1、注册税务师税法一模拟试卷 59 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某软件公司为增值税一般纳税人，某月销售自行开发生产的中文处理软件产品，销售收入为 80 万元，假设该纳税人当月允许抵扣的进项税额为 3.4 万元，则该纳税人当月可以获得即征即退的增值税应退税额为( )。（A）3.4 万元（B） 13.6 万元（C） 7.8 万元（D）2.4 万元2 应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。（A）国家税务总局（B）国务院（C）财政部（D）省、自治区、直辖市税务局3 某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没
2、有同类消费品销售价格，生产成本为 10000 元，成本利润率为 5%，护肤品护发品适用消费税税率为 8%，则确定的组成计税价格为( )。（A）13068 元（B） 14096（C） 11700 元（D）12650.60 元4 卷烟的定额税率为每标准箱( )。（A）150 元（B） 100 元（C） 200 元（D）180 元5 纳税人将应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按( )。（A）应税消费品的平均税率计征（B）应税消费品的最高税率计征（C）应税消费品的不同税率分别计征（D）应税消费品的最低税率计征6 下列对城市维护建设税的计税依据阐述正确的是( )。（A）城市维
3、护建设税以“三税” 税额为计税依据，其中包括加收的滞纳金（B）城市维护建设税以“三税”税额为计税依据，其中包括加收的罚款（C）城市维护建设税以“三税”税额为计税依据，其中包括加收的滞纳金和罚款（D）城市维护建设税以“三税” 税额为计税依据，其中不包括加收的滞纳金和罚款7 城市维护建设税原则上不单独规定减免税；但是，针对逐渐遇到的一些特殊情况，财政部和国家税务总局还是陆续作出了一些特案税收优惠规定，下列说法中，不符合这些特案税收优惠规定的是( )。（A）海关对进口产品代征增值税、消费税的、不征收城市维护建设税（B）对出产品退还增值税、消费税的，也可退还已经缴纳的城市维护建设税（C）对金融业调增
4、3%征收的营业税，不征收城市维护建设税（D）对于因减免税而需要进行“三税” 退库的，城市维护建设税也可以同时退库8 国际税法的国家税收主权原则的一个重要表现是( )。（A）涉外税收制度的立法（B）税收管辖权的确定（C）税基与税率的确定（D）避免双重征税的确定9 下列不属于营业税免税项目的是( )。（A）社会团体收取的会费（B）金融企业的再贴现业务收入（C）科研单位技术转让收入（D）对利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务取得的租金10 下列油类产品中，应征收资源税的为( )。（A）人造石油（B）天然原油（C）汽油（D）机油11 卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港
5、的船上，负责货物装上船为止的一切费用和风险，并支付运费，是“成本加运费” 的价格术语，这一价格术语又被简称为( ) 。（A）“FOB”（B） “CFR”（C） “CIF”（D）“COF”12 某建材商店 2007 年全年销售额为 100 万元，2008 年 3 月销售给大型建材城公司建材一批，收取全部现金为 231200 元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 26000 元，则该建材商店 2008 年 3 月增值税税额为( )元。（A）8892.31（B） 8120（C） 8943（D）8666.6713 某橡胶制品公司 2008 年 4 月接受某汽车公司委托
6、加工特制轮胎一批，委托方提供原材料 26 万元，收取加工费 14 万元(不含税)；加工子午线轮胎一批，委托方提供材料 18 万元，收取加工费 8 万元(不含税)，这两种轮胎，该橡胶制品公司均无同类产品销售价格。该橡胶公司应代收代缴的消费税是( )。(消费税税率为 3%)（A）1.24 万元（B） 4.44 万元（C） 7.33 万元（D）8.07 万元14 某公园 2008 年 5 月取得门票收入和公园内游戏厅经营收入 18000 元(未分别核算)，向某民间艺术团出租场地取得收入 20000 元，公园内游览车辆为游人提供载客服务收入 30000 万元。则该公园本月应纳营业税为( )元。（A）4
7、750（B） 3100（C） 2050（D）550015 王先生个人 2000 年 11 月 5 日以 23 万元购买一套普通住宅，2008 年 10 月 10日以 30 万元将这套住宅卖掉。2008 年 1 月将自有的一间门面房租赁给商户，当年取得年租金 20 万。王先生应纳营业税为( )。（A）1 万元（B） 1.5 万元（C） 0.35 万元（D）016 根据税法规定，下列说法不正确的是( )。（A）应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税（B）凡是征收增值税的货物都征收消费税（C）应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税（D）增值税属于价外税，消费税属于价内税17 某超市(一般纳税人
8、)2009 年 8 月采取“ 以旧换新” 方式销售电器，开出普通发票8 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元；开出专用发票 28 张，注明扣除旧货金额 110000 元(不含税)，收到货款 580000 元(不含税)，则该超市当月应纳的增值税为( ) 元。（A）116239.32（B） 133076.92（C） 133282.91（D）143528.3018 某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008 年5 月采取“以旧换新 ”方式向某个人客户销售天然钻石 20 克拉，取得差价收入为1250000 元。该商场上述业务应纳消费税税额(
9、)元。（A）106838（B） 110619（C） 55309.7（D）53418.819 我国对税收犯罪进行制裁的法律规范主要体现在( )中。（A）税收征管法（B） 刑法（C） 民法通则（D）行政处罚法20 某企业进口设备一批，应付价格 200 万元，但含进口后的技术服务费 5 万元，不含购货佣金 3 万元，不含经纪费 5 万元。单列的进口后的安装费 10 万元以及由买方负担的包装费 2 万元，关税税率为 20%，则该企业进口设备缴纳关税为( )万元。 （A）39.4 （B） 31（C） 32 （D）40.4021 关于税务登记和税务登记证，下列表述正确的是( )。（A）企业注销不需要办理税
10、务登记（B）在税务登记证副本上，不需加盖税务登记代码（C）企业在银行开立基本存款账户时必须持税务登记证件（D）纳税人领购发票时不需持税务登记证件22 根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。（A）出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票（B）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物（C）一般纳税人出口外购的旧设备（D）远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物23 某银行 2008 年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入 150 万元；(2)取得结算手续费收入 30 万元；(3)销售结算凭证收入 2 万元；(4)开办融资租赁业务(
11、经人民银行批准) ，租期 3 年，租赁费收入 70 万元，购买租赁资产价款 50 万元，支付增值税 8.5 万元，支付运输及保险费 1.5 万元；(5)出纳长款收入 5 万元；(6)取得结算罚款收入 3 万元。该银行本季度应纳营业税为 ( )万元。（A）9.29（B） 13.65（C） 9.75（D）9.27524 在处理税法对人的效力时，我国采用的是( )。（A）属人主义原则（B）属地主义原则（C）指定原则（D）属人和属地相结合原则25 某商业企业(一般纳税人)2009 年 8 月向消费者个人销售铂金戒指取得不含税收入 58950 元，销售金银镶嵌项链取得不含税收入 35780 元，销售镀金
12、耳环取得不含税收入 32898 元，销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入 12378 元，销售钻石取得不含税收入 333780 元。该企业上述业务应纳消费税为( )元。 （A）24048.29 （B） 25983.16（C） 24081.62 （D）21425.5026 某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 140.4 万元(含税)，当期发出包装物收取押金为 4.68 万元，当期逾期未归还包装物押金为 2.34 万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。（A）20.4（B） 20.74（C） 21.08（D）20.797827 王某于 2002 年 3 月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部
13、价款合计为 10.2 万元，另支付代收临时牌照费 200 元，购买工具件及零配件共计 3100 元，其应纳车辆购置税为( )元。（A）9000（B） 8674（C） 9425（D）924828 铁路保安公司押运物品而取得的收入应按( )征税。（A）交通运输业（B）服务业（C）金融保险业（D）邮政通信业29 下列不属于扣缴义务人的是( )。（A）独立矿山的单位（B）联合企业的单位（C）其他收购未税矿产品的单位（D）容易漏税的单位和个人30 某商店(小规模纳税人)2002 年 2 月采取“ 以旧换新” 方式销售彩电，开出普通发票 38 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000
14、 元，则该商店当月应纳的增值税为 ( ) 元。（A）4230.77（B） 6226.42（C） 3076.92（D）4528.331 资源税纳税义务人开采或者生产不同税目应税矿产品的，应当分别核算不同税目应税矿产品的课税数量。未分别核算或者不准确提供不同税目应税产品的课税数量的，按( ) 计税。（A）平均税额（B）加权平均税额（C）从高适用税额（D）从低适用税额32 下列有关资源税的概念说法不正确的是( )。（A）资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税（B）资源从其物质内容角度看，包括空间资源、矿产资源、土地资源等（C）对其中一部分资源征收资源税，可以体现国家对资源产品的特定调控意图（D）国
15、务院重新发布中华人民共和国资源税暂行条例 ，从 1994 年 1 月 1 日起实行新的包括盐税在内的资源税33 进口货物增值税的组成计税价格为( )。（A）关税定税价格+关税 +消费税（B）关税定税价格+ 关税（C）货物到岸价格+ 关税+ 消费税（D）成本(1+成本利润率)34 下列行为中，属于增值税范围的是( )（A）装修公司提供的装修服务（B）商店销售化妆品（C）歌厅销售饮料、糖果（D）财务咨询公司提供咨询服务35 下列各项，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。（A）0.06（B） 0.1（C） 0.13（D）0.1736 根据消费税有关规定，下列说法正确的是( )。（
16、A）植物性润滑油属于润滑油征收范围（B）以石油为原料加工的矿物性润滑油不属于润滑油征收范围（C）以柴油组分为主、经调合精制可以作为柴油发动机的非标油品，属于柴油征收范围（D）以动植物油为原料，经提纯、精制、合成等工艺生产的生物柴油，属于消费税征收范围37 按照现行税收征管制度的一般规定，纳税申报程序是( )。（A）申报受理核准（B）受理 申报处理（C）受理 审核处理（D）审核受理处理38 2009 年 9 月，某油田生产销售原油 4 万吨，销售人造石油 2 万吨，销售与原油同时开采的天然气 2000 万立方米；本月赠送给关系单位未税原油 0.05 万吨。2009年该油田应缴纳资源税( )万元。
17、(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为 30元/吨、16 元/千立方米)（A）120（B） 153.5（C） 156（D）213.539 2009 年 3 月，某娱乐公司餐厅经营收入 40 万元，台球室经营收入 44 万元，网吧经营收入 5 万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税( )万元。（A）5.45（B） 9.2（C） 15.8（D）21.840 2010 年某公司进口 10 箱卷烟(5 万支/箱)，经海关审定，关税完税价格 22 万元/箱，关税税率 50%，消费税税率 56%，定额税率 150 元/ 箱。2010 年该公司进口环节应纳消费税( ) 万元。（A）100.80（B） 2
18、88.88（C） 420.34（D）1183.64二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 税务登记的内容包括( )。（A）开业登记（B）变更登记（C）注销登记（D）复业处理（E）非正常户处理42 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。（A）采用预收款结算方式的，为收到货款的当天（B）将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天（C）采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天（D）将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天43 下列收费项目中，应作为营业税的计税
19、依据的有( )（A）物业公司代收的水电费（B）学校为校外考试举办辅导班收取的培训费（C）酒店对就餐客人收取的服务费（D）工商联合会收取的会员费44 对单位和个人销售住房征收营业税的现行政策是( )（A）对个人自建自用住房，销售时免征营业税（B）对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税（C）对个人购买并居住不足一年的普通住宅，销售时按销售价减去购入原价后的差额计征营业税。（D）对企事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税。45 下列情况不属于城市建税征税范围的是( )。（A）外商投资企业（B）外国企业（C）海关对进口代征的增值税、消费税（D）缴纳营业税的交通运输企业4
20、6 某工厂为增值税一般纳税人。2006 年 8 月 8 日发出一批材料委托甲企业加工；9 月 8 日加工完毕收回并验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明税金 3.4万元；10 月 8 日将加工收回的货物用于发放职工福利，账面成本 50 万元(无同类货物售价)；11 月 8 日将发票向主管税务机关申请认证并通过；12 月 8 日支付加工费及税款。对上述业务该企业的税务处理正确的有( )。（A）9 月份抵扣进项税额 3.4 万元（B） 10 月份应计销项税额 8.5 万元（C） 10 月份应计销项税额 9.35 万元（D）11 月份抵扣进项税额 3.4 万元47 税法与民法的关系虽然密切，但毕
21、竟分属不同法律部门，两者的区别还是比较明显的，主要表现在( )。（A）两者调整的对象不同（B）两者法律关系上的差异是由同等法律主体地位决定的（C）两者的调整程序和手段不同（D）税收法律关系中的争议不适用调解原则48 关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有( )。（A）应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款（B）随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税（C）自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额（D）随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同49 下列消费品既征消费税又征增值税
22、的有( )。（A）卷烟的生产和批发环节（B）金银饰品的生产和零售环节（C）金银饰品的零售环节（D）化妆品的生产环节50 关税除从量税和从价税外，按征税标准还可分为( )。（A）复合税（B）滑准税（C）过境税（D）选择税51 下列关于中部地区试行扩大增值税抵扣范围的陈述，正确的是( )。（A）本期新增增值税税额公式中，应缴增值税累计税额含各个单位查补的税金（B）纳税人改变名称，以纳税人发生变更前上年同期应缴纳增值税为基数（C）纳税人可放弃固定资产进项税的抵扣权，但是必须向社会公开书面声明（D）纳税人一旦放弃固定资产进项税的抵扣权，将不能再申请恢复（E）该政策实施范围内的外商投资企业，不再适用投资
23、总额内购买国产设备的增值税退税政策52 按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是( )。（A）委托加工的卷烟按照委托方同类规格卷烟的征税类别和适用税率征税（B）残次品卷烟一律按照丙类卷烟税率征税（C）白包卷烟不分征税类别一律按照 45%税率征税（D）手工卷烟不分征税类别一律按照 30%卷烟税率征税（E）卷烟接装过滤嘴提高售价要按新售价确定征税类别和适用税率53 下列消费品不征收消费税的是( )。（A）生产厂家销售自产金、银首饰给具有资质的经营单位（B）卷烟零售店销售的雪茄烟（C）个人销售自己购买使用的金项链（D）捐赠自产的小汽车（E）个人收到境外邮寄进境的金银首饰54 加油站通过加油机加注成品
24、油属于以下( )情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。（A）经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油（B）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（C）加油站检测用油（D）加油站本身倒库油（E）以收取加油卡方式销售的成品油55 可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。 （A）各级行政执法机构的行政解释 （B）立法解释（C）司法解释 （D）各级检查机构的作出的检查解释（E）国家税务总局作出的规范性文件解释56 外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币；一年后，乙企业以该房产按市场价格作价 3500 万
25、元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业 18%的股份，但是另外约定，每年无论盈亏，固定取得红利 100 万元。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有 ( )。（A）甲企业应就该房产转让依法申报缴纳营业税（B）甲企业缴纳营业税为 160 万元，由甲企业向税务机关申报纳税（C）甲企业缴纳营业税为 160 万元，由乙企业代扣代缴（D）乙企业以房产投资不缴纳营业税（E）乙企业本年应纳营业税 5 万元57 差别关税是保护一国产业所采取的特别手段。下列各种关税中属于一般意义上的差别关税的有( ) 。（A）报复关税（B）加重关税（C）进口附加税（D）倾销税与反补贴税产58 下列关税种类属于按征税标准划分的有(
26、 )。（A）选择税（B）滑动税（C）复合税（D）过境税59 下列有关车辆购置税的表述中不正确的有( )。 （A）征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税（B）附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者（C）在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点（D）应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域（E）车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车60 现行消费税将纳税环节确定在生产环节，其主要原因有( )。 （A）减少纳税人数量，降低征管费用 （B）加强源泉控制和减少税款流失的风险（C）体现税收中性 （D）增加税负的隐蔽性（E）保证税款及时上缴国库61 下
27、列属于“ 文化业” 项目的有 ( )。 （A）时装表演 （B）武术表演（C）录像播映 （D）体育表演（E）体育比赛62 关于安置残疾人单位的增值税优惠政策的陈述，正确的是( )。（A）实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税最高不得超过每人每年 3.5 万元（B）主管国税机关应按月退还增值税（C）对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额先征后退增值税或减征营业税的办法（D）主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，也可以从以前月份已交营业税中退还（E）该优惠政策不适用于上述单位生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物(包括商品批
28、发和零售) 以及销售委托外单位加工的货物取得的收入63 下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算纳税的有( )。（A）销售自来水（B）供电部门供应的电力（C）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料（D）用动物毒素制成的生物制品（E）砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦64 下列各项减免税方式中，属于税基式减免的有( )。（A）营业税的起征点（B）企业所得税中技术开发费的加计扣除（C）纳税人销售旧货按 4%的征收率计算增值税，并减征 50%（D）企业所得税中当年发生的亏损结转以后五年内扣除65 我国现行税法赋予税务机关的权利包括( )。（A）在其授权范围内解释税法（B）经法院批准，搜查纳税人住宅（
29、C）委托代征（D）实施税务行政强制66 企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有( )。（A）处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款（B）追缴骗税税款（C）在规定期限内停止为其办理出口退税（D）追究刑事责任67 依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有( )。（A）残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税（B）自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税（C）白包卷烟不分征税类别一律按照 45%卷烟税率征税（D）进口卷烟不分征税类别一律按照 45%卷烟税率征税（E）卷烟由于改变包装等原因提高销售价格，应按照新的销售价格确定征税类别
30、和适用税率68 现行营业税规定，对下岗失业人员再就业实行税收优惠。这里所称的“下岗失业人员”是指( )。（A）集体企业的下岗职工（B）国有企业关闭破产需要安置的人员（C）享受最低生活保障的下岗职工（D）享受最低生活保障且失业一年以上的城镇失业人员69 某日化厂为一般纳税人，2003 年 9 月领用以前月份从生产企业一般纳税人购进的化妆品(账面成本 12000 元，包括运费成本 930 元)用于生产化妆品。内销化妆品取得不含税收入 164800 元，发生运费支出 5000 元(符合抵扣规定)，出口自产的化妆品取得收入 35000 美元，发生境外运费 1000 美元，汇率为 1:8.2，本月外购材
31、料取得增值税专用发票上注明的增值税额为 57500 元，出口退税率为 13%。下列表述正确的有( ) 。（A）本月出口化妆品免征增值税和消费税（B）本月出口化妆品应退增值税 18354 元，不退消费税（C）本月增值税的留抵税额为 29834 元（D）本月应纳消费税 45840 元（E）本月应纳消费税 46119 元70 某酒厂的下列行为，不征收增值税的有( )。（A）将外购的水泥用于厂房建设（B）将委托加工的葡萄酒分给职工（C）将外购的床单分给职工（D）将白酒委托某商场代销三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产 X
32、牌卷烟， 2005 年 10 月发生如下经济业务：(1)购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为 10 万元，增值税 1.3 万元。(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费 4 万元，税款 6800 元。(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款 18 万元，增值税 3.06 万元。(4)销售 X 牌卷烟 100 箱( 标准箱，下同) ，每箱不含税售价 1.5 万元，款项存入银行。(5)销售 X 牌卷烟 200 箱，每箱不含税售价 1.26 万元，款项存入银行。(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7)国家税务总局核定的 X 牌
33、卷烟计税价格为每标准箱 1.3 万元。根据以上资料回答下列问题：71 乙烟厂应代收代缴的消费税为( )万元。（A）4.29（B） 3（C） 6（D）5.2872 甲卷烟厂出售另一半烟丝应纳的消费税是( )万元。（A）2.15（B） 0（C） 2.64（D）373 甲卷烟厂当月应纳增值税是( )万元。（A）69.02（B） 69.42（C） 70.10（D）70.7274 甲烟厂当月应纳消费税是( )万元。（A）186（B） 181.5（C） 189（D）124.575 国内某海运公司 2000 年第一季度发生如下经济业务：(1)1 月份在境内取得货运收入 1000 万元，销售货物并负责运输货物
34、取得收入 50 万元。(2)2 月份从境外某港口向境内某港口运输货物取得营运输入 2000 万元，由境内某港口向境外某港口运输货物取得营运输入 1400 万元，其中转付给境外承运企业400 万元。(3)为筹集资金，该公司以房屋作抵押，向银行贷款 100 万元，到期后本息合计 120万元；因该公司无力偿还贷款，2 月份银行将房屋收归已有，经评估后该房屋价值100 万元，该公司将其余 20 万元支付给银行(金融业营业税税率为 8%)(4)广告部 3 月份取得广告业务收入 200 万元，支付给有关单位广告制作费 50 万元，支付电台广告发布费 20 万元；发行报刊收入 10 万元。根据上述资料回答下
35、列问题：75 第二笔业务应纳营业税( )万元（A）30（B） 90（C） 102（D）6076 第三笔业务应纳营业税( )万元（A）9.6（B） 8（C） 5（D）6.677 第四笔业务应纳营业税( )万元（A）7.5（B） 12（C） 9.5（D）978 第一季度应纳营业税( )万元（A）75.5（B） 74（C） 104（D）74.5四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 (一 )某汽车制造企业为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆 100000 元(不含增值税)，2006 年 5 月该厂购销情况如下：(1)销
36、售给特约经销商 A 小汽车 50 辆，并以银钱收据收取提货手续费 23400 元；经销商已提取 40 辆小汽车，其余 10 辆尚未提货；该厂已经开具了 50 辆小汽车的增值税专用发票。(2)捐赠给某汽车科学技术研究所(该企业的协作单位)小汽车 8 辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费 12000 元，运输单位发票抬头为某汽车科学技术研究所，发票已由该厂转给某汽车科学技术研究所。(3)与特约经销商 B 签订了 60 辆小汽车的代销协议，代销手续费 5%，该厂当即开具了 60 辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的 30 辆小汽车的代销清单及销贷款。(4)以价值 1000000 元
37、的 10 辆小汽车，向一汽车配件厂换取等值的专用配件，双方均已收到货物，并且均未开具增值税专用发票。(5)销售一台不需用的旧机床，账面原价 400000 元，已提取折旧 100000 元，销售价格 312000 元。(6)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额 4000000 元?货已入库；另支付运费金额 30000 元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000 元，建设基金 5000 元，装卸费 2000 元，保险费 3000 元。(7)从小规模纳税人(生产企业) 处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款 60000 元，贷已验收入库
38、。(8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值 100000 元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费 100000 元(不含增值税)，已取得增值税专用发票。(9)购进办公用品一批，已取得增值税专用发票注明价款 20000 元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款 50000 元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票上注明价款 10000 元。(10)上述取得的增值税专用发票和运输发票均在当月申请并通过认证。根据以上资料回答下列问题：79 该企业当月购进的项目中允许抵扣进项税额的有( )。（A）购进小汽车零配件取得运输单位开具的运输发票上注明的金额（B）从
39、小规模纳税人处购进的小汽车零配件（C）购进的办公用品（D）为职工食堂购置的用具80 当月该企业销售给特约经销商 A 的小汽车，应确认销售额 ( )元。（A）4000000（B） 4020000（C） 5000000（D）502000081 当月该企业购进两批小汽车零配件应确认进项税额( )元。（A）685350（B） 6817500（C） 682100（D）68570082 当月该企业应计销项税额( )元。（A）2176000（B） 2179400（C） 2185400（D）221940083 当月该企业应纳增值税额( )元。（A）1506810（B） 1504250（C） 1507650（D
40、）151105084 该企业当月违反增值税专用发票管理的行为有( )。（A）收取提货手续费未开具增值税专用发票（B）捐赠给某汽车科学技术研究所小汽车 8 辆，开具了增值税专用发票（C）与特约经销商 B 签订了 60 辆小汽车的代销协议，当即开具了增值税专用发票（D）购置复印机一台，取得了增值税专用发票85 甲、乙企业为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，丁企业为建筑安装公司，2006 年 3 月发生下列业务：(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为 40000 元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，并支付销货运费 3000 元，
41、乙企业开具防伪税控发票，但尚未收到货款，原材料在途。(2)乙企业一年之前从甲企业购进材料的应收账款 300000 元、增值税 51000 元一直未支付，经双方协商同意，进行债务重组。乙企业以总价值 327600 元的自产产品抵偿债务，并开具普通发票。甲企业将其销售给丙企业，开具防伪税控发票，销售额 290000 元，增值税 49300 元。(3)甲企业以 100 万平方米土地使用权与丁企业合资建房，甲企业的土地使用权(该土地使用权于 2002 年购入，购入价 1800 万元)按市场价格作价 2480 万元，丙企业负责提供建筑劳务。合同规定，房屋建成后 5:5 分成。本月工程完工，工程成本 49
42、60 万元，甲企业取得 50%房屋所有权，甲企业将其中的 70%作为厂房使用，30%对外销售，取得销售收入 1500 万元。丁企业取得 50%房屋所有权，并将其中40%对外出售，取得销售收入 2480 万元， 60%作为办公室使用。(4)丙企业本月销售商品零售收入 760500 元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月初购进的小家电，共赠送 300 件。同时，在“三八” 妇女节时，把100 件小家电分给女职工作为节日礼物，小家电不含税购进价 50 元/件( 已抵扣进项税额)，零售价 70.2 元/件。由于销售业绩良好，本月取得供货方的返还收入 11.7万元。(5)丙企业为甲企业代购原
43、材料一批(符合代购条件)，增值税专用发票上注明的价款为 56 万元，丙企业收取手续费 34000 元，甲企业已经把货物验收入库。(6)乙企业本月购进并已验收入库的原材料取得防伪税控专用发票上注明的价款为 12000 元，增值税 2040 元，并用其中的 30%对某企业进行投资。增值税税率均为 17%，化妆品消费税税率为 30%，购销货物成本利润率均为10%，建筑业利润率为 20%，本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。根据上述条件回答下列问题： 85 甲企业应纳增值税( )元。（A）-52700（B） -1700（C） 103700（D）14790086 甲企业应纳营业税( )万元。（A）109（B） 137（C） 92（D）19987 乙企业应纳增值税( )元。（A）52360（B） 54400（C） 52150（D）5419088 丙企业应纳增值税( )元。（A）79220（B） 44370（C） 62220（D）4607089 丙企业应纳营业税( )元。（A）1700（B） 7550（C） 5850（D）090 丁企业应纳营业税( )万元。（A）124（B） 73.63（C） 197.63
