1、注册税务师税法一模拟试卷 5（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在税收分配活动中，税法的调整对象是 ( )。（A）经济利益关系（B）税收分配关系（C）税收征纳关系（D）税收权利关系2 在处理税法对人的效力时，我国税法采用 ( )。（A）属人主义（B）属地主义（C）属人或属地（D）属人和属地相结合3 税法构成要素中，用以区分不同税种的是 ( )。（A）税目（B）税率（C）征税对象（D）纳税义务人4 下列职权中不属于税务机关职权的是 ( )。（A）税收检查权（B）税收法律立法权（C）税收行政立法权（D）代位权和撤销权5 纳税人必须在缴纳有
2、争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。（A）程序优于实体原则（B）实体从旧程序从新原则（C）新法优于旧法原则（D）特别法优于普通法原则6 税务行政许可的实施程序是( )。（A）公示许可-审查- 提出申请 -受理申请（B）提出申请-公示许可-受理申请-审查（C）公示许可-提出申请-受理申请-审查（D）提出申请-审查- 受理申请 -公示许可7 下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。（A）扩大解释（B）字面解释（C）司法解释（D）行政解释8 固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于( )。（A）收入型增值税（B）消费型增值税（C）生产型增
3、值税（D）积累型增值税9 下列行为中，应征增值税的是( )。（A）生产企业销售货物时收到的手续费（B）邮政部门的报刊发行费（C）招待所预定火车票的手续费（D）银行经营融资租赁业务收取的租赁费10 增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于( )。（A）县级以上国家税务局（B）市级以上国家税务局（C）各省国家税务局（D）国家税务总局11 某彩电商店属于一般纳税人，该店 2005 年 2 月份直接从彩电厂购进各种彩电进行销售，其价款为 500000 元，彩电厂开具的增值税专用发票上注明的税额是 85000 元。该店当月销售收入 780000 元，该店当月应纳增值税税额( )元。（A）43600 元（B
4、） 45700 元（C） 46300 元（D）47600 元12 某药店为一般纳税人，2005 年 4 月向患者销售药品(非避孕药品)及医疗器械取得收入 18400 元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为 25000 元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入 2900 元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入 3400 元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为 4725 元。该店本月应纳的增值税为( )元。(计算保留两位小数)（A）2692.52 元（B） 2198.5（C） 2619.88 元（D）3113.89 元13 进口货物增值税的组成
5、计税价格为( )。（A）关税定税价格+关税 +消费税（B）关税定税价格+ 关税（C）货物到岸价格+ 关税+ 消费税（D）成本(1+成本利润率)14 下列行为中，属于增值税范围的是( )（A）装修公司提供的装修服务（B）商店销售化妆品（C）歌厅销售饮料、糖果（D）财务咨询公司提供咨询服务15 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。（A）饭店提供餐饮服务并销售洒水（B）电信部门自己销售移动电话并为客户提供打偿电信服务（C）零售商店销售家具并实行有偿送货上门（D）装潢公司为客户包工包料装修房屋16 某百货公司 2004 年销售额=为 300 万元， 2005 年 6 月销售给消费者日用品一批
6、，收取全部货款为 124800 元。当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 60000 元，则该百货公司 6 月份应纳增值税为( )。（A）4992 元（B） 4800 元（C） 7064.16 元（D）18133.34 元17 某单位外购如下货物按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( ) 。（A）外购的货物用于职工福利（B）外购的货物用于非应税项目（C）外购的货物分给职工（D）外购的低值易耗品18 按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。（A）由委托方收回后在受托方所在地缴纳（B）由受托人代收代缴（C）由委托方收回后在委托方所在地缴
7、纳（D）不缴纳19 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。（A）财政部（B）省、自治区、直辖市税务局（C）国家税务总局（D）国务院20 某日化厂为一般纳税人 2005 年 4 月将自产的洗发水 50000 瓶和护发素 19200 瓶用于生产二合一洗发露，4 月份对外销售洗发水 91400 瓶，为含税单价为 30 元，销售护发素 75800 瓶，不含税单价为 36 元，销售二合一洗发露取得不含税收入为3584000 元，月末盘点时发现库存洗发水丢失 560 瓶，该企业上述业务应纳消费税为(
8、)元， (护肤护发品消费税税率为 8%)（A）724384 元（B） 725728 元（C） 899680 元（D）901024 元21 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的；计算征收消费税的依据是( )。（A）金银首饰的销售额（B）销售金额（C）购销差额（D）组成计锐价格22 某歌星举办个人专场演唱会，机用体育馆作为演出场所，租金每场为 100000 元，并由其售票，该歌星共演出三场，取得票价收,1600000 元，按票价收入的 2%向其个人经纪人支付租金，则体育馆应代扣代缴的营业税为( )元。（A）38040（B） 39000（C） 39640（D）6500023 某建筑安装公司以包工不
9、包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为 684 万元。另外，建设单位提供建筑材料 300 万元，提前竣工奖 16 万元。则该建筑公司应纳营业税为( )万元。（A）30（B） 29.52（C） 21.15（D）20.5224 某公司广告部当月取得广告业务收入 150 万元，支付给电视台广告发布费 25 万元。非独立核算的汽车队当月取得运营收入 50 万元；联运收入 100 万元，支付给其他单位的承运费 55 万元，销售货物并负责运输取得收入 40 万元，其应纳营业税额为( ) 。（A）8.1 万元（B） 8.6 万元（C） 9.1 万元（D）9.6 万元25 下列不按销
10、售不动产征收营业税的是 ( )。（A）将不动产无偿赠与他人的行为（B）转让不动产的有限产权和永久使用权（C）将不动产投资入股（D）销售附着于土地上的庄稼26 按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。（A）邮电部门附设的独立门市部销售报刊（B）运输企业销售货物并负责运输所售货物（C）建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务（D）饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物27 下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是( )。（A）广告公司支付的灯箱广告制作费（B）融资租赁出租方承担的出租货物的实际成本（C）一般贷款业务
11、的贷款利息支出（D）销售不动产的账面价值28 对金融机构从事以下业务不征收营业税的有( )。（A）转贴现（B）办理贴现（C）押汇（D）销售支票29 下列单位中，营业税税率最高的是( )。（A）电子游戏厅（B）航空公司（C）图书馆（D）建筑工程队30 按营业税暂行条例规定，下列属于营业税纳税人的是( )。（A）受托加工农机的佳宝农机厂（B）从事家电维修的王某（C）销售空调并负责安装空调的专卖店（D）转让土地使用权的国家机关31 在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，( )。（A）对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税（B）伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税（
12、C）以主产品的矿石名称作为应税品目（D）伴选矿量大的，对其核定单位税额32 关于资源税代扣代缴，下列表述不正确的是( )。（A）独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额代扣代缴（B）代扣代缴的范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品（C）代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的使用地（D）独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种的单位税额代扣代缴33 下列有关资源税的概念说法不正确的是 ( )。（A）资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税（B）资源从其物质内容角度看，包括空间资源、矿产资源、土地资源等
13、（C）对其中一部分资源征收资源税，可以体现国家对资源产品的特定调空意图（D）国务院重新发布中华人民共和国资源税暂行条例 从 1994 年 1 月 1 日起实行新的包括盐税在内的资源税34 某盐场某月生产销售情况如下：(1)对外直接销售原盐 150 吨；(2)用生产的原盐加工成粉洗盐 80 吨销售；(3)用生产的原盐加工成粉精盐 30 吨销售；(4)用生产的原盐加工成精制盐 20 吨销售。该盐场一吨原盐可加工成 0.8 吨的粉洗盐、 0.65 吨的粉精盐、0.5 吨的精制盐，已知当地原盐的资源税税额为 25 元吨，则该盐场当月应纳资源税为( ) 。（A）3750 元（B） 6087.5 元（C）
14、 7000 元（D）8403.75 元35 资源税纳税义务发生时间，表述正确的是( )。（A）扣缴义务的发生时间为支付货款的当天（B）采取分期收款方式的，为货物发出的当天（C）自产自用的纳税义务发生的时间为产品入库的当天（D）采取预收款方式的，为收到货款的当天36 某外国驻华使馆的外交官员杰克于 2005 年 2 月 5 日从某公司购入小轿车 1 辆，发票总金额 300000 元。后因工作需要，杰克决定于 3 月份回国，杰克在回国前。将小轿车转让给我国的外交官员杨某，转让价 312000 元，手续已办理完毕。已知同类型应税车辆的最低计税价格为 320000 元，则下列表述正确的有( )。（A）
15、杰克和杨某均免征车辆购置税（B）杰克免征车辆购置税，杨某应纳车辆购置税 32000 元（C）杰克应征车辆购置税 32000 元杨某不再缴纳车辆购置税（D）杰克免征车辆购置税，杨某应纳车辆购置税 31200 元37 刘某于 2005 年 4 月，购买一辆高尔夫牌轿车，支付全部价款合计为 20.4 万元，另支付代收临时牌照费 600 元，购买工具件及零配件 5200 元，其应纳车辆购置税为( )元。（A）20900（B） 17931.6（C） 17880.4（D）17489.238 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴
16、纳增值税 30 万元、消费税 50 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 10 天，被罚滞纳金 1 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。（A）4.55 万元（B） 4 万元（C） 4.25 万元（D）5.6 万元39 下列收入中，不属于应征收城市维护建设税的是( )。（A）商场销售彩电的收入（B）管道运输取得的收入（C）房产商销售商品房取得的收入（D）接受的捐赠收入40 下列各项中，符合关税法定免税规定的是( )。（A）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（B）保税区进出口的基建物资和生产用车辆（C）扶贫、慈善性捐赠物资（D）
17、关税税款在人民币 100 元以下的货物二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 关于税收法律关系的性质，可分成以下几种学说( )。（A）权利关系说（B）义务关系说（C）债务关系说（D）强制关系说42 税收法律关系中的财产转移，具有以下特点( )。（A）无偿（B）连续（C）让渡（D）单向43 下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有( )。（A）一般纳税人将购买的货物用于非应税项目（B）个体经营者销售自己使用过的摩托车(售价高于原值)（C）小规模商业企业销售货物（D）一般纳税人销售
18、已使用过的固定资产(售价高于原值)44 下列项目中构成计征消费税的计税价格的有( )。（A）成本（B）消费税（C）利润（D）增值税45 根据消费税暂行条例的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括( )。（A）基金（B）运输装卸费（C）违约金（D）包装物租金46 自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税( )。（A）用于在建工程（B）用于连续加工生产非应税消费品（C）用于连续加工生产应税消费品（D）用作经销样品47 消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。（A）批发环节（B）进口环节（C）零售环节（D）生产销售环节48 下列关于消费税纳税义务
19、发生时间说法中不正确的是( )。（A）预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天（B）赊销方式下为收到货款当天（C）预收货款结算方式下为收到货款当天（D）分期收款结算方式下为实际收款日期49 税收法律关系中的征税主体，包括( )。（A）国家税务局（B）海关（C）地方税务局（D）代扣代缴单位50 下列货物中目前允许计提进项税额的有( )。（A）购进免税农产品（B）购进废旧物资（C）购进货物用于职工福利（D）购进原材料支付的运输费用51 为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括( )。（A）从事货物生产或提供应税劳务的纳税
20、人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下的（B）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 180 万元以下的（C）年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税（D）凡年应税销售额在 180 万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税（E）从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的52 在下列表述中，符合确定增值税税率的基本原则的是( )。（
21、A）多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的计算十分复杂，因此只可能采用单一税率（B）增值税属于中性税种，主要体现普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用，但其调节经济的作用非常有限，因此需要配合其他间接税进行辅助，所以应采取多档次的税率（C）多税率会使增值税的计算极为复杂，特别是对经营货物品种繁多的商业企业采取多税率，困难会更多，因此要尽可能减少税率档次（D）多税率会使增值税失去中性税收的特征，而与其他间接税相配合的税制模式决定了增值税可以不承担调节经济的任务，因而其税率档次可以少一些（E）多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应该尽可能采取低税率53 按现行增值
22、税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县(市)的，其纳税地点应为( )。（A）统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税（B）只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税（C）由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税（D）经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税54 下列情况中，应当征收增值税的是( )。（A）某企业委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售（B）某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜（C）某企业变卖厂房一栋（D）某企业将自产货物分配给投资者55 下列项目可以免征增值税的有( )。（A）销售农业产品（B）残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务（C）废旧物
23、资回收经营单位销售其收购的废旧物资（D）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备（E）黄金生产经营单位销售标准黄金56 下列符合增值税专用发票开具时限的有( )。（A）采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天（B）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天（C）将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天（D）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天（E）采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天57 下列税种中采用了定额税率形式的有( )。（A）车辆购置税（B）消费税（C）营业税（D）资源税58 按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的
24、结算方式包括( ) 。（A）预收货款（B）委托银行收款（C）分期付款（D）将货物交付他人代销59 某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有( )。（A）外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指（B）外购已税玉石用于镶嵌镀金手链（C）外购已税珍珠用于加工珍珠项链（D）外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒60 某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有( )。（A）纯金项链、手链、戒指（B）白金镶嵌钻戒、项链（C）镀金工艺项链（D）珍珠项链61 进口应税消费品计征
25、消费税的依据有( )。（A）海关核定的数额（B）合同规定的数量（C）商品到岸价格（D）组成计税价格62 计征消费税的销售额中应包括向购买方收取的( )。（A）全部价款（B）承运单位开具给购买方的运输费发票（C）增值税销项税金（D）包装费63 下列出口货物的退税政策中正确的有( )。（A）外贸企业出口货物，享受出口退税政策（B）商业企业出口货物，享受出口退税政策（C）生产企业自营出口货物，享受出口退税政策（D）生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策64 下列金融业务，应确定的计税营业额有( )。（A）金融机构将借人的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额（B）金融
26、机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额（C）金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额（D）金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额65 中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是( )。（A）对金融企业的贷款（B）对金融企业以外的单位贷款（C）对金融企业以外的个人贷款（D）委托金融企业发放的贷款66 按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是( )。（A）销售支票（B）转让有价证券（C）利差补贴（D）销售金银67 为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定
27、了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有( ) 。（A）个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾（B）个人自建的住房，销售时免征营业税（C）空置的商品房，出售时减半征收营业税（D）企业按房改标准价出售住房的收入，暂免征收营业税68 下列不属于营业税免税项目的有( )。（A）个人出租居住房屋的收入（B）非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入（C）个人转让专利权收入（D）非营利性协会收取的会员费69 下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是( )。（A）纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天（B）纳税人采取预收货款结算方
28、式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天（C）纳税人采取分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天（D）扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天（E）纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天70 有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是( )。（A）分别核算或准确提供不同税日产品数量的纳税人，应总体核算税目数量（B）未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额计税（C）金属和金属矿产品，可按其精矿比计算（D）原油中的稠油与稀油不易划分，可不作计算（E）纳税
29、人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某工业企业为一般纳税人，(增值税税率为 17%)。2001 年 3 月有关资料如下：(1)采用交款提货方式销售货物 200 万元，并开具增值税专用发票。(2)以折扣方式销售货物销售额为 120 万元，另开红字专用发票折扣 20 万元。(3)当月采购取得的专用发票上注明的价款为 100 万元，货款已付，货已收到并入库。(4)当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款 20万元，增值税款为 3.4 万元。(5)从农民手中购人
30、农产品，作为本企业的原料，支付价款 10 万元，另支付农业特产税 1 万元。(6)从国外购进一批材料用于职工福利，价款为 5 万美元，海关代征进口环节的增值税 7 万元，已取得海关的完税凭证。根据上述资料回答以下问题：71 当期销项税额合计( )万元。（A）34（B） 20.4（C） 54.4（D）5572 当期不得抵扣的进项税额为( )万元。（A）17（B） 3.4（C） 10.4（D）27.473 当期准予抵扣的进项税额为( )万元。（A）1.1 万元（B） 18.43（C） 4.5（D）28.574 当期应纳增值税为( )万元。（A）17（B） 35.97（C） 51.2（D）21.57
31、5 某日化厂 1997 年 10 月份发生以下各项业务：(1)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为 60000 元，缴纳关税 35000 元。(2)以价值 80000 元的原材料委托他厂加工防皱化妆品，支付加工费 55000 元，该批加工产品已收回(防皱化妆品，受托方没有同类货物价格可以参照)。(3)用价值 68000 元的护肤护发品，与价值 32000 元的防皱化妆品，组成精美的礼品盒销售，共售得价款 120000 元。化妆品消费税税率 30%，护肤护发品消费税税率 17%。根据上述各项业务，计算回答下列问题：75 该日化厂进口香粉应纳消费税为( )元。（A）135714（B） 7307
32、6（C） 40714（D）2571476 委托加工的应税消费品的计税价格为( )元。（A）266666（B） 450000（C） 78571（D）19285777 组成礼品盒销售，应纳消费税为( )元。（A）6000（B） 36000（C） 20400（D）2116078 该日化厂 1997 年 10 月份应纳消费税为( )元。（A）269571（B） 239731（C） 134571（D）119731四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某酒厂为增值税一般纳税人，2002 年 4 月发生如下主要业务：(1)购入
33、免税粮食，共支付货款 32000 元；外购各种包装容器，支付货款 5000 元；外购各种散装药酒 5 吨，支付货款 20000 元；外购各种瓶装汽酒，支付货款 12000元。(2)本厂生产的粮食白酒 10 吨，直接对外销售，不含税价款 56000 元；另向客户收取包装物押金 5850 元(财务上单独核算，未超过 1 年期限)。(3)本厂生产的粮食白酒 5 吨，连同原购入 20000 元的散装药酒分装小瓶，并组合成礼品酒盒对外销售，共取得不含税价款 50000 元。(4)外购的瓶装汽酒 12000 元，分配给本厂职工消费。药酒、汽酒的消费税税率为 10%，粮食白酒的定额税率为每斤 0.5 元，比
34、例税率为 25%。根据上述资料回答下列问题：79 该厂上述第(2)笔业务的计税价格为( ) 元。（A）56000（B） 61850（C） 61000（D）6.38008e+00680 该厂当月可抵扣的增值税进项税额为( )元。（A）10450（B） 9490（C） 8410（D）7.45071e+00681 该厂当月增值税销项税额为( )元。（A）20910（B） 21054.5（C） 19014.5（D）1.88708e+00682 该厂上述第(3)笔业务应纳消费税税额为( ) 元。（A）22500（B） 14000（C） 12500（D）900083 该厂当月应纳消费税税额为( )元。（A
35、）47700（B） 48950（C） 46500（D）4045084 该厂当月应纳增值税税额为( )元。（A）10460（B） 10640.5（C） 11564.5（D）1142085 某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，1999 年12 月份发生如下经营业务：(1)赊购 24K 纯金项链 10 条，取得增值税专用发票，发票注明的销售额为 40000元，税额 6800 元；直接用现金采购 24K 纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的销售额为 10000 元，税额 1700 元。(2)采取“以旧换新”方式销售 24K 纯金项链 1 条，新项链对外销售价格 5000
36、元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 2000 元；并以同一方式销售某名牌金表 20 块，此表对外销售价每块 350 元，旧表作价 50 元。(3)赠送业务关系户 24K 纯金戒指一枚(该戒指从未销售过)，账面购进原价为3000 元；销售包金项链 10 条，向消费者开出的普通发票金额为 50000 元；销售镀金项链 10 条，向消费者开出的普通发票金额为 80000 元。(4)购进镀金澳门回归纪念币一批，取得增值税专用发票注明税额 2000 元，支付运费 50 元，取得运输部门定额发票。(5)支付力业部门电费，取得增值税专用发票注明税款 100 元。请根据上述材料分析、计算
37、下列问题：85 该金店 12 月份可抵扣增值税进项税额为( )元。（A）3800（B） 10603（C） 10600（D）890086 该金店 12 月份采取“ 以旧换新 ”方式销售货物，其增值税销项税额为 ( )元。（A）1743.59（B） 1598.3（C） 1162.4（D）1307.6987 该金店 12 月份采取“ 以旧换新 ”方式销售货物应征消费税为 ( )元。（A）213.68（B） 341.88（C） 85.47（D）512.8288 该金店 12 月份增值税计税销售额为( )元。（A）122151（B） 118803（C） 117949（D）12051389 该金店 12 月份应纳增值税为( )元。（A）16965.6（B） 10029.5（C） 16396.6（D）11587.290 该金店 12 月份应纳消费税为( )元。（A）381.05（B） 515.56（C） 252.84（D）686
