1、注册税务师税法一模拟试卷 67 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据税法的适用原则，下列说法正确的是( )。（A）根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法具有约束力（B）没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑（C）程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用（D）根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法就废止2 减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是( )。（A）零税率（B）跨期
2、结转（C）减半征收（D）核定减免率3 下列关于税法的运行说法正确的是( )。（A）在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税务规章的形式出现的（B）司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查（C）非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围（D）税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章4 税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是( )。（A）中华人民共和国税收征收管理法是国务院制定的税收法规（B）税收立法权的划分，是税收立法的核心问题（C）税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之
3、一（D）在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是 宪法与立法法的规定5 关于税务规章，下列说法中正确的是( )。（A）税务规章解释与税务规章不具有同等效力（B）税务规章的效力低于税收法规（C）税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决（D）税务规章一律不应溯及既往6 税款征收是税收征管的目的，在整个税收征管中处于核心环节和关键地位。下列不是税款征收内容的是( )。（A）税款入库（B）征收方式的确定（C）账簿票证管理（D）减免税管理7 在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( ) 。（A）两税法（B）摊丁入亩（C）初税亩（D
4、）一条鞭法8 下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是( )。（A）境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人（B）非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税（C）小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票（D）纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额9 下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。（A）向某个人销售锅炉（B）某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业（C）将外购货物用于对外捐赠（D）军工厂销售军用产品给某商业企业10 某外贸公司 2012 年 8 月从生
5、产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款 40 万元、增值税 68 万元，支付购货运输费用 4 万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。( 增值税出口退税率 13、消费税税率 30)（A）1625（B） 1720（C） 198（D）25811 下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是( )。（A）生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税（B）放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚朱认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人
6、（C）纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起 36 个月内不得申请免税（D）纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权12 某商业企业为增值税一般纳税人，2012 年 3 月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为 300 万元，本月收回 50的货款，其余货款于 4 月 10 日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额 100 万元；零售商品实际取得销售收入 228 万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入 55 万元，收购的旧货作价 6 万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款 180 万元、增值税 306 万元，购进劳保用品一批，注明价款
7、 3 万元、增值税 051 万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)该企业 2012 年 3 月应纳增值税( )万元。（A）2839（B） 2752（C） 289（D）243213 某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额 11 万元(其中含 1 万元的装卸费和搬运费)，本月支付运费 20 万元，已取得运费发票(其中含 1 万元的货运定额发票，1 万元的国际货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为( )万元。（A）263（B） 256（C） 27（D）28314 某个体商店为增值税小规模纳税人，2012 年 2 月，该个体商店初次购买增值税税控系统专用设备一批。取得的
8、增值税专用发票上注明价款 3000 元，增值税额510 元；当月零售货物取得销售收入 22400 元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为 1200 元，同期同类货物零售价为 1500 元。该个体商店当月应纳增值税( )元。（A）18612（B） 0（C） 17738（D）6961215 下列各项中，不属于增值税征收范围的是( )。（A）纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入（B）纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入（C）融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为（D）印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入16 某图书批发城(一般纳税人)批发图书一批，每册含税
9、标价 20 元，共计 1000 册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定 10 日内付款享有 2折扣，购买方如期付款；本期销售音像制品共取得不含税收入 280000 元；销售点读机取得含税收入 12300 元；本期通过认证的专用发票注明税额为 18250 元。则该图书批发城缴纳增值税额为( )元。（A）1161062（B） 1152363（C） 2117566（D）215478017 某酒厂 2012 年 7 月研发生产一种新型粮食白酒 1000 公斤，成本为 17 万元，作为礼品赠送，没有同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率 10，则该批粮
10、食白酒应纳消费税为( )万元。（A）46（B） 48（C） 791（D）82018 2012 年 11 月，某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进其种植的大米，取得农产品收购凭证，注明价款 120 万元，委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食酒精 50 吨受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料价款 2106 万元、加工费 4797 万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为( )万元。（A）86（B） 894（C） 89（D）90219 关于消费税的有关规定，下列陈述错误的是( )。（A）单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装后销售应征收消费税（B）啤酒生产企业销
11、售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准（C）自产自用应税消费品的，从量定额销售数量为应税消费品的移送使用数量（D）酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税20 下列货物应当缴纳消费税的是( )。（A）生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油（B）汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所做碰撞实验（C）汽车制造商赞助汽车拉力赛的小汽车（D）进口金银首饰21 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，11 月上旬从国外进口一批化妆品，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元，进口消费税 90 万元，进口增值税 51万元。本月内企业将进口的散装化
12、妆品的 80生产加工为成套化妆品 9800 件，对外批发销售 5000 件，取得不含税销售额 300 万元；向消费者零售 600 件，取得含税销售额 4212 万元。该企业国内生产应缴纳的消费税( )万元。（A）288（B） 72（C） 578（D）100822 某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟 500 箱，支付不含税金额 500 万元。2012 年 1 月将购进的卷烟 200 箱销售给位于 A 地的烟草批发商，取得不含税销售收入 250 万元 I 其余的销售给位于 B 地的零售单位，取得不含税销售收入 400 万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税( )万元。（A）325（B）
13、45（C） 20（D）023 下列有关营业额的确定，不正确的是( )。（A）单位转让购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额（B）一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)（C）融资租赁的营业额是向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)（D）勘察设计单位以取得的勘察设计总包收入减去支付给其他单位的勘察设计费后的余额为计税营业额24 某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( ) 。（A）将写字楼交付对方使用的当天（B）写字楼所有权转移的当天（C）赠与人允诺赠与的当天（D）承受写字楼人缴纳契税的当天25 某旅游公司组织
14、120 人到北京旅游，每人收取旅游费 5000 元，旅游中由公司支付每人长城景点费 350 元。租车费 100 元，故宫游费用 270 元，其他住宿、餐饮费用 350 元，则旅游公司应纳营业税为( )元。（A）22000（B） 23580（C） 23600（D）2423026 下列表述中，不符合营业税规定的是( )。（A）纳税人有兼营行为但未分别核算的，由主管税务机关核定其应税营业额（B）搬家劳务收入，按交通运输业税目征收营业税（C）企业和个人的营业税起征点为；按期纳税的每月营业额 500020000 元；按次纳税的每次(日) 营业额 300 元（D）在境内提供设计劳务并收取价款的单位和个人为
15、营业税纳税义务人27 下列关于营业税优惠政策说法错误的是( )。（A）境内单位或个人在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税（B）农忖取得的电影放映收入免征营业税（C）纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税（D）将不动产无偿赠与对其承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人，暂免征收营业税28 某教育部考试中心与行业主管部门合作开展考试业务，共取得收入 120 万元，其中支付行业主管部门合作费 50 万元；本月开展与考试相关的培训活动，取得收入 12 万元，其中包括为培训人员提供的复习资料 6 万元。则该教育部考试中心应缴纳的营业税为( ) 。（A）786（B） 246（C） 386（D）412
16、9 某企业地处市区，2012 年 5 月被税务机关查补增值税 55000 元、消费税 15000元、所得税 4000m 元；还被加收滞纳金 3000 元、被处罚款 60000 元。该企业应补缴城建税和教育费附加( )元。（A）5000（B） 7000（C） 8000（D）1000030 下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中，正确的是( )。（A）流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳（B）代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳（C）纳税人销售不动产，在纳税人机构所在地缴纳城建税（D）流动经营的单位和个人，随“三税” 在户籍地按适用税率缴纳31 下列项目中属于资源税
17、征税范围的是( )。（A）与原油同时开采的天然气（B）煤矿生产的天然气（C）人造石油（D）洗煤32 某油田 2012 年 12 月份生产原油 10500 吨，其中已销售 8000 吨，每吨不含税价为 5000 元，领用 1500 吨用于非生产经营项目，另有 1000 吨待销售，该油田当月应纳资源税( ) 万元。(该油田适用资源税税率为 5)（A）2625（B） 144（C） 2375（D）20033 大石河铜矿山所在地为甲省，其矿山分布在甲、乙两省。2012 年 4 月份位于甲省的矿井开采铜矿 35 万吨，本月销售 15 万吨，该矿的资源税单位税额为 6 元吨；位于乙省的铜矿开采 5 万吨，本
18、月销售 3 万吨，该铜矿的资源税单位税额为 5 元吨。该铜矿当月在甲省应缴纳的资源税额为( )万元。（A）144（B） 90（C） 155（D）12534 关于资源税的说法，正确的是( )。（A）资源税立法原则是选择产品征收，实行普遍调节（B）进口金属原矿的私营企业属于资源税纳税人（C）纳税人开采或者生产的资源税应税产品自用于连续生产资源税应税产品的，也要缴纳资源税（D）资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量35 关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是( )。（A）伴采矿量小的，可以不缴纳资源税（B）伴采矿按照纳税人所在地的
19、主矿资源税适用税额计算纳税（C）伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税（D）纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税36 依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。（A）车辆购置税实行统一比例税率（B）车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地（C）车辆购置税是对所有购置车辆的行为征税（D）车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节37 2012 年 3 月，单位从某销售公司购买轿车一辆自用，支付含增值税的价歉250000 元，另支付购置工具件和零配件价款 1500 元，车辆装饰费 4000 元，销售公司代收保险费等 5000
20、元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则该单位应纳车辆购置税税额( )元。（A）2226496（B） 26050（C） 2456412（D）214672638 按照车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是( )。（A）挂车（B）政府机关自用车辆（C）农用运输车（D）森林消防专用车39 某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值 750000 元；支付境外修理费 6000 美元，料件费 2500 美元，支付复运进境的运输费 5000 美元和保险费500 美元。当期汇率美元：人民币=1：682，该设备适用关税税率 10，则该公司进口关税为( ) 元。（A）9548
21、（B） 6138（C） 5251（D）579740 在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，则下列正确的是( ) 。（A）海关应当按“ 货价加运费” 总额的 3计算保险费（B）海关应当按“货价加运费”总额的 03计算保险费（C）海关应当按“货价加运费”总额的 3计算保险费（D）海关应当按“ 货价” 总额的 5计算保险费二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列关于税收法律关系的表述中，正确的有( )。（A）税收法律关系的主体只能是国家（B）税收法律关系中
22、权利与义务不具有对等性（C）税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件（D）征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让（E）税收法律关系是法律关系的一种具体形式，具有法律关系的一般特征42 下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，不正确的有( )。（A）所得税的课税对象和计税依据是一致的（B）计税依据是课税对象量的表现（C）计税依据是从质的方面对征税作出的规定，课税对象是从量的方面对征税作出的规定（D）在计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的（E）计税依据表现为实物形态时，课税对象和计税依据一般是一致的43 下列选项中，属于税收程序法主要制度的有( )。（A）回避制度（
23、B）表明身份制度（C）听证制度（D）时限制度（E）纳税人合法权益保障制度44 下列关于减免税的说法正确的有( )。（A）起征点属于税基式减免（B）农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免（C）将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免（D）减半征收属于税率式减免（E）项目扣除属于税基式减免45 关于税收执法监督的说法，正确的有( )。（A）税收执法监督的主体是税务机关（B）税务机关的人事任免不是税收执法监督的监督范围（C）税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)（D）税收执法监督的形式均为事后监督（E）税收执法检查、复
24、议应诉等工作是典型的事后监督46 与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有( )。（A）秦汉时期实行了“ 商鞅变法”（B）东汉实行了“租庸调制”（C）唐朝中期实行了“两税法”（D）明朝实行了“ 一条鞭法”（E）清朝实行了“ 摊丁入亩”47 根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( ) 。（A）来源地管辖权（B）居住地管辖权（C）居民管辖权（D）公民管辖权（E）销售地管辖权48 根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有( )。（A）移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值
25、服务（B）纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费（C）饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料（D）纳税人销售林木并提供林木管护劳务（E）销售辅导书籍，同时对购书的客户提供辅导书籍的后续服务49 下列各项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的有( )。（A）将自产的货物用于非应税项目（B）将自产货物用于换取生产资料（C）将购买的货物无偿赠送他人（D）将自产货物用于抵偿债务（E）将购买的货物用于在建工程50 下列表述不符合税法有关规定的有( )。（A）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，征收增值税（B）工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税（C）对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税（D）国家
26、行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税（E）融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，征收增值税51 下列自产货物中，实行增值税即征即退 100政策的有( )。（A）利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力（B）以沙柳为原料生产的箱板纸（C）以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料（D）利用污泥生产的污泥微生物蛋白（E）以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油52 出口企业或其他单位出口下列( )货物，适用增值税免税政策。（A）避孕药品和用具（B）以旅游购物贸易方式报关出口的货物（C）软件产品（D）国家计划外出口的卷烟（
27、E）来料加工复出口的货物53 下列属于 13低税率范围的货物有( )。（A）蔬菜罐头（B）食用盐（C）酸奶（D）饲料添加剂（E）花椒油54 加油站通过加油机加注成品油在某些情况下允许在当月成品油销售数量中扣除，符合条件的有( ) 。（A）经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油（B）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)（C）加油站用于对外投资的成品油（D）加油站本身倒库油（E）加油站检测用油( 回灌油 )55 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。（A）以已税烟丝为原料生产的卷烟（B）以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰（C）以已税
28、汽车轮胎连续生产的小汽车（D）以已税润滑油为原料生产的润滑油（E）以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆56 按消费税暂行条例的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。（A）用于抵债的应税消费品（B）用于馈赠的应税消费品（C）用于换取生产资料的应税消费品（D）用于换取消费资料的应税消费品（E）对外投资人股的应税消费品57 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。（A）胭脂（B）高档护肤类化妆品（C）指甲油、蓝眼油（D）演员化妆用的上妆油、卸装油（E）香皂、洗发水58 关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有
29、( )。（A）翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税（B）金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税（C）金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税（D）带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天（E）用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天59 下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有( )。（A）某金银珠宝店销售金银首饰 10 件，收取价款 25 万元，其纳税义务发生时间为收款当天（B）某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天（C）某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车其纳税义务发生时间为发出汽车并
30、办妥托收手续的当天（D）某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为 5 月份，实际收到货款为 6 月份，纳税义务发生时间为 6 月份（E）某化妆品生产企业进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天60 下列各项中，符合营业税纳税地点具体规定的有( )。（A）纳税人转让土地使用权，应当在土地所在地税务机关申报纳税（B）纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税（C）境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点，为电信单位机构所在地（D）纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税（E）扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴单位为该工程
31、建筑业应税劳务发生地61 按营业税法的规定，可以享受减免税优惠的有( )。（A）残疾人员设立的私营企业提供的劳务（B）个人转让著作权（C）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产（D）保险企业取得的追偿款（E）对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入62 下列关于营业税纳税人与扣缴义务人的表述中，正确的有( )。（A）单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时不是营业税纳税人（B）依法不需要办理税务登记的内设机构也是营业税的纳税人（C）境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人（D）只签订劳务合同、未提供设计劳务并收取价款的
32、单位和个人，不作为营业税纳税义务人（E）单位以承包、承租、挂靠方式经营的以承包人为纳税人63 根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有( )。（A）建设单位提供的设备价款（B）向建设单位取得的材料差价款（C）从建设单位收取的施工机构迁移费（D）从建设单位取得的提前竣工奖（E）安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款64 下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有( )。（A）个人将购买超过 5 年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税（B）娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费（C）单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的
33、价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除（D）代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额（E）仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用65 下列关于城市维护建设税及教育费附加的说法中正确的有( )。（A）海关对进口产品征消费税的，不征城市维护建设税及教育费附加（B）对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税及教育费附加可同时退库（C）城市维护建设税及教育费附加计税依据是实际缴纳“三税” 的税额，不包括加收的滞纳金（D）某下岗失业人员从事桑拿业务，自领取税务登记证之日起 3 年内免征城建税及教育费附加（E）流动经营无固
34、定纳税地点的单位和个人不缴纳城市维护建设税66 关于资源税的下列说法中，正确的有( )。（A）独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税（B）对未列举名单的纳税人适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照邻近矿山的税额标准，在浮动 30的幅度内核定（C）独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税（D）纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天（E）应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气
35、，包括煤矿生产的天然气67 按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。（A）代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品（B）扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳（C）扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天（D）资源税以各种应税产品的实际产量计征资源税（E）扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税矿产品的收购地68 根据车辆购置税暂行条例的规定，属于车辆购置税应税行为的有( )。（A）购买使用国产应税车辆（B）购买使用进口应税车辆（C）直接进口使用应税车辆（D）受赠使用行为（E）汽车经营商购进的待销售汽车69 纳税人已经办理纳税
36、申报的车辆，应重新办理纳税申报的情形有( )。（A）底盘发生更换（B）已经完税车辆改变用途（C）发动机更换（D）购买已完税的二手车（E）免税条件消失70 进口货物的价款中单独列明的下列税收、费用，不计入该货物的完税价格的有( )。（A）厂房、机械或者设备等货物进口后发生的保修费用（B）进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费（C）进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税（D）为在境内复制进口货物而支付的费用（E）境内外技术培训及境外考察费用三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 东方印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写
37、字本等印刷业务。2012 年 7 月有关资料如下：(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额 340000 元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额 2900000 元。(2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本 450000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额 200000元。(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额 68000 元，向学校开具的普通发票注明金额 520000 元。(4)销售印刷
38、过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入 3000 元。(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额 51000 元。购货和送货发生运费 20000 元、装卸费 5000 元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为 5700 元。(7)印刷厂购置并更换用于印刷的设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360 元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。根据上述资料回答下列问题。71 该印刷厂当月计税销售额为( )元。（A）354444444（B） 354700855（C） 356274109（D）6
39、2300072 该印刷厂当月销项税额为( )元。（A）46325891（B） 47899146（C） 48699146（D）6029914573 该印刷厂当月准予抵扣进项税额( )元。（A）459431（B） 460740（C） 460791（D）46114174 该印刷厂当月应纳增值税( )元。（A）2620046（B） 2625145（C） 14f185045（D）1422004574 位于市区的某商场系增值税一般纳税人，2012 年 11 月发生如下业务：(1)购进电子电器产品，取得增值税专用发票，注明价款 1258 万元，自农村收购玉米小麦等粮食类货物，收购凭证注明价款为 128 万元
40、；购进水饺等速冻食品，取得专用发票注明价款 187 万元；(2)“以旧换新”方式销售金项链 980 条，每条新项链对外含税销售价格 25000 元，旧项链作价 13000 元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款 12000 元；并以同一方式销售某品牌镀金手表 200 块，此表对外销售价每块不含税 11350 元，旧表作价1350 元；(3)间期赠送业务关系户 24K 纯金戒指 15 枚，同类不含税售价为 334737 元枚；销售包金项链 110 条，向消费者开出的普通发票金额为 50000 元；销售镀金项链 15 条，向消费者开出的普通发票金额为 80000 元；(4)本月销售电子产品，取得零
41、售收入 1857 万元；小麦、玉米等粮食类货物销售收入价税合计为 258 万元；(5)本期销售音像制品，取得含税收入 128 万元；(6)向厂家收取进场费，取得收入 20 万元。(高档手表消费税税率为 20，本期购进金银首饰等取得增值税专用发票上注明的进项税额为 14 万元)根据上述资料回答下列问题：75 销售金项链应缴纳的消费税为( )元。（A）587000（B） 50256410（C） 522400（D）52250076 销售金银首饰合计缴纳的消费税为( )元。（A）6134252（B） 12501629（C） 50507463（D）1250185377 本期商场应缴纳的消费税为( )元。
42、（A）95907463（B） 9564651（C） 50507463（D）4565105378 本期商场应缴纳的增值税( )万元。（A）3721（B） 25014（C） 51468（D）4977四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2012 年 12 月发生如下经济业务：(1)销售自产化妆品 15 箱。每箱不含税单价为 80000 元，收取包装物押金共23400 元；(2)从某化妆品厂购进化妆品 16 箱，专用发票上注明每箱不含税进价 15000 元；全部生产领用，加工高档化妆
43、品直接出售，取得不含税收入 380000 元；(3)将自产口红 10 大箱，以成本价每箱 8500 元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱 19500 元；(4)本月生产销售蓝眼油 10 箱，每箱不含税售价 2850 元，每箱收取包装箱押金17550 元。约定半年期限归还；(5)该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用 2 箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱 35000 元；(6)出售特制舞台卸装油 50 箱，每箱不含税售价 2000 元；(7)委托本市某化妆品厂(一般纳税人) 生产 10 箱指甲油，本厂提供原材料成本为35 万元，支付加工费 85060 元(不含税)，收回后封存入库，
44、取得对方开具的增值税专用发票。(对方无同类产品售价)(其他资料；本月初的留抵进项税为 8500 元，本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480 元，化妆品消费税税率 30，成本利润率为 5)根据以上资料回答下列问题：79 销售化妆品的增值税销项税合计为( )元(不含广告样品)。（A）33695616（B） 54639291（C） 33694616（D）32359580 广告样品业务的应纳消费税及增值税销项税合计为( )元。（A）49350（B） 37800（C） 3376125（D）4600081 该化妆品厂当月应纳消费税为( )元。(不含委托加工环节)（
45、A）55465534（B） 500550（C） 63849159（D）6870042982 该化妆品厂应纳增值税额为( )元。（A）707048（B） 622048（C） 2646616（D）216614483 该化妆品厂当月应纳城建税和教育费附加为( )元。(不含委托加工环节)（A）5712548（B） 6524418（C） 6569578（D）562754884 以下关于化妆品消费税的表述中，不正确的有( )。（A）舞台的卸装油不属于化妆品税目的征收范围（B）化妆品税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品（C）外购已税化妆品生产的化妆品可以按规定抵扣前一环节的已
46、纳消费税（D）化妆品的消费税税率在从价征收消费税税目中税率最高84 位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售 A 级卷烟，同时经营进口卷烟。2012 年 8 月发生如下经济业务：(1)8 月 3 日，自其他企业购进已税烟丝不含税买价 180 万元，自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价 150 万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，烟丝于 8 月 10 日入库；(2)8 月 4 日，发往 B 烟丝加工厂烟叶一批，委托 B 烟丝加工厂加工烟丝，发生烟叶成本 30 万元，支付不含税加工费 15 万元，取得增值税专用发票，该烟丝加工厂同类售价为 80 万元，当月烟丝收回后全部用于生产卷烟；(3)8 月 8
47、日，从国外进口卷烟 1000 标准箱(每条 200 支)，支付买价 1650 万元，支付到达我国海关前的运输费用 15 万元、保险费用 12 万元；(进口卷烟关税税率为 20)(4)8 月 25 日，经专卖局批准，销售 A 级卷烟给各商场 1200 标准箱，取得不含税销售收入 3600 万元，由于货款收回及时给了各商场 3的折扣；销售 A 级卷烟给各卷烟专卖店 800 箱，取得不含税销售收入 2400 万元，支付销货运输费用 120万元并取得公路内河货物运输业统一发票；(5)8 月 26 日，没收逾期未收回的 A 级卷烟包装物押金 1234 万元；(6)8 用 27 日，取得下属非独立核算的专卖店销售卷烟延期付款的补贴收入2106 万元，已向对方开具了普通发票；(7)8 月 30 日销售白包卷烟 25 箱，每箱收入按不含税价 25 万元销售；
