地点等事项，下列说法不正确的是( )。（A）纳税人直接缴纳“ 三税” 的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税（B）代征、代扣、代缴增值税、消费税、营业税的企业单位，同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税，但如果没有代扣城市维护建设税的，则纳税单位或个人可以不用缴纳城市维护建设税（C）各银行缴纳的营业税，均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳；也即县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税；但是县和设区的市，则分别按所属营业所的所在地计算纳税（D）由于城市维护建设税是与增值税、消费税、营业税同
20、时征收的，所以在一般情况下，城市维护建设税不单独加收滞纳金或罚款；但是，如果纳税人缴纳了“三税”之后，却不按规定缴纳城市维护建设税的，则可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款42 税收法律关系变更的原因，主要有( )。（A）履行纳税义务（B）纳税人自身的组织状况发生变化（C）由于税法的修订或调整（D）因不可抗力造成的破坏43 根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( )，（A）仅适用从事生产经营的纳税人（B）税收强制执行措施必须发生在责令期满之后（C）采取税收强制措施前，应当报绎县以上税务局(分局)局长批准（D）对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先
21、，执行在后44 对纳税人采取强制执行措施的条件有( )。（A）纳税人未按照规定的期限纳税或者解缴税款（B）税务机关必须责令限期缴纳税款（C）经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的（D）纳税人不提供纳税担保的45 按照税收征管法的有关规定，下列关于未缴少缴税款的追征制度，正确表述的有( )。（A）因扣缴义务人计算错误，造成少缴税款，通常追征期为 3 年，且还要追征滞纳金（B）对于骗税行为的，追征期为 10 年（C）因税务机关本身责任造成少缴税款，追征期为 3 年，且不加收滞纳金（D）因纳税人非主观故意造成少缴税款，通常追征期为 3 年46 最有代表性的跨国投资所得包括( )。（A）股息（B）利息
22、（C）特许权使用费（D）转让证券（E）转让股权47 根据税法的适用原则，下列说法正确的有( )。（A）根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力（B）根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同（C）程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用（D）根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止（E）根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收
23、程序的，新程序法在原则上不具有约束力48 某卷烟批发企业，2009 年 10 月将生产的卷烟对外批发卷烟 150 箱，开具增值税普通发票，发票上注明价款为 29250 元，下列说法正确的有( )。（A）卷烟批发企业应纳增值税为 4250 元（B）卷烟批发企业应纳增值税为 4972.5 元（C）卷烟批发企业应纳消费税为 1250 元（D）卷烟批发企业应纳消费税为 0 元（E）卷烟批发企业需要缴纳从量消费税49 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。（A）生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量（B）自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量（C）委托加工应税消费品的，为纳税人收
24、回的应税消费品数量（D）进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量（E）从量定额应税消费品，通常以每单位应税消费品的重量50 关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。（A）累进税率下，边际税率一定大于平均税率（B）平均税率是全部税额占全部收入的比例（C）比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率（D）定额税率不受课税对象价值量变化的影响（E）减税、免税和税收加成均是减轻税负的措施51 关于税法的解释，下列陈述正确的有( )。（A）法定机关针对法律实施过程中，针对具体事件作出的解释，不具有普遍性（B）税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的（C）文
25、义解释原则必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其它解释（D）法定解释具有专属性，任何有权机关都不能超越权限进行解释（E）只有法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释才具有与被解释法律法规规章相同的效力52 关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的有( )。（A）新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理（B）一年内销售额达到 180 万元以后，经税务机关审核评估，可按辅导期一般纳税人管理（C）辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为止式一般纳税人（D）对注册资金在 500 万元以上，人员在 50 人以上的新办大中型商贸企业，也必须实行辅导期一般纳
26、税人管理（E）对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可以认定一般纳税人，直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理53 下列关于增值税进项税额抵扣的说法正确的有( )。（A）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额（B）符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额（C）一般纳税人在停止抵扣进项税额期间，其取得的增值税专用发票上注明的增值税额，经税务机关核准可以在恢复抵扣进项税额资格后抵扣（D）纳税人经税
27、务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额一律不得抵扣54 下列选项中，属于按税法内容分类的有( )。（A）税收法律（B）税收处罚法（C）税收规章（D）税务行政法55 根据营业税法规的规定，下列经营项目中，应按服务业税目缴纳营业税的有( )（A）飞机维修业务（B）足球场地出租业务（C）物业部门代收水、电、煤气费并收取服务费业务（D）举办足球联赛提供足球场地业务56 下列属于营业税的“ 服务业 代理业” 范围的是 ( )。（A）金融机构受托发放贷款（B）代销货物按销售额结算并收取手续费的业务（C）婚姻介绍服务（D）人才中介服务（E）证券公司的分析师为客户提供咨询服务
28、57 下列环节既征消费税又征增值税的有( )。（A）卷烟的生产和批发环节（B）金银首饰的生产和零售环节（C）金银首饰的零售环节（D）化妆品的生产环节（E）实木地板的进口环节58 进口货物完税价格中包括下列( )费用。（A）货物成交过程中进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金（B）进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金（C）卖方从进口方获得的对该进口货物处置中分得的收益（D）进口人为在国内生产进口货物而向国外支付的软件费59 根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。 （A）武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆（B）长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车（C）在外
29、留学人员购买 1 辆自用国产小汽车（D）三轮农用运输车（E）电动自行车60 在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。（A）残疾人专用品（B）境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资（C）出口加工区进出口货物（D）无商业价格的广告品和货样（E）科教用品61 按现行增值税规定，下列纳税中，可以适用 6%征收率的是( )。（A）生产建筑用石料的一般纳税人（B）销售棉布的小规模商业企业（C）电力公司（D）自来水公司62 下列说法不正确的是( )。（A）外购酒精生产的白酒，按照酒精使用原料确定适用税率
30、，无法确定的按照粮食白酒的税率征收消费税（B）外购不同品种白酒勾兑的白酒，按照各种酒的平均税率征收消费税（C）进口卷烟适用的税率为 45%（D）商贸公司享受出口退税待遇63 以下资源中不征资源税的产品是( )。（A）加热修井用原油（B）柴油（C）人造石油（D）天然原油64 下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有( )。（A）将自产的应税消费品用于职工福利（B）将自产的应税消费品用于广告（C）将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，连续生产应税消费品后销售（D）将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售65 依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的
31、有( )。（A）企业生产铝合金门窗并负责安装（B）宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料（C）电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机（D）批发企业销售货物并实行送货上门（E）邮政部门提供邮寄服务并销售邮票66 根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。（A）从国外进口数码相机（B）葡萄酒厂销售自产的葡萄酒（C）烟酒经销商店销售外购的已税烟酒（D）从国外进口小轿车（E）轮胎厂翻新轮胎67 下列企业发生的相关劳务收入应征增值税的有( )。（A）油(气)田企业在油( 气) 田建设中为保持电信联络而修建通讯工程（B）电信工程公司代办的电信工程（C）建筑安装企业的钻井施工工程（D）油气田
32、企业根据油(气)田生产的需要在油(气)田内部修建道路（E）油气田企业内部相互提供的运输劳务68 某酒厂的下列行为，不征收增值税的有( )。（A）将外购的水泥用于厂房建设（B）将委托加工的葡萄酒分给职工（C）将外购的床单分给职工（D）将白酒委托某商场代销69 根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有( )。（A）某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的（B）某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的（C）某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的（D）某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的（E）某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板70 关于关税的减免税，下列表述正确的有 (
33、 )。（A）无商业价值的广告品视同货物进口征收关税（B）在海关放行前损失的货物免征关税（C）盛装货物的容器单独计价的不征收关税（D）关税税额在人民币 50 元以下的货物免佃关税（E）从台湾进口的水果目前采用零关税政策三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某生产企业为增值税一般纳税人，2005 年 9 月发生以下经济业务：(1)销售给甲使用单位 W 产品 2000 箱，销售价格为 1650 元/箱，并开具了增值税专用发票。另收到为使用单位代垫的运费 2 万元，由运输单位向使用单位开具了的运输发票并转交给了使用单位。(2)销售给特约经销商 W 产品 600
34、0 箱，出厂价 1500 元/箱，另外收取包装费和售后服务费每箱 100 元。该经销商当月付清了其中 4000 箱的购货款及价外费用，其余2000 箱承诺为厂家代销(已经提供代销清单)。在厂家收到上述货款后开具了 6000箱 W 产品的增值税专用发票。(3)将 W 产品 100 箱以出厂价给本厂内部独立核算的售后服务部使用。(4)购进一批生产用原材料，已支付货款和运费且已到货，取得的增值税专用发票上注明的价款是 150 万元。(5)购进一批零部件，已支付货款并已验收入库，取得增值税专用发票上注明价款60 万元。(6)购买办公用品等价税合计 5 万元，取得增值税专用发票。根据上述资料，计算并回答
35、下列问题：71 业务(2)中应确认的销售额是( ) 。（A）9000000 元（B） 512820.50 元（C） 9512820.50 元（D）9600000 元72 当期可以抵扣的进项税额为( )。（A）255000 元（B） 102000 元（C） 365500 元（D）357000 元73 该企业当期应纳的增值税税额为( )。（A）255000 元（B） 102000 元（C） 365500 元（D）1838179.49 元74 甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖 3 个施工队、1个金属结构件工场、1 个招待所(均为非独立核算单位)，2006 年经营业务如下：(
36、1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 3000 万元，其中：建筑业劳务费价款 1000 万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额 500 万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款 300 万元)；建设方采购建筑材料等 1500 万元。工程当年完工并进行了价款结算。(2)甲建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工程项目分包给 B 建筑工程公司(B 建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。(3)甲建筑工程公司向 C 建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价 700 万元)，取得转让收入 1300 万元。(4)甲建筑工
37、程公司招待所取得客房收入 30 万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共 55 万元。要求：根据上述资料，计算并回答下列问题： 74 甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为( )。（A）99 万元（B） 114 万元（C） 134 万元（D）149 万元75 甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为( )。（A）4.25 万元（B） 11.9 万元（C） 12.5 万元（D）17 万元76 甲建筑工程公司应缴纳的增值税为( )。（A）0 万元（B） 19.23 万元（C） 28.3 万元（D）34 万元77 甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为( )。（A）0 万元（B） 6 万元（C）
38、 21 万元（D）66 万元四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒，11 月份外购项目如下：(1)从某县粮库购进玉米价款 30 万元，增值税专用发票注明进项税额为 3.9 万元。(2)外购低值易耗品价款 10000 元，增值税专用发票注明进项税额 1000 元。(3)从农业生产者手中收购玉米 10 万元，开具普通发票。(4)从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件 5000 元，取得普通发票。(5)购进煤炭 100 吨，价款 12000 元，增值税专用发票注明进项税额 1
39、560 元。(6)生产用外购机器设备一台，价款 120 万元，发票注明的进项税额为 20.4 万元。该酒厂 11 月份销售货物情况如下：(1)销售给某批发站散装粮食白酒 200 吨，销售收入 60 万元。(2)销售给某批发企业瓶装粮食白酒 800 箱，每箱 24 瓶(每瓶 500 毫升)108 元/ 箱，销售收入 86400 元。(3)销售给消费者个人粮食白酒 2000 斤，每斤含税价 2 元，计 4000 元；瓶酒 2 箱，每箱含税价 106 元，计 212 元。(4)本月销售散装粮食白酒和瓶装粮食白酒共收取包装物押金 2340 元。题中本月根据货物取得的增值税专用发票均在本月认证。根据以上
40、资料回答下列问题：78 对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是( )。（A）不允许作进项税额抵扣（B）可抵扣的进项税额为 1.7 万元（C）可抵扣的进项税额为 1.3 万元（D）可抵扣的进项税额为 1 万元79 对外购项目第四笔业务的税务处理正确的是( )。（A）不允许作进项税额抵扣（B）可抵扣的进项税额为 850 元。（C）可抵扣的进项税额为 192.31 元（D）可抵扣的进项税额为 283.02 元80 本月发生的进项税额为( )万元。（A）5.36（B） 25.86（C） 5.45（D）5.4681 本月应纳的增值税额为( )万元。（A）6.52（B） -13.6（C） 6.4（D）6.
41、382 对销售货物第四笔业务的税务处理表述正确的是( )。（A）若包装物押金单独核算则不征增值税（B）若包装物押金单独核算则不征消费税（C）若包装物押金到期返还了则既不征增值税也不征消费税（D）无论包装物押金是否返还及如何核算，均应将其并入增值税和消费税的销售额中计税83 本月应纳的消费税为( )。（A）17.3（B） 38.36（C） 38.31（D）38.3884 某汽车厂为增值税一般纳税人，1998 年 9 月份主要业务情况如下：(1)销售给汽贸公司 A 型小客车 500 辆，5.8 万元 /辆(不含税)，因汽贸公司提前支付货款，该汽车厂决定给予 5%的现金折扣，并在开出的增值税专用发票
42、上分别注明销售额和折扣额。(2)销售给某使用单位 B 型小客车 10 辆，单价为 6.8 万元(价税合计)。(3)该汽车厂自用 A 型小客车 3 辆。(4)外购钢材支付货款 560 万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费 2 万元，装卸费 0.3 万元，钢材已验收入库。(5)外购低值易耗品支付价款 16 万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有 1 万元因质量不符合要求予以退货。(6)外购机床 2 台，价值 35 万元，取得的增值税专用发票上已注明税款。(7)外购自来水支付货款 1 万元，取得的增值税专用发票上注明税款 600 元，外购原煤支付货款
43、19.62 万元，增值税专用发票上注明税款 2.55 万元，外购煤气支付货款 7 万元，增值税专用发票上注明税款 1.19 万元，外购电力 20 万元，尚未取得增值税专用发票。(8)该汽车厂将铁路专用线提供给临近企业使用，取得使用费 11 万元；以专利技术和非专利技术投资人股与另一企业合资，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取转让费 8 万元。(9)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入 60 万元，餐厅收入 45 万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，厂俱乐部放映电影、录像收入 5 万元，场租收入 1 万元。(小客车消费税税率为 3%，服务业营业税税率为 5%，文化体育
44、业营业税税率为3%，当地娱乐业营业税税率为 10%，转让无形资产营业税税率为 5%)根据上述资料，计算分析下列各题：84 该厂外购原材料发生的运费内含的税额应( )。（A）作为销项税额的一部分（B）作为进项税额的一部分（C）从销项税额中直接扣除（D）从进项税额中直接扣除85 当月准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。（A）102.61（B） 100.5（C） 100.53（D）103.1286 当月增值税销项税额为( )万元。（A）482.26（B） 488.3（C） 477.79（D）481.1987 当月该企业应纳增值税为( )万元。（A）374.67（B） 380.69（C） 385.69（D）381.7388 当月该企业应纳消费税为( )万元。（A）84.39（B） 89.26（C） 84.91（D）83.1789 当月该企业应纳营业税为( )万元。（A）9（B） 7.9（C） 9.4（D）9.5
